ÍNDICE DEL PLAN DE EMPRESA

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1 Plan de empresa Te proponemos un índice de contenidos. Aunque debes tener en cuenta que tú vas a realizar un plan de empresa concreto y es posible que algún apartado no sea significativo en tu proyecto, y por tanto su análisis sea mucho más sencillo. ÍNDICE DEL PLAN DE EMPRESA 1. Presentación del proyecto Presentación de los promotores Análisis del entorno Análisis del entorno general Análisis del entorno competitivo Plan de marketing Producto/Servicio Precio Promoción (Comunicación) Distribución Plan de operaciones y calidad Descripción del proceso productivo u operaciones Localización Instalaciones Gestión de existencias Coste del producto o servicio Gestión de la calidad Seguridad e higiene y gestión ambiental Plan de recursos humanos Plan jurídico fiscal La forma jurídica que eliges para tu empresa Trámites legales y administrativos Obligaciones fiscales de la empresa en su actividad Presupuesto de los gastos de constitución Plan económico-financiero El plan de inversiones inicial El plan de financiación Las cuentas de pérdidas y ganancias El plan de tesorería Los balances Calendario de implantación Planes de Contingencias Anexos

2 1. Presentación del proyecto En este apartado vas a realizar un resumen de todo tu proyecto (2 o 3 hojas), resaltando las características más importantes de tu futura empresa. Está claro que como tal resumen, este apartado será el último que realices. Este apartado va a ser tu tarjeta de visita, por lo tanto debes prestarle una atención especial para que resulte atractivo, tratando de suscitar el interés de quienes lo lean (bancos, entidades públicas, proveedores, socios capitalistas). Cuáles son los principales contenidos que debes desarrollar? El contenido de este apartado debería incluir: Explicación de la idea empresarial y necesidad a cubrir. Descripción del producto o servicio mostrando las características más importantes Especificación del mercado y de los clientes potenciales Estrategia de la empresa, así como las políticas de los distintos planes funcionales (marketing, operaciones, financiación, etc.) Ventajas competitivas Nombre comercial y forma jurídica Localización Inversión a realizar Estimación de los beneficios esperados en los próximos años Posibles riesgos y problemas Análisis DAFO (breve análisis de las oportunidades, amenazas, fortalezas y debilidades) 2

3 2. Presentación de los promotores Debes incluir tu currículum vitae, así como el del resto de los propietarios o fundadores de la empresa, detallando el conocimiento que tenéis del mercado, del producto y de la zona a vender, así como de las relaciones con el sector. Puedes preparar tu curriculum a través del tutorial que encontrarás en la página de OPAL (http://www.fguv.org/opal/formacion.asp). 3

4 3. Análisis del entorno Este análisis debes realizarlo tanto del entorno general como del entorno competitivo. No obstante, es necesario que antes de este análisis realices una pequeña descripción de las características más importantes del producto o servicio que vas a ofrecer, indicando las necesidades que va a satisfacer, para qué clientes y justificar el por qué van a elegir tu producto o servicio y no el de la competencia. De esta forma, una vez que has determinado claramente tu producto o servicio puedes empezar a analizar en qué entorno te vas a mover Análisis del entorno general En el análisis del entorno general debes estudiar qué factores económicos (inflación, ciclo económico, tipos de interés, desempleo, renta disponible, etc.), político-legales (normativas de fiscalidad, laboral y medio ambiente, sistemas políticos, fuerzas sindicales, etc.), socio-culturales (valores, estilos de vida, tendencias, salud, etc.) y tecnológicos (políticas y gasto en I+D del país, innovaciones en productos y/o procesos productivos, etc.) pueden afectar directamente a tu proyecto Análisis del entorno competitivo En el análisis del entorno competitivo debes centrarte en: El mercado objetivo: Determinando cual es tu zona objetivo y por tanto delimitando tu zona de actuación comercial (donde ofrecerás el producto o servicio) así como indicando el segmento objetivo al que te vas a dirigir (tipo de clientes). Análisis de los clientes potenciales del mercado: Debes basarte, como te indicábamos cuando analizábamos la idea, en estudios de distinta naturaleza e informes estadísticos actuales que te den ciertas garantías de fiabilidad y que te proporcionen información sobre los clientes potenciales en cuanto a su número, frecuencia de compra, poder adquisitivo, necesidades y motivaciones, qué compran actualmente, por qué van a comprarte a ti etc. Análisis de la competencia: Se trata de identificar y analizar quienes son los competidores directos actuales (principales empresas) o Cuántos son y su cuota de mercado actual o Dónde se ubican o A qué clientes se dirigen y dónde se encuentran o Qué productos/servicios comercializan los competidores 4

5 o o o o o Precios y Marketing Imagen: Aceptación y valoración Fortalezas y debilidades Cuales pueden ser los productos o servicios sustitutivos Competidores potenciales en el futuro (barreras de entrada) A partir de este momento, en el PLAN DE EMPRESA, procedemos a realizar una planificación de las distintas áreas funcionales de la empresa (comercial, producción, etc ). Al final de cada una de estas áreas, deberás CUANTIFICARLAS estableciendo los presupuestos correspondientes y de esta forma te resultará mucho más fácil la cumplimentación del plan económico-financiero. 5

6 4. Plan de marketing Este plan debe recoger toda la información necesaria para la comercialización del producto o servicio que va a tener la nueva empresa. El plan de marketing es complejo de realizar y algunas de sus partes ya las has desarrollado en otras partes del plan de empresa. Ahora se trata sobre todo de reflexionar sobre todas las decisiones comerciales relacionadas con el: Marketing mix: o Producto/Servicio o Precio o Promoción o Distribución Política de ventas Clarificar: o qué sistema de ventas vas a utilizar para atraer, mantener y fidelizar a tus clientes o y si necesitas una red de ventas para la distribución de tus productos o servicios. En este caso deberías estudiar todo lo relacionado con el componente humano (estructura, funciones, perfil de los vendedores, política de selección, formación, motivación y remuneración etc.) Presupuestos: o el presupuesto de ventas (unidades y euros a vender por producto y año) y o el presupuesto de gastos de marketing (gastos en promoción, publicidad etc.) en los próximos 3 años Producto/Servicio En este apartado debes dar una descripción pormenorizada de tus productos o servicios resaltando sus atributos (características técnicas, marcas, etc.) y puntualizando sobre: Características de la cartera de productos/servicios que vas a ofrecer La calidad e innovación que presentan Las diferencias competitivas respecto a tu competencia (diferenciación y posicionamiento) En el caso de productos, especificar su Ciclo de vida y la posible diversificación y/o ampliación gama La marca/s y la política de marca a desarrollar 6

7 4.2.-Precio Es necesario conocer a la hora de determinar el precio de tus productos o servicios cuales son los factores condicionantes del mismo: precios de la competencia calidad ofrecida renta de los consumidores, comportamiento de los consumidores en relación al precio etc. Todos estos condicionantes te pueden marcar un precio determinado, que debes contrastar con el coste unitario de tu producto o servicio y ver cual es el margen unitario (beneficio) con el que vas a trabajar. También tienes que determinar los descuentos que puedas realizar según volumen o tipo de cliente, las condiciones de pago, el tipo de riesgos sumido por la forma de pago, etc Promoción (Comunicación) Tienes que buscar cómo vas a dar a conocer tus productos o servicios, así como la imagen que quieres que tengan de tu nueva empresa. Es por ello que debes pensar qué tipo de comunicación vas a emplear (publicidad directa, publicidad masiva, promoción de ventas, relaciones públicas, merchandising, etc.) así como el mensaje que deseas transmitir Distribución En este apartado vas a determinar: Qué nivel de servicios desean encontrar los clientes en el canal de distribución que diseñes. El tipo y longitud de canal de distribución que tendrán tus productos o servicios (canal de marketing directo, número de niveles que tendrá el canal etc...). Tendrás que valorar los pros y contras de cada diseño de canal. Especificación del nivel de cobertura del canal (local, nacional, internacional ) Selección de los miembros del canal (intermediarios) con los que se desea trabajar y posibilidades de negociación. 7

8 5. Plan de operaciones y calidad El contenido de este apartado será diferente en la medida que tu proyecto sea una empresa de servicios (plan de prestación de servicios) o de producción (plan de fabricación del producto). El plan de operaciones aglutina todas las actividades vinculadas a la selección, diseño, control y actualización de un proceso productivo Un punto muy importante a tener en cuenta en el plan de operaciones es que este debe estar adaptado al nivel de actividad programada, es decir, al volumen de ventas, al número de servicios previstos, etc. En tu plan de operaciones debes incluir: 5.1.-Descripción del proceso productivo u operaciones Para conseguir un producto y/ o servicio tendrás que determinar: cual es el diseño del sistema de producción que mejor se adapta a tu proyecto (como vamos a fabricar o a prestar el servicio) con que capacidad contamos para desarrollar el sistema de producción los materiales de producción (materias primas, materiales de envase, etc.) y los recursos humanos que son necesarios. 8

9 5.2.-Localización La decisión de localización es un compromiso a largo plazo y en determinados tipos de empresas y supone una fuerte inversión de recursos. El éxito o fracaso de una empresa en muchos casos viene condicionado por su ubicación. Aunque al principio puedas optar por soluciones domésticas o domiciliaciones virtuales, será importante disponer de despachos, oficinas o laboratorios para ubicar tu dirección social, atender a tus clientes y proveedores y fabricar, almacenar y/o distribuir tus productos o servicios. Los viveros o incubadoras de empresas, centros de negocio, polígonos industriales y parques científicos y tecnológicos disponen de diferentes modalidades que podrán proporcionarte, desde servicios de alojamiento virtual o básico, hasta asesoramiento profesional o ventajas añadidas por la sinergia que se genera con el resto de empresas. El Parc Cientific Universitat de València (http://www.pcuv.es/instalaciones/edificios.asp) cuenta con espacios para desarrollar algunos proyectos y dispone de diversos edificios e instalaciones que ya dan HOGAR a numerosas empresas e iniciativas empresariales promovidas por personal vinculado a la Universitat, como las spin-offs (empresas derivadas de la investigación) reguladas y asesoradas por la OTRI (oficina de Transferencia de Resultados de Investigación) de la Universitat de València (www.uv.es/otri). En cualquier caso recuerda que la ubicación de tu empresa va a determinar costes adicionales como por ejemplo el de transporte, los cuales debes calcular para estimar la localización que te resulta más ventajosa (proximidad a los clientes, a los proveedores etc.) Instalaciones En este apartado debes detallar todos los recursos materiales necesarios para tu empresa, separando claramente desde el principio cuales vas a comprar y cuales serán en alquiler. De tal forma que todos los ACTIVOS que vas a comprar (terrenos, locales, edificios, instalaciones, maquinaria, mobiliario, equipos informáticos, medios de transporte etc.) formarán el INMOVILIZADO de tu empresa. 9

10 Deberás calcular su coste así como determinar su forma de pago (en el inicio de la actividad es muy importante poder contar con pagos aplazados en el inmovilizado, pues esto puede suponer una menor necesidad de préstamos en entidades financieras) Gestión de existencias Se trata de especificar: Todas las operaciones de aprovisionamiento (operaciones de compra de materias primas y materias auxiliares, envases, etc., así como la planificación de todas las necesidades de materiales para la producción), Cómo se va a efectuar la selección de proveedores (búsqueda y evaluación de proveedores, precios, condiciones de pago, etc.) y Cómo se va a realizar todo el control de almacenes tanto su organización como gestión (inventarios a establecer, coste de inventarios, etc.) 5.5.-Coste del producto o servicio El coste de un producto o servicio es el valor de los factores que intervienen en el proceso productivo. Es importante que en este momento calcules el coste de los productos o servicios que vas a realizar. Mediante el escandallo determinarás las cantidades necesarias (de materia prima, materiales auxiliares, materiales de envase, mano de obra directa, embalajes etc.) para la fabricación de una unidad de producto, así como de los precios de esos materiales y el coste de personal. De esta forma puedes obtener el COSTE DIRECTO UNITARIO de cada producto que será fundamental para elaborar el plan económico. En este momento ya podrás conocer el MARGEN DIRECTO de tu producto como diferencia entre el precio de venta unitario y el precio de coste directo de cada producto. El resto de los gastos y costes de producción que no se incorporan directamente al producto lo calcularemos cuando trabajemos el plan económico Gestión de la calidad Debes detallar la gestión de calidad que vas a considerar en tu producto o servicio así como las variables que vas a utilizar para medir esa calidad. Es importante que estas variables sean fáciles de identificar y cuantificables. Deberán especificarse los procesos de mejora de la calidad. 10

11 No obstante deberías considerar la calidad desde una perspectiva global de la empresa y por tanto trabajarla desde los nuevos planteamientos de la calidad total no ciñéndote únicamente a la evaluación de la calidad en la producción Seguridad e higiene y gestión ambiental No puedes terminar el plan de operaciones sin determinar: qué medidas va a adoptar la futura empresa en seguridad e higiene en el trabajo de acuerdo a la normativa establecida y si vas a realizar procedimientos internos para su cumplimentación Tienes que tener en cuenta que la normativa puede ser muy distinta en función del sector y del tipo de producción que vayas a desarrollar. También debes pensar qué medidas preventivas vas a considerar en materia de gestión medioambiental y si te conformarás con la legislación vigente o establecerás planes de responsabilidad social que contribuyan al desarrollo del entorno social de la empresa. 11

12 6. Plan de recursos humanos En este apartado debes trabajar y determinar todo lo relacionado con las políticas de personal. Planificar y distribuir las distintas funciones y tareas que debe realizar la empresa, diseñando los distintos puestos de trabajo y su agrupación por departamentos. Establecer el perfil de los distintos puestos de trabajo que tienes que cubrir. Determinar cómo vas a realizar el reclutamiento y la selección de ese personal (reclutamiento realizada por una agencia, directamente por ti ). Determinar los tipos de contrato que vas a utilizar (recuerda que en la página web del OPAL puedes encontrar un tutorial en el que se describen todos los tipos de contratos que puedes utilizar: ndex.html Puede serte muy útil realizar la representación gráfica de la estructura organizativa de tu empresa que has determinado por departamentos en un organigrama. Establecer qué planes de formación deseas desarrollar para tu personal Remuneración. Calcular los salarios de toda la plantilla anuales. Salario bruto anual seguridad social empleado IRPF = Salario neto (liquido que percibe el empleado) Presupuesto del coste de personal anual Debes calcular el coste por empleado Salario bruto + seguridad social de la Empresa = Coste del empleado La suma de todos los costes de los empleados será el coste de personal de la empresa que tendrás que llevar al plan económico. 12

13 7. Plan jurídico fiscal En este apartado se incluye: 7.1.-La forma jurídica que eliges para tu empresa La decisión sobre la forma jurídica puede depender de: Número de participantes e implicación Responsabilidad económica y política Relaciones entre socios Tipo de actividad y sector Dimensión económica Control económico y político Cuestiones fiscales Otros Los emprendedores pueden establecerse de forma individual (empresario individual y trabajador autónomo), o colectiva (sociedades personalistas o colectivas). Para que puedas ver los distintos tipos de formas jurídicas te recomendamos que vayas a la Web de la Cámara de Comercio Trámites legales y administrativos Los trámites que tendrás que realizar para la creación de tu empresa variaran en función de la forma jurídica adoptada. Todos ellos los encontraras con detalle en la página de la Cámara de comercio. Recuerda que la Antena Universitaria tiene servicio de ventanilla única y te puede asesorar en todos estos trámites Obligaciones fiscales de la empresa en su actividad Todos los impuestos en los que la empresa se vea involucrada y que debes conocer: Impuesto sobre Actividades Económicas Impuesto sobre el Valor Añadido Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas Impuesto de Sociedades Otros Impuestos, etc. 13

14 7.4.- Presupuesto de los gastos de constitución Presupuesto de lo que serán los gastos de constitución de la sociedad incluido impuestos, gastos de notaria etc. Como ejemplo te facilitamos una Web donde puedes realizar simulaciones de los gastos de constitución 14

15 8. Plan económico-financiero Una vez que has definido claramente todos los apartados del plan de empresa tienes la información necesaria para trabajar el plan económico-financiero y ver la viabilidad de tu proyecto. Puede ser que no tengas conocimientos en el área económico financiera, por lo que vamos a tratar de simplificar estos informes para tu comprensión. Recuerda que la Antena Universitaria puede asesorarte sobre dónde puedes encontrar ayuda. Antes de empezar a cumplimentar los informes del plan económico-financiero es imprescindible que tengas: Las inversiones iniciales con todo detalle, mejor si has conseguido distintos presupuestos de cada una de ellas (obra civil, mobiliario, equipo informático etc.) Un calculo anual de los distintos gastos que puedas tener por año, es importante que pienses al detalle en qué gastos vas a incurrir (luz, agua, gastos de viaje, seguros, coste de personal, material de oficina, teléfono, alquileres, etc.) Por último y lo más importante es la estimación de las ventas que has realizado en el plan de marketing y que es la cifra más difícil de calcular. En las páginas Web que te hemos dado sobre el plan de empresa, tienes distintos modelos de impresos que puedes utilizar para concretar los informes que necesitas para elaborar este plan económico-financiero. Los informes básicos que debes realizar son: 8.1.-El plan de inversiones inicial El plan de inversiones inicial debe recoger todos los elementos que se van a concretar en las inversiones totales de la nueva empresa. Estas inversiones las podemos agrupar en: Inversiones en inmovilizado fijo que son bienes y derechos para que la nueva empresa pueda llevar a cabo su actividad y que van a tener un uso y una permanencia duradera en la empresa. Inversiones en inmovilizado circulante que supone un conjunto de elementos en los que la empresa invierte fondos por exigencias de la actividad que va a realizar, pero no tienen carácter permanente. Son elementos que están ligados al ciclo productivo y comercial de la empresa (existencias, saldos de clientes, anticipo de proveedores, etc.). 15

16 Es decir tienes que considerar que necesitarás de todos estos elementos para iniciar la actividad: si vas a vender determinados productos tendrás que comprar previamente los productos y eso será un valor de existencias, también deberás tener siempre un mínimo de saldo en las cuentas bancarias para hace frente a pequeños gastos, además tendrás unos pequeños gastos iniciales por estudios, gastos de constitución e inicio de actividad, etc.). PLAN DE INVERSIÓN INICIAL Plan de Inversiones Edificio, locales y terrenos Instalaciones y maquinaria Utillaje Mobiliario y enseres Elementos transporte Equipos Informáticos Programas y aplicaciones Depósitos y Fianzas Total Inversión fija Inventarios (existencias) Tesorería (Saldo en caja + bancos) Gastos de inicio de actividad Otros gastos Año compra Valor Total Inversión Inicial Esta tabla está disponible al final del documento para que puedas imprimirla y utilizarla. Plan de inmovilizado Terrenos y bienes naturales Edificios y construcciones en general Instalaciones y maquinaria Utillaje Mobiliario y enseres Elementos transporte Equipos Informáticos Programas y aplicaciones PLAN DE INMOVILIZADO Y AMORTIZACIÓN Amortización Valor % amortización. año 1 Amortización año2 Total Inmovilizado Esta tabla está disponible al final del documento para que puedas imprimirla y utilizarla. Amortización año3 En la columna de valor debes indicar el importe total de cada uno de los apartados, dichos importes debes obtenerlos a través de los distintos presupuestos que has ido solicitando o bien de los cálculos efectuados por tu cuenta (todos esos valores deben ir sin IVA). 16

17 El % Amortización es el porcentaje que se supone vas a amortizar todos los años tus activos, es decir representa la perdida de valor de los elementos de tus activos. De forma que ese coste que supone la amortización lo tendrás que tener en cuenta en las cuentas de pérdidas y ganancias El plan de financiación El plan de financiación calcula cómo vas a financiar las inversiones iniciales. No te incluimos las subvenciones pues en general no se puede asegurar que te las concedan, ni la fecha en que puedas recibirlas por lo que puede ser problemático que las consideres como financiación inicial. No obstante debes de tratar de conseguir todas las que sean factibles y en la medida que la recibas iras disminuyendo tus prestamos bancarios. Plan de Financiación Importe % Fondos Propios Préstamos o créditos bancarios Créditos a proveedores Otras fuentes de financiación Total Esta tabla está disponible al final del documento para que puedas imprimirla y utilizarla. Fondos propios. Recoge básicamente la aportación inicial que vas hacer a la nueva empresa así como la de tus socios. El resto de los apartados corresponde a los fondos ajenos que necesitarás para financiar tu inversión inicial, entre otros pueden estar los prestamos bancarios, los posible créditos que te concedan algunos proveedores u otras fuentes de financiación como anticipo de clientes etc Las cuentas de pérdidas y ganancias. La cuenta de pérdidas y ganancias es la diferencia entre los ingresos y los gastos por año que te dará el beneficio o pérdida del ejercicio. Este informe debes realizarlo por lo menos para los próximos 3 años. Los ingresos te vendrán por las ventas netas, es decir aquí debes poner la cifra de ventas que habías estimado en el plan de marketing (Unidades de venta por su precio sin IVA) y que en el Nuevo Plan General de Contabilidad se conoce como el importe neto de la cifra de negocio. 17

18 Los gastos debes calcularlos de la forma mas real posible, buscando distintos presupuestos y facturas que te puedan ayudar en su cálculo (todos ellos sin IVA). Los intereses (gastos financieros) también debes considerarlos. En las paginas Web de la mayoría de los bancos existen DEMOS de prestamos que te calculan los intereses y la amortización de los prestamos. Impuesto. El impuesto de sociedades es un % sobre el resultado antes de impuestos que deberás calcular. Cuentas de pérdidas y ganancias. año 1 año 2 año 3 Importe neto de la cifra de negocio Coste de ventas Resultado bruto de explotación Publicidad Coste de personal Alquileres Teléfono Suministros (luz, agua, gas etc.) Tributos (IBI, etc.) Seguros Otros servicios externos Otros gastos amortizaciones Amortización del inmovilizado Total de gasto de explotación Resultados de explotación Gastos financieros Resultado antes de impuestos Impuestos sobre beneficios Resultado del ejercicio Este gráfico está disponible al final del documento para que puedas imprimirlo y utilizarlo. El coste de ventas será: Existencias Iniciales + Adquisiciones Existencias finales = Coste de ventas Si tu empresa es de servicios puede ser que no tengas ningún consumo de productos y por tanto tu coste de ventas sea 0. 18

19 Si utilizas el coste directo (que has considerado en el plan de operaciones) ese será tu coste de ventas directamente. Solamente debes tener en cuenta que si has incluido mano de obra directa, dicho importe ya no debe figurar en el coste de personal total de la empresa. El resultado bruto de explotación será la diferencia entre el importe neto de la cifra de negocio y el coste de ventas. El total de gastos de explotación se corresponde a la suma de todos los gastos (desde publicidad hasta amortización del inmovilizado). Los resultados de explotación serán la diferencia entre el resultado bruto de explotación y el total de gasto de explotación. El resultado antes de impuestos será la diferencia entre los resultados de explotación y los gastos financieros. El resultado del ejercicio será la diferencia entre el resultado antes de impuestos y el impuesto sobre beneficios. 19

20 8.4.-El plan de tesorería Este plan debe recoger la previsión de todos los cobros y pagos que vas a tener con la nueva empresa. Debes estimar todas las necesidades que puedas tener de dinero para que no se produzcan problemas de liquidez en determinados momentos, lo que, de ser persistente, te llevaría a una no viabilidad financiera. Es por esta razón por la que aconsejamos que el primer año este plan se debería realizar mensualmente. Plan de Tesorería Efectivo o equivalente al inicio del ejercicio Cobros Capital desembolsado Préstamo concedido Ingresos clientes Otros cobros Total cobros Pagos Proveedores Publicidad Seguridad Social Primas de seguros Transportes Sueldos líquidos Alquiler Suministros Teléfonos Tributos Otros pagos Impuesto de sociedades Liquidación IVA Liquidación IRPF Pagos inversiones Intereses préstamo Amortización préstamo Año 1 Año 2 Año3 Total pagos Efectivo o equivalente al final del ejercicio Esta tabla está disponible al final del documento para que puedas imprimirla y utilizarla. 20

21 El efectivo o equivalente al final del ejercicio será el efectivo o equivalente al inicio del ejercicio mas el total de cobros menos el total de pagos. El efectivo o equivalente al final del ejercicio del año 1, será el efectivo o equivalente al inicio del ejercicio del año 2 y lo mismo en los años sucesivos Los balances El balance al cierre del ejercicio determina la situación patrimonial de la empresa en ese momento, reflejando el ACTIVO (los bienes y derechos propiedad de la empresa), el PASIVO (las deudas pendientes) y el PATRIMONIO NETO de la empresa. BALANCES ACTIVO año 1 año 2 año 3 PATRIMONIO NETO Y PASIVO año 1 año 2 año 3 Inmovilizado Capital Amortización acumulada del inmovilizado Resultados ejercicios Depósitos y finanzas Subvenciones Patrimonio neto Deudas con entidades de crédito Otras deudas a largo plazo Activo no corriente Pasivo no corriente Anticipos de proveedores Proveedores Clientes Acreedores Existencias S.S. a pagar H.P. deudora H.P. acreedora Efectivo y activos líquidos Otras deudas a corto plazo Activo corriente Pasivo corriente Total Activo Total patrimonio neto y pasivo Esta tabla está disponible al final del documento para que puedas imprimirlo y utilizarlo. El detalle del inmovilizado queda reflejado en el primer informe económico financiero (punto 8.1 plan de inmovilizado y su amortización) 21

22 El total activo será la suma del total activo no corriente más el activo corriente. El total patrimonio neto y pasivo es la suma del patrimonio neto más el pasivo no corriente más el pasivo corriente. 22

23 9. Calendario de implantación En el calendario de implantación vas a definir las distintas acciones a realizar con sus fechas y plazos de realización, de tal forma que te ayude en el control y seguimiento de la puesta en marcha de tu empresa. Detalla una lista de las actividades principales a realizar y el tiempo estimado para cada una de ellas (estas pueden variar sustancialmente en función del proyecto) y represéntalas en un diagrama temporal. Ejemplo de Calendario de implantación: Tarea duración Responsable Mes1 Mes2 Mes3 Mes4 Mes5 Mes6 Mes7 Mes8 Mes9 Mes10 Mes11 Mes12 Tramites 11 semanas Sr. García x x x constitución Reforma x x x instalaciones Selección x x personal Gestionar x x licencias recepción x mobiliario Instalación x teléfono Lanzamiento x x x publicidad Inicio de las x operaciones Recepción x x de pedidos Esta tabla está disponible al final del documento para que puedas imprimirlo y utilizarlo. 23

24 10. Planes de Contingencias Una vez que has desarrollado todo el plan de empresa habrás detectado posibles riesgos y problemas que te pueden surgir en tu proyecto. En este apartado debes dejar constancia de esos posibles riesgos, así como qué medidas podrías adoptar si se presentasen (planes de contingencia). Los problemas más frecuentes en las nuevas empresas suelen estar relacionados con las estimaciones de ventas que no se cumplen, costes superiores a los previstos, reacción de la competencia, falta de tesorería, etc. Deberás por lo tanto tratar de especificar dónde es más probable que te surjan problemas e indicar qué caminos podrías seguir. 24

25 11. Anexos En este apartado debes incluir toda la información relevante que has ido recopilando en la elaboración del proyecto y que por su volumen no es recomendable incluirla en la redacción. Informes tales como: Planos, proyectos de obra, etc. Fotocopia de la escritura de constitución o cualquier tipo de documentación legal. Estudios de mercados, informes estadísticos Listas de: clientes potenciales, proveedores, acreedores del inmovilizado con sus presupuestos. Listados de la competencia y sus precios de venta, etc. 25

26 Plan de inversión inicial Plan de Inversiones Edificio, locales y terrenos Instalaciones y maquinaria Utillaje Mobiliario y enseres Elementos transporte Equipos Informáticos Programas y aplicaciones Depósitos y Fianzas Total Inversión fija Inventarios (existencias) Tesorería (Saldo en caja + bancos) Gastos de inicio de actividad Otros gastos Total Inversión Inicial Año compra Valor

27 Plan de inmovilizado y amortización Plan de inmovilizado Terrenos y bienes naturales Edificios y construcciones en general Instalaciones y maquinaria Utillaje Mobiliario y enseres Elementos transporte Equipos Informáticos Programas y aplicaciones Total Inmovilizado Valor % amortización. Amortización año 1 Amortización año2 Amortización año3

28 Plan de financiación Plan de Financiación Importe % Fondos Propios Préstamos o créditos bancarios Créditos a proveedores Otras fuentes de financiación Total

29 Cuenta de pérdidas y ganancias Cuentas de pérdidas y ganancias año 1 año 2 año 3 Importe neto de la cifra de negocios Coste de ventas Resultado bruto de explotación Publicidad Coste de personal Alquileres Teléfono Suministros (luz, agua, gas etc.) Tributos (IBI, etc.) Seguros Otros servicios externos Otros gastos amortizaciones Amortización del inmovilizado Total de gasto de explotación Resultados de explotación Gastos financieros Resultado antes de impuestos Impuestos sobre beneficios Resultado del ejercicio

30 Plan de Tesorería Plan de Tesorería Efectivo o equivalente al inicio del ejercicio Cobros Capital desembolsado Préstamo concedido Ingresos clientes Otros cobros Total cobros Pagos Proveedores Publicidad Seguridad Social Primas de seguros Transportes Sueldos líquidos Alquiler Suministros Teléfonos Tributos Otros pagos impuesto de sociedades Liquidación IVA Liquidación IRPF Pagos inversiones Intereses préstamo Amortización préstamo Total pagos Efectivo o equivalente al final del ejercicio Año 1 Año 2 Año3 30

31 Balances ACTIVO año 1 año 2 año 3 PATRIMONIO NETO Y PASIVO año 1 año 2 año 3 Inmovilizado Capital Amortización acumulada del inmovilizado Resultados ejercicios Depósitos y finanzas Subvenciones Patrimonio neto Deudas con entidades de crédito Otras deudas a largo plazo Activo no corriente Pasivo no corriente Anticipos de proveedores Proveedores Clientes Acreedores Existencias S.S. a pagar H.P. deudora H.P. acreedora Efectivo y activos líquidos Otras deudas a corto plazo Activo corriente Pasivo corriente Total Activo Total patrimonio neto y pasivo

32 Calendario de implantación Tarea Duración Responsable Mes1 Mes2 Mes3 Mes4 Mes5 Mes6 Mes7 Mes8 Mes9 Mes10 Mes11 Mes12 Tramites constitución Reforma instalaciones Selección personal Gestionar licencias Recepción mobiliario Instalación teléfono Lanzamiento publicidad Inicio de las operaciones Recepción de pedidos

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