CORPORACIÓN UBC INTERNACIONAL, S. A. Y SUBSIDIARIAS (Panamá, República de Panamá)

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1 CORPORACIÓN UBC INTERNACIONAL, S. A. Y SUBSIDIARIAS Estados Financieros Consolidados 31 de diciembre de 2006 (Con el Informe de los Auditores Independientes)

2 Índice del Contenido Informe de los Auditores Independientes Estado Consolidado de Resultados Balance de Situación Consolidado Estado Consolidado de Cambios en el Patrimonio de los Accionistas Estado Consolidado de Flujos de Efectivo

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5 Estado Consolidado de Resultados Año terminado el 31 de diciembre de 2006 (Montos Expresados en Miles de Dólares de los Estados Unidos de América, excepto información por acción) Nota Intereses e ingresos similares 408, ,549.5 Gasto por intereses 197, ,311.8 Ingreso neto por intereses 5 210, ,237.7 Honorarios e ingresos por comisiones 86, ,957.9 Honorarios y gastos por comisiones 20, ,224.1 Ingreso neto por honorarios y comisiones 6 65, ,733.8 Ingresos por contratos de seguro 120, Costos por contratos de seguro 99, Resultado neto por contratos de seguro 20, Ingresos por dividendos ,560.0 Ganancias netas procedentes de activos financieros llevados a su valor razonable 7 3, ,040.8 Otros ingresos de operación 8 14, ,487.4 Ingresos de operación 316, ,059.7 Gastos generales de administración 9 169, ,704.6 Pérdidas por deterioro 10 42, ,264.8 Otros gastos de operación 11 6, ,532.6 Gastos de operación 217, ,502.0 Utilidad neta antes de impuesto 99, ,557.7 Impuesto sobre la renta 27 (17,578.8) (10,650.0) Utilidad neta 81, ,907.7 Atribuible a accionistas controladora 78, ,168.3 Atribuibles a interes minoritario 3, ,739.4 Utilidad neta 81, ,907.7 Utilidad básica por acción Utilidad diluida por acción El estado consolidado de resultados debe ser leído en conjunto con las notas que forman parte integral de los estados financieros consolidados. 3

6 Balance de Situación Consolidado Al 31 de diciembre de 2006 (Montos Expresados en Miles de Dólares de los Estados Unidos de América) Activos Nota Efectivo y depósitos en bancos , ,020.8 Inversiones en valores , ,727.5 Préstamos - netos 14 3,671, ,099,705.0 Intereses por cobrar 34, ,650.2 Cuentas por cobrar-contratos de seguro 15 21, ,642.5 Bienes recibidos en pago o adjudicados 16 60, ,483.1 Inversiones en asociadas 17 28, ,638.5 Propiedad, mobiliario y equipo , ,257.3 Propiedades de inversión 19 31, Activos intangibles 20 51, ,287.9 Impuesto diferido activo 27 3, ,041.1 Otros activos 21 65, ,215.4 Total de activos 5,613, ,129,270.7 Pasivos y Patrimonio de los Accionistas Pasivos: Depósitos de clientes 22 3,579, ,147,970.3 Financiamientos recibidos , ,062.3 Bonos por pagar , ,742.5 Cuentas por pagar-contratos de seguro 25 38, ,803.9 Intereses por pagar 24, ,212.7 Provisiones 26 3, ,546.9 Impuesto diferido pasivo 27 8, ,084.2 Otros pasivos , ,759.4 Deuda subordinada 30 38, ,824.6 Total de pasivos 5,012, ,503,006.8 Patrimonio de los accionistas: Capital social común , ,778.4 Capital preferente 164, ,000.0 Capital adicional pagado 27, ,196.7 Reservas de capital 6, ,563.2 Utilidades no distribuidas 32 y , ,335.6 (Pérdida) ganancia no realizada en valores (86,186.5) (2,863.1) Superávit por revaluación de activo fijo 33, ,430.0 Reserva regulatoria de bienes adjudicados , , ,440.8 Interés minoritario 15, ,823.1 Total patrimonio de los accionistas 601, ,263.9 Total de pasivos y patrimonio de los accionistas 5,613, ,129,270.7 El balance de situación consolidado debe ser leído en conjunto con las notas que forman parte integral de los estados financieros consolidados. 4

7 Estado Consolidado de Cambios en el Patrimonio de los Accionistas Por el año terminado el 31 de diciembre de 2006 (Montos expresados en Miles de Dólares de los Estados Unidos de América) Superávit (Pérdida) por Reserva Capital Capital Reservas Utilidades Ganancia Revaluación Regulatoria Social Capital Adicional de No no Realizada de de Bienes Sub Total Interés Total Nota Comun Preferente Pagado Capital Distribuídas en Valores Activo Fijo Adjudicados Patrimonio Minoritario Patrimonio Saldos al 31 de diciembre de , , , , , , , , ,883.2 Cambio neto en valuación de valores (3,393.5) (3,393.5) 0.0 (3,393.5) Pérdida neta reconocida directamente en patrimonio (3,393.5) (3,393.5) 0.0 (3,393.5) Utilidad neta , , ,907.7 Total de ingresos y gastos reconocidos en el período ,907.7 (3,393.5) , ,514.2 Superávit por revaluación (1,305.6) 0.0 (1,271.1) 0.0 (1,271.1) Reversión de reservas regulatoria (1,180.6) (1,180.6) 0.0 (1,180.6) Reserva para bienes reposeídos (1,000.0) , Reserva de riesgos genéricos de la banca ,810.0 (2,810.0) Impuesto sobre la renta diferido (34.2) (34.2) 0.0 (34.2) Aumento capital preferente , , ,000.0 Reparto de dividendos (19,715.0) (19,715.0) 0.0 (19,715.0) Interés minoritario en subsidiarias (2,739.4) (2,739.4) 2, Disminución de interés minoritario en subsidiaria (4,932.6) (4,932.6) Saldos al 31 de diciembre de , , , , ,335.6 (2,863.1) 35, , , , ,263.9 Cambio neto en valuación de valores (83,323.4) (83,323.4) 0.0 (83,323.4) Pérdida neta reconocida directamente en patrimonio (83,323.4) (83,323.4) 0.0 (83,323.4) Utilidad neta , , ,837.2 Total de ingresos y gastos reconocidos en el período ,837.2 (83,323.4) (1,486.2) 0.0 (1,486.2) Reserva de riesgos genéricos de la banca (2,781.0) 2, Impuesto sobre la renta diferido realizado Superávit por revaluación realizada , (1,510.6) Reserva para bienes reposeídos (853.2) Aumento capital preferente , , ,608.0 Reparto de dividendos (38,700.5) (38,700.5) 0.0 (38,700.5) Interés minoritario en subsidiarias (3,402.3) (3,402.3) 3, Disminución de interés minoritario en subsidiaria (4,174.1) (4,174.1) Saldos al 31 de diciembre de , , , , ,344.7 (86,186.5) 33, , , ,641.0 El estado consolidado de cambios en el patrimonio de los accionistas debe ser leído en conjunto con las notas que forman parte integral de los estados financieros consolidados. 5

8 Estado Consolidado de Flujos de Efectivo Por el año terminado el 31 de diciembre de 2006 (Montos Expresados en Miles de Dólares de los Estados Unidos de América) Nota Actividades de operación: Utilidad neta 81, ,907.7 Ajustes para conciliar la utilidad neta y el efectivo de las actividades de operación: Depreciación y amortización 13, ,864.9 Provisión para posibles pérdidas por deterioro, neto 22, ,798.3 Estimación para bienes adjudicados 19, ,466.5 Ganancia neta en valores y derivados (779.4) (14,040.8) Ingreso por intereses (408,241.6) (335,549.5) Gasto por intereses 197, ,311.8 Impuesto diferido activo (89.5) (452.4) Impuesto diferido pasivo (1,362.9) Cambios en activos y pasivos operativos: Préstamos (593,759.6) (557,866.3) Bienes adjudicados (4,773.3) Depósitos a plazo con vencimientos originales a más de 90 días (11,603.4) 31.5 Depósitos de clientes 431, ,983.8 Otros activos 14,168.2 (39,398.3) Otros pasivos 27, ,711.2 Efectivo generado de operaciones Intereses recibidos 405, ,381.9 Intereses pagados (190,477.3) (141,345.6) Impuesto pagado (3,491.9) (2,858.5) Flujos de efectivo de las actividades de operación 1,053.3 (231,779.1) Actividades de inversión: Adquisión de inversiones en valores (230,229.6) (71,414.4) Venta de inversiones en valores 313, ,264.1 Adquisión de propiedades, mobiliario y equipo, neto (22,386.7) (14,260.5) Venta de inversión en asociadas 0.0 5,837.1 Flujos de efectivo de las actividades de inversión 60,411.5 (42,573.7) Actividades de financiamiento: Dividendos pagados (38,700.5) (19,715.0) Producto de la emisión de bonos 52, ,530.6 Financiamientos recibidos 788, ,128.1 Cancelación de financiamientos (797,865.7) (611,109.1) Redención de bonos y otros financiamientos (19,305.0) 0.0 Adquisición de valores vendidos bajo acuerdos de recompra 18, ,291.0 Cancelación de valores vendidos bajo acuerdos de recompra (11,938.0) 0.0 Impuesto complementario (121.1) 0.0 Emisión de acciones preferentes 19, ,000.0 Flujos de efectivo de las actividades de financiamiento 10, ,125.6 Efecto neto de negocio adquirido 0.0 (32,648.3) Aumento neto en efectivo y equivalentes de efectivo 71, ,772.8 Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del año 552, ,654.0 Efectivo y equivalentes de efectivo al final del año , ,778.5 El estado consolidado de flujos de efectivo debe ser leído en conjunto con las notas que forman parte integral de los estados financieros consolidados. 6

9 31 de diciembre de 2006 (Montos Expresados en Miles de Dólares de los Estados Unidos de América) (1) Información General Corporación UBC Internacional, S. A., está constituida de conformidad con las Leyes de la República de Panamá y realiza sus operaciones bajo la Ley General sobre Sociedades Anónimas de la República de Panamá, específicamente por la Ley 32 de Corporación UBC Internacional, S. A., es una holding que inició operaciones en el año 2001 y actualmente tiene subsidiarias que operan en El Salvador, Costa Rica, Honduras, Guatemala, Panamá, Monserrat British West Indies y las Islas Vírgenes Británicas, a través de cinco empresas diferentes: Inversiones Financieras Cuscatlán, S. A. y Subsidiarias, Corporación Accionaria UBC, S. A. y Subsidiarias, Banco Cuscatlán de Honduras, S. A., Grupo Cuscatlán Guatemala, S. A. y Subsidiarias, Grupo Cuscatlán Panamá y Subsidiarias, y CSC Corporación en las Islas Vírgenes Británicas. La Corporación UBC Internacional, S. A., tiene como finalidad principal la inversión accionaria en entidades que de conformidad con la ley pueden integrar un grupo financiero, entre ellas: bancos, sociedades de seguros, instituciones administradoras de fondos de pensiones, casas de corredores de bolsa, sociedades especializadas en el depósito y custodia de valores, emisoras de tarjetas de crédito, casas de cambio de moneda extranjera, sociedades de arrendamiento financiero, almacenes generales de depósito, incluyendo a sus subsidiarias. La Sociedad también podrá llevar a cabo todas las actividades conexas y complementarias permitidas por la ley, pudiendo además realizar inversiones en sociedades de giro no financiero que de una u otra manera complementen o sean resultado de sus negocios financieros. Todas las actividades a que se dedicará la Sociedad, pueden ser llevadas a cabo dentro o fuera de la República de Panamá. En adelante nos referimos a Corporación UBC Internacional, S. A. y subsidiarias como la Corporación. La administración de la Corporación autorizó la emisión de los estados financieros el 19 de marzo de (2) Nuevas Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) e Interpretaciones no Adoptadas A la fecha del balance existen nuevas normas, modificaciones e interpretaciones a normas, las cuales no son efectivas para el año terminado al 31 de diciembre de 2006, por lo tanto no han sido aplicadas en la preparación de estos estados financieros consolidados: - NIIF 7 Instrumentos Financieros: Información a Revelar y modificaciones a la NIC 1 Presentación de los Estados Financieros: Revelaciones de Capital, la aplicación de esta norma es obligatoria para los estados financieros del año 2007 y la misma requerirá revelaciones adicionales con respecto a los instrumentos financieros y las acciones de capital. 7

10 - NIIF 8 Segmentos Operativos: Esta norma reemplazará la NIC 14 y establece lineamientos adicionales sobre los segmentos a reportar, la aplicación de esta norma es obligatoria para los estados financieros que inicien en o después del 1 de enero de Adicionalmente el Comité de Interpretaciones de las Normas Internacionales de Contabilidad (IFRIC por sus siglas en inglés), ha emitido nuevas interpretaciones, que son de aplicación obligatoria para los estados financieros del año IFRIC 10 - Reporte Financieros Interinos y su deterioro. (3) Resumen de Políticas de Contabilidad Más Importantes (a) Declaración de Cumplimiento Los estados financieros consolidados de la Corporación, han sido preparados de conformidad con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) promulgadas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad ( IASB) (b) Base de Preparación Los estados financieros consolidados han sido preparados con base en el costo histórico, excepto por los siguientes activos y pasivos financieros presentados a su valor razonable: instrumentos financieros derivados, activos y pasivos financieros mantenidos a valor razonable a través del estado de resultados (incluyendo las inversiones para negociar), valores disponibles para la venta e inversiones en propiedades. Otros activos y pasivos financieros y activos y pasivos no financieros se presentan al costo amortizado o al costo histórico. Las inversiones en valores y derivados se registran en la fecha de negociación, la fecha en que la Corporación se compromete a adquirir/comprar o vender un instrumento financiero. La Administración, en la preparación de los estados financieros consolidados de conformidad con las NIIF, ha efectuado ciertas estimaciones contables y supuestos críticos, y ha ejercido su criterio en el proceso de aplicación de las políticas contables de la Corporación, las cuales afectan las cifras reportadas de los activos y pasivos y revelaciones de activos y pasivos contingentes a la fecha de los estados financieros consolidados y las cifras reportadas en el estado de resultados consolidados durante el año. Las estimaciones y supuestos relacionados, están basados en experiencias históricas y otros varios factores, las cuales se creen razonables bajo las circunstancias, lo que da como resultado la base sobre la cual se establece el valor en libros con que se registraran algunos activos y pasivos que no pueden ser determinados de otra forma. Los resultados reales pueden diferir de estas estimaciones. Las estimaciones y los supuestos importantes efectuados por la administración en la aplicación de las NIIFs que son particularmente susceptibles a cambios significativos en el futuro se relacionan con la determinación de la reserva para pérdidas en préstamos, la reserva para valuación de inversiones y el impuesto sobre la renta diferido. 8

11 (3) Resumen de Políticas de Contabilidad Más Importantes, continuación Las políticas contables y los métodos de cálculos utilizados en la preparación de los estados financieros consolidados al 31 de diciembre de 2006 han sido aplicados consistentemente con los utilizados en la preparación de los estados financieros al 31 de diciembre de Los estados financieros consolidados están expresados en dólares (US$) de los Estados Unidos de América. (c) Moneda Extranjera (i) Transacciones en Moneda Extranjera: Las transacciones en moneda extranjera son convertidas a la tasa de cambio vigente a la fecha de la transacción. Los diferenciales cambiarios que surgen entre ésta fecha y la fecha de preparación de estados financieros o la fecha del cobro o pago, se reconoce en los resultados del ejercicio. (ii) Conversión de estados financieros: Los estados financieros de las compañías de la Corporación constituidas en Guatemala y Honduras han sido convertidos considerando el US$ dólar como la moneda de reporte. La conversión se efectuó como sigue: Los activos y pasivos denominados en moneda local han sido convertidos a su equivalente en US$ dólares utilizando la tasa de cambio de cierre vigente al final del período, excepto propiedades, capital en acciones, mobiliario, equipo, activos intangibles, aportes patrimoniales pendientes de capitalizar, superávit por revaluación de bienes, reserva legal y utilidades retenidas han sido convertidos a los tipos de cambio históricos. Activos y pasivos monetarios denominados en US$ dólares se presentan a sus valores nominales. Los ingresos y gastos se convierten utilizando tipos de cambio promedio del período excepto por depreciaciones y amortizaciones, que se han convertido utilizando tipos de cambio históricos. La moneda de curso legal en Guatemala es el Quetzal. Al 31 de diciembre de 2006, el tipo de cambio de referencia del Banco de Guatemala y del mercado bancario de divisas estaban alrededor de Q7.59 = US$1.00 (2005: Q7.58 = US$1.00). La moneda de curso legal en Honduras es el Lempira. Al 31 de diciembre de 2006, el tipo de cambio de referencia estaba alrededor de L18.89 por US$1.00. (2005: L18.89 por US$1.00). La moneda de curso legal en El Salvador es el Dólar de los Estados Unidos de América. 9

12 (3) Resumen de Políticas de Contabilidad Más Importantes, continuación La moneda de curso legal en Costa Rica es el Colón, sin embargo, la moneda funcional de la subsidiaria a este país es el Dólar de los Estados Unidos de América. La paridad del Colón con el Dólar Estadounidense se determina en un mercado cambiario libre, bajo la supervisión del Banco Central de Costa Rica. Al 31 de diciembre de 2005, el tipo de cambio para la compra y venta de divisas se estableció en por US$1.00, (2005: por US$1.00). La moneda de curso legal en Panamá es el Balboa que está a la par y es de libre cambio con el Dólar de los Estados Unidos de América. (d) Base de Consolidación (i) Subsidiarias Los estados financieros consolidados incluyen las operaciones en El Salvador, Costa Rica, Guatemala, Honduras, Panamá y las Islas Vírgenes Británicas. Las Subsidiarias son empresas controladas por la Corporación. Existe control cuando la Corporación tiene el poder ya sea directa o indirectamente, de gobernar las políticas financieras y operativas de una empresa con objeto de obtener beneficios de sus actividades. Los estados financieros de las subsidiarias están incluidos en los estados financieros consolidados. (ii) Asociadas Las Asociadas son aquellas empresas sobre las cuales la Corporación tiene influencia significativa, pero no el control sobre las políticas financieras y operativas. Los estados financieros consolidados incluyen la participación sobre las ganancias y pérdidas totales reconocidas de las asociadas sobre la base del método de participación desde la fecha en que la influencia significativa comienza hasta la fecha en que la influencia significativa cesa. Cuando la participación de las pérdidas excede el valor en libros de la asociada, el valor en libros se reduce a cero y el reconocimiento de mayores pérdidas se descontinúa, a excepción del grado en que la Corporación ha incurrido en obligaciones con respecto a la asociada. Las inversiones con una participación menor al 20% del capital pagado de la entidad en que se posee la inversión, se registran bajo el método del costo. El estado consolidado de resultados recoge ingresos de la inversión sólo en la medida que las compañías del Grupo reciben el producto de la distribución de ganancias acumuladas, después de la fecha de adquisición. Las inversiones en acciones con una participación mayor al 20% del capital pagado de la entidad en que se posee la inversión, se registran bajo el método de participación. El estado consolidado de resultados recoge la proporción de los resultados de las operaciones de la empresa participada que corresponden a las compañías de la Corporación como inversionistas. 10

13 (3) Resumen de Políticas de Contabilidad Más Importantes, continuación (iii) Transacciones Eliminadas durante la Consolidación Los saldos y transacciones entre Compañías y la Corporación, y cualquier ganancia no realizada que se derive de transacciones entre ellas, se eliminan en la preparación de los estados financieros consolidados. Las ganancias no realizadas derivadas de transacciones con entidades controladas conjuntamente son eliminadas en la medida de los intereses de la Corporación en la empresa. Las ganancias no realizadas derivadas de transacciones con asociadas son eliminadas contra la inversión en la asociada. Las pérdidas no realizadas son eliminadas en la misma forma que las ganancias no realizadas, pero sólo en la medida de que no exista evidencia de deterioro. (e) Instrumentos Financieros Los instrumentos financieros son cualquier contrato que origine un activo financiero en una empresa y a la vez un pasivo financiero o instrumento de patrimonio en otra empresa. Los instrumentos financieros que posee la Corporación incluyen los denominados instrumentos primarios: créditos, cuentas por cobrar, depósitos y obligaciones, cuentas por pagar y bonos por pagar, y además utiliza instrumentos financieros derivados para disminuir su exposición al riesgo de tasa de interés. (i) Clasificación de los Instrumentos Financieros Los activos financieros son clasificados a la fecha de compra, basados en la capacidad e intención de venderlos o mantenerlos como inversiones hasta su vencimiento. Las clasificaciones efectuadas por la Corporación para propósitos de valoración se detallan a continuación: Inversiones al Valor Razonable - Valores para negociar En esta categoría se incluyen aquellos valores adquiridos con el propósito de generar una ganancia a corto plazo por las fluctuaciones del precio del instrumento. Estos valores se presentan a su valor razonable y los cambios en el valor razonable se presentan en el estado consolidado de resultados. - Otros Valores a Valor Razonable En esta categoría se incluyen aquellos valores adquiridos con la intención de mantenerlos por un período indefinido de tiempo y que tienen un precio de mercado en un mercado activo. Estos valores se presentan a su valor razonable y los cambios en el valor razonable se presentan en el estado consolidado de resultados. Valores Disponibles para la Venta Son activos financieros que no son mantenidos para negociar, originados por la Corporación o mantenidos hasta su vencimiento. Los instrumentos disponibles para la venta incluyen colocaciones en el mercado monetario y ciertas inversiones de deuda y capital. Los valores mantenidos como disponibles para la venta se presentan a su valor razonable y los intereses devengados, la amortización de primas y descuentos y dividendos se reconocen como ingresos. 11

14 (3) Resumen de Políticas de Contabilidad Más Importantes, continuación Los cambios en el valor razonable de estos valores, si los hubiese, son registrados directamente al patrimonio neto hasta que los valores sean vendidos o se determine que éstos han sufrido un deterioro de valor; en estos casos, las ganancias o pérdidas acumuladas previamente reconocidas en el patrimonio neto son incluidas en la utilidad o la pérdida neta del año. Valores Mantenidos Hasta su Vencimiento Las inversiones para tenencia hasta su vencimiento son valores que la Corporación tiene la intención y la habilidad de mantener hasta su vencimiento. Estos valores consisten en instrumentos de deuda, los cuales se presentan sobre la base de costo amortizado. Cualquier valor que experimente una reducción de valuación que no sea de carácter temporal, se rebaja a su valor razonable mediante un cargo a los resultados del período. Instrumentos Derivados La Corporación usa los instrumentos financieros derivados, como parte de sus operaciones, los cuales se registran en el balance de situación consolidado, a su valor razonable. Los cambios en el valor razonable son reconocidos en los resultados del año. (ii) (iii) Deuda Subordinada Las deudas que pueden convertirse a capital accionario de acuerdo con la opción del tenedor, cuando el número de acciones emitidas no varían con los cambios en su valor justo se contabilizan como instrumentos financieros compuestos. El componente patrimonial de la deuda convertible se calcula como el exceso sobre el valor presente de los intereses futuros y pagos de capital, que han sido descontados a la tasa de mercado de pasivos similares que no tienen opción de ser convertidos. Préstamos y Anticipos a Clientes Los préstamos originados por la Corporación se presentan a su valor principal pendiente de cobro, neto de los intereses y comisiones descontados no ganados, menos la reserva para pérdidas en préstamos. Los préstamos comprados que la Corporación tiene la intención y habilidad para mantener hasta el vencimiento se clasifican como préstamos originados por la Corporación. Los préstamos comprados que la Corporación no intenta mantener hasta su vencimiento se clasifican como instrumentos disponibles para la venta. Los préstamos y anticipos se presentan netos de estimaciones por irrecuperabilidad. Las estimaciones específicas se efectúan contra el valor en libros de los préstamos y anticipos que se identifican como deteriorados basado en revisiones periódicas de los saldos pendientes para reducir esos préstamos y anticipos a sus montos recuperables. 12

15 (3) Resumen de Políticas de Contabilidad Más Importantes, continuación (iv) Pérdida por Deterioro de Préstamos Las pérdidas por deterioro en préstamos individualmente evaluados son determinadas por una evaluación de las exposiciones caso por caso. Este procedimiento se aplica a todos los préstamos que sean o no individualmente significativos. Si se determina que no existe evidencia objetiva de deterioro para un préstamo individual, este se incluye en un grupo de préstamos con características similares y se evalúa colectivamente por deterioro. La pérdida por deterioro es calculada comparando el valor actual de los flujos de efectivos futuros esperados, descontados a la tasa efectiva original del préstamo, contra su valor en libros actual y, el monto de cualquier pérdida se carga como una provisión para pérdidas en el estado consolidado de resultados. El valor en libros de los préstamos deteriorados se rebaja mediante el uso de una cuenta de reserva. Los flujos de efectivo esperados de cartera de activos similares son estimados basándose en experiencias previas y considerando la clasificación de crédito de los clientes correspondientes y el pago tardío de intereses o recargos. Los incrementos en la cuenta de estimaciones se reconocen en el estado consolidado de resultados. Cuando un préstamo es reconocido como incobrable, todos los procedimientos legales necesarios han sido completados, y la pérdida final ha sido determinada, el préstamo es liquidado directamente contra la cuenta de reserva. Si en un período subsecuente el monto de una pérdida por deterioro disminuye y la disminución puede ser relacionada objetivamente a un evento ocurrido después del castigo, este castigo o la provisión es reversada a través del estado consolidado de resultados. (v) Acuerdos de Recompra y Reventa La Corporación participa en compras (ventas) de inversiones bajo acuerdo para revender (recomprar), inversiones sustancialmente idénticas a una cierta fecha en el futuro a un precio fijo. Los montos pagados son rconocidos en préstamos ya sea a bancos o a clientes. Las cuentas por cobrar se muestran como colateralizadas por el título subyacente. Las inversiones vendidas bajo acuerdos de recompra continúan siendo reconocidas en el balance de situación consolidado y son medidas de acuerdo con la política contable para los activos mantenidos para negociar, o disponibles para la venta, cualquiera de las dos, como sea apropiado. Los montos recibidos de la venta de las inversiones son presentados como pasivo ya sea a los bancos o a los clientes. La diferencia entre las consideraciones de venta y de recompra es reconocida sobre la base de acumulación sobre el período de la transacción y es incluida en los ingresos o gastos por intereses. 13

16 (3) Resumen de Políticas de Contabilidad Más Importantes, continuación (vi) Principios de Medición del Valor Razonable El valor razonable de los instrumentos financieros se basa en su precio cotizado en el mercado en la fecha del balance general sin ninguna deducción por costos de transacción. Si el precio de mercado cotizado no está disponible, el valor justo del instrumento se estima usando técnicas de flujos de efectivo descontados. Al usar técnicas de flujos de efectivo descontados, los flujos de efectivo futuros estimados se basan en los mejores estimados de la gerencia y la tasa de descuento es una tasa de mercado relacionada a la fecha del balance general para un instrumento con similares términos y condiciones. (vii) Instrumentos Específicos Efectivo y Equivalentes de Efectivo El efectivo y los equivalentes de efectivo comprenden saldos de efectivo en caja, efectivo depositado en bancos centrales, los depositados en otros bancos e inversiones de alta liquidez y corto plazo con vencimientos de tres meses o menos cuando se compran, incluyendo billetes del tesoro y otros billetes elegibles para ser redescontados en bancos centrales. (f) Negocios de Préstamo de Valores Las inversiones prestadas bajo acuerdo de préstamos de valores continúan siendo reconocidas en el balance de situación consolidado y son medidas de acuerdo con la política contable para activos mantenidos para negociar o disponibles para la venta como sea apropiado. El colateral en efectivo recibido con relación al préstamo de valores se reconoce como pasivo, ya sea a favor de bancos o de clientes. Las inversiones recibidas en préstamos bajo los acuerdos de préstamo de valores no son reconocidas. Las colocaciones de colateral en efectivo con relación a los valores recibidos en préstamos son reconocidas bajo préstamos y anticipos ya sea a los bancos o a los clientes. El ingreso y los gastos que resultan de los negocios de préstamo de valores son reconocidos sobre la base de acumulación sobre el período de las transacciones y son incluidas en los ingresos o gastos por intereses. (g) Compensación Los activos y pasivos financieros son compensados y el monto neto es presentado en el balance de situación consolidado cuando la Corporación tiene un derecho legal exigible para compensar los montos reconocidos y se desea que las transacciones sean liquidadas sobre una base neta. 14

17 (3) Resumen de Políticas de Contabilidad Más Importantes, continuación (h) Deterioro de Valor de los Activos El valor en libros de los activos fijos, intangibles, bienes recibidos en pago o adjudicados y otros de la Corporación diferentes de activos financieros, y activos de impuestos diferidos se revisan en cada fecha de balance para determinar si existe alguna indicación de deterioro. Si existen dichas indicaciones, el monto recuperable del activo se estima. Para activos intangibles que todavía no están disponibles para ser usados, el monto recuperable se estima a cada fecha de balance. Una pérdida por deterioro se reconoce cuando el valor en libros de un activo o su unidad generadora de efectivo excede su monto recuperable. Las pérdidas por deterioro se reconocen en el estado consolidado de resultados. Cálculo del Monto Recuperable El monto recuperable de los activos es el mayor de su precio de venta neto y valor en uso. Cuando se evalúa el valor en uso, los flujos de efectivo futuros estimados se descuentan a su valor presente usando una tasa de descuento antes de impuestos que refleje la evaluación actual del mercado del valor del dinero en el tiempo y los riesgos específicos del activo. Para un activo que no genera entradas de efectivo ampliamente independientes de las provenientes de otros activos, el monto recuperable se determina para la unidad generadora de efectivo a la cual pertenece el activo. Reversiones por Deterioro Una pérdida por deterioro se revierte si ha habido un cambio en los estimados usados para determinar el monto recuperable. Una pérdida por deterioro solamente se revierte hasta el punto en que el valor en libros del activo no exceda el valor en libros que habría sido determinado neto de depreciación o amortización, sí no se hubiera reconocido la pérdida por deterioro. Deterioro de Activos Financieros Remedidos a su Valor Justo Directamente a Través del Patrimonio El monto recuperable de un instrumento de capital es su valor justo. El monto recuperable de instrumentos de deuda y préstamos comprados remedidos a su valor justo se calcula como el valor presente de los flujos de efectivo futuros esperados descontados a la tasa de interés de mercado actual. Cuando un activo medido a su valor justo directamente a través del patrimonio está deteriorado, y un incremento en el valor justo del activo fue reconocido previamente en el patrimonio, el incremento en el valor justo del activo reconocido en el patrimonio se revierte hasta el punto en que el activo está deteriorado. Cualquier pérdida por deterioro adicional se reconoce en el estado consolidado de resultados. Si en un período subsecuente el monto de una pérdida por deterioro disminuye y la disminución puede ser relacionada objetivamente a un evento que ocurrió después del deterioro, el deterioro se revierte a través del estado consolidado de resultados. 15

18 (3) Resumen de Políticas de Contabilidad Más Importantes, continuación (i) Reconocimiento de Ingresos (i) (ii) Ingreso y Gasto por Intereses El ingreso y el gasto por intereses se reconoce en el estado consolidado de resultados conforme se acumulan, tomando en consideración el rendimiento efectivo del instrumento. El ingreso y los gastos por intereses incluyen la amortización de cualquier descuento o prima u otras diferencias entre el monto inicial de un instrumento que causa interés y su monto al vencimiento calculado sobre una base de tasa de interés efectiva y los honorarios y comisiones sobre préstamos. Ingreso por Honorarios y Comisiones El ingreso por honorarios y comisiones procede de servicios financieros proporcionados por la Corporación incluyendo servicios de administración de efectivo, servicios de corretaje, asesoría de inversiones y planificación financiera, servicios de banca de inversiones, proyectos y transacciones de finanzas estructuradas, y servicios de administración de activos. El ingreso por honorarios y comisiones se reconoce cuando el servicio correspondiente es proporcionado. (iii) (iv) (v) Resultados Netos por Contratos de Seguros Los ingresos derivados de contratos de seguro, se reconocen en el estado consolidado de resultados conforme se devengan durante el período de vigencia de las pólizas. Los gastos relacionados con los contratos de seguro, se reconocen en resultados conforme el gasto se incurre, incluyendo los costos de adquisición y conservación. Ingreso Neto por Activos y Pasivos Negociables El ingreso neto por activos y pasivos negociables incluye las ganancias y las pérdidas resultantes de las ventas y los cambios en el valor justo de los activos y pasivos financieros mantenidos para negociación. Ingreso por Dividendos El ingreso por dividendos se reconoce en el estado consolidado de resultados en la fecha en que se declara el dividendo, es decir cuando se establece el derecho a percibirlos por parte del accionista. El ingreso por inversiones de capital y otras inversiones de ingreso variable en asociadas se reconocen como ingreso por dividendos cuando se devengan. (vi) Ingresos Provenientes de Alquileres Los ingresos provenientes de alquileres de las propiedades de inversión se reconocen en el estado consolidado de resultados con base al método de línea recta durante el período del alquiler. 16

19 (3) Resumen de Políticas de Contabilidad Más Importantes, continuación (j) Información por Segmento Un segmento es un componente identificable de la Corporación, encargado de proveer ya sea productos o servicios (segmento de negocios), o de proveer productos o servicios dentro de un ambiente económico particular (segmento geográfico), el cual está sujeto a riesgos y rendimientos que son diferentes de aquellos de otros segmentos. (k) Propiedad, Mobiliario y equipo (i) Activos propios Las partidas de propiedad, mobiliario y equipo son establecidas al costo menos la depreciación acumulada y las pérdidas por deterioro. Cuando una partida de propiedad, mobiliario y equipo comprende componentes mayores con diferentes vidas útiles, son contabilizados como partidas separadas de propiedad, mobiliario y equipo. Las mejoras significativas son capitalizadas, mientras que las reparaciones y mantenimientos menores que no extienden la vida útil o mejoran el activo son cargados directamente a gastos cuando se incurren. Los terrenos y edificios se registraron originalmente a su costo de adquisición y a partir de diciembre de 2004, la Administración adoptó el modelo de registro permitido por las Normas Internacionales de Información Financiera, contabilizando estos bienes inmuebles a su valor revaluado y registrando un superávit por revaluación en el patrimonio de los accionistas. El superávit por revaluación es transferido directamente a la cuenta de utilidades no distribuidas a medida que los edificios son utilizados por la Corporación, en cuyo caso el importe realizado es igual a la diferencia entre la depreciación calculada según el valor revaluado del activo y la calculada según su costo original. (ii) (iii) Desembolsos Subsiguientes Los desembolsos incurridos para reemplazar un componente de una partida de propiedad, mobiliario y equipo que haya sido contabilizado por separado incluyendo los costos mayores por inspección y por rehabilitación, se capitalizan. Otros desembolsos subsiguientes son capitalizados solamente cuando aumentan los beneficios económicos futuros incluidos dentro de la partida de propiedad, planta y equipo. Todos los otros desembolsos se reconocen en el estado consolidado de resultados como gasto a medida en que se incurren. Depreciación La depreciación se carga al estado consolidado de resultados sobre la base de línea recta de acuerdo a las vidas útiles estimadas de la partida de propiedad, mobiliario y equipo. El terreno no se deprecia. La depreciación y amortización se cargan a las operaciones corrientes, utilizando el método de línea recta, sobre la vida útil estimada de los activos relacionados; considerando el valor residual, tal como a continuación se señala: 17

20 (3) Resumen de Políticas de Contabilidad Más Importantes, continuación Propiedades Mejoras a la propiedad Mobiliario y equipo Equipo de computación Vehículos Vida útil estimada 30 a 50 años 3 a 15 años 3 a 12 años 3 a 10 años 3 a 6 años (l) Propiedades de Inversión. Constituyen las propiedades que la Corporación posee para obtener ganancias por la apreciación futura o en concepto de alquileres. Las propiedades de inversión son establecidas a su valor razonable, determinado cada año por un valuador independiente. El valor justo está basado en los precios corrientes para propiedades similares en la misma localidad y con las mismas condiciones. Cualquier ganancia o pérdida que resulte de un cambio en el valor justo, se reconoce en el estado consolidado de resultados. Cuando una partida de propiedad, mobiliario y equipo o bienes recibidos en pago se convierte en una propiedad de inversión atendiendo a un cambio en su uso, cualquier diferencia que surja a la fecha de la transferencia entre el monto en libros de la partida y su valor justo, se reconoce directamente en el estado consolidado de resultados. (m) Activos Intangibles (i) Activos Intangibles Los activos intangibles adquiridos por la Corporación son establecidos al costo menos la amortización acumulada y pérdidas por deterioro. Los desembolsos de plusvalía generada internamente y los de marcas se reconocen en el estado consolidado de resultados como un gasto cuando se incurre. (ii) (iii) Plusvalía Comprada La plusvalía comprada se registra en la adquisición de compañías, representa el exceso del costo sobre el valor razonable de los activos netos adquiridos. Se registra al costo, menos amortizaciones previas y pérdidas por deterioro si existe alguna. A partir del 1 de enero de 2005, la plusvalía comprada no se amortiza, sino que al menos una vez al año, se realiza un análisis de deterioro. Desembolsos Subsecuentes Los desembolsos subsecuentes sobre activos intangibles solamente se capitalizan cuando aumentan los beneficios económicos futuros que se incluyen en el activo específico con el cual se relaciona. Todos los demás desembolsos se reconocen como gastos cuando se incurren. 18

21 (3) Resumen de Políticas de Contabilidad Más Importantes, continuación (iv) Amortización La amortización se carga al estado consolidado de resultados sobre la base de línea recta sobre las vidas útiles estimadas de los activos intangibles. Los activos intangibles se amortizan desde la fecha en que el activo está disponible para ser usado. La vida útil estimada de los activos intangibles se detalla a continuación: Sistemas de cómputo 7 años (n) (o) (p) Bienes Recibidos en Pago o Adjudicados Los bienes recibidos en pago o adjudicados se establecen al valor más bajo del costo y valor neto realizable. El valor neto realizable es el precio de venta estimado en el curso normal de negocios menos los gastos estimados de venta. Provisiones Se reconoce una provisión en el balance de situación consolidado cuando la Corporación tiene una obligación legal como resultado de un evento pasado y es probable que una salida de beneficios económicos se requiera para liquidar la obligación. Si el efecto es importante, las provisiones se determinan descontando los flujos de efectivo esperados a una tasa antes de impuesto que refleje la evaluación del valor temporal del dinero y, cuando sea apropiado, los riesgos específicos que conlleva el pasivo. Impuesto sobre la Renta El impuesto sobre la renta del año comprende impuestos actuales e impuestos diferidos. El impuesto sobre la renta se reconoce en el estado consolidado de resultados, excepto en la medida que se relaciona con partidas reconocidas directamente en el patrimonio, en cuyo caso se reconoce en el patrimonio. El impuesto actual es el impuesto por pagar esperado sobre las ganancias sujetas a impuesto para el año, usando las tasas de impuesto promulgadas a la fecha del balance general, así como cualquier ajuste a los impuestos por pagar en relación con años anteriores. Los impuestos diferidos se determinan usando el método de los pasivos basado en el balance general, provisionando para las diferencias temporarias entre los valores en libros de activos y pasivos para propósitos de información financiera y los montos usados para propósitos de impuestos. El monto de impuestos diferidos provistos se basa en la forma esperada de realización o establecimiento del valor en libros de activos y pasivos, usando tasas de impuestos promulgadas a la fecha del balance general. Un impuesto diferido activo solamente se reconoce hasta donde es probable que las utilidades gravables futuras, estarán disponibles para usarse contra pérdidas fiscales y créditos no usados. Los activos de impuestos diferidos se reducen hasta el punto en que ya no es probable que el beneficio fiscal relacionado será realizado. 19

22 (3) Resumen de Políticas de Contabilidad Más Importantes, continuación (q) Reserva Legal En El Salvador con base al Artículo N 39 de la Ley de Bancos, el Banco debe separar de sus utilidades anuales el diez por ciento (10%) hasta alcanzar una suma igual de por lo menos el veinticinco por ciento (25%) del capital social pagado. De conformidad con la legislación costarricense, la Corporación Accionaria UBC, S. A. y sus subsidiarias de carácter no bancario, asignan el 5% de la utilidad después del impuesto sobre la renta para la constitución de una reserva especial, hasta alcanzar el 20% del capital en acciones. La subsidiaria Banco Cuscatlán de Costa Rica, S. A., según la legislación bancaria vigente, asigna el 10% de esa utilidad para la constitución de dicha reserva. En Guatemala, de acuerdo con los Artículos N 36 y 37 del Código de Comercio de Guatemala, las sociedades constituidas en Guatemala deberán separar anualmente como mínimo el cinco por ciento (5%) de la utilidad neta contable de cada ejercicio para formar la reserva legal. Esta no podrá ser distribuida en forma alguna entre los accionistas sino hasta la liquidación de la sociedad. Sin embargo, podrá capitalizarse cuando exceda del quince por ciento (15%) del capital al cierre del ejercicio inmediato anterior, sin perjuicio de seguir reservando el cinco por ciento (5%) anual mencionado anteriormente. De acuerdo con Montserrat Offshore Banking Ordinance 1991, Cuscatlán Bank and Trust Limited deberá separar anualmente como mínimo el veinticinco por ciento (25%) de la utilidad neta contable de cada ejercicio para formar la reserva legal; siempre que el monto de la reserva sea menor que el capital pagado del Banco. La reserva regulatoria de bienes reposeídos ha sido constituida por el Banco Cuscatlán de Panamá, S. A. atendiendo requisito de la autoridad reguladora de los bancos en Panamá, con relación a la constitución de reserva para bienes adjudicados no vendidos en un período de dieciocho (18) meses, sobre los cuales el Banco debe establecer reserva para pérdida por la totalidad del valor en libros de estos bienes. Cualesquiera pérdidas por deterioro sobre estos bienes adjudicados deberán cargarse a los resultados del período en que se determine la pérdida, y la reserva regulatoria relacionada se devolverá a la cuenta de utilidades retenidas. (r) Cesantía En El Salvador, las compensaciones que van acumulándose a favor de los empleados del Banco según el tiempo de servicio, de acuerdo con las disposiciones del Código de Trabajo vigente, pueden llegarles a ser pagadas en caso de despido. La política del Banco es considerar erogaciones de esta naturaleza como gastos de los ejercicios en que se efectúan. 20

23 (3) Resumen de Políticas de Contabilidad Más Importantes, continuación En Costa Rica, la legislación requiere el pago de cesantía al personal que fuese despedido sin causa justa, igual a un mes de sueldo por cada año de servicio continuo, con un límite de ocho meses. La Corporación sigue la práctica de transferir 2% mensualmente a la Asociación Solidarista los fondos relacionados con la cesantía correspondiente a los empleados afiliados para su administración y custodia; esos fondos serán entregados al empleado al cesar sus funciones en la Corporación, independientemente de sí renuncia o es despedido con o sin justa causa. Tales fondos se reconocen como gastos en el momento de su traspaso. En febrero de 2000, se publicó y aprobó la Ley de Protección al Trabajador, la cual contempla la transformación del auxilio de cesantía, así como la creación de un régimen obligatorio de pensiones complementarias, modificando varias disposiciones actuales del Código de Trabajo. Según esa Ley, todo patrono público o privado, aporta el 3% de los salarios mensuales de los trabajadores, durante el tiempo que se mantenga la relación laboral, el cual es recaudado por la Caja Costarricense del Seguro Social (CCSS), los respectivos aportes son trasladados a las entidades autorizadas por el trabajador. De acuerdo con las leyes de Guatemala, los patronos tienen la obligación de pagar a sus empleados y trabajadores en caso de despido injustificado, indemnización equivalente al sueldo de un mes por cada año trabajado a su servicio o a sus beneficiarios en caso de muerte, conforme lo establecido por el artículo 85 inciso a) del Código de Trabajo. Se ha registrado una provisión para estos casos y, aunque las compañías son responsables por este pasivo laboral, bajo condiciones normales el total de los pagos por este concepto no es de consideración, y cuando se efectúan son absorbidos por la provisión. De acuerdo con la legislación vigente en Honduras, los empleados despedidos sin justa causa deben recibir el pago de cesantía equivalente a un mes de sueldo por cada año de trabajo, con un máximo de quince meses. Aunque el Banco es responsable por ese pasivo contingente, bajo condiciones normales la cantidad a pagar durante cualquier año no será de consideración y el Banco carga a gastos los desembolsos cuando suceden. En Panamá, la Ley 44 de 12 de agosto de 1995 establece, a partir de la vigencia de la Ley, la obligación de los empleadores a constituir un fondo de cesantía para pagar a los empleados la prima de antigüedad y la indemnización por despido injustificado que establece el Código de Trabajo. Este fondo deberá constituirse con base a la cuota parte relativa a la prima de antigüedad y el 5% de la cuota parte mensual de la indemnización. (s) Recompra del Capital Accionario Cuando el capital accionario reconocido como patrimonio se recompra, el monto de lo pagado se reconoce como cambio en el patrimonio, incluyendo los costos directamente atribuibles. Las acciones que han sido recompradas se presentan como una deducción del patrimonio total. 21

24 (3) Resumen de Políticas de Contabilidad Más Importantes, continuación (t) Utilidad por Acción La utilidad básica por acción mide el desempeño de una entidad sobre el período reportado y la misma se calcula dividiendo la utilidad neta disponible para los accionistas comunes entre el promedio ponderado de acciones comunes en circulación durante el período. La utilidad neta por acción diluida, refleja el efecto potencial de dilución de la deuda subordinada. (u) (v) Operaciones de Arrendamiento Financiero Los arrendamientos por cobrar se presentan a su valor neto de intereses no devengados pendientes de cobro. Los intereses sobre los arrendamientos financieros se reconocen como ingresos durante la vida del contrato de arrendamiento financiero bajo el método de interés efectivo. Garantías Financieras Las garantías financieras son contratos que exigen a la Corporación realizar pagos específicos en nombe de su clientes, para rembolsar al beneficiario de la garantía, en caso que el cliente no cumpla con el pago en la fecha acordada, según los términos y condiciones del contrato. Los pasivos por garantías financieras son reconocidos inicialmente al valor razonable, este valor inicial es amortizado por la duración de la garantía financiera. Las garantías financieras están incluidas en el balance de situación consolidado dentre del rubro de otros pasivos. (w) (x) Uso de Estimaciones Contables Críticas y Juicio en la Aplicación de Políticas Contables Todos los modelos son revisados antes de ser utilizados, y periódicamente los modelos son calibrados para asegurar que los resultados reflejen la información actual y los precios de mercado relativos. Hasta el punto práctico, los modelos utilizan solamente datos observables, sin embargo áreas tales como el riesgo financiero (propio y de la contraparte), inestabilidades y correlaciones requieren que la administración haga las estimaciones. Los cambios en supuestos acerca de estos factores podrían afectar el valor justo informado de instrumentos financieros. Reserva Regulatoria La reserva regulatoria ha sido constituida por la Corporación atendiendo requisito de la autoridad reguladora de los bancos en Panamá, con relación a la constitución de reserva para bienes adjudicados no vendidos en un período de dieciocho (18) meses, sobre los cuales el Banco debe establecer reserva para pérdida por la totalidad del valor en libros de estos bienes. Cualesquiera pérdidas por deterioro sobre estos bienes adjudicados deberán cargarse a los resultados del período en que se determine la pérdida, y la reserva regulatoria relacionada se devolverá a al cuenta de utilidades retenidas. 22

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