CÁMARA DE CUENTAS DE LA REPÚBLICA. Plan Estratégico de Desarrollo y Sostenibilidad Institucional

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2 CÁMARA DE CUENTAS DE LA REPÚBLICA Plan Estratégico de Desarrollo y Sostenibilidad Institucional Santo Domingo, República Dominicana Julio 2010

3 CÁMARA DE CUENTAS DE LA REPÚBLICA PLAN ESTRATÉGICO DE DESARROLLO Y SOSTENIBILIDAD INSTITUCIONAL Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo Unión Europea Cámara de Cuentas de la República Avenida 27 de Febrero esquina Calle Abreu, Edificio Manuel Fernández Mármol Apartado postal No. 6773, Santo Domingo, República Dominicana Teléfono Fax Página Web: Corrección de estilo, corrección de pruebas y cuidado de edición: Milagros Germán R. Diseño y Arte Final: Danielle West. Arte & Diseño. Impresión: Editora Amigo del Hogar. Santo Domingo, República Dominicana 2010

4 CONTENIDO - Presentación Introducción Esquema del plan estratégico Antecedentes proceso planificación estratégica en la Cámara de Cuentas Situación actual y pespectiva futura de la CCRD Bases institucionales del plan estratégico Visión Misión Valores institucionales Procesos de planificación estratégica Objetivos estratégicos Líneas de acciones estratégicas Competencias Anexos 1- Matriz Objetivos y unidades responsables Inventario de acciones base Mapa general PEDSI Glosario...97

5 PLENO DE MIEMBROS DE LA CÁMARA DE CUENTAS DE LA REPÚBLICA Dra. Licelott Marte de Barrios Presidenta Lic. Pablo del Rosario Vicepresidente Lic. Iván Rondón Sánchez Secretario Lic. Juan José Heredia Castillo Miembro Lic. E. Jorge Suncar Morales Miembro Dr. José Nicolás Almánzar Miembro Lic. José Attías Juan Miembro Dr. Pedro Ortiz Hernández Miembro Lic. Juan Luis Séliman Miembro

6 Presentación l Pleno de Miembros de la Cámara de Cuentas entrega a los directivos, servidores públicos de esta institución y a los entes auditables, así como a la ciudadanía en general, el Plan Estratégico de Desarrollo y Sostenibilidad Institucional, PEDSI, , luego del desarrollo de un ejercicio a profundidad en el análisis de los distintos departamentos, sus herramientas de trabajo, recursos humanos y ambiente laboral. Este análisis fue dispuesto para determinar con certeza las acciones a implementar en el período , a efectos de producir la transformación institucional requerida y responder al mandato de la Constitución y la Ley. Esta Cámara de Cuentas y su Pleno de Miembros, al iniciar la presente gestión y luego de comprobar mediante los diagnósticos efectuados la sentida necesidad de proceder a la transformación institucional, adoptó el Proyecto de Fortalecimiento Institucional y Operativo del Programa de Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD), que le ha permitido alcanzar -con el concurso de todoslas acciones que habrán de guiar a la institución, para responder a los requerimientos de la sociedad de hoy, que espera que el Órgano Superior del Sistema Nacional de Control y Auditoría ejerza la fiscalización de los recursos públicos puestos en manos de los que detentan el Presupuesto Nacional del Estado. Es por eso que iniciamos las acciones que demandaron atención inmediata, algunas de ellas coincidentes con las diseñadas en el Plan Estratégico , no ejecutado, pero ha de reconocerse que no estuvimos exentos de tropiezos y serios desafíos al abordarlas, sin que se hubiesen acogido las que debían precederle. 5

7 Con esfuerzo, disciplina y vocación potenciamos las tareas cuyos resultados comienzan a madurar. La nación dominicana, se encuentra en un proceso de cambios en las normativas jurídicas, ley sustantiva y adjetivas de las instituciones de control y presupuesto, que determinan una más profunda y oportuna acción de la Cámara de Cuentas de la República. De ahí que nos adherimos a estas necesarias y novedosas acciones, que sin duda contribuirán a la institucionalidad y con ello al afianzamiento de la democracia. Nuestra firme decisión está comprometida con su total implementación, para la cual no se ha escatimado esfuerzo alguno, a fin de que la Cámara de Cuentas se constituya en una instancia vigorosa, capaz y oportuna, que habrá de producir en su accionar con eficiencia, eficacia y economía, el control y fiscalización de los recursos públicos. Dentro de los parámetros que establece el PEDSI , el compromiso que hoy asumimos ha de estar cimentado en el trabajo de todos en procura de alcanzar la total transformación de esta institución. La estrategia que entregamos, marca la misión, visión, objetivos y metas a cumplir, cuantificando y calificando su cumplimiento dentro de los indicadores respectivos, como primer paso en la creación de las acciones de robustecimiento de esta entidad, ya que habrá de abordarse en un estadio superior, cómo nos valora la ciudadanía, para enrumbarse no solo en conocer cuántos informes de auditoría se emiten, sino cómo este comportamiento se traduce en mejoría en sus condiciones de vida y le ayuda a distanciarse de la pobreza y del desamparo con todas sus secuelas. Por esto, la importancia en la medición de la efectividad del control. Nuevas acciones habrán de tomar cuerpo, inevitables en una instancia que deberá responder a las necesidades de una sociedad de cambios insospechados. Avanzamos sin descanso para colmar de realizaciones a este importante órgano. Nuestro reconocimiento a todos los directivos, funcionarios y servidores públicos por sus valiosos esfuerzos, y a los organismos internacionales por su oportuna y efectiva colaboración para producir este valioso documento estratégico de la Cámara de Cuentas de la República. 6 Dra. Licelott Marte de Barrios Presidenta

8 Introducción 17 meses de que el Pleno de Miembros actual de la Cámara de Cuentas de la República Dominicana iniciara sus labores en octubre de 2008, con una institución que había permanecido acéfala por tres meses, con una imagen pública gravemente deteriorada a raíz del juicio político del que fueran objeto algunos de los miembros del Pleno anterior, y con una situación operativa declarada de urgencia, no fue posible alcanzar el estado deseado y propuesto en el Plan Estratégico , debido a que no fue iniciado. Desde entonces han sido tomadas múltiples y concurrentes acciones para salir del estado encontrado y restaurar poco a poco la confianza de la sociedad dominicana en la institución. Aún así, las acciones ejecutadas no han sido suficientes para colocar a la Cámara de Cuentas en estado de operación e impacto en el sector público, lo que como Órgano Superior del Sistema Nacional de Control le corresponde. Conscientes de tal responsabilidad, y transcurrido un período natural de ajuste, el Pleno de Miembros inicia los proyectos de fortalecimiento institucional. El 1 de junio de 2009, la Cámara de Cuentas de la República Dominicana y el Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD) firmaron un convenio de cooperación para la ejecución del Proyecto No , denominado Proyecto de Fortalecimiento Institucional y Operativo de la Cámara de Cuentas de la República Dominicana, en cuyo alcance está incluida la revisión del Plan Estratégico , y frente a esto el diseño de un nuevo Plan Es- 7

9 tratégico de Desarrollo y Sostenibilidad Institucional , elaborado en esta oportunidad para un período de seis años. El Pleno de Miembros ha realizado el mejor esfuerzo para posicionar a la Cámara de Cuentas de la República Dominicana ante la ciudanía en los niveles de servicios esperados, como Entidad Fiscalizadora Superior. Para ello, paralelamente a todas las acciones tácticas, complejas en sí mismas por las condiciones anteriormente señaladas, ha desarrollado un nuevo Plan Estratégico. Con gran expectativa la Cámara de Cuentas de la República Dominicana transita un nuevo sendero al presentar el Plan Estratégico de Desarrollo y Sostenibilidad Institucional (PEDSI) , el cual es el resultado de cinco meses de labor entusiasta y participativa del Pleno de Miembros, del Equipo de Dirección de las diferentes áreas funcionales de la Cámara de Cuentas y el apoyo incondicional del Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD), piedra angular de este esfuerzo, que beneficiará a la nación dominicana. Raquel Moratín Consultora IESEC Human Con el apoyo del PNUD 8

10 1. Esquema del Plan Estratégico CÁMARA DE CUENTAS DE LA REPÚBLICA / 9

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12 l Sistema Nacional de Control y Auditorías que se establece en la Ley de la Cámara de Cuentas, constituye el conjunto de principios, normas y procedimientos que regulan el control interno institucional y el control externo, de la gestión de quienes administran o reciben recursos del Estado. La Cámara de Cuentas de la República Dominicana, inmersa en su propósito de fortalecerse institucional y operativamente, no ha escatimado esfuerzos para el éxito en el proceso de elaboración de un nuevo Plan Estratégico de Desarrollo y Sostenibilidad Institucional, PEDSI , que rija el curso de su acción en los próximos seis años y represente las bases para continuar con el proceso de transformación profunda de la institución. La Planificación Estratégica se puede explicar como un proceso continuo y sistemático de evaluación de la naturaleza de la institución, que define objetivos de mediano y largo plazos, identifica metas cuantificables, desarrolla tácticas para alcanzar esos objetivos y metas, y asigna recursos para realizarlas. Las preguntas básicas iniciales de la planificación estratégica son: Dónde estamos hoy? Hacia dónde queremos ir? Cómo hacer para lograrlo? Un proceso de planificación requiere del compromiso explícito de la alta dirección y un liderazgo definido, capaz de movilizar los recursos humanos y económicos de la organización, para producir los cambios necesarios en función de los propósitos definidos. El Plan Estratégico de la Cámara de Cuentas de la República Dominicana se ha desa - rrollado con el consenso del Pleno de Miembros, del equipo directivo y los servidores de la institución. Para elaborarlo fue necesario incorporar la revisión de siete informes de evaluación, diagnóstico de esfuerzos anteriores y la conducción de 49 reuniones y talleres a lo largo de un período de cinco meses de trabajo. Este proceso desarrolló como primer documento a entregar la revisión del estado de logro del PEDSI , las limitaciones principales que ha tenido la CCRD para la ejecución y la reformulación de los Planes Operativos Anuales (POA) de cada departamento para el Y como segundo documento, la conducción del pro- CÁMARA DE CUENTAS DE LA REPÚBLICA / 11

13 ceso del Plan Estratégico que genera como resultado la emisión de este nuevo PEDSI La estructura del Plan Estratégico se refleja en el siguiente diagrama: Plan Estratégico Análisis interno Perfil de la institución Análisis entorno Caracteristicas de la CCRD Diagnóstico de oportunidades y amenazas del entorno de la CCRD y otras entidades del sistema Diagnóstico puntos fuertes y debiles Diagnóstico oportunidades y amenazas FODA Visión Objetivo futuro de la CCRD Misión Función esencial, razón de ser de la CCRD Valores Principios que guían la CCRD Objetivos estratégicos Metas claves CCRD Inventario Líneas de Acción Revisión Plan Operativo 2010 Competencias Despliegue Estrategias para alcanzar Objetivos Estratégicos Principales actividades, y departamentos requeridos en la implantación de las líneas de acción Ejecución del Plan para la implantación de las líneas de acción 12 /CÁMARA DE CUENTAS DE LA REPÚBLICA

14 El resultado del esfuerzo realizado se resume en el presente informe del Plan Estratégico de Desarrollo y Sostenibilidad Institucional (PEDSI) , el cual ha contado con el apoyo, involucramiento y aprobación del Pleno de Miembros y por la Presidenta del Bufete Directivo de la Cámara de Cuentas, respondiendo así a las obligaciones que establece la normativa legal, a las condiciones del entorno, a las necesidades operativas, y sobre todo a la ciudadanía, nuestro principal beneficiario en el servicio que ofrecemos en procura de la transparencia y rendición de cuentas en la administración pública. CÁMARA DE CUENTAS DE LA REPÚBLICA / 13

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16 2. Antecedentes proceso de Planificación Estratégica en la Cámara de Cuentas

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18 l Plan de Desarrollo y Sostenibilidad Institucional , emitido el 2 de noviembre del año 2007, estuvo basado en el modelo de negocios de la Contraloría General de los Estados Unidos (GAO) para una entidad Fiscalizadora Superior, en el cual gran parte de la credibilidad y por consiguiente de su confianza, se deriva de la calidad de sus servicios, caracterizados por ajustarse a las normas profesionales o referentes de calidad, dentro de las cuales se destacan la independencia, la competencia técnica, y la ética para desempeñar las intervenciones del control externo. Los ocho objetivos estratégicos y operativos establecidos, a partir del modelo de servicio usado, enfocaron las siguientes metas: 1. Ajustar la organización y los procesos internos. 2. Diseñar Sistema de Control Externo. 3. Desarrollar capacidad institucional para ejecutar auditorías. 4. Sistema de Certificación de los auditores gubernamentales 5. Practicar auditorías de gestión a todos los programas y proyectos durante el período Practicar auditorías financieras de los estados de ejecución presupuestaria en un mínimo del 60% de la ejecución presupuestaria del para el 100% de las entidades públicas auditables. 7. Practicar auditorías financieras de los estados de ejecución presupuestaria en un mínimo del 50% de la ejecución presupuestaria del para el 100% de los ayuntamientos, Organizaciones No Gubernamentales (ONG) y otros ejecutores o coejecutores de recursos públicos. 8. Evaluar existencia y aplicación de las normas técnicas de control Interno. Estos objetivos enfocaron piedras angulares de la institución, que de haber sido desplegadas oportunamente, se dispusiera de un estado de situación actual distinto; no obstante, en los años subsiguientes el esfuerzo para su puesta en marcha no produjo los resultados proyectados y, en consecuencia, muchas de las debilidades y oportunidades que suscitaron la identificación de tales objetivos siguen presentes en la Cámara de Cuentas de la República. El Pleno de Miembros y el equipo directivo, comprometidos con el proceso de transformación institucional, han desarrollado por consenso el presente Plan Estratégico de Desarrollo y Sostenibilidad Institucional CÁMARA DE CUENTAS DE LA REPÚBLICA / 17

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20 3. Situación actual y Perspectiva futura de la Cámara de Cuentas de la República Dominicana

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22 esde que el Pleno de Miembros asumiera la dirección de la Cámara, en octubre de 2008, ante el convencimiento de la condición operativa de urgencia en que se encontraba la institución, identificó como una de las primeras medidas la necesidad de hacer un diagnóstico profundo de la situación. Esta labor fue conducida por una firma de auditoría externa reconocida. A partir del informe presentado, el Pleno de Miembros ha desarrollado acciones tácticas para salir del estado encontrado y elevar el nivel de resultado de los servicios de la institución. Para el diagnóstico del estado de logros de los objetivos establecidos en el Plan Estratégico de Desarrollo y Sostenibilidad Institucional , se desarrollaron entrevistas individuales y talleres de trabajo grupales con el Pleno de Miembros y los mandos directivos de la Cámara de Cuentas. En este proceso se pudo evidenciar que se han tomado medidas importantes para la puesta en marcha de los cambios, aún sin observar los parámetros que contenía el citado Plan Estratégico dado que, al no aplicarse en los años anteriores, no permitió completar las acciones que se establecían para los años que corresponden a la presente gestión; en vista, igualmente, a los cambios que se vienen produciendo en la sociedad dominicana y en las normativas jurídicas de incidencia en la Cámara, así como los resultados que arrojara el diagnóstico realizado. Todo ello condujo a la elaboración de este Plan Estratégico de Desarrollo y Sostenibilidad Institucional Los principales avances y el estado de los objetivos se muestran a continuación: Avances Pleno con un mayor liderazgo y percepción de claridad en la dirección de los trabajos. Preocupación genuina porque las cosas ocurran, marcando con claridad la dirección de los trabajos para la administración de la CCRD. Fortalecimiento de las estructuras a través del establecimiento de nuevas funciones claves. La Dirección de Tecnología de Información y las Comunicaciones, Dirección de Planificación y Desarrollo, Dirección de Relaciones Externas y División de Control Social. Mejor provisión de herramientas y recursos de apoyo al personal. Entrega a los auditores de laptops y equipos de comunicación, licencias de Microsoft Dynamics, Sistema de Gobernabilidad Democrática (SIGOB) y el Sistema Pedagógico de Análisis Presupuestario, entre otros, para un mejor desarrollo del trabajo. Mejor proyección institucional. Mediante la concertación de convenios y/o acuerdos con organismos nacionales e internacionales, Gobierno y Entidades de Fiscalización Su- CÁMARA DE CUENTAS DE LA REPÚBLICA / 21

23 periores (EFS), para impulsar el desarrollo de proyectos de apoyo al fortalecimiento institucional, a través de asistencia técnica, desarrollo tecnológico y aportes económicos. Identificación e inicio del desarrollo del sistema de seguimiento y evaluación de las resoluciones emanadas del Pleno de Miembros. Con este proceso es mucho más efectivo el asegurar el seguimiento a la ejecución de las resoluciones del Pleno, tanto las de carácter interno, como las de carácter externo que vinculan a la institución con la Contraloría General de la República, la Dirección Nacional de Persecución de la Corrupción Administrativa y la Dirección General de Impuestos Internos. Mayores controles de acceso a las oficinas. Establecimiento de cambios en los procesos y en las herramientas para administrar la seguridad de la planta física y de los recursos de la CCRD. Control electrónico de asistencia (Sistema Biométrico). Este sistema registra las huellas digitales de los empleados, información que se captura en la base de datos y que permitirá administrar mejor la asistencia del personal. Desarrollo de un nuevo proceso para sustentar el Presupuesto Anual. El mismo está sustentado en un proceso de planificación que se basa en los objetivos estratégicos de Cumplimiento de la entrega en tiempo y forma de los informes anuales al Congreso Nacional. La Cámara de Cuentas entregó los resultados del análisis y evaluación de la ejecución del Presupuesto de Ingresos y Ley de Gastos Públicos aprobado el año anterior. Igualmente la CCRD presentó el informe con los resultados de los trabajos de fiscalización del uso de los recursos del Estado al Congreso, lo cual mereció reconocimiento por la oportuna entrega. Inicio del proceso de evaluación de las competencias del personal. Se iniciaron algunos procesos de evaluación de personal, entre ellos, se evaluó al personal teniendo en cuenta las competencias requeridas para el puesto, con el fin de mejorar los niveles de rendimiento institucional. Fortalecimiento de las competencias del personal. Por vía de un plan de capacitación anual, que incluye entrenamientos con personal interno, instituciones locales e internacionales. Optimización del uso de los recursos humanos y financieros. A través de la adopción de una nueva estructura de nivelación salarial y la adecuación de las nomenclaturas correspondientes de cada posición, a efectos de evitar la dispersión de los recursos. 22 / CÁMARA DE CUENTAS DE LA REPÚBLICA

24 Mejoría en los Controles Internos. Mediante el desarrollo de evaluaciones internas y la adopción de normativas en los manuales correspondientes. A continuación se detallan los rasgos más relevantes de las debilidades actuales, los cuales son temas fundamentales y que deben ser enfocados con sentido de urgencia: Debilidades Falta de cumplimento en la cantidad y calidad de los servicios de auditorías e investigaciones especiales. Para el año 2009, fueron planificadas 170 auditorías correspondientes a la ejecución fiscal del año De estas fueron completadas, a diciembre de 2009 un total de 53 auditorías, representando un 31.18% del Plan Anual, con lo cual se logró alcanzar el 60% de la ejecución presupuestal Al concluir la elaboración del Plan Estratégico , en mayo de 2010, se habían ejecutado 150 auditorías. Presupuesto institucional asignado por debajo del requerido y consignado por ley, para atender las crecientes necesidades de readecuación de los recursos humanos y el establecimiento de procesos fluidos y adecuados. Limitaciones en las competencias técnicas y conductuales en parte del personal técnico clave. Deficiencia en los procesos de Gestión Humana. Se requiere potenciar el proceso de evaluación, reclutamiento, selección, desarrollo, reconocimiento y retención del personal. La deficiencia en estos procesos limita sustancialmente una adecuada disponibilidad de recursos humanos competentes, clima de trabajo, y el compromiso y empoderamiento de los empleados de la institución. Limitado cumplimiento al cierre de los puntos de las auditorías asociados a los controles internos de la institución, lo cual afecta el clima de confianza interno y expone la credibilidad de la Cámara de Cuentas de la República a los cuestionamientos externos sobre su transparencia institucional para la labor de fiscalizador. Deficiencias de metodologías y estándares técnicos sustentados en las mejores prácticas internacionales y locales de la función de auditoría externa. CÁMARA DE CUENTAS DE LA REPÚBLICA / 23

25 Sumaria General Estado de Situación Objetivos Estratégicos PEDSI Objetivo Estado Nota relevante 1.- Ajustar la organización y los procesos internos. No iniciado * (1) 2.- Diseñar Sistema de Control Externo. No iniciado La priorización de la inversión en otros componentes de infraestructura de tecnología y la falta de recursos para invertir en el proyecto, limitaron el iniciarlo en el Desarrollar capacidad institucional para realizar auditorías. No iniciado Sigue siendo una de las limitaciones más críticas de la institución, lo que obstaculiza el poder ampliar el despliegue de diversos tipos de auditorías. Si bien se han provisto diversos entrenamientos, no han logrado desarrollar la capacidad requerida. 4.- Sistema de Certificación de los auditores gubernamentales. 5.- Practicar auditorías de gestión a todos los programas y proyectos durante el período Practicar auditorías financieras a los estados de ejecución presupuestal a un mínimo del 60% de la ejecución presupuestal de para el 100% de las entidades públicas auditables. No iniciado No iniciado No iniciado * (2) 7.- Practicar auditorías financieras a los estados de ejecución presupuestal a un mínimo del 50% de dicha ejecución en el período para el 100% de los ayuntamientos, ONGs y otros ejecutores o coejecutores de recursos públicos. No iniciado * (3) 8.- Evaluar la existencia y aplicación de las normas técnicas de control interno. No iniciado * (1) La Cámara de Cuentas, con el apoyo del PNUD, inicia los ajustes en julio de 2009 y está inmersa en la ejecución del Proyecto de Fortalecimiento y Sostenibilidad Institucional que incluye la revisión de los procesos internos. * (2) y (3) Ver renglón Debilidades, primer párrafo página 23 de esta publicación. 24 / CÁMARA DE CUENTAS DE LA REPÚBLICA

26 Oportunidades Existen tres aspectos fundamentales del entorno, que representan para la Cámara de Cuentas, como Órgano Superior del Sistema Nacional de Control y Auditoría, oportunidades de alto impacto. La entrada en vigencia de una nueva Constitución de la República Dominicana, en la que se establece un nuevo método de selección del Pleno de cinco Miembros por un período de cuatro años. Excepcionalmente, el nuevo Pleno de Miembros a iniciarse en el 2010 permanecerá en sus funciones por un período de seis años. Mantenimiento del trabajo sostenido y coordinado con varias instituciones nacionales e internacionales vinculadas al proceso de fortalecimiento institucional en el que esta Cámara se encuentra inmersa. El aumento de conciencia en la ciudadanía sobre la necesidad de disponer de instituciones cada vez más fortalecidas y conformadas por personal íntegro y capacitado en la administración del Estado. Si bien la ciudadanía, como principal beneficiario de los servicios de la CCRD, las instituciones de apoyo nacional e internacional y la nueva Constitución demandan de resultados con un mayor nivel de desarrollo, y esas expectativas son un motor para el quehacer de la CCRD, existen otras condiciones de amenaza en el entorno, que colocan limitaciones y riesgos para esa transformación. Los elementos siguientes han sido identificados como amenazas para la puesta en funcionamiento de las estrategias de la CCRD. Amenazas El no cumplimiento del presupuesto asignado, al estar recibiendo el mismo monto de asignación presupuestaria en los últimos cuatro años, la CCRD dispone de un presupuesto con un menor valor en términos reales. Falta mecanismo de medición del nivel de satisfacción de la ciudadanía y las principales instituciones del sector con el servicio ofrecido por la CCRD. Falta de un proceso adecuado de reclutamiento del personal de la Cámara de Cuentas, así como de programas para la gestión eficaz y eficiente del mismo. CÁMARA DE CUENTAS DE LA REPÚBLICA / 25

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28 4. Bases institucionales del Plan Estratégico

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30 os orígenes de la Cámara de Cuentas como organismo fiscalizador del patrimonio público datan desde la primera Constitución de la República Dominicana de 1844, y aunque no se establecía como la conocemos hoy, sí operaba un Consejo Administrativo de funcionarios encargados de revisar anualmente las cuentas generales e informar al Congreso Nacional. Desde entonces, y a través de un proceso de revisión del marco legal, se han promulgado nuevas leyes y derogado otras, hasta llegar al 20 de enero del año 2004 cuando se promulga la Ley 10-04, que moderniza el quehacer de la Cámara de Cuentas, conforme al desarrollo y crecimiento del Estado y de la sociedad dominicana. Así mismo, el 5 de febrero de 2007 se promulgó la Ley 13-07, que traspasa al Tribunal Superior Administrativo la función que ejercía la Cámara de Cuentas como Tribunal Contencioso Tributario. Es a partir de este marco legal, desde donde se identifican los objetivos institucionales que se muestran a continuación, los que revisados, son la base del Plan Estratégico : 1. Examinar las cuentas generales y particulares de la República de tal manera que se proporcione respaldo a la ciudadanía, al Estado y al Congreso Nacional sobre la confiabilidad de las mismas. Para tales efectos, de acuerdo con las facultades otorgadas por la Constitución y la Ley, la Cámara de Cuentas realiza auditorías financieras, auditorías de gestión, auditorías de sistemas, auditorías ambientales, estudios e investigaciones especiales y análisis de la ejecución del presupuesto de ingresos y la Ley de Presupuesto General del Estado, además de auditar el estado de recaudación e inversión de la renta pública. 2. En los casos que hubiere lugar y en consecuencia de sus intervenciones, establecer la responsabilidad administrativa y civil por los indicios que pudiesen comprometer la responsabilidad penal e informar a las instituciones correspondientes. 3. Como Órgano Superior del Sistema Nacional de Control y Auditoría, emitir las políticas, normas, guías técnicas, reglamentos, manuales, instructivos y demás disposiciones necesarias para la aplicación de la Ley CÁMARA DE CUENTAS DE LA REPÚBLICA / 29

31 5. Visión Transformarnos durante el en una entidad modelo, que ejerza el control externo de forma transparente, mediante la fiscalización efectiva de los recursos públicos, con un equipo profesional, ético, técnicamente calificado y con altos estándares tecnológicos; solo así seremos acreedores de la confianza de la ciudadanía. 30 / CÁMARA DE CUENTAS DE LA REPÚBLICA

32 6. Misió n Servir con integridad, independencia, ética, transparencia y efectividad, a la ciudadanía, al Estado y al Congreso Nacional, como Entidad Fiscalizadora del Sistema Nacional de Control y Auditoria de las cuentas generales y particulares de la República, mediante auditorías, investigaciones especiales y análisis de la ejecución presupuestaria, para una rendición de cuentas conforme con la Constitución y la Ley. CÁMARA DE CUENTAS DE LA REPÚBLICA / 31

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34 7. Valores Institucionales CÁMARA DE CUENTAS DE LA REPÚBLICA / 33

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36 os Valores Institucionales son los acuerdos que inspiran y rigen la vida de la Cámara de Cuentas de la República, en procura de orientar a la entidad para que asegure sus objetivos con eficiencia, integridad y transparencia. Durante el proceso de planificación, el Pleno de Miembros de la Cámara de Cuentas identificó los seis valores que en lo adelante deben normar el accionar de todos los empleados de la institución, pues han sido catalogados como esenciales para el fortalecimiento y el desarrollo de la cultura organizacional. A continuación los valores y el mensaje del accionar para nuestro equipo: Independencia Nuestro norte es la confiabilidad, la calidad y la objetividad de nuestros informes. Somos independientes en su elaboración, sustentados en las evidencias resultantes de las experticias realizadas de conformidad con las mejores prácticas de auditoría gubernamental y apegados a las normas internacionales generalmente aceptadas. Compromiso Estamos comprometidos con la administración de las actividades diarias en pro de cumplir los objetivos operativos, tácticos y estratégicos de la organización. Asumimos con responsabilidad el procesdo de transformación institucional. CÁMARA DE CUENTAS DE LA REPÚBLICA / 35

37 Integridad Nos comprometemos a un ejercicio de nuestras acciones con apego a la ética, coherente con los valores que asumimos en procura de la confianza pública. Servicio Servimos a la ciudadanía en la fiscalización del correcto uso de los fondos públicos, del patrimonio del Estado y los procesos administrativos mediante una cultura de transparencia y rendición de cuentas. Legalidad Nuestras acciones son ejecutadas en estricto acatamiento de la Constitución y la Ley, respetando el derecho de los demás. Ponderamos los criterios del equipo técnico profesional en el análisis de los hallazgos, evaluando con equidad los informes que los contienen. Excelencia Reconocemos la importancia del trabajo desempeñado con los mejores estándares de calidad, y por ello la responsabilidad y compromiso por la capacitación permanente de los recursos humanos y su evaluación continua, con el uso de las herramientas técnicas y tecnologicas que apoyan la gestión. 36 / CÁMARA DE CUENTAS DE LA REPÚBLICA

38 8. Proceso Planificación Estratégica CÁMARA DE CUENTAS DE LA REPÚBLICA / 37

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40 urante los meses de enero a abril de 2010 se llevó a cabo el proceso de elaboración del Plan Estratégico de Desarrollo y Sostenibilidad Institucional , de manera consensuada y participativa con el Pleno de Miembros de la Cámara de Cuentas y los mandos directivos de los diferentes departamentos. El proceso estuvo compuesto por tres fases: Fase 1 Clarificación de expectativas, organización y posicionamiento proceso de planificación Fase 2 Diagnóstico interno y externo (FODA), POA, 2010, conducción proceso elaboración PEDSI Fase 3 Elaboración informe Desarrollo del plan general para la implementación Fase 1: Se enfocó la organización y dimensión general del proceso, así como el suministro de información preliminar disponible y el desarrollo de las primeras reuniones de acercamiento. Durante esta fase se desarrollaron tres reuniones de trabajo para presentar el proceso a seguir e incorporar cualquier ajuste al plan de trabajo y al establecimiento de los planes intermedios. Fue completado y presentado el plan de trabajo con las fechas de compromiso para su entrega. Fase 2: Estuvo dirigida a dos actividades principales. a) La revisión del plan estratégico anterior, PEDSI , con el fin de medir el grado de logros obtenidos y asegurar una actualización de los planes operativos vigentes. Esto permitiría que mientras se fuera desarrollando el nuevo plan estratégico, la institución dispusiera de una vista actualizada de las principales acciones operativas que debían ser enfocadas en los primeros meses del año. CÁMARA DE CUENTAS DE LA REPÚBLICA / 39

41 Como resultado de esta fase fueron actualizados todos los planes operativos anuales (POA 2010) de los distintos departamentos de la CCRD. b) En la conducción del proceso de Planificación Estratégica, fueron recopiladas todas las informaciones de análisis y estudios previos suministrados, se realizó el levantamiento de la situación actual de la operación con las entrevistas individuales, con el propósito de identificar los aspectos estratégicos y operativos prioritarios de la Cámara de Cuentas. Se realizaron 49 reuniones distribuidas en 37 reuniones individuales, ocho reuniones grupales, y cuatro talleres de trabajo, con la finalidad de realizar el diagnóstico de la situación actual, determinar las principales fortalezas, debilidades, amenazas y oportunidades FODA). Fueron sostenidas ocho reuniones de seguimiento con la Coordinadora del Proyecto de Fortalecimiento Institucional y Operativo de la Cámara de Cuentas de la República Dominicana, del PNUD, con el propósito de socializar los avances, ajustar cronograma de trabajo, requerir soporte para el avance de actividades claves, validar resultados y revisión de documentos. Además, en la búsqueda de conocer la valoración del proceso de control externo llevado a cabo por la Cámara de Cuentas, fueron entrevistados dos actores claves del sector. Con este fin fueron recabadas opiniones del Director de Persecución de la Corrupción Administrativa y del Contralor General de la República. Durante la reunión sostenida con el Pleno de Miembros de la Cámara de Cuentas en fecha 12 de abril de 2010, fue revisada la composición final del Plan Estratégico Fase 3: En esta última fase del proceso se enfocó la elaboración de los siguientes documentos: Documento Plan Estratégico Programa General de Actividades para Despliegue del PEDSI Planes Operativos 2010 actualizados. Guía metodológica de Planificación Estratégica Actualizada. 40 / CÁMARA DE CUENTAS DE LA REPÚBLICA

42 9. Objetivos Estratégicos CÁMARA DE CUENTAS DE LA REPÚBLICA / 41

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44 l Pleno de Miembros y los niveles directivos, acompañados por las orientaciones durante el proceso de planificación, han definido nueve objetivos mayores de la Cámara de Cuentas de la República Dominicana, para el período Los objetivos estratégicos han sido elaborados de forma participativa, como resultado de las actividades de integración desarrolladas durante la planificación. Los objetivos han enfocado la necesidad de alcanzar un fortalecimiento institucional sostenible para continuar impulsando la transparencia en la gestión de la cosa pública. Han sido organizados a partir de las cuatro perspectivas de gestión fundamentales del Cuadro de Mando Integral (CMI) para el sector público, según se muestra en la siguiente gráfica. Misión Perspectiva clientes Perspectiva financiera Estrategia Perspectiva procesos internos Perspectiva empleados Modelo de referencia Paul Níven para entidades del sector público. Este modelo de referencia del CMI es el núcleo o piedra angular del sistema de gestión estratégica, ya que parte de un enfoque holístico y utiliza varias perspectivas para ver la institución como un todo. Garantiza el equilibrio entre la complejidad de CÁMARA DE CUENTAS DE LA REPÚBLICA / 43

45 la organización y su estrategia, y lo simplifica al presentarlo en un modelo único. En lo adelante haremos referencia al término beneficiarios en sustitución de cliente, para emplear un término mucho más utilizado dentro del sector, garantizando que el concepto que se plantea en el modelo no sea modificado. A continuación enumeramos los nueve objetivos formulados, clasificados dentro de cada una de las perspectivas del modelo: Beneficiarios 1. Corresponder a los requerimientos de la ciudadanía, canalizados a la CCRD a través de las entidades de la sociedad civil organizada y los individuos, en cumplimiento con las disposiciones de la ley que establece el Control Social. 2. Fortalecer la orientación proactiva de los ciudadanos sobre los servicios de la Cámara de Cuentas, así como de los derechos y deberes del servidor de la función pública respecto a los procesos de Control Externo. 3. Promover niveles de interrelación con las entidades afines al control, Congreso Nacional, Ministerio de Hacienda y sus dependencias: Dirección General de Contabilidad Gubernamental, Dirección General de Presupuesto y la Dirección General de Impuestos Internos; la Contraloría General de la República, las entidades públicas vinculadas al control y la Procuraduría General de la República, así como las Entidades Fiscalizadoras Superiores (EFS) para el fortalecimiento de los esfuerzos en procura de la transparencia y la rendición de cuentas del Sistema Nacional de Control de las Cuentas Públicas. Procesos 4. Fortalecer la capacidad de gestión a través de la redefinición de los procesos internos de todas las estructuras orgánicas de la CCRD, de conformidad con las disposiciones de la Constitución, la Ley y las potestades que le han sido otorgadas, para un mejor desempeño, adoptando los instrumentos y guías necesarias. 5. Diseñar e implementar el Sistema Integral de Control Externo de Entidades Públicas (SICEEP), que basado en tecnología de punta, soporte los diferentes servicios profesionales que forman parte de la Misión de la CCRD. El sistema estará funcionando para la gestión de / CÁMARA DE CUENTAS DE LA REPÚBLICA

46 Recursos humanos 6. Adecuar la estructura organizacional de la Cámara de Cuentas de la República a las mejores prácticas vigentes para aumentar los niveles de calidad, efectividad, alcance y productividad del servicio al país, en consonancia con el marco legal de la Función Pública de la República Dominicana. 7. Establecer programas integrales y sostenibles que garanticen la gestión del talento humano para impulsar un servicio de calidad a la nación dominicana, basado en la integridad de sus servidores. 8. Desarrollar al año 2011, capacidad institucional para practicar los diferentes tipos de auditorías, entre ellas las auditorías de sistemas, auditorías de gestión, las asociadas a ejecución de proyectos y obras públicas, auditorías verdes y programas financiados por la banca multilateral y donantes internacionales, de acuerdo con sus requerimientos. Finanzas 9. Promover el aumento de la asignación del nivel presupuestario de la Cámara de Cuentas de la República, a efectos de responder a las transformaciones necesarias que se han planteado, para servir con eficacia, eficiencia y economía a la nación, en cumplimiento de las disposiciones de la Ley , del 28 de julio de 2004 y la Ley 10-04, de fecha 20 de enero de CÁMARA DE CUENTAS DE LA REPÚBLICA / 45

47 46 / CÁMARA DE CUENTAS DE LA REPÚBLICA

48 10. Líneas de Acciones Estratégicas CÁMARA DE CUENTAS DE LA REPÚBLICA / 47

49 48 / CÁMARA DE CUENTAS DE LA REPÚBLICA

50 n este acápite se trazan las líneas de acción y metas específicas para articular el Plan Estratégico , las cuales han sido fruto del trabajo participativo del Pleno de Miembros y los directivos de la Cámara de Cuentas. Si bien estas líneas de acción representan la base para un punto de partida, no se constituyen en las únicas acciones que deben ser desplegadas para poder alcanzar los objetivos propuestos. Objetivo Estratégico I Corresponder a los requerimientos de la ciudadanía canalizados a la CCRD a través de las organizaciones de la sociedad civil organizada y los individuos, en cumplimiento con las disposiciones de la ley que establece el Control Social. Durante el año 2009 la Cámara de Cuentas instituyó dentro de su estructura organizativa el Control Social, con el cual se ha establecido un punto importante de contacto con la ciudadanía. 1) Al 2011, un 95% de las observaciones canalizadas serán atendidas conforme a los acuerdos de servicios establecidos y otros. A estos efectos se responderá de manera oportuna mediante una experticia in-situ a los reclamos dirigidos a entidades que requieran de investigación. a) Completar reestructuración de Control Social. Asegurar que la organización de Control Social disponga de la estructura que pueda dar rápida respuesta a las necesidades de la ciudadanía. Se precisa revisar el perfil de competencias en este punto de contacto, a los fines de poder realizar un primer diagnóstico de los casos reportados. b) Definir los procesos y procedimientos para canalizar los requerimientos de los beneficiarios externos. Se precisa revisar los requerimientos de información, clasificación y ruta que debe seguir cada denuncia canalizada a través de Control Social, para un adecuado y oportuno tratamiento. CÁMARA DE CUENTAS DE LA REPÚBLICA / 49

51 c) Habilitar un equipo especial de auditores expertos, que pueda atender las demandas de los beneficiarios externos, tramitadas a través del Control Social. Se requiere poder tomar acciones de investigación más oportunas en los casos de denuncias canalizadas a través del Control Social que así apliquen. Se incorporará un equipo experto que de manera rápida pueda accionar las denuncias, luego de cumplir con los criterios establecidos en cada caso. Objetivo Estratégico II Fortalecer la orientación proactiva a los ciudadanos sobre los servicios de la Cámara de Cuentas, así como de los derechos y deberes del servidor de la función pública respecto a los procesos de Control Externo. 1) Establecer un Programa de Comunicación Institucional Externo para el fortalecimiento de la imagen pública de la CCRD, de manera que se reduzcan las respuestas reactivas en virtud de la efectividad de la comunicación proactiva. El Pleno Miembros de la Cámara de Cuentas de la República quiere dar a conocer desde una perspectiva proactiva los diferentes servicios que ofrece a la ciudadanía, y con ello fortalecer la imagen institucional y el avance en el proceso de transformación, para obtener un mayor grado de entendimiento del impacto, en el fortalecimiento de la transparencia en la gestión de los recursos públicos de la nación. Al lograr el fortalecimiento en la orientación a los ciudadanos y la imagen de la institución, basado en los resultados que debe ir entregando y comunicando de forma regular, se establecerán las bases para facilitar la asignación de los recursos requeridos por la Cámara de Cuentas. Para lograr esta acción se requerirá del concurso de expertos en Comunicación. 2) Desarrollar Programas de Comunicación Institucional Interna, para alinear al personal con la dirección estratégica (misión, visión, valores, objetivos estratégicos, planes). 50 / CÁMARA DE CUENTAS DE LA REPÚBLICA

52 Este esfuerzo fortalece la consolidación del equipo de trabajo en torno a los esfuerzos de transformación y fortalecimiento institucionales establecidos. Se sugiere apoyar el proceso con un experto en la materia. 3) Establecer un sistema de normativas y reglamentos, que en línea con el marco legal y conforme a las prácticas internacionales de auditoría, faciliten la administración transparente de los recursos públicos, y que se someterá a la revisión oportuna. a) Al 2010, diagnosticar las brechas existentes en el sistema de normativas y reglamentos de la CCRD. b) Al 2011, formular, actualizar y publicar las normativas y reglamentos de la CCRD. Se persigue que la ciudadanía, y los funcionarios que administran recursos del Estado dispongan de un marco legal mucho más completo y direccional. La percepción de la ciudadanía y de los jugadores claves del sistema de control de los recursos de la nación requerirá ser medida. 4) Establecer Programa de Medición Anual de los Niveles de Satisfacción de los servicios de la Cámara de Cuentas, y si fuese el caso, optar por el establecimiento de medidas correctivas. Anualmente, identificar el nivel de satisfacción de los actores claves del sector y la ciudadanía con respecto a los servicios ofrecidos por la Cámara de Cuentas. 5) Empoderar a los entes auditables del rol de la Cámara de Cuentas para un conocimiento cabal de los procesos que se implementan, adoptando la Guía del Auditado. a) En el 2010 se adoptará la Guía del Auditado. b) En el 2012, el 100% de los entes auditables habrán sido entrenados en el uso de la Guía del Auditado. CÁMARA DE CUENTAS DE LA REPÚBLICA / 51

53 Se busca proveer a los funcionarios de instituciones auditadas de una herramienta de apoyo que les permita conocer los procesos operativos de la Cámara de Cuentas. Objetivo Estratégico III Promover niveles de interrelación con las entidades vinculadas al control, Congreso Nacional, Ministerio de Hacienda y sus dependencias Dirección Nacional de Contabilidad Gubernamental, Dirección General de Presupuesto, y la Dirección General de Impuestos Internos; la Contraloría General de la República, las entidades públicas vinculadas al control y la Procuraduría General de la República, y Entidades Fiscalizadoras Superiores (EFS), para el fortalecimiento de los esfuerzos en procura de la transparencia y la rendición de cuentas del Sistema Nacional de Control de las Cuentas Públicas. 1) Al 2011 se establecerá el Comité de Coordinación, ad-honorem, integrado por el Presidente de la Cámara de Cuentas, quien lo presidirá y el Contralor General de la República, de conformidad con el mandato de la Ley del 20 de enero de 2004 y su Reglamento de Aplicación de la CCRD del 20 de septiembre de 2004, sobre: a) Coordinación de los controles internos y externos para asegurar la efectividad e interrelación de los mismos, con los mayores niveles posibles de economía. b) Potenciación de los resultados de los controles internos y externos en función de los objetivos institucionales que se pretenden alcanzar y todos aquellos aspectos, que en general conduzcan al fortalecimiento, eficacia y eficiencia de los controles internos y externos. 2) Al 2011, se aplicará el proceso formal de medición de los niveles de cumplimiento de los acuerdos de servicios interinstitucionales establecidos. 3) Al 2011, la Cámara de Cuentas, mediante acciones coordinadas con la Contraloría General de la República y con las unidades de auditoría interna y otras ins- 52 / CÁMARA DE CUENTAS DE LA REPÚBLICA

54 tituciones del Estado encargadas de las funciones de control y supervisión, verificará la aplicación de las recomendaciones formuladas a través de sus informes, como se establece en el artículo 39 de la Ley y en su Reglamento de Aplicación, Objetivo Estratégico IV Fortalecer la capacidad de gestión a través de la redefinición de los procesos internos de todas las estructuras orgánicas de la CCRD, de conformidad con las disposiciones de la Constitución, la Ley y las potestades que le han sido otorgadas, para un mejor desempeño, adoptando los instrumentos y guías necesarias. En su condición de Órgano Superior de Fiscalización del Sistema Nacional de Control y Auditoría, la Cámara de Cuentas requiere disponer de procesos cada vez más eficaces, con tiempos mínimos de respuesta y al menor costo posible, por lo que deberá adoptar las mejores prácticas del sector, de manera radical y sostenida. En tal sentido, se plantea desarrollar las siguientes metas: 1) En el 2011, desarrollo e implementación de proceso para digitalizar y almacenar los documentos. La Cámara de Cuentas posee una biblioteca para consulta de los funcionarios y servidores públicos que precisen de conocimientos técnicos y otras informaciones, así como para la ciudadanía en general interesada en los asuntos de control externo, la cual debe potenciarse y sistematizarse a esos fines. Se requiere, asimismo, establecer un proceso de digitalización y almacenamiento de los informes y papeles de trabajo de las auditorías, lo que se viene ejecutando en la Dirección de Auditoría. Con respecto a los documentos que se reciben de las ejecuciones presupuestarias y libramientos de los entes sujetos a auditoría, se ha de establecer un proceso de gestión de digitalización de conformidad con las disposiciones de la Ley de Archivo y de común acuerdo con las autoridades del Archivo General de la Na- CÁMARA DE CUENTAS DE LA REPÚBLICA / 53

55 ción. Todo esto proporcionará un mejor acceso a los mismos, en cumplimiento de la Ley General de Libre Acceso a la Información Pública No , de fecha 28 de julio de ) En el 2012 la CCRD redefinirá y establecerá todos sus procesos internos conforme a un programa establecido y a las mejores prácticas del sector. La institución implementará el nuevo Modelo de Gestión. Durante el desarrollo de la planificación estratégica se revisó la acción de evaluar e implementar el Modelo de Gestión. Actualmente algunas instituciones públicas del país están haciendo uso del Marco Común de Evaluación (CAF); no obstante debe ejecutarse el proceso de evaluación requerido. Este modelo de gestión general, para la operación no invalidará o competirá con los modelos específicos para la gestión de los diferentes tipos de auditorías, como son COBIT*, CMMI*, COSO* para las auditorías de sistemas y las auditorías financieras, por ejemplo. Establecer el Modelo de Gestión para administrar los procesos operativos y administrativos en la Cámara de Cuentas es imperativo, a fin de propiciar entregas de servicios con los más altos estándares de calidad. Temas como la organización, clasificación y mantenimiento de la higienización de las áreas de trabajo son esencialmente sencillos, pero básicos, para aumentar la efectividad y la eficiencia. 3) En el año 2014 la CCRD obtendrá una calificación autorizada de calidad en sus procesos y la confirmación de la confiabilidad en su rendición de cuentas y de su gestión. Con el propósito de consolidar el efectivo funcionamiento de procesos internos, la Cámara de Cuentas ha visualizado la evaluación externa de dichos procesos por una firma calificada. De esta manera se pondrá a disposición de la ciudadanía una evaluación independiente de la calidad de la operación y se consolidará la efectividad del quehacer diario. * Definición de siglas en el glosario. 54 / CÁMARA DE CUENTAS DE LA REPÚBLICA

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