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1 CAPITULO II MARCO TEORICO Una vez planteado el problema de estudio, es necesario situar el marco de referencia teórica que orienta el estudio de todos sus aspectos. En tal sentido el marco teórico sustenta desde una perspectiva teórica el problema, ubicándolo contextualmente en una determinada situación histórico social, el mismo está compuesto por los antecedentes de la investigación, las bases teóricas, términos básicos y finalmente por el sistema de variables 1. ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACION El crédito y la cobranza han sido estudiados en diferentes aspectos y se han presentado en anteriores investigaciones, observándose informes de trabajo de grado acerca de la evaluación del sistema de crédito y cobranza para las diferentes empresas. A continuación se presentan algunos antecedentes. Gutierrez y Martinez (2000) elaboraron una investigación denominada Evaluación del sistema de Crédito y Cobranza del Hotel Maruma Internacional. Universidad Rafael Belloso Chacin, Facultad de Ciencias Administrativas. 13

2 La investigación presentada tuvo como propósito Evaluar el Sistema de Crédito y Cobranza del Hotel Maruma Internacional, para lo cual se determinaron cuales eran los canales de comunicación utilizados para la empresa, se identificaron los requerimientos del proceso de crédito y cobranza, la rotación de las cuentas por cobrar y los tiempos promedios de cobranza. Dicha investigación tomó como referencia para su fundamentación teórica, autores tales como: Catacora (1998), Villaseñor (1991), Gitman (1996), Ramírez y Benítez (1995), Fajardo (1995), Bolter (1990), entre otros. Esta investigación fué de tipo descriptiva y aplicada con un diseño no experimental, donde se utilizó como población la cantidad de cinco (5) personas que laboran en el departamento de crédito y cobranza del Hotel Maruma Internacional. El instrumento utilizado para la recolección de datos fué el cuestionario, aplicando como técnica una encuesta estructurada por doce (12) preguntas dicotómicas y diecinueve (19) preguntas de opción múltiple. Los resultados obtenidos revelaron que el sistema de crédito y cobranza utilizado para esta organización presentó fallas en cuanto al cumplimiento de políticas, normas de crédito y cobranza, así mismo no emplean los canales de comunicación de manera mas eficiente, por lo cual se recomienda efectuar un control mas eficiente sobre los recursos y procesos administrativos, además del cumplimiento de políticas, normas y 14

3 procedimientos que permitan agilizar los procesos de otorgamiento de crédito y recuperación de los mismos a través de la cobranza. Este estudio revela información sobre los instrumentos y técnicas aplicadas para lograr obtener datos sobre políticas, normas y canales de comunicación, estrategias que se evaluaran en la presente investigación por lo cual representa un aporte importante para la misma. En el mismo orden de ideas González y Ortega (2000) realizaron un trabajo especial de grado en la Universidad Rafael Belloso Chacin, titulado: Diseño de un Sistema de Crédito y Cobranza para la Distribuidora de Libros Venezolanos Dislivenca. Tuvo como propósito elaborar el diseño de un sistema de crédito y cobranza para la empresa antes mencionada. Para la cual se analizaron las normas y procedimientos que se llevaron actualmente en el departamento de crédito y cobranza, además de establecer estrategias administrativas que garanticen el formato para el otorgamiento de crédito y garantizar el control para elaborar las normas y procedimientos que deben considerarse en Dislivenca. Este trabajo de investigación estuvo fundamentado teóricamente por los autores Murdik, Sisten Group, Robbins, Villaseñor y Ettinger. El estudio tuvo una investigación de tipo descriptiva, aplicada con un diseño experimental, transversal, utilizando como población a sujetos que laboran en Dislivenca, que tienen conocimiento y trabajan en el departamento de crédito y cobranza. La técnica utilizada fué la entrevista, realizando un cuestionario con quince (15) preguntas abiertas y veintisiete 15

4 (27) preguntas cerradas, el cual fué validado por cinco (5) expertos y se sometió la formula Kuder Richarson, para determinar la confiabilidad, la cual fue de 0,95. Los resultados obtenidos permitieron conocer las normas y procedimientos que actualmente se utilizan en Dislivenca, los cuales deben ser cambiados, la mayor dificultad que se observó es el otorgamiento de crédito de la casa matriz y las fallas ocurridas en el momento de cobrar. Las conclusiones obtenidas permitieron verificar el requerimiento de normas y procedimientos, así como de estrategias las cuales permitan darle factibilidad para un proceso efectivo en el sistema de crédito y cobranza por lo cual se ofrece un diseño para Dislivenca con el fin de optimizar dicho sistema. La investigación de la Distribuidora de libros Venezolanos Dislivenca, dejó aportes importantes para este estudio, por la cierta similitud en cuanto al problema a tratar en la Clínica y Hospitalización Falcón, se consideraran las deficiencias administrativas específicamente en el área de crédito y cobranza, ya que esta posee irregularidades en las políticas y procedimientos relacionados con estos sistemas. De la misma manera Álvarez y Plata (2000), realizaron una Evaluación del Sistema de Crédito y Cobranza para el Centro Ferretero la Campesina, C.A. (CENFECA). Universidad Dr. Rafael Belloso Chacin. Facultad de Ciencias Administrativas. Escuela de Administración de Empresas. 16

5 El propósito de este estudio fué realizar una Evaluación de un Sistema de Crédito y Cobranzas para CENFECA. En cuanto a su fundamentación teórica se basaron principalmente en autores tales como: Villaseñor. Mongotmery, Ettinger, Goliet, entre otros. Se tomó una población involucrada dentro del proceso siendo esta finita y constituida por tres (3) individuos a quienes se le suministró con treinta y tres (33) ítems; los resultados fueron parte de una investigación descriptiva aplicada y la misma muestra la necesidad de establecer normas y políticas para el otorgamiento de crédito y cobranza delimitando el proceso para los dos. Los resultados obtenidos en el estudio indican que el personal involucrado en el proceso desconoce cabalmente las normas y políticas para el otorgamiento de crédito y cobranza, así mismo se detectó que los cargos y responsabilidades no están definidos en esta unidad, del mismo modo se notó la necesidad de establecer con mayor frecuencia en la aplicación de los controles de las cuentas por cobrar. Luego de llegar a la conclusión se recomendó elaborar normas y procedimientos para ejecutar el otorgamiento de crédito con precisión lo cual facilitará a los empleados y la alta gerencia la posibilidad de tomar decisiones efectivas, también se debe elaborar un manual con las políticas, normas y procedimientos para la cobranza. Esta investigación mostró características muy similares a las del presente estudio, las mismas dierón origen a una gran cantidad de ideas relacionadas con el tipo de instrumento a utilizar en la realización de la 17

6 Evaluación del Sistema de Crédito y Cobranza de la Clínica y Hospitalización Falcón, S.A. Mientras que Gómez (2000), ejecutó una Aplicación del control contable en el departamento de Crédito y Cobranza de Removida, C.A. Universidad del Zulia. Facultad de Ciencias Económicas y Sociales. Escuela de Contaduría Pública. El propósito de este estudio fué aplicar un control contable en el departamento de Crédito y Cobranza para Removida, C.A. Donde tiene como objetivos de investigación determinar las políticas y controles necesarios para el otorgamiento de crédito, analizar las políticas existentes de cuentas por cobrar y otorgamiento de créditos en el departamento de crédito y cobranza y evaluar el comportamiento de los clientes, desde el inicio hasta la terminación del crédito. El trabajo de investigación está basado teóricamente por diferentes autores tales como: Arthur, Colmes, Charles Hongren, Chavez Nilda, entre otros. La metodología que se utilizó fué de tipo descriptivo y aplicada ya que tiene como fin principal resolver un problema en un periodo de corto tiempo. Se tomó como población a todas las personas que laboraban dentro del departamento de crédito y cobranzas de diferentes cargos y funciones. Después de haber realizado el desarrollo metodológico, se procedió al análisis de los resultados obtenidos permitiendo encontrar las respuestas 18

7 a las interrogantes del problema planteado en función de los objetivos propuestos por esta investigación. Este trabajo de investigación sirvió como referencia debido a que se plantea específicamente el problema que perjudica a Removida, C.A. y que de igual manera afecta a otras organizaciones similares o diferentes a esta y que no es solo determinar políticas de crédito y aplicar controles administrativos sino lograr colocarse al nivel de las demás empresas del país. Este estudio permitió conocer que las demoras en el proceso pueden ocasionar la perdida en la negociación ya que al cliente al solicitar un crédito esta urgido del producto y la espera por los procesos de aprobación ocasionan insatisfacción que no es conveniente para una empresa como en este caso de La Clínica y Hospitalización Falcón. Por otro lado Oberto y Escobar (2000), diseñaron un Sistema Estratégico de Crédito y Cobranza para la empresa Ferre Acrílicas El Rincón del Pintor, C.A. Universidad del Zulia. Facultad de Ciencias Económicas y Sociales. Escuela de Contaduría Pública. El propósito de este estudio fué realizar el Diseño de un Sistema estratégico de Crédito y Cobranza. Tuvo como objetivos de investigación evaluar el sistema de gestión existente de crédito y cobranzas que desarrolla la empresa, persiguiendo reconocer su eficiencia y confiabilidad actual según los registros disponibles relacionados con las transacciones realizadas con respecto a los ingresos por ventas y cuentas por cobrar, mediante la metodología del 19

8 análisis estratégico, analizar las políticas de ventas establecidas por la empresa con la finalidad de verificar su alcance y pertinencia actual sobre el sistema de gestión de crédito y cobranza y diseñar estrategias que permitan mejorar la gestión realizada con respecto al manejo de créditos y las cobranzas de la empresa. Esta investigación está fundamentada teóricamente por: Stoner, Freeman y Gilbert, Sick, Taylor y Farol, Kootz y Weihrich, Robbins, Gómez, entre otros. La metodología aplicada según el propósito de estudio fué de tipo aplicada, prospectivo y transversal. Se tomó como población ocho (8) sujetos con diferente sexo, edades y diferentes cargos. Con el diagnosticó realizado sobre el proceso de crédito y cobranza, se pudo comprobar que la falta de una adecuada planificación en las actividades vinculadas a dicho sistema estaba provocando una serie de desequilibrios tanto administrativo como operativo, tales como el retraso en la etapa de gestión, malgaste de recursos de acumulación del trabajo entre otras desviaciones impidiendo que muchas de las metas fijadas por dicha empresa no pudieran ser alcanzadas en el tiempo previsto. Esta investigación constituyó un valioso aporte al trabajo de investigación, ya que en el se realiza un diseño de sistema estratégico de crédito y cobranza para la cual se establecieron las bases teóricas y metodologíc as que constituye un aporte valioso a dicha investigación, donde en este caso se va a diseñar políticas, normas y procedimientos en 20

9 las cuales en la presente investigación se va a evaluar lo que ya esta establecido en el área de crédito y cobranza. Por otra parte Pinto (2001), diseño de un sistema de Crédito y Cobranza para la empresa Tracto Microm, C.A. Universidad Dr. Rafael Belloso Chacin. Facultad de Ciencias Administrativas. Escuela de Administración de Empresas. Su objetivo general fué diseñar un sistema de crédito y cobranza para la empresa Tracto Microm, C.A., donde se fundamentarón teóricamente en varios autores, entre ellos: Ettinger, Weston y Brigman, Catacora, Villaseñor, Rondon, entre otros. El diseño metodológico fué de tipo documental de campo, con la aplicación de un tipo de investigación descriptivo que facilitó obtener información directa de fuentes primarias en la empresa. El instrumento utilizado fué la entrevista que permitió conocer la opinión de los entrevistados en relación a la actividad relacionada con el crédito y la cobranza, su operacionalidad y eficiencia dentro de la empresa. Se llegó a la conclusión de que no tiene establecido un sistema de crédito y cobranzas ya que los trabajadores opinan en contrapuesta en función del crédito y la cobranza, otorgamiento a los clientes nuevos, análisis de la capacidad y pago del cliente. La investigación anteriormente mencionada, guarda relación con este estudio, ya que esta orientada al diseño de un sistema de crédito y cobranzas donde fué de gran ayuda ya que permitió observar cuales fueron los instrumentos utilizados, que tipo de población fué estudiada, 21

10 análisis en forma general de lo resultados obtenidos, así como también proponer cuales fueron las bibliografías utilizadas, donde esta información permite reforzar y sustentar el desarrollo de la presente investigación. De la misma manera Paz y González (2002), realizaron un trabajo especial de grado en la Universidad del Zulia, titulado. Evaluación de los Procedimientos de Crédito y Cobranzas del Centro Rafael Urdaneta C.R.U.S.A. para la adecuada presentación de los estados financieros. Tuvo como propósito Evaluar los Procedimientos de Crédito y Cobranza del Centro Rafael Urdaneta C.R.U.S.A. para la adecuada presentación de los estados financieros a fin de determinar las fallas o debilidades existentes y aportar las recomendaciones que permitieron corregir los procesos aplicados así como el apegamiento a las políticas y normas que garanticen el buen funcionamiento de tales procedimientos que deberán ser aplicados por las distintas gerencias y departamentos que les compete. Este trabajo estuvo fundamentado teóricamente, por los autores: Gómez, Catacora, Brito, Mongotmery, Cepeda, entre otros. La metodología según el tipo de estudio fué descriptiva utilizando como población a sujetos que laboran directamente con el proceso de crédito y cobranza del C.R.U, así como también a aquellas personas encargadas de realizar registros o contabilización de las operaciones. La técnica utilizada fué la entrevista, que contiene un conjunto de preguntas de tipo abierta y cerrada que representan un procedimiento cómodo y socialmente sensible para obtener datos de los elementos de la investigación. 22

11 Los resultados obtenidos permitierón conocer que se hace insuficiente los lineamientos que se siguen para el otorgamiento de crédito, ya que los resultados señalan consecuencias distintas de los proyectos con alto número de créditos moros, se evidencia eventos fuera de los convenios originales como refinanciamiento, prórroga, morosidad, por lo que se hacen estudios reconsiderativos del cliente de las causas que originan tal hecho, el departamento de tesorería no lleva un control adecuado sobre la cobranza, ya que se pudo evidenciar la existencia de cuotas pendientes cuyo numero asciende a setenta ( 70). Dicha investigación demuestra lo importante de manejar política y normas claramente establecidas para controlar los créditos y las cobranzas, además muestra informac ión relevante que permite corregir las deficiencias que se llevan a cabo en cuanto a normas y políticas de crédito, lo cual garantiza un buen funcionamiento de tales procedimientos, situación que debe tomarse en cuenta para el desarrollo de la evaluación propuesta en la Clínica y Hospitalización Falcón S.A. 2. BASES TEORICAS Para realizar cualquier investigación es necesario la utilización de diferentes tipos de informaciones que permitan el desarrollo de la misma. A continuación se hará mención de las diferentes teorías o conceptos emitidos por los autores que han servido de apoyo para la realización de esta investigación con el único propósito de lograr la adecuada realización de la evaluación del sistema de crédito y cobranza de dicho departamento 23

12 2.1 ANALISIS SITUACIONAL F.O.D.A. Cuando se desea comprender la situación actual de una organización, se cuenta con una de las herramientas más útiles para ayudar a diagnosticar tal ámbito, dicha herramienta es el análisis F.O.D.A, en el cual se analizan factores tanto externos como internos, dentro de los factores internos se analizan las fortalezas y debilidades que posee la organización y dentro de los factores externos las oportunidades y amenazas que posea la misma. Análisis Interno: Es el encargado de identificar con exactitud las fortalezas y debilidades de la organización. Según David (1998, Pág. 8), las fortalezas internas: se refieren a actividades internas de una organización que se llevan a cabo de manera efectiva. En este mismo sentido Glagovsk (2001, Pág. 1), expresa que las fortalezas Son las capacidades especiales con que cuenta la empresa, las cuales colocan a la empresa con una posición privilegiada frente a la competencia, como los recursos que controlan capacidades, habilidades que poseen, actividades que se desarrollan positivamente, entre otros. Por otro lado Serna (1997, Pág. 33), expresa que las fortalezas son actividades y atributos internos de una organización que contribuyen a apoyar el logro de los objetivos de una institución. De igual manera según David (1998, Pág. 8), las debilidades internas se refieren a las actividades gerenciales, mercadeo, finanzas, productos o investigación y desarrollo que limitan o inhiben el éxito general de una 24

13 organización. Por su parte Glagovsk (2001 Pág. 1) hace referencia de que las debilidades son aquellos factores que provocan una posición desfavorables frente a la competencia como de los recursos de los que se carece, habilidades que no poseen, actividades que no se desarrollan positivamente, entre otros. Así mismo para Kloter (1998, Pág. 128) las define sencillamente como aspectos negativos de su organización que debe corregir. Referente al análisis externo: es el análisis del ambiente operativo externo de la organización. Su objetivo consiste en identificar las oportunidades y amenazas estratégicas en el entorno de la organización, de la misma manera se requiere una serie de investigaciones con el objeto de verificar o explorar la cantidad de información que se puede obtener, enfocadas a las actividades y amenazas económicas, sociales, culturales, demográficas, políticas, gubernamentales y jurídicos. De esta manera el análisis externo está orientado a cuantificar y ponderar las oportunidades y amenazas que rodean el medio ambiente de la empresa. Por su parte David (1998, Pág. 8), define las oportunidades externas como las tendencias económicas, sociales, políticas, tecnológicas y competitivas así como aquellos hechos que podrán de forma significativa beneficiar a una organización en el futuro. Referente a las amenazas externas David (1998, Pág. 9) las define como aquellas tendencias económicas, sociales, tecnológicas y competitivas, así como hechos que 25

14 son potencialmente dañinos para la posición competitiva presente o futuro de una organización. Es indudable que el análisis de las fortalezas, oportunidades, debilidades y amenazas, constituyen una herramienta eficaz para la compresión de la que se encuentra una organización. Es por ello la importancia de que las organizaciones empleen consecuentemente dicho análisis, ya que permite conocer los aspectos positivos y negativos de la misma, sirviendo de una gran orientación para el logro de las metas y objetivos trazando e impulsando el desarrollo global que cualquier organización moderna debe llevar a cabo para estar a la vanguardia con su entorno. 2.2 EVALUACION La evaluación es un sistema de control el cual tiene un enfoque constructivo que permite analizar de manera integral tanto las áreas como los procesos de las empresas, con un criterio sistemático y científico por un grupo multidisciplinarío de expertos para integrarse actualmente a la situación de globalización mundial. Para Fleiman (1993, Pág. 2-3), la evaluación es una metodología por medio de la cual se estudian, analizan y evalúan las fuerzas, debilidades, amenazas y oportunidades de las empresas, sirve como instrumento por medio del cual se analiza y evalúa el entorno de un organismo, su base legal, organización, estructura, políticas, planes, programas, sistemas y controles. 26

15 En tal sentido la evaluación es un proceso efectivo porque: Permite conocer que si los programas o recursos son administrados con eficiencia, eficacia y economía. Verificar si se acotan las disposiciones legales reglamentarias aplicables. Estos aspectos caracterizan a la evaluación como un sistema de control donde se tiene un enfoque constructivo, que permite no solo ser un instrumento de vigilancia, sino también de promoción y apoyo para coadyuvar a elevar los niveles de efectividad y productividad de las empresas, además de cumplir con una función exploratoria de mayor amplitud, de nuevos enfoques cualitativos y con la participación multidisciplinaría de expertos CARACTERISTICAS DE LA EVALUACION Toda evaluación tiene características, según Valencia (1998, Pág. 79,80), las principales son las siguientes: a) Sistémica: Los sistemas son un punto primordial en que se fundamenta la evaluación. El sistema es una agrupación formada por partes, de tal modo interrelacionadas entre si que forman un todo coherente. Es la concepción de diversas actividades con las cuales se maneja cualquier organización. b) Integral: Es la adopción general del estudio a utilizar en el análisis, implica que se debe incluir en el mismo, todos lo aspectos de la actividad de la empresa. No solo por el hecho de que obviamente en todas las 27

16 áreas pueden existir problemas importantes, sino también, porque muchas veces ocurre que el problema que se manifiesta en un lugar es una muestra de errores localizados en otros. c) Periódica: La empresa está sujeta a cambios, razón por la cual a lapsos más o menos regulares del tiempo se debe evaluar a la empresa, y deducir la evaluación de la misma en el tiempo transcurrido, analizando los resultados obtenidos de las medidas tomadas. La mayoría de las empresas han convertido esta actividad de examen y revisión en una actividad persistente. Con estas características de sistematización, integralidad y periodicidad se está dando a conocer las probables desviaciones que se den en los procesos para tomar las medidas preventivas y correctivas que puedan controlar dichas desviaciones TIPOS DE EVALUACION Por otra parte existen varios tipos de evaluación, Valencia (1998, Pág. 83) expresa que la evaluación es una tarea compleja y variada por lo que conviene clasificarlas en varios tipos, estas son: Por su amplitud, puede ser general o particular; es general cuando se explora el contenido de toda la organización y particular, si se explora solo una parte del organismo social. Por el momento de su aplicación; es inmediata, si se realiza durante la ejecución de un proyecto a su termino; y mediata, cuando se efectúa a volver el participante a su trabajo. 28

17 Por lo tanto es indispensable aplicar unos de estos tipos al momento de realizar una evaluación ya que a través de los mismos se podrán encontrar la fallas que se deseen mejorar, pudiendo ser esta de tipo general, particular, mediata o inmediata, dependiendo del área que se desee evaluar y del tiempo que durará la misma, estos tipos de evaluaciones son aplicables a los sistemas con el fin de mejorar el funcionamiento del mismo. 2.3 SISTEMAS Toda organización debe tener un sistema que le permita garantizar el buen funcionamiento, en cuanto a su actividad, el cual permita alcanzar las metas y objetivos propuestos por dichas organizaciones. Para tener más precisión en cuanto al sistema se presentan las siguientes definiciones. Catácora (1996, Pág. 22), lo define como la combinación de diversos elementos y componentes que se caracterizan por algunos atributos identificables que se relacionan entre si, el cual tiene como función lograr alcanzar un objetivo común. Por su parte Rosemberg (1991, Pág. 385), lo define como toda operación que se lleva a cabo en los procesos, técnicas y procedimientos para lograr el control de una actividad, con el objeto de formar un todo organizado. A partir de estas definiciones, se puede decir que el sistema es un proceso por el cual se encaminan todas las organizaciones, para cumplir 29

18 con los objetivos propuestos y llevar a cabo actividades, con el objeto de lograr mejorar su rendimiento IMPORTANCIA DE LOS SISTEMAS En cuanto a la importancia Catácora (1996, Pág. 21), expresa que toda organización requiere de un sistema, ya que a través de el se llevan a cabo los procesos contables. De esto se deduce la gran importancia que tienen los sistemas, cómo su uso, redunda en beneficios para toda organización. El buen funcionamiento de una organización, consiste básicamente en el manejo de sistemas complejos de mayor o menor grado, donde con el transcurrir del tiempo se ha observado que cada día el sistema en general tiene mayor importancia en una organización, ya que los procedimientos, métodos y formas, forman parte de un sistema donde estos son un medio de aplicación y de resultados que van en busca de los objetivos primordiales de la empresa CLASIFICACION DE LOS SISTEMAS La clasificación de los sistemas se basa en las actividades que se realice dentro de ellos. Según Catácora (1996, Pág. 27,30), los sistemas se clasifican en: Sistema de producción: Son todos aquellos sistemas que tienen como finalidad controlar todas las actividades que se llevan a cabo dentro del proceso productivo. 30

19 Sistemas de ventas: Es el sistema en el cual se fundamentan las actividades de un negocio, su principal función es: Facturación y cobranza. Control de canales de distribución y mercadeo. Sistemas de administración y finanzas: Es el sistema que puede conseguirse en una organización, estando representadas por todos aquellos que se derivan de dos funciones anteriormente expuestas. Entre los sistemas de una empresa se pueden identificar como administración y finanzas los siguientes: Manejo de inversiones. Cuentas por pagar. Compras. Activo fijo. Inventario. Banco. Recursos Humanos. Contabilidad. Toda organización posee tanto sistemas como subsistemas dependiendo de la actividad comercial a que se dedique, estos sistemas poseen unas características que facilitan la distribución de las funciones, y las actividades que se deben llevar a cabo en cada uno de ellos. Dentro de los diferentes tipos de sistemas, con los cuales trabajan muchas organizaciones, están los sistemas de crédito y cobranza, los 31

20 cuáles facilitan y hacen mas efectivas las actividades de dichos departamentos. 2.4 EL CREDITO El concepto de crédito ha sido planteado desde puntos de vistas muy diferentes según el uso o la aplicación que pueda dársele en la práctica comercial, pero generalmente su definición siempre está dirigida hacia la transferencia de un bien o servicio cuya contraprestación temporal es la promesa de devolver dicho bien o su valor, mas sus intereses, es decir, de cancelar el precio correspondiente por la obligación aceptada, en una fecha posterior determinada y que puede hacerse en una o varias cuotas. Para Catacora (1996, Pág. 30) El crédito se define como la confianza dada o recibida a cambio de un valor, el derecho de disponer de un dinero ajeno ó de retrasar, por un cierto plazo, el pago de cantidades debidas a cambio de un cierto interés. La finalidad del crédito es incrementar las ventas a través de la captación de clientes con la procura de facilidades de pago en un periodo determinado, considerando las necesidades de los clientes y de la organización que implementa esta política IMPORTANCIA DEL CREDITO El crédito tiene su importancia, por la razón de que es una forma de estimular las ventas, lo que hace que las organizaciones incrementen sus ingresos, es decir la entrada de dinero. 32

21 Según Villaseñor (1995, Pág. 13), el crédito es vital para la economía de la empresa y de todo el sistema de un país, ya que su utilización adecuada produce, entre otros, los siguientes beneficios. 1. Incremento en los volúmenes de ventas. 2. Aumento en la producción de bienes o servicios, y como consecuencia de una disminución de los costos unitarios. 3. Elevación del consumo, al permitir que algunos sectores socioeconómicos adquieran bienes y servicios que no estarían a su alcance si tuvieran que pagarlo de contado. 4. Creación de fuentes de trabajo mediante nuevas empresas y ampliaciones de las ya existentes. 5. Fomento del uso de todo tipo de servicios y adquisición de bienes con plazos largos para pagarlos. 6. Desarrollo tecnológico favorecido indirectamente al incrementar los volúmenes de ventas. 7. Ampliación y apertura de nuevos mercados, al dotar de poder de compra a sectores representativos de la población. En lo antes mencionado se muestran muy claramente los beneficios del crédito por lo cual representa un apoyo, para las organizaciones, porque por medio de el las empresas logran expandirse en el mercado al igual que se obtiene un aumento en el poder de compra de sectores representativos de la población, de allí la decisión por lo cual muchas empresas consideran el crédito como un medio activado de la economía del mercado. 33

22 2.4.2 CLASIFICACION DEL CREDITO Villaseñor (1995, Pág. 118), lo clasifica generalmente en tres grandes categorías de acuerdo a las características individuales, de las cuales se hacen mención a continuación. Clasificación del crédito según su us o: Crédito de inversión Tiene como característica principal la colocación de capital en manos de terceros, para ser recuperado en fecha distante de cuando se hizo el préstamo, teniendo como objetivo principal percibir un interés aparte del monto prestado. Dentro de este se pueden distinguir a su vez, garantía hipotecaria, inversión en abono y cuenta con intereses. Crédito bancario Es el proceso que se lleva a cabo en las instituciones bancarias con el propósito de conceder créditos en dinero, a pesar que no es su única actividad comercial, el crédito es su principal fuente de ingreso y de operaciones. Se diferencia con el crédito de inversión por su corta duración. Crédito entre comerciantes Esta modalidad no incluye las operaciones anteriores, es decir transferencia de dinero, sino destacándose porque uno de los bienes que dá inicio a las operaciones de créditos está constituido por mercancía o servicio. Generalmente se usa de industriales a distribuidores entre si. 34

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