TEMARIO ESPECIALIDAD EN DERECHO TRIBUTARIO PRIMER SEMESTRE. Teoría General Impositiva I

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1 TEMARIO ESPECIALIDAD EN DERECHO TRIBUTARIO PRIMER SEMESTRE Teoría General Impositiva I 1. POTESTAD TRIBUTARIA 1.1 Fundamento Constitucional de la Potestad Tributaria del Estado. 1.2 Delimitación de Competencias. 1.3 Facultad del Congreso de la Unión para imponer contribuciones. 1.4 Elementos Esenciales de las Contribuciones. 1.5 Clasificación. 1.6 Aprovechamiento y productos. Agosto 20, 22 y 25 PONENTE: LIC. ALIL ÁVAREZ ALCALÁ 2. PRINCIPIOS GENERALES INCLUIDOS EN LA REGULACIÓN PROPIA DEL CÓDIGO FISCAL 2.1 Sujetos. 2.2 Causación, determinación, pago. 2.3 Crédito Fiscal. 2.4 Interpretación estricta. 2.5 Concepto de Territorio Nacional. 2.6 Concepto de domicilio. 2.7 Cómputo de plazos. 2.8 Ejercicios fiscales. 2.9 Concepto de enajenación a plazo diferido o en parcialidades Enajenación en territorio nacional Arrendamiento Financiero Fusión y Escisión de sociedades Ingresos en bienes o servicios Actualización de contribuciones Asociación en participación Caducidad Prescripción. Agosto 27, 29 Septiembre 1 y 3 PONENTE: LIC. RAÚL RODRÍGUEZ LOBATO 1

2 3. DERECHOS Y OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES 3.1 Formalidades de las promociones, tratándose de consultas y solicitudes de autorización. 3.2 Pago de contribuciones. 3.3 Recargos moratorios. 3.4 Recargos por prórroga. 3.5 Devoluciones. 3.6 Compensaciones. 3.7 Responsables solidarios. 3.8 Registro federal de contribuyentes. 3.9 Contabilidad Requisitos de los Comprobantes fiscales. Principios atribuibles a las solicitudes, declaraciones y Avisos Declaraciones complementarias Dictamen fiscal. Número de sesiones: 6 Septiembre 5, 8, 10, 12, 22 y 24 PONENTE: DR. LUIS MIGUEL GRANADOS GARCÍA 4. FACULTADES DE COMPROBACIÓN Aclaración administrativa. Consultas. Vigencia de resoluciones particulares. Negativa ficta. Formalidades de las notificaciones. Expedición de criterios. Reconsideración administrativa. Facultades de comprobación. Determinación presuntiva. Presunción de legalidad. Número de sesiones: 5 Septiembre 26, 29 Octubre 1, 3 y 6 PONENTE: 2

3 5. INFRACCIONES Caso fortuito, fuerza mayor y espontaneidad. Reglas de aplicación. Reducción de multas y recargos. Condonación de multas. Multas que se originan por omisión de contribuciones. Pérdidas fiscales improcedentes. Aumentos y disminuciones. Errores aritméticos. Número de sesiones: 1 Octubre 8 6. GARANTÍAS PENALES FISCALES PONENTE: LIC. ALIL ÁLVAREZ ALCALÁ Número de sesiones: 2 Octubre 10 y 13 PONENTE: DR. PABLO HERÁNDEZ ROMO VALENCIA 7. DELITOS FISCALES Clasificación. Descripción. Sanciones. Número de sesiones: 5 Octubre 15, 17, 20, 22 y 24 PONENTE: LIC. ALBERTO ZINSER CIESLIK Teoría General Impositiva II 8. PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVO (RECURSO ADMINISTRATIVO Y PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE EJECUCIÓN) Antecedentes. Revocación. Notificaciones. Garantía del Interés fiscal. Suspensión del procedimiento administrativo de ejecución. Procedimiento administrativo de ejecución. Octubre 27, 29, 31 Noviembre 3 PONENTE: LIC. SERGIO SÁNCHEZ CURIEL 3

4 9. JUICIO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO, AMPARO Y RECURSO DE REVISIÓN FISCAL Ley Orgánica del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa. Generarlidades. Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo. Generalidades. Demanda. Contestación. Cierre instrucción. Incidentes. Sentencia. Recursos en el procedimiento. Jurisprudencia. Recurso de revisión fiscal Noviembre 5, 7, 10 y 12 PONENTE: LIC. SERGIO SÁNCHEZ CURIEL 10. GARANTÍAS INDIVIDUALES Y DERECHOS EN MATERIA TRIBUTARIA La reserva de Ley. Principio de legalidad. Proporcionalidad y equidad. Gasto público. Residencia. Ley Federal de los Derechos del Contribuyente. Ley Orgánica de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente. Noviembre 14, 19, 21 y 24 PONENTE: DR. LUIS MIGUEL GRANADOS GARCÍA 11. EL AMPARO CONTRA LEYES Y EN MATERIA FISCAL Amparo contra leyes Amparo directo e indirecto en materia fiscal Antecedentes Ventajas Limites Aplicaciones Número de sesiones: 2 Noviembre 26 y (jueves 27) PONENTE: DR. LUIS MANUEL PÉREZ DE ACHA 4

5 Impuesto sobre la Renta III 1. RÉGIMEN APLICABLE A LA PERSONA MORAL RESIDENTE EN MÉXICO Sujetos, Objetos y Elementos Vinculativos Sujetos y pasivos. Elementos vinculativos. Objeto. Aplicación de tratados internacionales Concepto de persona moral, acciones accionistas, costo comprobado de adquisición, sistema financiero y previsión social. Concepto de Intereses. Noviembre 28 Diciembre 1 y (martes 2) 2. INGRESOS Tipos de ingresos. Ingresos acumulables. Ingresos no acumulables. No ingresos. PONENTE: LIC. JORGE COVARRUBIAS BRAVO Número de sesiones: 2 Diciembre 3 y 5 PONENTE: LIC. JORGE COVARRUBIAS BRAVO 3. DEDUCCIONES, BASE GRAVABLE Y OBLIGACIONES 3.1 Deducciones autorizadas. 3.2 Requisitos de las deducciones. 3.3 Base gravable. 3.4 Declaración del ejercicio. 3.5 Pagos provisionales. 3.6 Obligaciones. Diciembre 8, (martes 9), 10 y 12 PONENTE: DR. LUIS JAVIER HERNÁNDEZ JIMÉNEZ 5

6 3. PERSONAS MORALES CON FINES NO LUCRATIVOS Sujetos. Personas autorizadas para recibir donativos. Sujetos no contribuyentes Remanente distribuible. Obligaciones. Diciembre 15, 17 y 19 PONENTE: LIC. FELIPE GARCÍA ESTRADA PRIMER EXAMEN ORAL DEL 19 AL 23 DE ENERO DE

7 SEGUNDO SEMESTRE Impuesto sobre la Renta I 1. RÉGIMEN APLICABLE A LA PERSONA FÍSICA RESIDENTE EN MÉXICO. 1.1 Tipos de ingreso 1.2 Ingresos por salarios y en general por la prestación de un Servicio Personal subordinado. 1.3 De los ingresos por actividades empresariales y profesionales. 1.4 Régimen intermedio de las personas físicas con actividades empresariales. 1.5 Régimen de pequeños contribuyentes. 1.6 Ingresos por arrendamiento y en general por otorgar el uso o goce temporal de inmuebles. 1.7 Ingresos por enajenación de bienes. 1.8 Ingresos por Adquisición de bienes. 1.9 Ingresos por intereses Ingresos por obtención de premios Ingresos por dividendos y en general por las ganancias distribuidas por Personas morales De los demás ingresos que otorgan las personas físicas Deducciones autorizadas Requisitos de las deducciones Base gravable Declaración del ejercicio Pagos provisionales Obligaciones. Número de sesiones: 8 Febrero 4, 6, 9, 11, 13, 16, 18 y 20 PONENTE: LIC. OMAR ZUÑIGA ARROYO 2. RÉGIMEN APLICABLE A LOS RESIDENTES EN EL EXTRANJERO 2.1 Establecimiento permanente. 2.2 Acreditamiento de impuesto pagado en el extranjero. 2.3 Objeto específicamente gravado. 2.4 Convenios para evitar la doble imposición internacional. 2.5 Intercambio de información Número de sesiones: 7 Febrero 23, 25, 27 Marzo 2, 4, 6 y 9 PONENTE: LIC. PEDRO ARIAS GARRIDO 7

8 Impuesto al Comercio Exterior II 1. MARCO JURÍDICO DEL COMERCIO EXTERIOR 1.1 Base constitucional de distribución de competencias entre los poderes de la Unión en materia de comercio exterior. 1.2 Estudio del artículo 131 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. 1.3 Ley reglamentaria del segundo párrafo del artículo 131 constitucional. Análisis, estudio y ámbito de aplicación. 1.4 Facultades reglamentarias del Ejecutivo Federal delegadas por la Ley del Comercio Exterior. Criterios para ejercer dichas facultades. Marzo 11, 13 y CONTRABANDO PONENTE: LIC. JUAN MANUEL MORALES HEYSER MORALES Número de sesiones: 2 Marzo 20 y 23 PONENTE: DR. PABLO HERNÁNDEZ ROMO VALENCIA 3. CONTROL EN ADUANA Y DERECHO ADUANERO 3.1 Base constitucional del Derecho Aduanero Mexicano. 3.2 Atribuciones de las autoridades federales aduaneras. 3.3 Estructura de la Ley Aduanera Disposiciones generales Control de aduana en el despacho Impuesto al comercio exterior Regímenes aduaneros: 3.4 Clasificación de tráficos. Marzo 25, 27 Abril 6 PONENTE: LIC. FERNANDO RAMOS CASAS 8

9 4. VALORACIÓN ADUANERA (BASE GRAVABLE) Y OBLIGACIONES DE LOS IMPORTADORES 4.1 Impuestos, hechos gravados, contribuyentes y responsables. 4.2 Afectación de mercancías, exenciones y franquicias. 4.3 Sistema tarifario y de valoración aduanera. 4.4 Base gravable: 4.5 Condiciones de compra venta internacionales de mercaderías (INCOTERMS). 4.6 Tarifa de Impuestos Generales de Importación. 4.7 Tarifa de Impuesto General de Exportación: Abril 8, 10 y 13 PONENTE: LIC. FANNY ANGÉLICA EURÁN GRAHAM 5. REGÍMENES ADUANEROS 5.1 Antecedentes de la liberación del comercio exterior mexicano. 5.2 Sistema arancelario mexicano. 5.3 Programa de desgravación arancelaria. 5.4 Prácticas desleales en materia de comercio internacional. 5.5 Las cuotas compensatorias. 5.6 Permiso de importación: Antecedentes y origen Objeto Naturaleza jurídica del permiso Definición Su tratamiento en la Ley reglamentaria en materia de comercio exterior Autoridad que los otorga Reglamento sobre permisos de importación y exportación de mercancías sujetas a restricción Características generales del permiso Negativa a la solicitud de importación. Abril 15, 17, 20 y 22 PONENTE: LIC. LUIS CARLOS MORENO DURAZO 6. FACULTADES DE COMPROBACIÓN Y PROCEDIMIENTOS ADUANEROS 6.1 Dentro del despacho aduanero: Mercancías de difícil clasificación. Mercancías indebidamente clasificadas. Necesidad de una clasificación específica. Declaraciones complementarias. Devolución y compensación de impuestos. 9

10 6.2 Fuera del despacho aduanero: Garantía del interés fiscal. Embargo. Recursos para la comprobación. Recursos de revocación. Abril 24, 27 y 29 Mayo 4 PONENTE: LIC. MARIO CÓRDOVA LÓPEZ Teoría General Impositiva III 2. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO 2.1 Sujeto. 2.2 Objeto. 2.3 Elemento vinculativo. 2.4 Tasas. 2.5 Tratado expreso y por separado del impuesto y retención del impuesto. 2.6 Base gravable. 2.7 Enajenación de bienes. 2.8 Prestación de servicios. 2.9 Uso o goce temporal de bienes tangibles Importación de bienes o servicios Exportación de bienes y servicios Obligaciones de los contribuyentes. Número de sesiones: 7 Mayo 6, 8, 11, 13, 15, 18 y 20 PONENTE: LIC. CARLOS ALBERTO MONÁRREZ CÓRDOBA Contribuciones de control: Impuesto Empresarial a Tasa Única e Impuesto a los Depósitos en Efectivo IV Mayo 22, 25 y 27 PONENTE: LIC. ALEJANDRO GUÍZAR ACOSTA SEGUNDO EXAMEN ORAL DEL 15 AL 19 DE JUNIO DE

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