PROCEDIMIENTO PLAN ANUAL DE AUDITORÍAS Fecha de aprobación: septiembre 16 de 2010

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Arturo Poblete Flores
hace 8 años
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1 Código: PSI03 Versión: 1 PROCEDIMIENT PLAN ANUAL DE AUDITORÍAS Fecha Aprobación: Septiembre 16 de 2010 Nro. de páginas: 5 PROCEDIMIENTO PLAN ANUAL DE AUDITORÍAS Fecha de aprobación: septiembre 16 de DEFINICIÓN El procedimiento Planeación Anual de s es la guía para la ejecución de las actividades programadas de auditoría a realizarse, por parte de la Dirección de Control Interno, con base en criterios orientados al cumplimiento de los objetivos organizacionales. El Plan Anual de surge de la necesidad de implementar el componente de Evaluación Independiente del Modelo Estándar de Control Interno (MECI) que aplica para Hidroituango y la fase de Planeación del ciclo PHVA (Planear, Hacer, Verificar y Actuar) del Modelo Internacional COSO. Este procedimiento se realiza cada año antes del inicio del año objeto de la auditoría OBJETIVO Definir y divulgar la metodología de planeación anual de las evaluaciones independientes de procesos y procedimientos de Hidroituango que realiza la Dirección de Control Interno ALCANCE Realizar la planeación anual de auditoría y ejecutar los monitoreos seleccionados por la Dirección de Control Interno y los propuestos por los Directivos con base en lo plasmado en esta metodología. Además, se incluyen auditorías de asuntos especializados que se realizan directamente o a través de contrataciones con terceros RESPONSABILIDADES La Dirección de Control Interno es responsable de la planeación, ejecución, actualización y seguimiento de las actividades programadas en el Plan Anual de ENTRADAS INSUMO PROVEEDOR REQUISITOS Plan de Gestión (planes, Plan de Gestión vigente programas y proyectos) HIDROITUANGO Plan Estratégico Corporativo Plan Estratégico Corporativo vigente

2 Matriz de riesgos corporativo Matriz de riesgos vigente Informes de auditoría interna y externa de años anteriores. Informe anual de control interno Normatividad interna (políticas, procesos, procedimientos, acuerdos, entre otros) y externa HIDROITUANGO y entes de control (Contraloría General de Antioquia y Revisoría Fiscal) HIDROITUANGO, entes de control, de vigilancia y regulación Informes oficializados definitivos Normatividad interna y externa vigente 3.6. SALIDAS PRODUCTO CLIENTE REQUISITOS Plan Anual de Plan Anual de HIDROITUANGO aprobado por la Gerencia o Comité de 3.7. DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES ACTIVIDAD ID NOMBRE DESCRIPCIÓN Realizar inventario El Responsable de la Dirección de Control Interno realiza un inventario de de procesos, los procesos, procedimientos, proyectos, directivas y demás normas 1 procedimientos y vigentes en Hidroituango. normas de Hidroituango 2 El Responsable de la Dirección de Control Interno realiza análisis de los Analizar Plan objetivos y estrategias del Plan Estratégico Corporativo y del Plan de Estratégico Gestión vigentes, evaluando su impacto estratégico, económico, financiero, Corporativo y el Plan cultural y legal en Hidroituango. de Gestión 3 Analizar auditorías internas y externas de períodos anteriores El Responsable de la Dirección de Control Interno realiza análisis de las auditorías internas y externas evaluadas en años anteriores (observaciones significativas, análisis del tiempo transcurrido desde la última vez que se evaluó, entre otros) y el estado de sus planes de mejoramiento Analizar la matriz de riesgos Solicitar a Gerente General y Directivos temas a incorporar en el plan Priorizar los temas a incluir en el Plan Anual de Elaborar cronograma del Plan Anual de El Responsable de la Dirección de Control Interno realiza análisis de la matriz de riesgos corporativa, priorizando los riesgos de alto impacto y con un nivel de control débil El Directivo de Control Interno solicita a los Directivos y al Gerente General, los temas que consideren se requieren incorporar al Plan Anual de El Responsable de la Dirección de Control Interno con base en la información obtenida en los puntos anteriores, pre-selecciona los temas susceptibles a auditar y aplica la metodología criterios de evaluación (ver capítulo 4) a cada uno de los pre-seleccionados, realizando para cada uno la respectiva calificación expresada en porcentaje. Selecciona los temas a incluir en el Plan Anual de, teniendo en cuenta los mayores puntajes obtenidos en la metodología y los recursos físicos, humanos y presupuestales que se cuenten para ese año. El responsable de la Dirección Control Interno elabora el cronograma (ver formato) del Plan Anual de con los temas seleccionados y define los siguientes campos:

3 -Objetivo del tema a evaluar -Responsable de la Dirección de Control Interno -Criterio -Periodicidad con las semanas planeadas para la ejecución Presentar y aprobar Plan Anual de Ejecutar Plan Anual de Evaluar y hacer seguimiento al Plan Anual de Hoja de cálculo de Microsoft Office Excel El Director de Control Interno presenta el Plan Anual de a la Gerencia o Comité de para su aprobación. En caso en que la Gerencia o Comité de no apruebe el Plan Anual de, debido a cambios, observaciones o comentarios que requieran modificaciones, éste será ajustado (Remitirse a la actividad 6.) y presentado nuevamente para su aprobación. El Responsable de la Dirección de Control Interno ejecuta los temas consignados en el Plan Anual de en las semanas programadas, aplicando los procedimientos de ejecución de monitoreos y seguimiento de planes de mejoramiento. El Director de Control Interno evalúa la ejecución del Plan Anual de cada trimestre, definiendo compromisos de mejoramiento por parte de la Dirección de Control Interno. Los seguimientos parciales de este plan se realizan en los grupos primarios de esta Dirección y en sesiones con la Gerencia o Comité de. La ejecución del Plan Anual de previamente programado, puede estar sujeta a modificaciones de acuerdo con circunstancias que ameriten su cambio METODOLOGÍA DE CRITERIOS DE EVALUACIÓN Esta metodología permite definir los temas a evaluar en el año, de acuerdo con los puntajes obtenidos por cada tema pre-seleccionado en la actividad 6 de este procedimiento, aplicando los criterios y los porcentajes de ponderación de los mismos definidos en la siguiente tabla: Criterios Selecciones Calificación Ponderación Descripción Solicitud de la Gerencia Solicitado No solicitado Temas en los que haya un específico interés o preocupación de la Gerencia, la Junta Directiva, la Asamblea de Accionistas o el Comité de Solicitud de las dependencias Solicitado No solicitado Obedece a un interés, preocupación o sugerencia de los Directivos de cada dependencia De obligatorio cumplimiento Obligatorio Temas que se deben evaluar para dar cumplimiento a la normativa

4 No obligatorio vigente Nivel de riesgo Alto Medio Bajo Corresponde a la calificación de riesgo del tema en consideración, el cual se debe tomar de la matriz de riesgos utilizada en la última evaluación realizada a dicho tema. -Alto: para un riesgo inaceptable o inadmisible -Medio: para un riesgo tolerable -Bajo: para un riesgo aceptable Tiempo desde la última auditoría Cambios operativos o administrativos Cambio normativo Más de 3 años Entre 1 y 3 años Menos de 1 año Hubo cambios No hubo cambios Hubo cambios No hubo cambios Consiste en cuantificar el tiempo de la última auditoría a ese tema. A mayor tiempo transcurrido desde la última evaluación de un tema, mayor prioridad debe haber para realizarla nuevamente Se refiere a cambios en la estructura o cambios en la forma de realizar el trabajo. También se puede tomar como la entrada de nuevas implementaciones o procedimientos en los procesos de la Hidroeléctrica Corresponde a cambios que se haya presentado en la normativa interna y externa. Impacto estratégico (PEC) Alto Medio Bajo Se refiere al impacto que tiene el tema a evaluar sobre uno o varios de los objetivos estratégicos de Hidroituango. En este caso se toma como base el documento de Planeación Estratégica Corporativa (PEC) Total 0% 100% 3.9. PROCESO DE DILIGENCIAMIENTO DE LOS CRITERIOS DE EVALUACIÓN: Luego de pre-seleccionar los temas susceptibles a auditar, se aplica esta metodología de la siguiente forma:

5 a) Definir los porcentajes de ponderación para cada uno de los criterios b) Evaluar cada tema pre-seleccionado, otorgando la calificación en función de la ponderación definida por cada criterio c) Totalizar cada tema evaluado en la metodología d) Ordenar de mayor a menor los temas aplicados en la metodología en función de la calificación e) Seleccionar los temas a incluir en el plan anual de auditoría en función de la calificación obtenida FLUJOGRAMA

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