La supervisión de las actividades económicas en la universidad: El Servicio de Control Interno de la Universidad de Las Palmas de Gran Canaria.

Transcripción

1 La supervisión de las actividades económicas en la universidad: El Servicio de Control Interno de la Universidad de Las Palmas de Gran Canaria. octubre de 2015

2 La supervisión de las actividades de carácter económico según la La actividad de supervisión en la Ley 11/2003, de 4 de abril, sobre Consejos Sociales y Coordinación del Sistema Universitario de Canarias y en el Reglamento de Organización y Funcionamiento del Consejo Social de la ULPGC. la Universidad de Las Palmas de

3 La supervisión de las actividades de carácter económico según la Artículo 14.2: Corresponde al Consejo Social la supervisión de las actividades de carácter económico de la universidad y del rendimiento de sus servicios. Artículo 82: Corresponde a las Comunidades Autónomas establecer las normas y procedimientos para el desarrollo y ejecución del presupuesto de las Universidades, así como el control de las inversiones, gastos e ingresos de aquéllas, mediante las correspondientes técnicas de auditoría, bajo la supervisión de los Consejos Sociales.

4 La actividad de supervisión en la Ley 11/2003, de 4 de abril, sobre Consejos Sociales y Coordinación del Sistema Universitario de Canarias. Artículo 4.1: El Consejo Social supervisará las actividades de carácter económico de la Universidad, así como el rendimiento de sus servicios. Artículo 4.1.c) : proponer al Rector el nombramiento del interventor o responsable del control económico interno de la Universidad. Artículo 14 de la Ley: El personal adscrito a la Intervención o a la Unidad responsable del control interno de la gestión económico financiera de la universidad, dependerá del Consejo Social, desempeñando sus funciones con autonomía respecto de los órganos cuya actividad está sujeta a su control.

5 Desarrollo de la Ley canaria: Reglamento de Organización y Funcionamiento del Consejo Social de Reglamento modificado en 2011 para introducir la dependencia funcional y orgánica del personal al servicio del Control Interno de la Universidad y las competencias en materia de control interno. Título IV del Reglamento dedicado únicamente al Servicio de Control Interno y al procedimiento de aprobación del Presupuesto y Cuentas anuales de la Universidad. Artículo 38 del Reglamento: el servicio de control interno de la Universidad desarrollará sus funciones mediante técnicas de auditoría bajo la supervisión del Consejo Social. Artículo 38bis: creación de un Comité de Auditoría. Artículo 38ter: elaboración y aprobación del Plan de Auditoría. Artículo 38quáter: elaboración y aprobación del Reglamento del Servicio de Control Interno. Artículo 38quinquies: elaboración informes y memorias de gestión. Artículo 38sexies: levantamiento de reparos.

6 la Universidad de Las Palmas de Por qué un Control Interno? Por recomendación de los Órganos de Control Externo (Audiencia de Cuentas de Canarias). Doble vertiente: control financiero y fiscalización previa. Acción sujeta a un Plan de Auditoría. Carácter menos intervencionista y con un carácter de mejora continua en consonancia con la recomendación recogida en el informe de la Comisión Mixta de Financiación Universitaria (2010).

7 la Universidad de Las Palmas de El Plan de Auditoría: Documento en el que se establecen las actividades de control interno que se ejercen de forma continua en las áreas: gestión económica y presupuestaria y riesgo operativo. Aprobado cada cuatro años y actualizado anualmente por el Consejo Social. El Servicio de Control Interno elaborará la Memoria anual de cumplimiento del Plan de Auditoría que será presentada al Consejo Social. La ULPGC podrá recurrir a la contratación de servicios que le permitan llevar a cabo las tareas integradas en el Plan de Auditoría.

8 la Universidad de Las Palmas de Técnicas y procedimientos de auditoría: Se aplicarán técnicas y procedimientos adecuados en cada caso, incluyendo procedimientos de autoevaluación, limitando la fiscalización previa para determinados supuestos. Para cada área de riesgo, los trabajos consistirán en un plan detallado de prácticas comunes de auditoría y de evaluación del control interno. Se tendrán en cuenta los principios y normas de auditoría del sector público relativos al sujeto auditor, realización del trabajo y emisión de informes.

9 la Universidad de Las Palmas de El Plan de Auditoría de la ULPGC : o Tres ámbitos de actuación: 1. Auditoría contable y financiera (5 áreas de riesgo). 2. Auditoría de cumplimiento (2 áreas de riesgo). 3. Auditoría operativa y de gestión (8 áreas de riesgo).

10 la Universidad de Las Palmas de El Plan de Auditoría de la ULPGC : Actividades más relevantes en el ámbito de la auditoría contable y financiera: 1. Aprobación del presupuesto. 2. Sostenibilidad financiera. 3. Ejecución presupuestaria. 4. Gestión de la tesorería. 5. Formulación de las cuentas anuales. Actividades más relevantes en el ámbito de la auditoría de cumplimiento: 1. Gestión de la contratación y del patrimonio. 2. Gestión de las subvenciones. Actividades más relevantes en el ámbito de la auditoría operativa y de gestión: 1. Sistema de planificación y control de la gestión. 2. Sistemas y TIC. 3. Protección de la salud y seguridad de personas. 4. Gestión de RRHH. 5. Programación y desarrollo de la docencia. 6. Calidad del aprendizaje. 7. Gestión de la I+D+i.

11 la Universidad de Las Palmas de El Comité de Auditoría: De carácter informativo y consultivo, sin funciones ejecutivas Supervisará el desarrollo y ejecución del control interno de la Universidad y de la actividad de los auditores o auditoras, así como el sistema de control y gestión del riesgo Corresponde al Pleno del Consejo Consejo Social aprobar el Reglamento del Comité de Auditoría

12 la Universidad de Las Palmas de Composición del Comité de Auditoría: Preside: el Presidente del Consejo Social Secretario del Comité: el del Consejo Social Vocales: el Rector de la Universidad el Gerente de la Universidad un vocal del Consejo Social una persona de reconocido prestigio en el ámbito de la contabilidad, auditoría o control de organizaciones

13 la Universidad de Las Palmas de El informe de auditoría: Se refiere a informes regulares, normalizados o especiales por encargo del Consejo Social. Contiene las conclusiones obtenidas, con el informe de recomendaciones, para confeccionar un Plan de Mejora y el calendario de seguimiento. Expresan los reparos o salvedades respecto a desacuerdos con gastos o pagos o de las actividades sometidas a control.

14 Otras consideraciones para un buen funcionamiento del Servicio de Control Interno: Es necesario un sistema de planificación que clarifique los objetivos, políticas, planes e indicadores de gestión. Es necesario un sistema de información que, de forma integrada, identifique, recoja y comunique información interna y externa para apoyar los procesos de toma de decisiones y la rendición de cuentas. Es necesario clarificar las fuentes jurídicas de aplicación. Es necesario que los miembros de la organización desarrollen su labor en un ambiente de confianza e integridad. Es necesario que los miembros de la organización tengan la competencia debida.

15 Otras consideraciones para un buen funcionamiento del Servicio de Control Interno: Es necesario que la autoridad y responsabilidad de gestión estén correctamente delimitadas. Es necesario establecer un modelo integral para el seguimiento de riesgos. Es necesario incorporar elementos de supervisión y aprendizaje. Es necesario institucionalizar una moderna auditoría interna. y sobre todo. grandes dosis de consenso.

16 Muchas gracias. Presentación elaborada por: Octubre de 2015