Entendiendo Estados Financieros

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1 Entendiendo Estados Financieros La Importancia de la Contabilidad Conceptos y Técnicas Lea e interprete lo básico de los estados financieros Risk Management Project - This project was made possible in part by grants from USDA/CSREES under Award Number and USDA/RMA under Award Number 07IE C La Importancia de la Contabilidad Los administradores, los inversionistas, y otros grupos internos desean respuestas a dos preguntas importantes: Que tan bien se llevo acabo la operación? En que fase se encuentra la operación? La Importancia de la Contabilidad Los contadores responden a muchas de las preguntas financieras con los estados financieros mas importantes: Estado de Ingresos Estado de Ingresos La es una fotografía del Estado Financiero de una organización en un tiempo especifico. Es un resumen de lo que se posee y de lo que se debe. El Estado de Ingresos mide el funcionamiento de una empresa al comparar sus ingresos por ventas (llamados a menudo ventas) y sus gastos (costo de las mercancías vendidas y otros gastos)

2 Estado de Flujo de Caja El Estado de Flujo de Caja resume el ingreso de efectivo de las firmas (ventas, ingresos) y gastos de efectivo (compras de capital, gastos de operación) en un período de tiempo determinado. Calculando Tasas de Interés Si usted usa una tarjeta de crédito y la tasa de interés mensual de la tarjeta es 3%. Cual es la tasa de interés anual que usted realmente paga? 36%? NO! Realmente es 42.57%. La Tasa Nominal es 36%. La Tasa Periódica es 3% (A usted le cobran 3% de interés en su balance cada mes) La Tasa efectiva anual es 42.57% m = El numero de periodos a pagar i = La tasa de interés nominal Tasa Efectiva Anual = (1+ i / m)^m -1 Tasa Efectiva Anual = % Calculando Tasas de Interés m = El numero de periodos a pagar i = La Tasa de Interés Nominal Tasa Efectiva Anual = (1+ i / m)^m -1 Tasa Efectiva Anual = ( / 12 ) ^12-1 Tasa Efectiva Anual = ( / 12) ^12-1 Tasa Efectiva Anual = (1.03) ^12-1 Tasa Efectiva Anual = (1.4257) -1 Tasa Efectiva Anual =.4257 Tasa Efectiva Anual = % Calculando las Tasas de Reembolso Compra de Maquinaria por $100,000 con mantenimientos de $10,000 por año y se vende después de 5 años por un valor de desecho de $15,000. Costo Inicial -100,000 Mantenimiento Anual -10,000-10,000-10,000-10,000 Beneficios: Ahorros Anuales 70,000 50,000 50,000 80,000 Valor de Desecho 15,000 Flujo de Caja Neto -100,000 60,000 40,000 40,000 85,000 Flujo de Caja Acumulado -100,000-40, , ,000 Calculando las Tasas de Reembolso Principal x Valor de Amortización x Numero de Pagos 10,000 Dólares al 8% de Interés por un periodo de 10 años $10,000 x x 10 = $14,900 Pago Total $1,490 Pagos Anuales Tabla de Amortización. Principal e interés pagado por cada dólar prestado por el término del crédito y tasa de interés No. de pagos Tasa de Interes Anual Anuales 8.00% 8.50% 9.00% 9.50% 10.00% 10.50% 11.00%

3 Hoja de Balance Activos Cosas que usted posee son los recursos económicos de una operación, como Efectivo, maquinaria y terreno. Pasivos Algo que usted debe Es lo que la empresa le debe a otros como Servicios, hipotecas, créditos Capital El valor de empresa para usted. La diferencia entre lo que usted posee y lo que usted debe Transacciones Comerciales Una transacción es cualquier operación comercial que afecta la situación financiera de una empresa y por lo tanto requiere ser registrada. La compra de maquinaria, o la venta de la cosecha o de un lote de ganado. Estas transacciones le ayudan a preparar estados de ingresos o flujos de caja. Transacciones de las Granjas Sterling Abril 1-1 Abril 30, 2002 Alimento fue comprado por A. $325 Pago de la Hipoteca por $750 B. $700 Capital C. $50 interés Costo del Ganado: D. $6,000 Vendido al contado E. $7,500. Cuenta del calentador F. $67.25 Cuenta de la Electricidad G. $56.00 Ingresos Los ingresos son aumentos en propiedad que se presentan por la entrega de mercancías o de servicios, tales como la venta de la cosecha o del ganado Ingresos deben ser ganados Ingresos deben ser realizados El Poder de la Ecuación n del Balance General La ecuación del balance general resalta el vinculo entre el estado de ingresos y el balance general. de la Granja Sterling Marzo 31 Efectivo 2,500 H Ganado 8,000 I Cultivo 2,250 J Terrenos 75,000 K Maquinaria 20,000 L Créditos (1 año) 6,000 M Créditos (Otros) 22,750 N Cuentas por pagar 850 O Total $107,750 $29,600 $78,150

4 Gastos Los costos son disminuciones de la propiedad que se presentan por adquisición de mercancías o servicios o el uso de activos. Pagos de hipoteca, fertilizante, combustible Utilidades Utilidades (o ganancias o ingresos) son los excesos de ingresos sobre los gastos Febrero Tiempo Estado de Ingresos Estado de Ingresos de Marzo Marzo Estado de Ingresos de Abril Abril Tiempo Estado de Ingresos Granja Sterling Estado de Ingresos para el mes de abril; abril 30, 2002 Ventas $7,500 E Costo mercancía vendida 6,000 D Utilidades Brutas $1,500 Gastos Operativos: Intereses Hipotecarios $ C Cuenta de Gas D Cuenta Eléctrica F Utilidades Netas $ Flujo de Caja Granja Sterling Flujo de Caja para el mes de abril; abril 30, 2002 Ventas de Ganado en Efectivo E $7,500 Gastos Operativos: Hipoteca Capital B $ 700 Intereses C 50 Alimento/Semillas A 325 Cuenta Eléctrica G 56 1,131 Flujo de Caja Neto $6,369 Balance Inicial de Efectivo H $2,500 Balance Final de Efectivo $8,869 Granja Sterling Marzo 31 Efectivo 8,869 Ganado 2,000 Cultivo 2,250 Terrenos 75,000 Maquinaria 20,000 Créditos (1 año) 6,000 Créditos (Otros) 22,050 Cuentas por Pagar Total $108,444=28, $79,476.75

5 Criterio de lo devengado versus criterio de lo percibido El criterio de lo devengado reconoce los ingresos y los egresos cuando ocurren en lugar de cuando el efectivo es recibido o pagado. Mejor para planear y presupuestar El criterio de lo percibido reconoce Los ingresos o los egresos cuando el dinero es recibido Criterio de lo devengado versus criterio de lo percibido El criterio de lo devengado es el mejor para relacionar los ingresos con los egresos. Es más complicada El criterio de lo percibido puede no balancear Los gastos con los ingresos de manera oportuna. Puede distorsionar la realidad financiera de la compañía. Es la más fácil de las dos. Ingresos de la Finca Ventas de los productos producidos en la finca Ventas de ganado, cultivos, cosecha, maquinaria usada, o otro tipo de mercancías que hagan parte de la operación de la finca Costos de la Finca Cualquier cosa que usted compre para la operación de la finca Compra de ganado, semillas, fertilizante, maquinaria y equipo (Tractores o Llantas), Servicios de Asesoramiento, o otro tipo de gastos de operación Tabla de Depreciación Depreciación Los Contadores generalmente Predicen el valor residual de un activo Predicen la vida útil de un activo Asignan el costo a los años de su vida útil de un activo Método lineal Property Class Year of Depreciation % 10.00% 7.14% 5.00% % 20.00% 14.29% 10.00% % 20.00% 14.29% 10.00% % 20.00% 14.29% 10.00% % 14.29% 10.00% % 14.29% 10.00% % 10.00% % 10.00% % % %

6 Cambios en el capital Los cambios en el capital demuestran las perdidas o las ganancias que una operación. Cambios positivos en el capital indican operaciones exitosas Cambios negativos inexplicados son una causa de preocupación Fuentes de Información U of A Extension Colorado State Extension OSU Extension Service Ellinger and Barry, Financial Management in Agriculture Referencias de la Presentación Universidad de Arkansas Departamento de Economía a Agrícola y Agronegocios Mr. J. Ashley Goodwin Dr. Jennie Popp Referencias de la Presentación Este material ha sido traducido y actualizado por: Héctor Germán Rodríguez M.S. Agricultural Economics Research Specialist Universidad of Arkansas Department of Agricultural Economics and Agribusiness Envié sus preguntas o correcciones a: Renuncia de Responsabilidad Este material se proporciona como una herramienta educativa. Ni la Universidad de Arkansas ni ninguno de sus empleados, hace garantía, expresa o implícita, asume responsabilidad legal, responsabilidad por la exactitud o la utilidad de cualquier información divulgada en este documento.

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