Sistema de Libros Electrónicos. Cambio del Sistema. Otras Disposiciones. Requisitos. A partir del 2014 y 2015

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1 LIBROS ELECTRÓNICOS

2 Sistema de Libros Electrónicos SLE- PLE R.S /SUNAT SLE-Portal R.S /SUNAT Definición Conceptos y Características Diferencias con SLE- Portal Estructura Sujetos incorporados y Obligados A partir del 2013, 2014 y 2015 Cambio del Sistema Requisitos Otras Disposiciones Conceptos y Características Definición Estructura Sujetos Obligados A partir del 2014 y 2015 Cambio del Sistema Requisitos Otras Disposiciones

3 Definición SLE-PLE Es un software desarrollado por SUNAT para fines tributarios. No es un software contable Permite el registro de información sólo a través de importación de archivos TXT que cumplan ciertas características definidas en las estructuras aprobadas para cada libro electrónico. Sus funcionalidades son básicas: Validar, enviar, verificar, historial y visor.

4 Definición SLE-Portal Al Sistema de Llevado de los Registros de Ventas e Ingresos y de Compras Electrónicos en SUNAT Operaciones en Línea, aprobado por el artículo 2 de la Resolución de Superintendencia N.º SUNAT. El término SLE-Portal se estableció formalmente mediante Resolución de Superintendencia Nº /SUNAT.

5 Diferencias entre los Sistemas de Libros Electrónicos SLE-PLE Sólo es posible el llenado mediante importación de archivos. La conservación del libro esta a cargo del contribuyente y en el caso de PRICOS es necesario un domicilio adicional. Se pueden llevar libros distintos a compras y ventas electrónico. Es obligatorio el uso del CUO en el registro de compras y ventas electrónico SLE-Portal En el caso del Reg. De Ventas además de la importación de archivos es posible el llenado de manera manual. Para compras sólo mediante importación. La conservación del libro esta a cargo de SUNAT. Sólo es posible llevar el registro de compras y ventas electrónico. No es obligatorio registrar el CUO en los registros de compras y ventas electrónico

6 Estructura SLE-PLE Las estructuras vigentes fueron aprobadas por el Anexo 2 de la R.S /SUNAT. Son reglas generales y específicas que se deben respetar en la información a llenar en los Libros electrónicos Son las características con la debe contar cada archivo TXT para ser aprobado por el PLE.

7 Estructura SLE-Portal Las estructuras vigentes fueron aprobadas por la R.S /SUNAT. Son reglas generales y específicas que se deben respetar en la información a llenar en los Libros electrónicos Son las características con la debe contar cada archivo TXT para ser aprobado por el SLE-Portal.

8 Sujetos Incorporados al SLE-PLE N INCORPORADOS REGISTRO DE VENTAS Y COMPRAS ELECTRÓNICO LIBRO DIARIO Y MAYOR ELECTRÓNICO 1 Los que eran PRICOS cuando entró en vigencia la RS N Desde enero 2013 PLE Desde Junio 2013 PLE 2 Los que fueron designados nuevos PRICOS mediante RS N Desde marzo 2013 PLE Desde Junio 2013 PLE 3 4 Los PRICOS señalados en el Anexo I de la RS N Los nuevos PRICOS que sean designados en el futuro mediante RS Desde enero 2014 PLE Desde el cuarto mes siguiente a aquel en que entre en vigencia la RS que lo designe PRICO PLE. Desde Junio 2014 PLE Desde el cuarto mes siguiente a aquel en que entre en vigencia la RS que lo designe PRICO PLE Y que pasa con aquellos que son excluidos del directorio de PRICO`S? Ó Los Nuevos PRICO S previamente afiliados al SLE-PLE ó generadores del SLE Portal?

9 Sujetos Obligados a llevar los Registros de Forma Electrónica (Reg. De compras y Ventas) Soluciones Electrónicas R.S. Nº / SUNAT A partir del 01/01/2014 Contribuyentes NO incorporados que entre julio 2012 y junio 2013 superen las 500 UIT (Ref. UIT 2012, S/3, Monto S/. 1, ). Se consideraban las casillas 100, 105, 109, 112 y 160 del PDT 621 y casilla 100 del PDT 621- IGV Simplificado. A partir del 08/05/2014 se puede optar por el SLE-PLE o SLE- Portal para la llevanza de sus libros. R.S. Nº / SUNAT A partir del 01/01/2015 Contribuyentes NO incorporados ó afiliados al SLE-PLE que en el ejercicio 2014 tengan ingresos mayores o iguales a 75 UIT (Ref. UIT 2014, S/3, Monto S/. 285, ). Se consideraban las casillas 100, 105, 106, 109, 112 y 160 del PDT 621 y casilla 100 del PDT 621- IGV Simplificado.

10 MEPECO S Afiliados al SLE-PLE y generadores del SLE-Portal Situación Antes del (Numeral2.1) pertenecientes al RG. A partir del en adelante (Numeral 2.2) pertenecientes al RG. Antes y después del (Numeral 2.2) pertenecientes al RER. Registro de Compras y Ventas Electrónico MEPECO S que voluntariamente se afiliaron al SLE- PLE Desde el mes de afiliación Posible migrar a Portal (desde el ) Desde el mes de afiliación Posible migrar a Portal (desde el ) Desde el mes de afiliación Posible migrar a Portal (desde el ) Soluciones Electrónicas Libro Diario y Mayor Electrónico Desde Junio 2013 PLE Plazo de atraso: 3 meses No es obligatorio el llevado electrónico No Aplicable

11 MEPECO S Afiliados al SLE-PLE y generadores del SLE-Portal Soluciones Electrónicas Situación Registro de Compras y Ventas Electrónico Libro Diario y Mayor Electrónico MEPECO S que voluntariamente obtuvieron la calidad de generador en el SLE-PORTAL Antes y después del (Numeral2.1) pertenecientes al RG. Desde el mes de la primera generación en el Portal. Posible migrar a PLE (desde el ) No es obligatorio el llevado electrón.ico

12 Cambio del SLE-PLE al SLE-Portal Desde el 08 de mayo de 2014 y a partir del periodo enero 2014 en adelante. Se produce con la generación del Registro de Ventas e Ingresos o Compras en el SLE- PORTAL. A partir del 2015, se permite excepcionalmente realizar el cambio por períodos anteriores no declarados*. *Solo operará respecto del período enero 2014 en adelante.

13 Cambio del SLE-Portal al SLE-PLE El cambio no aplica para incorporados al SLE-PLE, salvo hayan perdido la condición de PRICO S. Desde el 01 de mayo de 2014 y a partir del periodo enero 2014 en adelante. Tiene que afiliarse al SLE-PLE. El cambio de produce con la CDR de compras y ventas electrónico. A partir del 2015, se permite excepcionalmente realizar el cambio por períodos anteriores no declarados*. *Solo operará respecto del período enero 2014 en adelante.

14 Otras Disposiciones Estados en el SLE Fechas Máximas de atraso de Libros electrónicos DEMO

15 Otras Disposiciones Estados en el SLE Periodo: Diciembre 2014 LIBROS ELECTRONICOS LIBROS FISICOS Periodo Col 1 Col 2 Col 3 Col 4. Col n xx xx xx xx xx xx xx xx 150 Estado

16 Otras Disposiciones Estados en el SLE Periodo: Enero 2015 LIBROS ELECTRONICOS LIBROS FISICOS Periodo Col 1 Col 2 Col 3 Col 4. Col n xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx libre Estado

17 Fechas Máximas de Atraso de Libros electrónicos Como regla general se aplica los plazos de atraso de la R.S /SUNAT. Excepción Registros de compras y ventas electrónico, que tiene plazos especiales. En el Ejercicio 2015 mediante R.S /SUNAT se han establecido dos cronogramas: ANEXO I: Cronograma Tipo A - Aplicable a Incorporados o afiliados al SLE-PLE, los que tengan la calidad de generadores del SLE-Portal al 31/12/ Los que se afilien al SLE-PLE o obtengan la calidad de generadores en SLE-Portal desde el 01/01/2015. ANEXO II: Cronograma Tipo B - Los nuevos obligados y los nuevos PRICO`S designados como tales desde el 01/01/2015.

18 Cronograma Tipo A

19 Cronograma Tipo B

20 Sistema de Emisión Electrónica Facturas Boletas de Venta Notas crédito Notas débito SEE Del Contribuyente R.S /SUNAT SEE-SOL Recibos por Honorarios R.S /SUNAT Facturas Notas crédito Notas débito

21 Nuevo Sistema de Emisión Electrónica (SEE) A partir del 01 de Octubre 2014 mediante Resolución De Superintendencia N /SUNAT se crea el sistema de Emisión electrónica que comprende: Sistema emisión electrónica desde los sistemas del contribuyente SEE-Del Contribuyente. Sistema de emisión electrónica desde SUNAT Operaciones en línea SEE-SOL

22 Proceso de Incorporación al SEE Soluciones Electrónicas Se da por dos situaciones: Por designación de SUNAT - En la fecha que comunique mediante resolución, la que indicará si se asigna dicha calidad, respecto de todas o parte de sus operaciones y, si pueden usar, indistintamente, cualquiera de los dos sistemas comprendidos en el SEE. A elección del Contribuyente - A partir del día calendario siguiente de notificada la resolución que resuelve la solicitud de incorporación al SEE del contribuyente ó al día calendario en que se emita la primera factura electrónica a través de SEE-SOL.

23 Sujetos Obligados al uso de facturación Electrónica Soluciones Electrónicas Los contribuyentes designados como emisores electrónicos del Sistema de Emisión Electrónica desarrollado desde los sistemas del contribuyente desde el 01 de octubre de 2014, según el artículo 4 de la Resolución de Superintendencia N /SUNAT que así lo deseen, podrán emitir y otorgar las facturas, boletas de venta, notas de crédito y notas de débito en formatos impresos o importados por imprenta autorizada y los tickets o cintas de máquinas registradoras, al amparo del Reglamento de Comprobantes de Pago, desde el 1 de octubre de 2014 hasta el 31 de marzo de 2015.

24 Sujetos Obligados al uso de facturación Electrónica Soluciones Electrónicas A partir del 1 de enero de 2015 y hasta el 31 de marzo de 2015, los sujetos indicados en el punto anterior, solo podrán emitir y otorgar los documentos ahí referidos, si al 31 de diciembre de 2014 han cumplido con alguna de las siguientes condiciones: a) Pasar el proceso de homologación para emitir en el SEE Del contribuyente, de manera satisfactoria. b) Iniciar la emisión electrónica en el SEE SOL.

25 Sujetos Obligados al uso de facturación Electrónica Soluciones Electrónicas Los contribuyentes señalados en el Anexo J de la Resolución de Superintendencia N /SUNAT, han sido designados emisores electrónicos, debiendo emitir a partir del 01 de enero de 2015, sus facturas y notas de crédito y débito, de manera electrónica. Ver relación de contribuyentes (Anexo J) en el siguiente Link: /anexoj pdf

26 Sujetos Obligados al uso de facturación Electrónica Soluciones Electrónicas Los contribuyentes que al 30 de setiembre de 2014 tengan la calidad de principales contribuyentes nacionales, de acuerdo a lo establecido en la R.S. N /SUNAT, debiendo emitir a partir del 1 de julio de 2015 de manera electrónica, sus facturas, boletas de venta, notas de crédito y notas de débito. Ver relación de contribuyentes IPCN en el siguiente link: https://s3.amazonaws.com/insc/comprobantesdep ago+electronicos/ipcn.xls

27 Muchas Gracias!

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