Asesor Fiscal. IRPF e Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

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1 Prueba de evaluación Asesor Fiscal. IRPF e Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones Datos del alumno: Firma del alumno: Fecha de envío: Recuerde: Cumplimente la prueba de evaluación (sin olvidar firma y fecha de envío) y el cuestionario interior, a la finalización del curso. Remítalo todo a nuestro centro en el sobre franqueo en destino que se adjunta. Señale la respuesta rellenando o coloreando la casilla que crea correcta. Ejemplo: Código:

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3 1. Cuál de las siguientes figuras se considera como contribuyente del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas? a. Las herencias yacentes. b. Las personas de nacionalidad española que sean funcionarios en activo con cargo o empleo oficial en el extranjero. c. Las sociedades civiles con personalidad jurídica. d. Comunidades de bienes. 2. Cuando una renta no se hubiera satisfecho por estar pendiente de una resolución judicial, cómo se imputan en el IRPF las cantidades no satisfechas? a. En el periodo impositivo siguiente a aquel en el que se produzca la resolución judicial en firme. b. En los dos periodos impositivos siguientes a aquel en el que se produzca la resolución judicial en firme, en la misma proporción cada uno de ellos. c. En el periodo impositivo en el que se dicte la resolución, y en los dos siguientes, en la proporción de un tercio cada una. d. En el periodo impositivo en el que la resolución judicial sea dictada. 3. Se pueden declarar como rendimientos del trabajo, las aportaciones hechas al patrimonio protegido de las personas con discapacidad? a. Sí, con el límite de anuales por cada aportante y sin límite para el conjunto. b. No, están exentas. c. Sí, con los límites de anuales por cada aportante y anuales en conjunto. d. Sí, pero sin límites algunos establecidos por la Ley. 5

4 4. Cuál será el porcentaje de reducción que se aplicará, en el año 2011, a los rendimientos íntegros del trabajo con un periodo de generación superior a dos años? a. No se le aplica reducción ninguna, según el art. 18 de la LIRPF. b. 40%, cuando el rendimiento íntegro sea inferior a anuales. c. El establecido con carácter general, 30%. d. 20%. 5. Se considera rendimiento del capital inmobiliario la indemnización percibida del arrendatario por desperfectos en el inmueble? a. Sí, pero cuando la imputación se realiza en dos o más periodos impositivos. b. No, ya que se trata de un rendimiento del capital mobiliario. c. Sí, ya que son considerados reglamentariamente como rendimientos obtenidos de forma notoriamente irregular en el tiempo. d. No, porque las indemnizaciones por este concepto están exentas de tributación por el IRPF. 6. Cuál de los siguientes NO es considerado como rendimiento del capital mobiliario? a. Los rendimientos procedentes de la propiedad intelectual. b. Los rendimientos derivados de contratos de seguro de vida. c. Los rendimientos obtenidos en la participación en fondos propios de cualquier tipo de entidad. d. Los rendimientos derivados de la entrega de acciones liberadas. 6

5 7. Cuáles son los requisitos que deben cumplir los empresarios y profesionales para que puedan aplicar la modalidad normal del método de estimación directa, en la determinación de los rendimientos de la actividad que desarrollan? a. Que el importe neto de la cifra de negocios del año anterior no sea superior a , y que el contribuyente sólo desarrolle una actividad. b. Que el importe neto de la cifra de negocios del año anterior sea superior a para el conjunto de sus actividades, y que exista renuncia del método de estimación directa simplificada. c. Que el importe neto de la cifra de negocios del año anterior no sea superior a para el conjunto de sus actividades, y esté acogido al régimen simplificado del IVA. d. Únicamente, que el importe neto de la cifra de negocios del año anterior no sea superior a Para la determinación del rendimiento neto de las actividades económicas, acogida a la modalidad normal del método de estimación directa, intervienen una serie de gastos deducibles. Cuál de los siguientes NO es uno de esos gastos fiscalmente deducibles? a. Las retribuciones en especie satisfechas a los trabajadores de la actividad. b. Los gastos de formalización de las operaciones financieras. c. Las pérdidas por deterioro de los créditos, derivados de las posibles insolvencias de los deudores. d. Los gastos procedentes de obligaciones implícitas o tácitas. 9. La renuncia a la aplicación del método de estimación directa en su modalidad simplificada tiene efectos a.... sólo para el periodo impositivo en el que se solicite. b. para el periodo en el que se solicite y el inmediato siguiente. c. indefinidos, hasta que se solicite de nuevo su aplicación. d. para un periodo mínimo de tres años. 7

6 10. En la Estimación Objetiva para las actividades que no sean agrícolas, ganaderas o forestales, cuál de los siguientes índices correctores generales no se puede aplicar, cuando se haya aplicado el índice corrector de temporada? a. El índice corrector por inicio de nuevas actividades. b. El índice corrector para empresas de pequeña dimensión. c. El índice corrector de exceso. d. El índice corrector de cesión de la actividad. 11. Cuál es la reducción aplicable a los rendimientos netos de módulos, en concepto de jóvenes agricultores? a. 25%. b. 40%. c. 15%. d. 30%. 12. Para aplicar el porcentaje reductor al importe de las ganancias patrimoniales, se deben cumplir una serie de requisitos. Cuál de los siguientes es uno de ellos? a. Que el elemento patrimonial transmitido no proceda de aportaciones realizadas al patrimonio protegido de las personas con discapacidad. b. Que el bien o derecho haya sido adquirido por el contribuyente antes del 31/12/1998. c. Que el elemento patrimonial esté afecto a una actividad económica. d. Que no procedan de transmisiones, onerosas o lucrativas. 8

7 13. Cuál de las siguientes afirmaciones no se considera una condición a cumplir por el contribuyente, para la aplicación del régimen especial para trabajadores desplazados? a. Que el desplazamiento a territorio español se produzca como consecuencia de un contrato de trabajo. b. Que los trabajos se realicen efectivamente en España, cuando una parte del trabajo se presten en el extranjero. c. Que los rendimientos del trabajo derivados de la relación laboral no estén exentos de tributación por el IRNR. d. Que el contribuyente haya sido residente en España durante 10 años anteriores a su nuevo desplazamiento a territorio español. 14. Los rendimientos del capital mobiliario que constituyen la renta del ahorro son los obtenidos por... a.... la participación en los fondos propios de cualquier tipo de entidad. b.... la cesión a terceros de capitales propios, excepto los derivados de entidades vinculadas con el contribuyente. c.... operaciones de capitalización, de contratos de seguros de vida o invalidez, y de rentas derivadas de imposición de capitales. d. Todas las opciones son correctas. 15. Podrá integrarse en la base imponible general el saldo negativo de ganancias y pérdidas patrimoniales? a. No, únicamente se podrá compensar con el saldo positivo de rendimientos e imputaciones de rentas como máximo el 25%; y, si aún queda saldo negativo, se compensará en los cuatro años siguientes. b. Sí, se integra en la base imponible sin que a consecuencia de tal minoración resulte negativa. c. Sí, se integra en la base imponible sin ninguna limitación. d. No, este saldo negativo se compensará con el positivo que se ponga de manifiesto durante los cuatro años siguientes. 9

8 16. Para que un deportista profesional pueda reducir su base imponible en el importe de las aportaciones realizadas a una mutualidad de previsión social, sus aportaciones anuales no podrán exceder de... a anuales. b anuales. c anuales. d anuales. 17. En la declaración de la renta de un contribuyente, cuál será la cuantía a aplicar por un ascendiente discapacitado con un grado de minusvalía igual o superior al 33% o inferior al 65%? a anuales. b anuales. c anuales. d anuales. 18. A las cantidades donadas a las asociaciones declaradas de utilidad pública, se podrán aplicar la deducción por donativos? a. No, porque esta deducción no las incluye dentro de su ámbito de aplicación. b. Sí, siendo el porcentaje de deducción del 10% sobre las cantidades donadas. c. Sí, cuando además a estas asociaciones les sea de aplicación la Ley 49/2002. d. No, porque con efectos desde el esta deducción desaparece. 10

9 19. Cuál es el tipo de retención aplicable a los cursos y conferencias? a. 35%. b. 15%. c. 2%. d. 10,05%. 20. Seleccione de entre las siguientes respuestas, las que se consideran hecho imponible en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. a. Las prestaciones percibidas por los beneficiarios de contratos de seguros concertados con mutualidades de previsión social. b. Cualquier renta sujeta al IRPF también puede estar sujeta al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. c. El contrato individual de seguro para caso de fallecimiento del asegurado, cuando sea persona distinta del contratante, y siempre que el beneficiario sea persona distinta del contratante. d. Las prestaciones por jubilación e invalidez. 21. Quién es el sujeto pasivo del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones en los supuestos que se detallan a continuación? a. En las adquisiciones mortis causa, el albacea del testamento. b. En los seguros de vida para caso de sobrevivencia del asegurado, el contratante del seguro. c. En las donaciones y demás transmisiones lucrativas inter vivos, el donante. d. Por obligación real, una persona no residente en España, por la adquisición de bienes y derechos, que estuvieran situados, pudieran ejercitarse o hubieran de cumplirse en territorio español. 11

10 22. Determine cuál de las siguientes afirmaciones es la correcta. En caso de aplicar la normativa estatal, en cuanto a reducciones de la base imponible del Impuesto sobre Sucesiones para obtener la base liquidable a. Grupo III: adquisiciones por colaterales de segundo y tercer grado, ascendientes y descendientes por afinidad (suegros, nueras, yernos), no habrá lugar a reducción. b. Grupo I: padre, madre o hermanos, una reducción de 7.993,46. c. cuando su parentesco con el contratante fallecido sea de cónyuge, ascendiente, descendiente, adoptante o adoptado beneficiario seguro de vida 100 por ciento, con un límite de ,03. d. Grupo I: descendientes adoptados menores de veintiuno, ,87 ; 3.990,72 por cada año menos de veintiuno que tenga el causahabiente, sin que la reducción pueda exceder de , Cuál de las siguientes afirmaciones es falsa? a. Para aplicar la reducción por la adquisición de la empresa familiar y de la vivienda habitual es necesario mantener la adquisición durante los diez años siguientes al fallecimiento del causante. b. En las adquisiciones mortis causa, se aplica en la base imponible una reducción del 95% del valor que corresponda, por un lado, a empresas individuales, negocios profesionales, participaciones en entidades, a las que sea aplicable la exención del Impuesto sobre Patrimonio recogida en la Ley 19/1991, de 6 de junio, del Impuesto sobre el Patrimonio, art. 4 8 uno y dos, redacción Ley 35/2006. c. En cuanto al requisito de permanencia para la reducción en la adquisición mortis causa de la vivienda y el negocio familiar, la Ley exige la obligación de mantener la adquisición durante diez años, y la continuidad en el ejercicio de la misma actividad que viniera desarrollando el fallecido. Por tanto, debe mantenerse el valor de la adquisición, así como la misma actividad que realizara la persona fallecida. d. En las adquisiciones mortis causa se aplica en la base imponible una reducción del 95% del valor que corresponda a la vivienda habitual del fallecido a favor de su cónyuge, ascendientes, descendientes, o pariente colateral mayor de 65 años que hubiese convivido con él durante los dos años anteriores. 12

11 24. En relación a la autoliquidación en la gestión del impuesto, señale la respuesta verdadera, descartando las que puedan ser incompletas: a. El régimen de autoliquidación es obligatorio en Andalucía, Aragón, Canarias, Castilla y León, Cataluña, Galicia, Murcia y Comunidad Valenciana. b. En la autoliquidación el propio sujeto pasivo determina la deuda tributaria a ingresar y su importe. c. En la autoliquidación es la propia Administración quien realiza la liquidación del impuesto. d. En las adquisiciones mortis causa y contratos de seguro para caso de fallecimiento, el plazo es de cinco meses para presentar los documentos o declaraciones. 25. En el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, cuál es el plazo de prescripción del derecho de la administración para determinar la deuda tributaria según se establece en el art. 66 de la Ley General Tributaria? a. a los tres años. b. a los cuatro años. c. a los quince años. d. No tiene plazo de prescripción. 13

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