Liberty Compañía de Seguros Generales S.A. Propuesta de Servicios Profesionales 2013

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1 Liberty Compañía de Seguros Generales S.A. Propuesta de Servicios Profesionales 2013 Abril 2013

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3 Mensaje del Socio Principal Luis Enrique Alamos Socio Principal En nombre de PwC, agradezco a Liberty Compañía de Seguros Generales S.A. la oportunidad de poder presentarles nuestra propuesta de servicios de auditoría. Desde ya les manifiesto nuestro compromiso con el trabajo, para lo cual enfocaremos toda nuestra energía y asignaremos nuestros mejores talentos, para poder entregarles un servicio de la más alta calidad con el objeto de superar sus expectativas. Nuestra auditoría es presencial, con alto grado de involucramiento de mis socios en terreno, quienes se encargarán de mantener comunicaciones claras y continuas con la Alta Administración y asimismo, velar por el cumplimiento de los compromisos asumidos.

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5 Santiago, 9 de abril de 2013 Señor Pedro Salas M. Gerente de Administración y Finanzas Liberty Compañía de Seguros Generales S.A. Presente De nuestra consideración: Conforme a lo solicitado, sometemos a su consideración nuestra propuesta de servicios profesionales para el examen de los estados financieros, correspondientes al ejercicio 2013, de Liberty Compañía de Seguros Generales S.A. y Liberty International Chile S.A., (en adelante, Liberty ). Confiamos se den las condiciones para iniciar una relación de largo plazo. En PwC trabajamos con valores que son el marco de referencia obligado de todas nuestras decisiones, guían nuestra conducta y son el factor de cohesión de nuestra organización. Son los valores que sustentan nuestra misión y definen cómo debemos comportarnos personalmente y actuar en nuestro negocio: Excelencia, Trabajo en Equipo y Liderazgo. Estos valores son y serán la base en la que se fundamentará nuestra relación profesional. Para nosotros será un orgullo poner a su disposición el equipo que hemos desarrollado en la industria de seguros. Actualmente somos los principales consultores y/o auditores de compañías de seguros en Chile. Más allá del equipo, nuestra práctica de seguros en Chile ha hecho un esfuerzo por liderar el pensamiento en varios ámbitos, desarrollando publicaciones recurrentes, alertando al mercado asegurador sobre temas diversos o simplemente estableciendo nuestro pensamiento y posición sobre temas de actualidad. Tenemos una experiencia comprobada en los procesos de convergencia a normas internacionales de contabilidad en su versión local para compañías de seguros y contamos con una cartera de clientes que realiza reportes a su matriz bajo diferentes marcos contables, incluyendo U.S. GAAP. Asimismo, como U.S. CPA seré responsable por la auditoría del reporting package preparado con propósitos de consolidación con la sociedad matriz en Estados Unidos. Pondremos a su disposición nuestro conocimiento y experiencia en la resolución de temas contables complejos bajo la normativa americana. En lo personal, comprometo mis mejores esfuerzos para brindarles un servicio bajo los máximos estándares de calidad, optimizando la eficiencia de nuestro trabajo gracias al conocimiento acumulado que tenemos del mercado asegurador y de los principios de contabilidad aplicables en Estados Unidos. Saludamos muy atentamente a usted, PricewaterhouseCoopers Juan Carlos Pitta De C. Socio

6 Contenidos Pág 1. Nuestros compromisos con Liberty Por qué PwC? 7 2. Agregando valor Riesgos y respuesta de auditoría en las compañías de seguros Metodología Nuestras capacidades al servicio de Liberty Nuestro equipo Facilidades para el cambio de auditores Alcance del trabajo e informes a emitir Honorarios 36 Anexo - Curriculum vitae 40

7 Capítulo 1 Nuestros compromisos con Liberty Mantendremos la calidad en el centro de nuestros servicios, para ello asumimos los siguientes compromisos con ustedes: 1 Un equipo de trabajo apropiado Los profesionales involucrados en las auditorías, cuentan con la experiencia en la industria y los conocimientos necesarios para ser una contraparte válida tanto en normas locales como en USGAAP. 2 Apego estricto al cronograma de reporte Velaremos por la puntualidad en la entrega de informes en las fechas requeridas por la Superintendencia de Valores y Seguros (SVS) y a vuestra Casa Matriz Disponibilidad inmediata Estaremos disponibles siempre y de inmediato, sea en sus oficinas o en las nuestras. Innovación Compartiremos con ustedes las mejores prácticas respecto a la gestión de riesgo y otras materias propias de nuestra especialidad. 5 Agregando valor Nos esforzamos por ir más allá de la auditoría, excediendo lo que las normas nos requieren. Adelantaremos revisiones relacionada a revelaciones y revisión de información complementaria requerido por el regulador con el fin de no tener sorpresas de ultimo minuto. 6 del Comunicación con el Directorio Por política, privilegiamos la posibilidad de interactuar en forma activa con los miembros Directorio. 7

8 7 prácticas Escepticismo constructivo Compartiremos nuestro punto de vista crítico en forma constructiva, ofreciendo nuevas ideas y soluciones a los problemas. 8 Una auditoría moderna e integrada. Acorde con la complejidad del negocio de seguros, nuestra auditoría integra distintos expertos en materia actuarial, riesgo operacional, financiero y gobiernos corporativos. 9 Calidad en el centro de nuestros servicios Calidad para nosotros es una auditoría integrada, sin sorpresas de último minuto, que brinda lo mejor de nuestro conocimiento técnico y experiencia y que se alinea a su proceso de gobierno corporativo. La calidad en proyectos complejos, parte por hacer bien las cosas básicas. La auditoría no es la excepción. Claridad en cuanto a los riesgos que enfrentamos, como construir sobre sus metodologías y enfoque de riesgo, determinar el alcance de la auditoría correctamente, visualizar siempre los plazos de vencimiento, entender las áreas de juicio y tener claro los entregables, son puntos básicos a hacer bien en la auditoría. 10 Compromiso constante con la independencia Calidad e independencia también van de la mano. En PwC cumplimos con los más altos estándares de independencia. Como parte de lo anterior, mantenemos una política permanente de rotación periódica del socio responsable, sin sacrificar la riqueza de una relación continua, lo que requiere manejar oportunamente los procesos de sucesión. 8

9 Por qué PwC? Porque estamos convencidos que contamos con todos los atributos para responder a sus necesidades, pero nuestra propia apreciación poco vale si no hemos logramos transmitir los fundamentos de dicha convicción a ustedes. Porque somos depositarios de una larga tradición La trayectoria de PwC Chile se remonta casi cien años, a los albores del siglo XX, cuando los auditores de la firma Price Waterhouse, originaria del Reino Unido, llegaron al puerto de Valparaíso para revisar las cuentas de las compañías salitreras y las operaciones de las navieras que transportaban el oro blanco a Europa. Desde ese entonces nuestra presencia ha sido permanente, sobrellevando las vicisitudes de los diferentes ciclos políticos y económicos. De hecho somos la única firma de las Big 4 que siempre nos hemos mantenido en Chile, al lado de nuestros clientes. Las épocas difíciles las hemos enfrentado con austeridad y, en las épocas de bonanza, siempre hemos procurado mantener las condiciones equitativas de mercado. Para nosotros es un tema de tradición, compromiso y vocación de servicio. Pero no todo puede ser tradición. Gracias a nuestra integración a la red global de firmas PwC, tenemos acceso a las metodologías de punta, a las fuentes de conocimiento y a una cantidad de herramientas que ponemos a disposición de nuestros clientes. Como respuesta a nuestra modernidad, recientemente hemos compartido la decisión mundial de cambiar nuestra marca, reemplazando el largo y solemne PricewaterhouseCoopers por un conciso y dinámico PwC. Pero esto es mucho más que un cambio de imagen, ya que responde a la reconfirmación de nuestra vocación de servicio, de nuestro compromiso con la calidad y la excelencia, junto con una dinámica de trabajo que nos permita maximizar las posibilidades de brindar un servicio con valor agregado, en un contexto de relaciones de largo plazo. 9

10 Capítulo 2 Agregando Valor Queremos ir más allá de la auditoría, excediendo lo que las normas nos requieren 1.- Vamos más allá de las expectativas Dada la actual complejidad del mundo de los negocios y la sofisticación de los sistemas utilizados por las empresas para generar su información financiera, la posibilidad que la misma pueda ser objeto de manejos irregulares se ha tornado en un riesgo de auditoría creciente. Este riesgo se puede ver acentuado en la medida que el personal clave de las empresas conozca la naturaleza y oportunidad de los procedimientos de auditoría que aplicamos, nuestras técnicas de muestreo y sus alcances. Como es de público conocimiento, recientemente hemos enfrentado una situación de esta naturaleza, que no pudo ser detectada mediante los procedimientos habituales de auditoría, por lo que en los últimos meses y atendido a lo que ha ocurrido, hemos dedicado mucho tiempo de nuestros mejores especialistas locales e internacionales al desarrollo de procedimientos de análisis de riesgo de fraude gerencial. Sin perjuicio que el desarrollar auditorías con estricto apego a los mejores estándares de calidad es objeto de nuestra permanente preocupación, y que la responsabilidad de los auditores externos en la materia está debidamente acotada por las normas profesionales, en las circunstancias actuales, el mercado espera que los auditores externos seamos capaces de brindarle a los accionistas una mayor seguridad respecto a la oportuna detección de eventuales fraudes que pudiesen distorsionar significativamente los estados financieros. 10 Lo anterior, plantea la necesidad y el desafío de mejorar la efectividad de nuestros procedimientos de auditoría y una de las respuestas a lo anterior es incluir como parte de nuestro plan de auditoría el desarrollo de procedimientos impredecibles, esto es, la ejecución de pruebas que nunca se han hecho y que nadie espera que hagamos, yendo más allá de lo que requieren las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas. Obviamente todos estos procedimientos serán de naturaleza sorpresiva e, incluso, podrán ser desarrollados en oportunidades distintas a las visitas que estén contempladas en nuestro calendario de trabajo informado a la Administración. Otro aspecto relevante es analizar desde una perspectiva de riesgo los esquemas de compensación variable de directores y ejecutivos principales, en particular en aquellos casos en que los mismos representen una porción significativa de la remuneración anual total. También vamos a profundizar, con el apoyo de especialistas internos, el análisis crítico de los principales indicadores de gestión, en relación con la información disponible de la industria. En todo caso, la extensión de nuestros procedimientos de fraude siempre dependerá de nuestra evaluación del entorno de control interno y de las instancias de monitoreo establecidas al interior de cada empresa.

11 2.- Cumplimiento de Gestión de Riesgos y Gobierno Corporativo Nos apoyaremos en el área Gestión de Riesgos de nuestra firma para identificar, en los ciclos que sean revisados en el alcance de auditoría, los riesgos operacionales presentes en ellos y las actuales medidas de mitigación diseñadas por la compañía. Producto de lo anterior, realizaremos un diagnóstico de cumplimiento de las obligaciones impuestas por la NCG 309 y N Adicionalmente, asesoramos a nuestros clientes de auditoría en su proceso de adopción de IFRS. La lista de clientes de seguros que auditamos se proporciona en el punto 6 de esta propuesta. 4. Hemos desarrollado extensas jornadas de capacitación IFRS para el personal de la SVS. Nuestras credenciales en materia de IFRS para Compañías de Seguros 1. El Proyecto de la SVS: PwC se adjudicó en 2009, la licitación de la SVS para el desarrollo de la actualización de la normativa vigente de las Reservas Técnicas de los seguros de vida y generales en Chile, de acuerdo a las normas y estándares de IFRS. Esta adjudicación fue obtenida gracias al nivel de conocimiento técnico del equipo multidisciplinario de los profesionales de nuestra firma a cargo del proyecto, que demandó una tarea de más de un año. Durante el año 2013, la SVS nos adjudicó un nuevo desafío en la actualización de normativa par la convergencia a Normas internacionales de Información Financiera NIIF de Corredoras de Seguros y Administradoras de Mutuos Hipotecarios. El año 2012, de convergencia a IFRS, confirmó nuestro posicionamiento frente al mercado de seguros; creemos que esta experiencia será de mucho beneficio para nuestro compromiso con ustedes. 2. Los proyectos de implementación en IFRS, en clientes de la industria de seguros que no son de auditoría financiera. 11

12 El riesgo de cambio más allá - IFRS 4 Fase II Como fuera mencionado anteriormente, las compañías de seguros en Chile comenzaron la aplicación de IFRS en su versión local en Sin embargo, la convergencia hacia IFRS está marcada actualmente por la aplicación de IFRS 4 Fase I, la cual es una norma de transición emitida por el IASB, que permite a las compañías mantener sus políticas contables sobre los pasivos de seguros, sin mayores cambios en relación a las aplicadas bajo principios contables tradicionalmente usados en Chile. La aplicación de IFRS 4 Fase II, cuya fecha de entrada en vigencia a nivel internacional y local es aún incierta, implicará un cambio mayor en relación a su norma predecesora, la Fase I. IFRS 4 fase II, tal como se conoce en función del borrador de difusión emitido en julio de 2010, requerirá el uso de las mejores estimaciones a cada fecha de balance. Lo anterior implica que las compañías de seguros deberán utilizar estimaciones corrientes para construir los flujos esperados y, por lo tanto, para sus reservas. En otras palabras, la nueva norma, una vez que sea aplicable en Chile, requerirá la utilización de tasas de interés corrientes y consistentes con el mercado y la utilización de tablas actualizadas. Queremos transmitirles nuestra experiencia en implementación de las IFRS La norma se encuentra en discusión y es debatida fuertemente entre el IASB y los diferentes actores. En Chile el escenario es particularmente complejo producto del efecto que tendría sobre negocios muy diversos. Por lo tanto, la procedencia de aplicar la Fase II está en tela de juicio. Hemos asignado un equipo a la auditoría que posee no solo el conocimiento técnico en materia de IFRS que se necesita para apoyarlos en este proceso, sino la experiencia de haber participado en estas discusiones con la Superintendencia. Romina Taus, como Jefa del área Actuarial dentro de la Superintendencia, lideró el proceso interno de convergencia de las normas de reservas técnicas hacia IFRS. Actualmente,Romina integra el equipo de seguros de PwC Chile, como responsable del área actuarial. 12

13 Capítulo 3 Riesgos y respuestas de auditoría en las compañías de seguros Una auditoría integrada y especializada que responda a sus requerimientos Riesgo de medición y constitución de Reservas Técnicas Los riesgos sobre las reservas técnicas se materializan principalmente en estimaciones inadecuadas de los compromisos técnicos de la aseguradora, pudiendo ocasionar limitaciones en el cumplimiento de los compromisos emergentes de los contratos asociados, afectando la solvencia y cumplimiento normativo de la empresa. Para poder enfrentar y minimizar estos riesgos de manera eficiente, nuestro equipo de auditoría integra expertos del área actuarial y de auditoría de procesos y sistemas de PwC. Como parte de las actividades que se desarrollarán dentro de la auditoría de reservas podemos destacar: Entendimiento del portfolio de productos y las distintas reservas asociadas. Se confecciona una matriz resumiendo lo anterior y los criterios adoptados para cada reserva. Revisión de los modelos, incluyendo criterios y supuestos implícitos, utilizados para la constitución de las reservas técnicas, con el objetivo de evaluar su consistencia, razonabilidad y cumplimiento normativo.(ibnr, Riesgo en Curso, Insuficiencia de Prima, Siniestros, Test de Adecuación de Pasivos, etc.). Para los test de Adecuación de Pasivos e Insuficiencia de Prima, probamos la consistencia de los modelos utilizados, así como también revisamos el soporte técnico y actuarial en las definiciones de los parámetros contenidos dentro del concepto de Mejor Estimación. 13 Ajustes de las obligaciones técnicas dentro del marco regulatorio vigente. Estimación y conciliación de las reservas técnicas por línea de producto, efectuando: - El recálculo de la reserva de riesgo en curso, para aquellos productos dónde aplica. - La reserva para los siniestros incurridos pero no reportados, en aquellos casos dónde esta reserva es material, es revisada en función de las definiciones del producto por el cual se pretende reservar. Los modelos son revisados conceptualmente y en cuanto a su funcionamiento matemático. El análisis y validación de la calidad, consistencia e integridad de las bases de datos empleadas en la determinación de los pasivos es realizada, fundamentalmente, mediante dos vías: - El trabajo de evaluación del control interno realizado sobre el origen - producción de contratos de seguros y sobre el ciclo de siniestros. - Mediante la realización de pruebas de blancura y procedimientos computacionales aplicados por nuestros especialistas a las bases de datos empleadas. Como parte fundamental de nuestra revisión, realizamos: - Un levantamiento completo del ciclo. - Identificaremos los controles claves tanto manuales como computacionales asociados al ciclo de las reservas técnicas y reaseguros.

14 El análisis de la definición de las políticas de mitigación de riesgos (reaseguros). Riesgo de Siniestros Uno de los riesgos relevantes que debemos mitigar como parte de la auditoría se relaciona al proceso de liquidación y pago de los Siniestros. Nuestro trabajo se enfoca en identificar los riesgos claves del ciclo de Siniestros. Se revisan los controles manuales y automáticos, probando su efectividad. Selección de muestras de operaciones para realizar seguimiento punta a punta, hasta el pago. Revisar el cumplimiento de compromisos con los clientes y antes la SVS. Riesgo de los Reaseguros El riesgo es que existan errores en el reconocimiento de la cesiones de riesgos. Los procedimientos que aplicamos, junto a nuestra área actuarial, son los siguientes: Análisis de los contratos vigentes de reaseguros y de las carteras cubiertas. Validación de las cesiones del reaseguros por tipo de producto. Evaluar las reservas por participación de utilidades de los diferentes contratos. Evaluar el posible deterioro de los saldos de activos. Riesgo financiero En relación a aquellos aspectos relacionados con la gestión del riesgo financiero, nuestro enfoque involucra: las prácticas de gestión del riesgo financiero bajo la óptica de aquellos estándares internacionales tales como Basilea y Solvencia II, emitidos originalmente como esquema de referencia para el sector financiero. Con lo anterior, queremos transmitir que nuestra revisión, más allá de verificar el cumplimiento de lo estipulado por la normativa local, por ejemplo en la Norma de Carácter General N 325, siempre considerará oportunidades de mejora respecto a lo que es considerado mejor práctica en los ámbitos de gestión de cada uno de los riesgos financieros que enfrente una entidad. Aquellos aspectos de gestión del riesgo relacionados con la valorización de instrumentos financieros son abordados tanto desde la perspectiva cualitativa como cuantitativa. Desde el punto de vista cualitativo nuestro énfasis está en aquellos instrumentos que no poseen precios observables, por ejemplo los de escasa liquidez y derivados, allí, nuestro foco radica en que se avance en el desarrollo de metodologías que aseguren principios de trazabilidad de los resultados. Desde el punto de vista cuantitativo, el proceso de validación de saldos asociados a los instrumentos es realizado por un equipo de especialistas que utiliza precios observables o modelos de valorización de consenso y uso generalizado en la industria financiera y adaptados de acuerdo a las particularidades del mercado local, según corresponda. Dichos modelos utilizan variables de entradas provenientes de sistemas de información tales como Bloombergy Bolsa de Comercio de Santiago, entre otros. Todo lo anterior es realizado al amparo del marco provisto por la NCG N 311, para el caso de las Compañías de Seguros. Evaluación continua del estado actual de 14

15 Es importante señalar que las prácticas empleadas por PwC Chile en materia de valorización se encuentran en constante actualización y contraste con aquellas prácticas validadas por el área de Instrumentos Financieros de PwC Global Accounting Consulting Services (GACS), equipo basado en Londres encargado de dictar los lineamientos en materia de valorización y reconocimiento de instrumentos financieros. Otro aspecto fundamental en la interacción entre PwC y aquellas áreas responsables de la valorización de instrumentos financieros y gestión del riesgo se relaciona con el apoyo continuo en la preparación de aquellas revelaciones estipuladas por IFRS 7, donde los constantes cambios emitidos por el IASB y los requerimientos adicionales de reguladores hacen de este proceso uno de los aspectos más dinámicos de cada ejercicio, donde, según nuestra experiencia, la orientación y apoyo oportuno a la administración es crucial para asegurar la emisión de información confiable y funcional a los distintos grupos de interés. Riesgo de Solvencia El riesgo de solvencia, se vincula a que los requerimientos patrimoniales no cumplan lo estipulado por la entidad reguladora. Los procedimientos que aplicamos, son los siguiente: Análisis de las carteras de producto. Determinación de requerimientos de capitales, conforme a la normativa vigente. Nuestros procedimientos de auditoría se centrarán en verificar y apoyar a Liberty en el cumplimiento de los nuevos requerimientos que surgen en las distintas etapas establecidas por la recientemente publicada NCG 323. De esta forma, como parte de nuestra auditoría verificamos: La determinación del patrimonio neto y de riesgo. El cumplimiento de las obligaciones de invertir y sus límites. Las razones de endeudamiento. En estrecha relación con solvencia, se encuentran las normas de riesgo y gobierno corporativo. Riesgo operacional El riesgo operacional viene dado por las actividades que se realizan diariamente en las Compañías y que pueden exponerla a pérdidas tanto financieras como de imagen. Estas pérdidas se pueden originar por fallas en los procesos, en las personas, en sus sistemas y por eventos externos, y llegar incluso a afectar su continuidad operacional. Dentro de todos los tipos de riesgo que debe gestionar una compañía de seguros, el riesgo operacional es clave debido a que exhibe frente al mercado y al ente regulador, la eficiencia y efectividad de la administración de la empresa cuando no existen pérdidas importantes originadas por la materialización de riesgos operacionales. 15

16 Capítulo 4 Metodología PwC 1.- Características de la metodología PwC Nuestra red global se encuentra a la vanguardia en el desarrollo de metodología y procesos de trabajo. Por ello, PwC ha desarrollado una metodología global integrada, que deriva de las normas de auditoría generalmente aceptadas y que cuenta con un enfoque soportado por procesos, bases de datos, herramientas de conocimiento y plataformas tecnológicas que compartimos globalmente. PwC ha utilizado desde siempre, guías y estándares metodológicos para desarrollar su trabajo de auditoría. En el marco de un programa de cambio denominado TPA - Towards Performance Auditing (por su sigla en inglés), hemos orientado la metodología sobre la base de la generación de valor, el análisis de los riesgos, la aplicación de las mejores prácticas conocidas y el alineamiento con las Normas Internacionales de Auditoría (NIA). Sobre esta base y dada la necesidad del continuo mejoramiento de nuestros estándares metodológicos y de calidad, PwC desarrolló una guía global de metodología (PwC Audit Guide), la cual es aplicada a todo tipo de trabajos y responde a las necesidades de calidad que nuestros clientes esperan de nuestra firma. Nuestra metodología da seguimiento a la forma en que una organización prepara sus estados financieros y sus revelaciones con base en la información generada internamente. También consideramos el ambiente macro-económico, así como los tipos de información externa que utiliza la Administración. Generalmente esto incluye obtener un entendimiento profundo sobre el desempeño del negocio, de cómo opera el cliente, su industria y mercado; para determinar si los estados financieros preparados por la Administración, reflejan las operaciones llevadas a cabo. Asimismo, examinamos la estrategia, los objetivos, las ventajas competitivas y las actividades más importantes creadoras de valor para las compañías. También observamos cómo la Administración (no solo en el área financiera, sino de otras áreas operativas) dirige el negocio y administran el riesgo diariamente, considerando el examen de estadísticas relevantes del mercado, comparaciones de industrias, información sobre la competencia y datos económicos para evaluar cómo nuestros clientes manejan dicha información para análisis o métricas, tales como medidas de desempeño y comparaciones externas para dirigir su negocio. Además de lo anterior, y en concordancia con las prácticas modernas de auditoría (y a objeto de maximizar nuestra eficiencia), uno de nuestros pilares de trabajo es el enfoque de auditoría basado en riesgos, que tiene por objetivo centrar nuestros esfuerzos en aquellos componentes de los estados financieros más expuestos a verse afectados por errores (voluntarios o involuntarios) de montos significativos. Para estos efectos, además de incorporar los riesgos inherentes a cualquier entidad, hacemos una primera identificación de riesgos basadas en nuestra experiencia y en una evaluación diseñada específicamente para tal efecto. Los riesgos así identificados, son luego analizados en conjunto, agregando a nuestra matriz de riesgos aquellos sobre los que la propia Administración manifieste inquietudes. Este es un proceso interactivo por lo que, tanto los riesgos identificados como su adecuada cobertura de auditoría, son revisados permanentemente durante el desarrollo de nuestro plan de trabajo. Sobre la base de lo anteriormente mencionado, reconocemos que nuestra metodología debe dar respuesta a las necesidades específicas de nuestros clientes y a los requerimientos regulatorios globales que surgen. Por esta razón, nuestra metodología es actualizada constantemente para reflejar la evolución de las normas de auditoría y las mejoras en la calidad derivadas de nuestro proceso interno de revisión. Para esto, cuando se emiten nuevos pronunciamientos, hacemos un mapeo detallado de los requerimientos contra nuestras políticas, guías, bases de datos y herramientas de trabajo a fin de alinear nuestra metodología con los pronunciamientos vigentes y establecer los cambios en las prácticas de trabajo que sean necesarios. Esto nos permite elevar continuamente el nivel de calidad y servicio que proporciona nuestra auditoría. 16

17 La planificación es un proceso continuo Planning process Audit strategy Audit plan Scope - Direction -Timing La planificación se efectua tanto por el socio como por todos los integrantes del equipo de trabajo La estrategia y la planificación de la auditoría debe ser actualizado durante el curso de la auditoría Comunications to the client Team kick-off meeting Audit comfort matrix Overall materiality Project plan Summary of comfort Audit programme steps Reducir el riesgo hasta un nivel aceptable Normas de auditoría Metodología de PwC Procesos: Bases de datos, herramientas y plataforma tecnológica Iniciar y movilizar Ejecutar Completar 17

18 2.- Enfoque de Auditoría Para que el Directorio pueda llevar a cabo satisfactoriamente sus tareas, necesita obtener información procesada a partir de varias fuentes, como se indica en el diagrama presentado a continuación: Borradores de informes financieros Temas contables a considerar Cartas de representación a la Gerencia Informes internos Informes de control interno de PwC Riesgos importantes Informes de recomendaciones administrativas Retroalimentación de auditoría interna Cartas de independencia de PwC Aprobación del Directorio respecto de la información financiera Opinión de auditoría PwC A continuación procedemos a describir nuestro enfoque a la auditoría. 18

19 Una metodología aplicada a nivel mundial Los equipos de auditoría de PwC Chile aplican la misma metodología de auditoría a nivel mundial. Esto asegura que exista consistencia en el enfoque y en la entrega del producto final. Los aspectos prácticos de este enfoque se entienden a partir de nuestros valores: Trabajo en Equipo, Excelencia y Liderazgo. Excelencia Trabajo en Equipo Evaluación de riesgo top-down y bottom-up: la evaluación de riesgo se mide tanto a nivel de la empresa, las divisiones como también los recursos operacionales. Esto significa que se comparte experiencia de la industria en todos los niveles dentro de los equipos de auditoría de PwC. Trabajo permanente: acceso continuo a la Compañía a lo largo del año y la consideración permanente de los riesgos del negocio que se han identificado y evaluado. Liderazgo Trabajo en Equipo Excelencia Habilidades de especialistas de la industria: contamos con personal especializado en el sector financiero e industria de seguros, sean éstos auditores, expertos tributarios, y de sistemas computacionales, así como también otros especialistas. Información financiera proyectada: utilizamos los presupuestos y estimaciones de la gerencia para complementar nuestros análisis de riesgo, de balance y de los resultados históricos. Control de calidad: adoptamos procedimientos de control de calidad en varios niveles dentro del proceso de auditoría para asegurar que nuestro trabajo está bien enfocado y ejecutado. Uso de tecnología avanzada: utilizamos un amplia gama de herramientas de análisis y comunicaciones para asegurar la efectividad de la auditoría. 19 Liderazgo Top-down: Nuestro enfoque de auditoría se construye a partir de la comprensión del contexto de la industria, la visión de los mercados financieros, los cambios en el marco regulador y las necesidades de cada Sociedad. Coordinación: una buena coordinación reduce el impacto en las operaciones diarias de la administración. Comunicación: el contacto continuo a nivel de la administración, tanto formal como informal, permite eliminar las sorpresas.

20 Principios básicos de nuestro enfoque de auditoría Nuestra auditoría está diseñada para entregar nuestros servicios basada en los siguientes cuatro principios guía: Responsabilidad: Somos totalmente responsables hacia el Comité de Auditoría en el descargo de sus responsabilidades por el cumplimiento de las normas de Gobierno Corporativo Formando Equipos: Trabajaremos de manera cercana con la administración para evaluar el riesgo y desarrollar nuestro enfoque de auditoría. Nuestro enfoque El enfoque de auditoría de PwC está orientado a aquellos aspectos del negocio en que los riesgos tienen mayor probabilidad de transformarse en errores materiales. Se toman en cuenta aquellos márgenes de error que permiten incluso aquellas tecnologías bien implementadas. Nuestro método se potencia con entendimiento de las sociedades, y es aplicado considerando también los factores externos que afectan las operaciones. Nuestro enfoque de auditoría reconoce que el equipo gerencial aplica varios controles para tener la seguridad que los sistemas de información son robustos, y que generan información confiable que será usada tanto en el negocio como para reportar al mercado. Centraremos nuestra atención en evaluar cuál es el nivel de confianza que la administración ha alcanzado con respecto de estos sistemas e incluiremos esta percepción en el desarrollo de nuestros procedimientos. Valor Agregado: Nuestra auditoría resultará en observaciones significativas y recomendaciones de reporte financiero, controles internos sobre reporte financiero y otros temas de negocio e interés para la Administración, los que serán acordados oportunamente. Experiencia /Conocimientos: Utilizamos los especialistas correctos en nuestro equipo para cubrir riesgos de auditoría. Nos aseguramos que cuenten con los conocimientos suficientes y estén alineados con los aspectos únicos de su negocio y operaciones. En resumen, los aspectos fundamentales de nuestro enfoque, los cuales se basan en riesgos claves y que serán aplicados a todos los niveles, serán los siguientes: Indagar y comprender los objetivos de negocio, riesgos y controles. Realizar una evaluación detallada de los riesgos y controles establecidos. Identificar aquellos controles claves en los cuales confiaremos por cada ciclo de negocio. Evaluar y probar la operación de los controles en los cuales confiaremos. Proponer mejoras en la eficiencia operativa. Determinar y ejecutar procedimientos de revisión analítica y pruebas de sustentación detalladas. Reportar al Comité de Auditoría con énfasis en los siguientes temas: - Mejores prácticas en administración del riesgo - Principales problemas observados - Debilidades de control. Entregar la opinión de auditoría. 20

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