REGLAS DE ORIGEN Y SUS IMPLICACIONES EN EL COMERCIO INTERNACIONAL Y EN EL TLCAN*

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1 REGLAS DE ORIGEN Y SUS IMPLICACIONES EN EL COMERCIO INTERNACIONAL Y EN EL TLCAN* Herfried Woss Wernitznig** 1.- INTRODUCCION De acuerdocon el Acuerdo de la OMC sobre Reglas de Origen del Acuerdo que establece la OMC 19941, producto de la Ronda Uruguay2, las reglas de origen se definan como sigue: "las leyes, reglamentos y decisiones administrativas de aplicación general aplicados por un Miembro para determinar el país de origen de los productos... ". De otra manera, dichas reglas pueden definirse como "leyes, reglamentos y prácticas administrativas utilizadas para identificar el país de fabricación sustancial de las mercancías objeto de comercio internacional".3 * Conferencia de la Asociación de Consultores en Prácticas Comerciales Internacionales, A.e. (ACOPRACI) y de la Asociación Nacional de Abogados de Empresa (ANADE), A.e., el 23 dejulio de TLCAN (Tratado de Libre Comercio de América del Norte). **OBIIEGÓN, QUINTANAY Woss, Se.; 1Publicado en el Diario Oficial de la Federación (D.O) del 30 de diciembre de 1994para entrar en vigor ello de enero de Véase: Wóss, Herfried: El Nuevo Orden Económico Mundial y la Ronda Uruguay de Negociaciones Comerciales Multilaterales, Revista de la Facultad de Derecho de México, UNAM, Tomo XLV, Núms (Septiembre-Diciembre 1995),p. 131, 136 ss. 3 Witker.Jorge:Reglas de Origeny ProcedimientosAduanales,en: El Tratadode Libre Comercio de América del Norte, Análisis, Diagnóstico y Propuestas Jurídicos, Tomo 1, UNAM/lnstituto de Investigaciones Jurídicas, 1993, p. 131 ss., 132.

2 184 Herfried Woss Wernitznig Reglas de origen y sus implicaciones Las reglas de origen han sido consideradas durante muchos años como asunto reservado a técnicos y especialidadde funcionarios aduaneros4. Sin embargo, en los últimos años se incrementó sustancialmente la importancia de dichas reglas desarrollándose un instrumento de política comercial, lo que se debe principalmente a tres factoress: i) el incremento de medidas proteccionistas de índole discriminatorio (cuotas compensatorias, restricciones cuantitativas, etc.); ii) la regionalización del comercio mundial a través de la creación de bloques comerciales (Unión Europea, TLCAN, Espacio Económico Europeo, etc.); iii) el establecimiento de medidas discriminatoriaspositivas como por ejemplo los Sistemas Generales de Preferencias. Dichas reglas tienen un efecto en el flujo del comercio internacional sin que se puedan cataloga como medidas arancelarias o no arancelarias, sino como uno de los elementos básicos de la regulacióndel comerciointernacional6.debidoa su efectoes necesario que dichas ~ormas sean claras y previsibles para no obstaculizar innecesariamente el comercio internacional. Esto se logra a través de la transparenciade dichasnormaspor mediode su aplicaciónimparcial y coherente, así como resultado de su armonización como lo pretende Stelano, 1nama:A Comparative Analysis 01 the Generalized System 01Prelerences and Non-Prelerential Rules olorigin in the Light 01 the Uruguay Round Agreement, ls it a Possible Harmonization or Further Differentiation?, 29 Journal 01 World Trade (JWT) 1 (1995) p Vermulst, Edwin A.: Rules of Origin as Commcrcial Policy Instruments-Revisited, 26 JWT 6 (1992) p. 61, McGovern, Edmond: International Trade Regulation, loose-ieaf, Globefield Press, Exeter (1995), capítulo el Acuerdo sobre Reglas de Origen de la OMC? Las reglas de origen se distinguen entre preferenciales y nopreferenciales. Las reglas preferenciales se utilizan para determinar si un producto se origina en un país que recibe ciertas preferencias comerciales (p.ej. aranceles más bajos). Las reglas no-preferenciales se utilizan para cualquier otro fin como son el marcado de origen, etiquetación, publicidad engañosa, programas de draw back, adquisiciones y obras públicas, patentes de proceso, cuotas compensatorias, restricciones cuantitativas (cupos), embargos, permisos de importaciones, fines estadísticos y servicios. Otra distinción que necesariamente debe efectuarse es la existenteentrereglasautónomasy convencionales.lasprimerastienen su fuente legal en la legislación federal y las segundas en un tratado o convenio internacional, siempre que el último sea autoaplicable8.las reglas regionales(por ejemplo: TLCAN)y multilaterales(por ejemplo: Acuerdo sobre Reglas de Origen de la OMCy la Convenciónde Kioto) pertenecen al segundo grupo. Cabe mencionar que el Acuerdo sobre Reglas de Origen de la OMC trata principalmente las reglas no-preferenciales. En cuanto a las reglas preferenciales, los miembros del Acuerdo optaron por una Declaración Común. Para las reglas no-preferenciales, el Acuerdo busca lograr la armonización de las reglas nacionales de origen, estableciendo un mecanismo para obtener el consenso entre los Miembrosde laomc.al mismotiempoelacuerdoidentificadiferentes principios que deben incorporarse y aplicarse durante el periodo transitorio que termina en Véase Preámbulo, Declaraciones 3a, 6a y 7a del Acuerdo sobre Reglas (Normas) de Origen de la Organización Mundial del Comercio. s Véase: Woss,Herlried: Solución de Controversias en el Derecho Económico Internacional con énfasis al Acuerdo de Cooperación Laboral de América del Norte, tesis profesional, UNAM, 1998.

3 186 Herji-ied Woss Wernitznig Reglas de origen y SllS implicaciones Según el Acuerdo, el criterio principal para conferir origen debe ser el país donde un bien sea totalmente obtenido o, en caso de que la producción se realice en más de un país, el país de origen será aquel donde se efectuó la última transformación sustancial. Dichos criterios corresponden a los establecidos en el Anexo D de la Convención de Kiot09,la cual nunca ha sido firmado por México. Cabe subrayar que el Acuerdo sobre Reglas de Origen estipula que las reglas que se aplican a importacionesy exportacionesno deben ser más restrictivas que las aplicadas para determinar si un producto es doméstico, prohibiéndose también la discriminación entre otros Miembros de la OMC. A continuación se presentarán dos conjuntos de normas aplicadas en México y que contienen reglas de origen. Por un lado y en el contexto de la Leyde ComercioExterior se dará una introducción sobre el Acuerdo por el que se establecen las normas para la determinación del país de origen de mercancías importadas y las disposiciones para su certificación en materia de cuotas compensatorias1o (en lo sucesivo: Acuerdo) como reglas nopreferenciales y por él otro, se tratarán algunos aspectos de las Reglas de Origen y de Marcado del Tratado de Libre Comercio de América del Norte, comoejemplopara reglaspreferenciales.de ningunamanera se pretende dar una descripción y análisis exhaustivos de las reglas de origen en el derecho mexicano. 9Witker,Jorge: Derecho Tributario Aduanero, Universidad Nacional Autónoma de México/ Instituto de Investigaciones Jurídicas, p. 269 ss.: International Convention on the Simplification and Harmonisation ofcustoms Procedures. Annex D.I, Handbook on the Kyoto Convention, Customs Co-operation Council/W0rld Customs Union, loose-leaf. en vigor desde el6 de diciembre de D.G. 30 de agosto de 1994y II de noviembre de 1996; véase: W6ss. Herfried: Ncuerungen beim Nachweis des Warenursprungszur Vermeidung von Strafz61lenin Mexiko (Novedades en cuanto a la comprobación del origen para evitar cuotas compensatorias en México), Cámara Mexicano-Alemana de Comercioe Industria A.C., Cooperación Mayo/Junio (1995) p. 18 ss. 2. LAS REGLAS DE ORIGEN EN EL DERECHO MEXICANO 2.1 La Ley de Comercio Exterior (LCE) La Ley de Comercio Exterior contiene en diferentes disposiciones referencias al origen de las mercancías. De acuerdo con el artículo 9 de la Ley: "El origen de las mercancíassepodrá determinar para efectos depreferencias arancelarias, marcado de país de origen, aplicación de cuotas compensa/orias,cuposy otrasmedidas que al efecto se establezcan. El origen de la mercancíapodrá ser nacional, si se considerara un solopaís, o regional, si se considera a más de un país.... ". La creación de reglas de origen es competencia delegada de la SECOFI tomando en cuenta tratados o convenios internacionales en vigor en México. Las reglas de origen deben someterse a la opinión de la Comisión de Comercio Exterior y publicarse en el Diario Oficial de la Federación. Los criterios que deben aplicarse para la elaboración de una regla de origen, según el artículo 10 LCE, son el cambio de clasificación arancelaria, el contenido nacional o regional, la producción, fabricacióno elaboración, especificándose en este caso el tipo de operación o proceso productivo que confiere origen a la mercancía, sin perjuicio de criterios adicionales que puede establecer la Secretaría 11. La referencia en el artículo a "otras medidas" significa que la creación de reglas de origen no está limitada al catálogo que en forma ejemplificativa se indicó anteriormente, sino a cualquier otro tipo de instrumentos comerciales, como por ejemplo, para definir el origen 11Velázquez Elizarrarás. Miguel Angel: Ley de Comercio Exterior (Análisis y Comentarios). Editorial Themis, 1996, artículos 9, 10y 1/. p. 4/ ss.

4 188 Herfried Woss Wernitznig Reglas de origen y sus implicaciones para fines de adquisicionesy obras públicas o servicios.la cargade la prueba de cumplimiento de la regla de origen en la importación es del importador como se desprende del artículo 11LCE y 36 I d) de la Ley Aduanera, de acuerdo con las disposiciones especiales aplicables. La Ley distingue entre reglas nacionales o regionales, dependiendo si se considera un solo país o si se considerara a más de un país, sin referirse expresamente a las reglas multilaterales una vez establecidasen el foro del Acuerdosobre Reglasde Origende la OMC, entre otras, por el Consejo de Cooperación Aduanera que desde 1996 se convirtió en la World Customs Organization. 2.2 Cuotas compensatorias Debido a su importancia y como instrumento para evitar la circunvención de cuotas compensatorias, el artículo 66 LCE establece que la prueba esta a cargo del importador que pretende importar un bien afectado por una cuota compensatoria, para demostrar que el país de origen de dicha mercancía es distinto del país sujeto a cuota compensatoria. (p.ej. Los textiles de la República Popular China: El importador mexicano deberá probar que el producto es originario de otro país que no es China para no tener que pagar dicha cuota compensatoria.) Sin embargo,dicha carga de la prueba solamente procede si el importador debe pagar la cuota compensatoria, es decir no existe tal obligación si el importador está exento de tal cuota o si importa mercancía con un precio Po! encima del valor normal mínimo establecido por ejemplo para importaciones de calzado de la República Popular China. Las reglas administrativas para aplicar en forma detallada el artículo 66 LCE se encuentran en el Acuerdo arriba mencionado en que se establece el requisito de tener un Certificadode País de Origen (formato duro) para ciertas mercancías listadas en el Anexo 11del Acuerdo que son textiles, calzado y confecciones. Para otras mercancías es suficiente la Constancia de País de Origen. Laforma de otorgar el documento depende del país de origen en cuestión, distinguiéndose entrepaíses miembros de la OMC, países miembros de un tratado de libre comercio firmado con México, países listados en el Anexo VI (ciertos países principalmente asiáticos) y países no miembros de la OMC. Para los países mencionados en el Anexo VI se requiere la formalización del Certificado por parte de un organismo o autoridad extranjera avalando el contenido del documento. Si el país de origen no es miembro de la Organización Mundial de Comercio (OMC), el Certificado debe ser legalizado por la representación diplomática de México en dicho país, después de la presentación del reporte de verificación por una empresa especializada y registrada en la SECOFI. Para importaciones a la franja fronteriza siempre es suficiente la Constancia. El Certificado se debe otorgar en el país del último proceso que no necesariamente es el mismo que el país de origen que se determina de acuerdo con las reglas contenidas en el Anexo I y su Apéndice que establecen reglas generales y específicas por producto según su fracción arancelaria. Dicho lugar del otorgamiento del Certificado tampoco necesariamente coincide con el país de exportación. El lugar de expedición en caso de la Constanciaes al país de exportación. Si el lugardelúltimo procesoy el delpaís de origenno coinciden en caso de textiles, calzado y confección, se aplica en la mayoría de los casos el criterio "E" de origen. En este caso se requiere una DeclaraciónAdicionalal Certificadopor el productor de las materiales en el país de origen de dichos materiales que confieren el origen al producto final. Esta Declaración Adicional es muy similar a la Constancia en lo que se refiere su contenido. En este caso debe determinarse cual de los dos, la Constancia o la DeclaraciónAdicional debe formalizarse para los países mencionados en el Anexo VI o

5 190 Herfried Woss Wernitznig Reglas de origen y sus implicaciones legalizarse en caso de países no miembros de la OMC y donde se realizará l,averificación, en el país del otorgamiento de la Constancia o en el de la Declaración.Pareceque las obligacionesde formalización, legalización y verificación, en su caso, se aplican a la Declaración Adicional y no a la Constancia misma. Cabe mencionar que según el artículo 4 del Acuerdo, el Certificado o la Constancia no hacen prueba plena por lo que la autoridad pueda requerir de documentos adicionales. Los diferentes criterios arriba mencionados como la categoría de países, las mercancías, el lugar de expedición, se hacen más ejemplificativos con base en el siguientes cuadro: Países Mercancías Forma Otorgante Reglas OMC Textiles, Certificado Exportador o Anexo 1/ calzado y productor en el país Reglas confección del último proceso específicas OMC Otras Constancia Exportador o Anexo II productor en el país Reglas de exportación especí fieas OMC/Anexo Textiles, Certificado en Exportador o Anexo I/ VI calzado y original/ formalizado productor en el país Reglas confección del último proceso específicas OMC/Anexo Otras Constancia Exportador o Anexo I/ VI productor en el país Reglas de exportación específicas Non-OMC Textiles, Certificado en Exportador o Anexo II calzado y original/ formalizado/ productor en el pais Reglas confección reporte de verifica- del último proceso específicas ción/ legalizado 'Países Mercancías Forma Otorgante Reglas Non-OMC Otras Constancia Exportador o Anexo I/ productor en el país Reglas de exportación específicas OMC/ Textiles. Declaración adicional Exportador o Anexo 1/ materiales de calzado y productor en el país Reglas país tercero confección de origen de los materiales específicas OMC/Anexo Textiles, Declaración adicional! Exportador o Anexo I/ VI/materiales calzado y formalizado productor en el país Reglas de país tercero confección de origen de los materiales específicas Non-OMC/ Textiles, Certificado en Exportadoro Anexo II materiales de calzado y declaración adicional! productor en el país Reglas país tercero confección formalizado/reporte de de origen de los específicas verificación/legalizado materiales Tratados de Textiles. Certificado de Origen Productor o Reglas de Libre calzado, para Preferencias exportador de un Origen o Comercio confección Arancelarias país miembro de marcado y otras TLCAN Textiles Certificado de Productor o Apénice Elegibilidad exportador de un 6.B/Anexo país miembro 300-B De lo arriba expuesto se desprende que el Acuerdo establece un sistemade complejaaplicaciónen laprácticaque difícilmentecumple con los principios de transparencia y claridad establecidos por el Acuerdo de Reglas de Origen de la OMC. Además, el establecimiento de formatos rígidos que deben firmarse por autoridades extranjeras sin que existiera tratado internacional, parece ser de aplicación extraterritorial. Posiblemente se viola al artículo VIIIdel GATT 1994, cuya Nota en su párrafo 2 dice claramente que para certificados de

6 192 Herfried Woss Wernitznig Reglas de origen y sus implicaciones origen debe requerirse únicamente la información absolutamente indispensable, con lo que no parece cumplir el Certificado de Origen. 3. EL TRATADO DE LIBRE COMERCIO DE AMERICA DEL NORTE A diferencia de una Unión Aduanera o un Mercado Común como es el caso de la Comunidad Europeal2, donde existe el libre movimiento de bienes y de serviciosuna vez introducidosen el espacio respectivo, para las zonas de libre comercio, las reglas de origen son la l!avel3 o el pasaportel4 para que los entes económico puedan aprovecharse de los beneficios correspondientes. Las reglas de origen son de alta importancia para empresas orientadas a la exportación, por lo que influyen en el proceso de producción. Consecuentemente, las reglas de origen se caracterizan por tener injerencia significativa en la elección del lugar de producción así como en la formulación de políticas de compras y de inversión de empresas con operaciones internacionales. A continuación se hará un breve descripción de los elementos más importantes de las reglas de origen para el comercio de bienesls 12 La Comunidad Europea (antesdel Tratadode Maastricht de 1992: Comunidad Económica Europea) es uno de los tres pilares de la Unión Europea (que como tal no tiene personalidad jurídica). I3 W6ss. Herfried: Die rechtlichen Vorteile des NAFTA aus deutscher unternehmerischcr Sicht (Las ventajas legales del TLCAN desde el punto de vista de las empreas alemanas), Schriftenreihe der Universitat Düsseldorf, p. 5: ibidem: Inversionsstrategien flir Mexiko (Estrategias de inversión para México), Cámara Mexicano-Alemana de Comercio e 1ndustria A. C. (ed.). p. 9, Reyna, Jimmie v.: Passport to North American Trade: Rules of Origin and Customs Procedures Under NAFTA, Shephard's/McGraw-Hill, Véase. entre muchos: Witker. Jorge: Reglas de origen y procedimientos aduanales, en: El Tratado de Libre Comercio de América del Norte, Análisis, Diagnóstico y Propuestas Jurídicos. Tomo l. UNAM/I/J, 1993, p. 131 ss; Vázquez Pando, Fernando A. / Ortíz Ahlf, en el foro deltlcan.cabemencionarque el TLCANsigueun sistema casuístico de regla y excepción, así como de la excepción de la excepción. 3.1 Las reglas materiales (reglas de origen) Disposiciones principales y regímenes particulares Como lo estipula el artículo 302, párrafo 2, del TLCAN, la eliminación de los aranceles solamente se aplica a bienes originarios. Las reglas de origencontenidas en el Capítulo IV del TLCANpueden dividirseen tres categorías:reglasgenerales,reglas especificasy reglas especialesl6. Las reglas generales se aplican a todos los productos y se encuentran en el artículo 401 del TLCAN. Las reglas especificas se aplican a productos específicos y se utilizan para corregir situación en las que la aplicación de las reglas generales trae consigo resultados no deseadoso no razonables.dichasreglasfueronelaboradoscon el objeto de evitar que productores de países terceros se aprovechen de las ventajas a través del ensamble, procesamiento u operaciones mínimas de producción en el territorio de un país miembro del TLCAN. Las reglas específicas se encuentran en el Anexo 401 del TLCAN que Ortiz Ahlf Loreta: Aspectos Jurídicos del Tratado de Libre Comercio de América del Norte, Ed. Themis, p. 57 ss; Abbott, Frederick M: Law and Policy ofregional integration: The NAFTA and Western Hemispheric Integration in the World Trade Organization System, Martinus Nijhoff Publishers, 1995, p. 65 ss.; Pethke. Ralph: Die priiferentiellen Ursprungsregeln in der Nordamerikanischen Freihandelszone (NAFTA) (Las reglas preferenciales de origen en la Zona de Libre Comercio de América del Norte), Recht der Internationalen Wirtschaft (R/W) 2 (1998) p. 128 ss; W6ss. Herfried: Die rechtlichen Vorteile des NAFTA aus deutscher unternehmerischer Sicht (Las ventajas legales del TLCAN desde el punto de vista de las empreas alemanas), Schriftenreihe der Universitat Düsseldorf, p. 5 ss. 16 Reyna, Jimmie V: Passport to North American Trade: Rules of Origin and Customs Procedures Under NAFTA, Shephard's/McGraw-Hill,

7 194 Herfried Woss Wernitznig Reglas de origen y sus implicaciones requieren como regla general el cambio de clasificación arancelaria. Las reglas especiales son especialmente diseñados para una clase de productos como textiles o automóviles, debido a que dichos productos son considerados por los países miembros del TLCAN de interés nacional y tienden también a obstaculizar la entrada de productores de países terceros. Dichas reglas se encuentran en los Capítulos III (textiles) y IV (automóviles y sus partes), y Anexo 401 (computadoras) del TLCAN. Del artículo 401 se desprenden cuatro reglas de origen: El bien es obtenido en su totalidad o producido enteramente en territorio de una o más de los países miembros del TLCAN. El bien se produce enteramente en territorio de una o más de los países miembros del TLCAN, a partir exclusivamente de materiales originarios. El bien se produce enteramente de materiales y partes noongmarias. El bien se produce enteramente en el territorio de una o más de los. países miembros.., del TLCAN, de materiales y partes originanos y no-ongmanos. En el último caso, cada uno de los materiales no-originarios que se utilicenen laproduccióndel bien sufrael cambiode clasificación arancelaria y/o los otros requisitos previstos en el Anexo 401, como es el requerimientodel contenidoregional,en su caso.dicho contenido regional se explica más adelante. Cabe subrayar que desde el punto de vista de producción con abastecimientoa nivel internacional,la reglaprincipal es la de cambio de clasificación arancelaria según lo dispuesto en las reglas especificas contenidas en el Anexo 401 del TLCAN. En caso de los textiles y confecciónexisten varias excepciones a las reglas generalescontenidas en el artículo 401 del TLCAN. Como regla generalserequierela transformacióntriple ("tripletransformation test"). Es decir que las fibras deben ser procesadas en la región, el tejido debe ser producido, cortado y cosido a vestidos, en la misma. En el caso de fibras de algodón, también la fibra debe tener su origen en la región ("fibre-forward rule"). Existen cambios en cuanto a la "regla de minimis" que se refiere al peso (el 7% puede ser nooriginario)y no al valor al que se refiereel artículo 401(5)del TLCAN, para neutralizar cambios en el precio y tipo de cambio. El régimen de textiles en el TLCAN (Capítulos 50 a 63 del Sistema Armonizado) es altamente restrictivo, por lo que el TLCAN establece un cupo de importación preferencial para textiles nooriginarios, siempre y cuando dichos textiles sean producidos en la regiónj7. La "regla de minimis" es una de las reglas subordinadas de origen de las cuales se mencionan solamente dos (productos intermedios y acumulación) en este ensayo El Contenido Regional a) Sub regla específica Para las operaciones internacionales, el cálculo del contenido regional es una regla adicional, y en forma excepcional, al cambio de clasificación arancelaria arriba mencionada, por lo que se efectúa solamente cuando el Anexo 401 del TLCAN lo requiere o cuando no ocurre el cambiode clasificaciónarancelariaporque,por regla general, se trata de bienes sin ensamblar que se clasifican bajo el Sistema /7 Anexo 300-B, Apéndice 6B del TLCAN.

8 196 Herfried Woss Wernitznig Reglas de origen y sus implicaciones Armonizado como si fueran ensambladosl8. El contenido regionalse calcula con base en el método de valor de transaccióno del costo neto, a elección del productor,salvo algunas excepciones. El valor de transacción se determina de acuerdo con el Acuerdo de Valoración Aduanera de la OMC, por lo que no se aplica cuando no haya valor de transacción o no sea admisible, por ejemplo, cuando el productor en la región está vinculado con el comprador de producto y la vinculación haya inf1uid~en el precio de compraventa. En caso del producto intermediario y la acumulación tampoco se permite el método de valor de transacción. El método de costo neto requiere de una documentación detallada del proceso de producción, lo que causa gastos sustanciales. b) Materiales intermedios El artículo 402(4) del TLCAN estipula que el valor de los materiales no-originarios utilizados por el productor en la producción de un bien no incluirá, para efectos del cálculo del valor de contenido regional, el valor de los materiales no-originarios utilizados para producir los materiales originarios que se utilicen subsecuentemente en la producción del bien. Es decir en caso de materialesno-originarios utilizados por el productor en la producción de un bien no se incluyen, por regla general, en el valor mismo. Sin embargo, el productor puede designar como material intermedio cualquier material de fabrica~ión propia utilizado en la producción del bien, siempre que este material intermedio cumpla con la regla de origen respectiva. En este caso se calcula el valor total del material intermedio para la subsecuente producción del mismo productor, por lo que se aumenta el contenido regional según el método de costo neto (procedimiento llamado "rol! up "). Sin embargo,no se permite la declaración sucesivade materiales intermedios cuando el origen de uno de los subsecuentesmateriales se determina también con base en el contenido regional (prohibición del "cascading rol!-up"). No se permite la designación de productos intermedios para la industria automotrizl9. Sin embargo se toma en cuenta el valor de todos los materiales originarios, sin que como en el caso del "roll up" se considere el total de un producto intermedio como originario a pesar de que dicho producto intermedio contenga materiales nooriginarios. De acuerdo con el método "roll up" o "roll down" un producto intermedio es cien por ciento originario o no originario. De acuerdo con el "método de pasa" ("trace through method") se diferencia entre los materiales originarios y los no-originarios, lo que permite la consideración de un valor proporcional agregado en los casos para obtener el origen del producto para el cálculo del contenido regional bastante elevado en caso de dicha industria. La desventaja de este método son los altos gastos administrativos para documentar los diferentes pasos de transformación y procesamiento. Esto favorece la creación de valor agregado regional también en lo que se refiere a materiales o partes que todavía no cumplen con la regla específica de origen, para fines de calcular el contenido regional La Acumulación El artículo 404 estipula que para efectos de establecer si un bien es originario, a elección del exportador o productor del bien, se acumularán los procesos de producción en cualquiera de los países miembros del TLCAN. Para el cambio de clasificación arancelaria, esto significa que se compara la fracción arancelaria del bien nooriginario en el momento de la importación al primer país miembro del TLCAN, con la fracción arancelariadel bien del país miembro del TLCAN donde se termina la transformación. Se considera que todas IR International Convention on the Harmonized Commodity Description and Coding System. Bruselas. 14 dejunio de Últimamentemodificada en 1993 entrando en vigor ello de enero de Artículo 401(1)junto con el Anexo y artículo 403(2)junto con el Anexo

9 , 198 Herfried Woss Wernilznig Reglas de origen y sus implicaciones las etapas de producción se realizan con el mismo exportador o productor. Esteprincipiotambiénse aplicapara el cálculodel contenido regional y la determinación de materiales intermedios, por lo que el TLCAN establece un sistema de acumulación totapocon el criterio de origen regional ("hecho en TLCAN") en lugar de nacional. Sin embargo, la acumulación total esta limitada por la desgravación no siempre igual entre los países miembros del TCLAN, por lo que hay que esperar a la eliminacióntotal de las tarifas arancelarias,de acuerdo con el Anexo (4) y (5) del TLCAN. No debe olvidarse que para el cálculo del valor regional a través de la acumulación,debe utilizarse el método de costo neto. 3.2 Las reglas de marcado A través de las reglas de origen del TLCAN se determina el origen en la región y no en el territorio de los países miembros del TLCAN. Dicha distinción se efectúa a través de las reglas de marcado con las que se determina si una mercancía es de México, Canadá o de los Estados Unidos. Estas reglas tienen su importancia debido a diferentes plazos para la desgravación otorgado por un país miembro del TLCAN a cada uno de los otros países miembros, en su caso, así como para determinar el alcance del tratamiento preferencial en caso de los textiles y la confección. Las reglas de marcado han sido publicadas de acuerdo con el artículo 311 del TLCAN junto con el Anexo 311 del TLCAN por cada país miembro del TLCAN a través de su legislación nacionapi. En los Estados Unidos y México, es requerimiento marcar los productos de acuerdo con las reglas de marcado de país de origen. En Canadá, el marcado se requiere solamente para ciertas mercancías. Para la adopción, mantenimiento y aplicación de cualquier medida sobre el marcado de país de origen, los países miembros del TLCAN deben reducir al mínimo las dificultades, costos e inconvenientes que tales medidas puedan causar al comercio y la industriade losotrospaísesmiembrosdel TLCAN El "Certificado de Origen" 1. Supuesto para obtener el trato preferencial Para obtener el trato arancelario preferencial, el importador debe presentar, para un bien importado a su territorio proveniente de territorio de otropaís miembro del TLCAN,un "certificadode origen". 2. Declaración formalizada de origen El nombre "certificado" no es exacto, ya que en realidad se trata de una declaración del productor y exportador, sin intervención del Estado. Más bien se trata de una declaración formalizada de origen Dictámen anticipado En caso de que la determinación del origen no puede hacerse de manera fehaciente, es menester la solicitud para una dictamen anticipado por parte del productor o exportador en el territorio del país miembro del TLCAN al que se pretende exportar. El dictamen anticipado se encuentra regulado en el artículo 509 del TLCAN y en las Disposiciones en Materia Aduanera para el TLCAN24otorgadas con base en el artículo 511 del TLCAN. El dictamen tiene fuerza obligatoria y es sujeto a impugnación, en su caso. 11 Anexo 311(4) del TLCAN. 111 Pelhke, Ralph: Die praferentiellen Ursprungsregeln in der Nordamerikanischen Freihandelszone (NAFTA), Recht del' Intemationalen Wirtschaft(R1W) 2 (1998) p D. O. del 7 de enero de Pethke, Ralph: Die praferentiellen Ursprungsregeln in der Nordamerikanischen Freihandelszone (NAFTA), Recht del' Internationalen Wirtschaft (RIW) 2 (1998) p D.o. del 30 de diciembre de 1993, en su versión actual.

10 200 Herfried Woss Wernitznig Reglas de origen y sus implicaciones Vigilancia En el artículo 506 del TLCAN se establece el procedimiento para verificar el origen que está regulado en las Reglamentaciones Uniformes arriba mencionadas. Estas se refieren a las medidas del país miembro del TLCAN a donde se importa el bien como son cuestionariós escritos enviados a los exportadores o a los productores de otro país miembro; visitas de verificación en las instalaciones de un exportador o de un productor en territorio de otro país miembro, o cualquier otro procedimiento acordado entre los países miembros del TLCAN. Sin embargo, el artículo 504 del TLCAN se refiere a las Obligaciones Respecto a las Exportaciones y señala que cada una de los países miembros del TLCAN "dispondráque la certificaciónfalsa hecha por un exportador o por un productor en su territorio en el sentido de que un bien que vaya a exportarse a territorio de [otro país miembro del TLCAN] califica como originario,tenga las mismas consecuencias jurídicas, con las modificaciones que pudieran requerir las circunstancias, que aquéllas que se aplicarían al importador en su territorio que haga declaraciones o manifestaciones falsas en contravención de sus leyes y reglamentaciones aduaneras "25. La Regla 33(2) de las Disposicionesen Materia Aduanerapara el TLCAN indica que se podrán imponer las sanciones al exportador o productor en territorio n~cional que haya llenado un certificado de origen que contengainformaciónfalsa,si no lo corrigeantes de que las autoridades penales competentes inicien su investigación. En este sentido, deben tomarse en cuenta las sanciones establecidas por la LCE en su artículo 93, cuya fracción 1,establece una multa equivalente a dos tantos del valor de la mercancía exportada o importada y, a falta de este dato, por el importe de dos tantos del valor de la mercancía consignada en el documento correspondiente, para quien falsifique datos o documentos, así como los imite o altere con intención fraudulenta o por negligencia grave en materia de comprobación de origen y marcado de origen. Los supuestos para los delitos en que pueda incurrir el importador relacionado con certificados de origen se encuentran el el art 36 I d) junto con los artículos 176 I Y184 I de la Ley Aduanera. 3.4 Limitaciones territoriales para otorgar el trato preferencial y la prohibición de circunvención Como se desprende del artículo 411 del TLCAN, el bien no se considerará como originario si el bien sufre fuera de la región un procesamientoulterioro es objeto de cualquierotra operación,excepto la descarga, recarga o cualquier otro movimiento necesario para mantenerlo en buena condición o transportarlo a territorio de una de los países miembros del TLCAN. La Regla 2 de las Disposiciones en Materia Aduanera para el TLCAN estipula al respecto que no procede la aplicación de la tasa arancelaria preferencial, tratándose de algún bien que hubiera sido enviado a través de, o que hubiera sido objeto de transbordo en el territorio de algún país que no sea parte del tratado, cuando el importador del bien no proporcione, a solicitud de la autoridad aduanera, una copia de los documentos de control aduanero que comprueben que el bien permaneció bajo control aduanero en el territorio de dicho país. Debido a estas reglas se pierde el origen del producto cuando el bien sale de la región sin que se trate de un simple transbordo. Una regla anti-circunvención se encuentra en el artículo 412 (b), según el cual un bien no se considera como originario cuando se pueda probara partirde pruebassuficientesque la produccióno fijación de precios tiene como objetivo evadir las reglas de origen establecidos en el Capítulo IV del TLCAN. 15 Artículo 504(2)(a) del TLCAN.

11 202 Herfried Woss Wernitznig 4. CONCLUSION La importancia de las reglas materialesy formales de origen se muestra con el Acuerdo sobre las Reglas de Origen de la OMC que es uno de los acuerdos de los cuales todavía se espera su desarrollo total. Tomando como ejemplo el Acuerdo establece las normas para la Determinación del país de origen importadas y las disposiciones para su certificación en materia de cuotas compensatorias para reglas de origen no-preferenciales y las reglas para determinar el país de origen del TLCAN, como muestra de reglas preferenciales aplicadas en México, se quiso mostrar la función y aplicación de dicho elemento básico del comercio internacional. Con referencia al TLCAN es importante subrayarque el origen determinado a través de las reglas respectivas es de la región y no de cualquiera de los países miembros del TLCAN. Por esta razón fue necesario la creación de reglas nacionales de marcado para determinar el país de origen y en su caso la tasa arancelaria preferencial en los casos donde todavíahay diferenciassegún el país miembro del TLCAN de donde se produce y exporta el producto en cuestión. En este contexto no hay que olvidar la gran utilidad de pedir un dictamen anticipado para evitar que en transacciones complejas como es el establecimiento de plantas automotrices o de computadoras, el origen no se haya determinado de map.era correcta, lo que pudiera traer consigo severas sanciones de carácter fiscal y de comercio exterior.

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