Especialización en Contabilidad y Auditoria para PyMEs

Transcripción

1 CURSO DE POSGRADO Auditoría y Control Fiscal CONTENIDOS MÍNIMOS - Los impuestos existentes. El efecto fiscal y su medición. - Las infracciones fiscales y la obligatoriedad de las normas de procedimientos impositivas. - Metodología de la Auditoría Fiscal y la trascendencia ante el fisco del informe de auditoría. - Responsabilidad de los administradores. - Estudio de los factores de riesgo del control de cumplimiento de las obligaciones tributarias, los límites y los factores condicionantes del cumplimiento de la legislación. - Reconocimiento de ingresos y gastos. - Fideicomiso. Aspectos generales. Tratamiento Tributario. Fideicomiso financiero. - Reorganización y Regularización. Aspectos fiscales y societarios. - Actividades económicas promocionadas. - Estudio de casos. CONTENIDOS ANALÍTICOS A-AUDITORÍA FISCAL A1-Introducción Necesidad de realizar auditorías y controles fiscales Objetivos Formas de trabajo A2-Procedimiento fiscal Los principios de la tributación. Responsables tributarios Atribuciones del fisco. Derechos y obligaciones de los contribuyentes. Procesos de verificación y fiscalización. Allanamientos de domicilios. A3-Infracciones tributarias Sanciones formales y materiales Ley penal tributaria. Página 1 de 5

2 Vías recursivas. Responsabilidad del auditor fiscal A4- Control del cumplimiento de las obligaciones tributarias Inscripción Clave fiscal Domicilio Calendario de plazos y vencimientos Regímenes de información Formas de determinar la materia imponible. Presunciones Justificación de los incrementos patrimoniales Medios de pago Documentación respaldatoria de compras Requisitos de los comprobantes emitidos Facturas apócrifas Controladores fiscales Archivo de la documentación y sistemas informáticos. Contabilidad con fines fiscales. Retenciones, percepciones y pagos a cuenta. Seguridad social. B- PLANIFICACIÓN FISCAL B1-Aspectos básicos a tener en cuenta Objetivos Diferenciación entre evasión, elusión y economía de opción. Principales características de los gravámenes nacionales y provinciales que más inciden al momento de la planificación fiscal. B2- Elección de la figura empresaria Unipersonal Sociedad de hecho Sociedad de responsabilidad limitada Sociedad anónima Página 2 de 5

3 Unión Transitoria de Empresas Comparación de las ventajas y desventajas de cada figura B3- Leasing Aplicación en operaciones de financiamiento, locación y compraventa. Incidencias fiscales de su utilización. Ejemplos prácticos B4- Fideicomiso Conceptos básicos. Distintos tipos de fideicomisos: financieros, de administración, de garantía. Ventajas impositivas Ejemplos prácticos B5- Elección de alternativas previstas en los gravámenes nacionales Criterios de imputación de los ingresos y gastos. Venta y reemplazo de bienes de uso. Honorarios a directores. Fijación de la retribución a los mismos. Funciones técnico administrativas Impuesto sobre los Débitos y Créditos Bancarios. B6- Cargas sociales Alternativas para contratar personal Empleo de discapacitados Tercerización Beneficios impositivos Ley de Blanqueo B7- Otras Herramientas de Planificación Actividades económicas promocionadas Universalidad del Pasivo BIBLIOGRAFIA: Página 3 de 5

4 - Comisión de estudios de auditoría, Los Procedimientos de Auditoría frente a las Situaciones de Alta Riesgo de Crisis Empresaria Su repercusión en el Informe del Auditor y del Síndico. Informe N 42, EDICON Fondo Editorial del CPCABA, Buenos Aires, FACPCE, Normas Profesionales Argentinas Contables, de Auditoria y Sindicatura, Texto Ordenado, Buenos Aires, Julio Fowler Newton Enrique, Análisis de Estados Contables, 3 Edición, Editorial La Ley, Buenos Aires, IAASB, Normas Internacionales de Auditoría, Versión en Español, FACPCE, Kiperman Enrique H, Perspectiva Patrimonial, Revista Enoikos N 4 Volumen 11, Publicaciones FCE UBA, Buenos Aires, Latucca Antonio Juan, Compendio de Auditoria, Editorial Temas Grupo Editorial SRL, Buenos Aires, Slosse Carlos Alberto, Gordicz Juan Carlos y Gamondes Santiago F., Auditoria, Editorial La Ley, Buenos Aires, METODOLOGÍA Posteriormente al desarrollo teórico de cada tema, se trabajará a partir del Método del Caso. De esta forma, los alumnos contarán con casos específicos que le servirán de guía de aplicación para analizar y resolver los problemas que se presentan en la vida profesional. De este modo, se pretende brindar un balance de contenidos y formas, que combinen la profundización del enfoque teórico con la comprensión conceptual que habilite y entrene para una aplicación práctica concreta de los conocimientos. MODALIDAD DE PROMOCIÓN Y EVALUACIÓN La asignatura se promociona con el cumplimiento de una asistencia mínima del 75 % a las clases presenciales y mediante la aprobación de la evaluación final individual que consistirá en la resolución en forma escrita de planteos teóricos y/o prácticos. Los alumnos serán calificados de acuerdo a la escala vigente de la UNL. LUGAR DE DICTADO: Sede Facultad de Ciencias Económicas UNL (Moreno 2557 Santa Fe) FECHA DE INICIO: 07 de Noviembre de 2014 DÍAS Y HORARIOS DE CURSADO: Viernes de hs a hs y Sábados de 8.30 hs a 13 hs. INFORMES: Oficina Departamento de Contabilidad e Impuestos - FCE UNL Página 4 de 5

5 Teléfono: / int. 136 o 142. E.mail: esp_cont_auditoria@fce.unl.edu.ar Web: Página 5 de 5