PLANEACIÓN PARA LA PROTECCIÓN DEL PATRIMONIO

Transcripción

1 PLANEACIÓN PARA LA PROTECCIÓN DEL PATRIMONIO 11 de abril de 2013 Benjamín Cubides Andrés González Héctor Ramírez

2 1. Finalidades La planeación patrimonial busca dar seguridad, funcionalidad y permanencia al patrimonio de una persona natural o empresa familiar. Seguridad / anonimato Frente a la inseguridad en general Inmunidad de los bienes frente a terceros acreedores Confidencialidad Seguridad económica para las generaciones venideras

3 1. Finalidades Aspectos familiares Normas sucesorales y otras normas de derecho civil Protección frente a diversas situaciones familiares Disponer en vida del patrimonio sin perder el control de los activos Transmisión del patrimonio de manera ordenada y sin conflictos Transferencia del patrimonio en forma automática, evitando un procedimiento jurídico (no judicial o judicial) para la asignación de los bienes del fallecido a sus herederos Mantenimiento de la unidad patrimonial Reglas de disposición de los activos ante la ausencia de los padres Cohesión y unidad del patrimonio familiar Vejez

4 1. Finalidades Aspectos de manejo de los negocios Beneficios tributarios Toma de decisiones (Mayorías, vetos, agilidad) Sucesión Participación de la familia / profesionalización Retiro de socios o miembros de la familia de los negocios o administración Por transferencias entre la familia sucesiones, divorcios, donaciones, etc. Por transferencias a terceros

5 2. Diagnóstico Que se quiere lograr con la planeación? Existen empresas? Residentes-No residentes? Matrimonios vigentes? Donde están los activos?

6 3. Retos Crear unas reglas claras, pero flexibles, para el manejo del patrimonio familiar en un reglamento o protocolo familiar y hacerlas oponibles. Desde la perspectiva familiar Desde la perspectiva del manejo de los negocios (mayorías, vetos, agilidad) Distribución de renta y de bienes Mantener control y manejo transfiriendo la propiedad a vehículos en Colombia y en el exterior desde los cuales se puedan hacer efectivas las reglas diseñadas y acordadas

7 3. Retos Crear estructuras que sean de fácil manejo y sean claras para los beneficiarios Transferir los negocios y bienes familiares a la estructura que se diseñe con el menor impacto tributario Aportes, donación, venta, usufructo, escisión, fusión Revisar periódicamente las reglas e incluir cambios y reformas que se requieran

8 4. Aspectos tributarios Diseño de alternativas y medidas de mitigación del posible impacto fiscal en la transferencia Sobre acciones Sobre inmuebles Otros activos Inversiones en el exterior

9 4. Aspectos tributarios Ventajas tributarias de cara a futuros negocios y transferencias Costos fiscales/valores para efectos tributarios-inmuebles/acciones. Ventas indirectas Ganancia ocasional Valor intrínseco Consolidación de la plena propiedad. Rentas de fuente nacional Vs Rentas de fuente mundial. Inexistencia de reglas CFC (Normas anti-diferimiento) No impuesto de salida/cambio de residencia. Acuerdos tributarios-ganancias Ocasionales/Regímenes especiales.

10 4. Aspectos tributarios Ley 1607 de Aspectos relevantes La tarifa de las ganancias de capital disminuyó al 10%. Reglas especiales: Acciones-costo fiscal. Valoración usufructo: 70% del Valor del bien. Residencia personas naturales (183 dias)-personas jurídicas (lugar efectivo de administración) Paraísos fiscales: Alcance?? Norma antievasión Prima en colocación de acciones.

11 5. Aspectos corporativos Diagnóstico de la situación de propiedad y societaria de los bienes y negocios Diseño de una estructura acorde con las finalidades señaladas por la familia: Rentas activas, rentas pasivas, ganancias de capital; tamaño, número de integrantes, generaciones involucradas. Implementación de la estructura y de las medidas de control y manejo incluyendo aspectos de gobierno corporativo: (i) votación en bloque por rama; (ii) votación individual de acciones

12 6. Estructuras de planeación Usualmente una planeación involucra más de una estructura pues cada una logra diferentes fines Testamento Capitulaciones Donaciones Compraventa entre padres e hijos

13 6. Estructuras de planeación Liquidación de sociedad conyugal Afectación a vivienda familiar Patrimonio de familia inembargable Usufructos Fiducia Civil

14 6. Estructuras de planeación Fiducia Mercantil Creación de sociedades locales y off-shore, fundaciones o trusts Cambios de residencia Protocolos de familia

15 Estructura de planeación con el exterior Reglamentos Fundación o trust Sociedad en Panamá 1 Sociedad en Panamá 2 Panamá Colombia Sociedades colombianas Beneficiarios Activos

16 7. Riesgos Fraude a la ley de sucesiones Acción de simulación Control fiscal por parte de la DIAN / intercambio de información Reforma tributaria Exigibilidad de los acuerdos Intervención de terceros (cónyuges, compañeros (as) permanentes)

17 Muchas gracias! Contactos: Benjamín Cubides Andrés González Héctor Ramírez