UNIVERSIDAD ESTATAL A DISTANCIA Oficina de Contabilidad General Estados Financieros 2012 INDICE. Principales Políticas Contables 2-6

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1 INDICE 1. PRINCIPALES POLITICAS CONTABLES Principales Políticas Contables ESTADOS FINANCIEROS Balance General 8 Balance General Comparativo 10 Estado de Resultados 12 Estado de Resultados Comparativo 13 Estado de Cambios en el Patrimonio 14 Estado de Origen y Aplicación de Fondos 15 Estado de Origen y Aplicación de Fondos Comparativo 16 Modelo de Comparación Base de Efectivo Modelo de Comparación Base de Efectivo Comparativo NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS Notas a los Estados Financieros ANALISIS DE RAZONES FINACIERAS Análisis de Razones Financieras 41 Razón Circulante 42 Razón de Liquidez Inmediata 43 Rotación de Inventarios 44 Periodo Promedio de Cobro ORGANIGRAMA Oficina de Contabilidad General 47 1

2 1. PRINCIPALES POLITICAS CONTABLES 2

3 Generalidades Principales Políticas Contables La Universidad Estatal a Distancia, es una Institución Autónoma de Enseñanza de Educación Superior sin fines de lucro y como tal está regida, por la Ley de Administración Financiera de la República, la ley de Contratación Administrativa y un conjunto de normas de presupuesto y auditoria cuya fiscalización está a cargo de la Contraloría General de la República. Principales Políticas y Bases de Presentación de los Estados Financieros La situación financiera y el resultado de las operaciones son presentados de conformidad a las Normas Internacionales Financieras y con las prácticas de Contabilidad aceptadas en Costa Rica. El sistema contable es de carácter Patrimonial, por tanto su estructura combina bases de registro tanto acumulativas como de efectivo y el resultado de sus operaciones se reflejan en los Estados Financieros en un momento determinado. Efectivo y Equivalentes de Efectivo Se considera efectivo y equivalentes de efectivo, efectivo en cajas, el saldo en cuentas corrientes en Bancos y los Recursos en Custodia Temporal. Cuentas por Cobrar Las cuentas por cobrar se mantienen hasta su vencimiento por lo que son valuadas al costo. Los gastos por cuenta no recuperables se incluyen en los resultados del período basados en una estimación de las posibles cuentas que no se recuperan. La estimación para cuentas incobrables se calcula así: 5% sobre el total de las cuentas por cobrar más el 100% de las cuentas por cobrar en cobro judicial. De acuerdo a lo indicado en nota Oficio OCG , donde se informa a las autoridades de la Universidad del cambio en la política. 3

4 Inventarios Las existencias en bodegas son valuadas al costo promedio. Las mercancías en tránsito se encuentran valuadas al precio de factura. Con respecto al Inventario obsoleto normalmente la Dirección de Distribución y Ventas excluye de sus bodegas vía requisiciones, el material obsoleto. Inmuebles, Mobiliario y Equipo Los inmuebles, mobiliario y equipo están valuados al costo de adquisición y construcción, los gastos por construcciones y obras en proceso son cargados al costo en una cuenta transitoria y traspasada a las cuentas definitivas al concluirse la obra. Las renovaciones y mejoras importantes se capitalizan, mientras que los gastos por reparaciones y mantenimiento que no extienden la vida útil de los activos y las ganancias y pérdidas en venta de activos, se incluyen en los resultados del período en que se realiza la transacción. La depreciación es calculada por el sistema de línea recta sobre la vida útil estimada de los respectivos bienes. Deterioro en el Valor de los Activos El deterioro en el valor de los activos se registra cuando se reconoce que no producirán flujos de efectivo futuros. Fondo para el Auxilio de Cesantía En este fondo se registran los aportes hechos a la Asociación Solidarísta por los funcionarios no afiliados, con el fin de cumplir con eventuales pagos de cesantía para los funcionarios que sean despedidos sin justa causa. Otros Activos Los otros activos están valuados al costo de adquisición. La amortización, si procede se calcula por el método de línea recta sobre la vida útil estimada de los activos. 4

5 Prestaciones Legales El pago del auxilio de cesantía equivale a veintidós días por cada año de servicio o fracción mayor de seis meses hasta un máximo de veinte años según las reglas que establece el artículo cincuenta y uno del Estatuto de Personal. Como reserva legal para el pago de prestaciones la UNED, aportará a la Asociación Solidarísta de Empleados de la Universidad Estatal a Distancia, un 5.33% a partir de marzo del 2003 sobre los salarios consignados en la planilla de la Caja Costarricense del Seguro Social. Ingresos por Transferencias Corrientes Los ingresos por transferencias corrientes son reconocidos cuando efectivamente han sido recibidos. Como control en el Balance de Situación se registran como ingresos diferidos. Otros Gastos Operativos Se registran como otros gastos operativos aquellos que durante el período no se pueden aplicar a los gastos presupuestados, tales como gastos de períodos anteriores, incobrables, pérdida en activos, contingencias y otros. Período Económico El período económico inicia el primero de enero y finaliza el 31 de diciembre de cada año. Base Acumulativa: Los Estados Financieros son preparados sobre la base acumulativa, los ingresos se registran en el momento que se devengan y los gastos en el momento en que se incurre en la obligación. Unidad Monetaria: Los registros contables son llevados en colones Costarricenses. El tipo de cambio para la compra y venta de dólares de los Estados Unidos de América, es el utilizado por el Sistema Bancario Nacional, bajo la autoridad del Banco Central por tanto, las cuentas de activos y 5

6 pasivos relativos a esa moneda se presentan al tipo de cambio existente al 31 de diciembre de cada año. Cumplimiento de Directrices: - La contabilidad de la Universidad se lleva bajo el método del devengado, por cuanto los Ingresos son registrados en el momento en que se devengan y los Gastos en el momento en que se incurre en la obligación. - La Universidad si realiza conciliación de saldos. - Cuando en la Universidad se da endeudamiento, el Servicio de la Deuda se registra por separado la amortización, los intereses y los gastos administrativos. - En los registros contables la Universidad si lleva registro de Bienes. - La Universidad si realiza la estimación de Cuentas Incobrables de acuerdo a lo indicado en nota OCG Los Inventarios se llevan bajo el Método de Valuación de Costo Promedio y las Mercaderías en Tránsito se valúan al precio de la factura. - La Universidad lleva un registro de pasivo contingente en cuanto a posibles Juicios en contra de la Institución, solo se hace el registro de aquellos juicios en que se estima el monto del mismo. 6

7 2. ESTADOS FINANCIEROS 7

8 UNIVERSIDAD ESTATAL A DISTANCIA DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD BALANCE GENERAL (EN COLONES) Diciembre 2012 ACTIVOS ACTIVO CIRCULANTE Notas Caja 1 262,608, Bancos 2 781,436, Inversiones Temporales 3,742,242, Recursos en Custodia Temporal 91, Cuentas Por Cobrar 3 407,160, Estimación para Cuentas Incobrables -41,205, Cuentas en Cobro Judicial 20,847, Intereses Acumulados Por Cobrar 22,292, Documentos por cobrar - corto plazo 38, Inventario, Existencias en Almacenes 2,721,717, Productos en Proceso Libros y Formulario 202,480, Mercancías en Consignación 3,792, Mercancías en Tránsito 104,737, Gastos Pagados por Anticipado 166,636, TOTAL ACTIVO CIRCULANTE 8,394,877, ACTIVO FIJO Inversiones Permanentes 3, Biblioteca 336,885, Depreciación Acumulada Biblioteca -131,844, Mobiliario Maquinaria y Equipos 4 7,939,551, Depreciación Acumulada Maquinaria y Eq. -3,404,300, Software Adquirido 185,563, Depreciación Acumulada Software Adquirido -129,454, Edificios e Instalaciones 2,740,963, Depreciación Acumulada de Edificios -485,026, Inversiones en Propiedades Arrendadas 89,794, Amortización Acumulada en Prop. Arrendad -84,359, Terrenos 926,891, TOTAL ACTIVO FIJO 7,984,667, OTROS ACTIVOS Obras en Construcción 1,209,102, Depósitos Pagados En Garantía 13,403, Depósitos Judiciales 798, Obras de Arte 742, Fondo para el Pago Auxilio de Cesantía 589,884, Juicios Pendientes Casos - INS - 2,945, TOTAL OTROS ACTIVOS 1,816,876, T O T A L A C T I V O S 18,196,421, Cuentas de Orden Deudoras 272,890,

9 UNIVERSIDAD ESTATAL A DISTANCIA DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD BALANCE GENERAL (EN COLONES) Diciembre 2012 PASIVOS Y CAPITAL Notas PASIVO CIRCULANTE Cuentas Por Pagar 5 242,029, Planillas Por Pagar 1,002, Retenciones Por Pagar 6 425,336, Ingresos Diferidos 8,824, Provisión Pago de Aguinaldo 220,044, TOTAL PASIVO CIRCULANTE 897,237, PASIVO FIJO Pagarés Hipotecarios a Largo Plazo 0.00 TOTAL PASIVO FIJO 0.00 OTROS PASIVOS Pasivos Contingentes 31,374, Depósitos Recibidos en Garantía 56,533, TOTAL OTROS PASIVOS 87,908, T O T A L P A S I V O S 985,146, CAPITAL Aportación Estatal Inicial 5,273, Superávit Ganado 15,494,949, Superávit Donado 235,521, U T I L I D A D D E L P E R I O D O 1,475,529, T O T A L C A P I T A L 17,211,274, T O T A L P A S I V O Y C A P I T A L 18,196,421, Cuentas de Orden Acreedoras ,890, Mag. Carlos Chaves Quesada Contador General 9

10 UNIVERSIDAD ESTATAL A DISTANCIA DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD BALANCE GENERAL COMPARATIVO Diciembre Diciembre Diciembre DIFERENCIA ABSOLUTA ACTIVOS ACTIVO CIRCULANTE Caja 232,039, ,608, ,569, Bancos 183,868, ,436, ,568, Inversiones Temporales 4,405,924, ,742,242, ,681, Recursos en Custodia Temporal 2,862, , ,770, Cuentas Por Cobrar 253,656, ,160, ,503, Estimación para Cuentas Incobrables -75,328, ,205, ,123, Cuentas en Cobro Judicial 62,645, ,847, ,798, Intereses Acumulados Por Cobrar 11,293, ,292, ,999, Documentos por cobrar - corto plazo 38, , Inventario, Existencias en Almacenes 2,422,135, ,721,717, ,582, Productos en Proceso Libros y Formulario 224,568, ,480, ,087, Mercancías en Consignación 3,419, ,792, , Mercancías en Tránsito 104,737, ,737, Control Costos en Proceso-Editorial Gastos Pagados por Anticipado 117,120, ,636, ,516, TOTAL ACTIVO CIRCULANTE 7,948,981, ,394,877, ,896, ACTIVO FIJO Inversiones Permanentes 3, , Biblioteca 303,926, ,885, ,959, Depreciación Acumulada Biblioteca -116,565, ,844, ,279, Mobiliario Maquinaria y Equipos 7,331,271, ,939,551, ,279, Depreciación Acumulada Maquinaria y Eq. -2,879,815, ,404,300, ,485, Software Adquirido 169,941, ,563, ,622, Depreciación Acumulada Software Adquirido -121,498, ,454, ,955, Edificios e Instalaciones 2,368,374, ,740,963, ,589, Depreciación Acumulada de Edificios -430,581, ,026, ,444, Inversiones en Propiedades Arrendadas 89,794, ,794, Amortización Acumulada en Prop. Arrendad -73,422, ,359, ,937, Terrenos 926,471, ,891, , TOTAL ACTIVO FIJO 7,567,899, ,984,667, ,767, OTROS ACTIVOS Obras en Construcción 1,469,691, ,209,102, ,589, Depósitos Pagados En Garantía 12,476, ,403, , Depósitos Judiciales 798, , Obras de Arte 742, , Fondo para el Pago Auxilio de Cesantía 491,368, ,884, ,516, Juicios Pendientes Casos -INS- 2,945, ,945, TOTAL OTROS ACTIVOS 1,978,022, ,816,876, ,146, T O T A L A C T I V O S 17,494,904, ,196,421, ,516,

11 PASIVOS UNIVERSIDAD ESTATAL A DISTANCIA DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD BALANCE GENERAL COMPARATIVO Diciembre Diciembre Diciembre DIFERENCIA ABSOLUTA PASIVO CIRCULANTE Cuentas Por Pagar 262,262, ,029, ,232, Planillas Por Pagar 582, ,002, , Retenciones Por Pagar 408,466, ,336, ,869, Ingresos Diferidos 416,006, ,824, ,182, Provisión Pago de Aguinaldo 191,380, ,044, ,664, TOTAL PASIVO CIRCULANTE 1,278,698, ,237, ,460, PASIVO FIJO Pagarés Hipotecarios a Largo Plazo TOTAL PASIVO FIJO OTROS PASIVOS Pasivos Contingentes 448,209, ,374, ,835, Depósitos Recibidos en Garantía 47,566, ,533, ,967, TOTAL OTROS PASIVOS 495,776, ,908, ,868, T O T A L P A S I V O S 1,774,475, ,146, ,328, CAPITAL Aportación Estatal Inicial 5,273, ,273, Superávit Ganado 15,223,096, ,494,949, ,852, Superávit Donado 220,205, ,521, ,315, UTILIDAD DEL PERIODO 271,852, ,475,529, ,203,677, T O T A L C A P I T A L 15,720,429, ,211,274, ,490,845, T O T A L P A S I V O Y C A P I T A L 17,494,904, ,196,421, ,516, Mag. Carlos Chaves Quesada Contador General 11

12 UNIVERSIDAD ESTATAL A DISTANCIA DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD ESTADO DE RESULTADOS Diciembre 2012 INGRESOS NOTAS Derechos y Tasas Administrativas 7 4,908,727, Otros Derechos 8 217,680, Transferencias Corrientes 9 27,345,078, Impuesto de Timbres 10 77,601, Venta de Bienes ,602, Venta de Servicios 12 1,255,739, Renta de Factores Productivos y Finan ,709, Multas y Remates 6,030, Ingresos de Capital 12,383, Otros Ingresos No Tributarios 14 1,128,049, T O T A L I N G R E S O S 35,876,603, GASTOS Servicios Personales 15 25,493,100, Servicios Generales 16 2,870,237, Materiales y Suministros ,576, Depreciaciones y Amortizaciones ,437, Transferencias 5,619, Becas a Estudiantes 19 1,605,072, Descuentos Sobre Ventas 20 60,637, Gastos de Ventas ,449, Costo de la Mercadería Vendida ,995, Costo de Libros de Matrícula ,593, Gastos Financieros ,112, Otros Gastos Operativos 25 1,220,240, T O T A L G A S T O S 34,401,073, UTILIDAD O PÉRDIDA DEL PERÍODO 1,475,529, Mag. Carlos Chaves Quesada Contador General 12

13 UNIVERSIDAD ESTATAL A DISTANCIA DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD ESTADO DE RESULTADOS COMPARATIVO Diciembre Diciembre 2012 Diciembre Diciembre DIFERENCIA INGRESOS ABSOLUTA Derechos Y Tasas Administrativas 4,351,190, ,908,727, ,537, Otros Derechos 227,313, ,680, ,632, Transferencias Corrientes 24,488,848, ,345,078, ,856,230, Impuesto de Timbres 71,788, ,601, ,813, Venta de Bienes 336,186, ,602, ,415, Venta de Servicios 1,476,187, ,255,739, ,448, Renta de Factores Productivos y Finan. 532,809, ,709, ,099, Multas y Remates 6,718, ,030, , Ingresos de Capital ,383, ,383, Otros Ingresos No Tributarios 1,715,897, ,128,049, ,847, T O T A L I N G R E S O S 33,206,939, ,876,603, ,669,663, GASTOS Servicios Personales 23,923,549, ,493,100, ,569,551, Servicios Personales-Gestión Local 32,936, ,936, Servicios Generales 2,599,458, ,870,237, ,778, Servicios Generales-Gestión Local 17,063, ,063, Materiales y Suministros 1,079,584, ,576, ,007, Materiales y Suministros Juncos 30, , Materiales y Suministros-Gestión Local 14,581, ,581, Depreciaciones y Amortizaciones 685,870, ,437, ,566, Transferencias 10,454, ,619, ,834, Becas a Estudiantes 1,330,623, ,605,072, ,448, Descuentos sobre Ventas 44,507, ,637, ,130, Gastos Programa Posgrados 13,568, ,568, Gastos de Ventas 101,900, ,449, ,549, Costo de la Mercadería Vendida 211,015, ,995, ,980, Costo de Libros de Matrícula. 955,110, ,593, ,517, Gastos Financieros 320,971, ,112, ,859, Otros Gastos Operativos 1,593,859, ,220,240, ,618, T O T A L G A S T O S 32,935,086, ,401,073, ,465,986, UTILIDAD O PÉRDIDA DEL PERÍODO 271,852, ,475,529, ,203,677, Mag. Carlos Chaves Quesada Contador General 13

14 UNIVERSIDAD ESTATAL A DISTANCIA OFICINA DE CONTABILIDAD GENERAL ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO AL 31 DE DICIEMBRE 2012 APORTACION ESTATAL INICIAL Diciembre 2011 Diciembre 2012 Aportación según Ley No ,000, ,000, Otras aportaciones 273, , TOTAL APORTACION ESTATAL 5,273, ,273, Saldo al Inicio del Período 15,098,819, ,223,096, Traspaso a Excedentes Período Anterior 124,277, ,852, SALDO FINAL DEL PERIODO 15,223,096, ,494,949, Superávit Donado en Propiedades 8,735, ,735, Transferencias de Capital 15,334, ,334, Otras Donaciones 196,136, ,451, TOTAL SUPERAVIT DONADO 220,205, ,521, EXCEDENTE DEL PERIODO Saldo al Inicio del Período 124,277, ,852, Traspasos Superávit Ganado -124,277, ,852, Superávit o Déficit del Periodo 271,852, ,475,529, SALDO AL FINAL DEL PERIODO 271,852, ,475,529, TOTAL PATRIMONIO 15,720,429, ,211,274, Mag. Carlos Chaves Quesada Contador General 14

15 UNIVERSIDAD ESTATAL A DISTANCIA DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD ESTADO DE ORIGEN Y APLICACIÓN DE FONDOS De Diciembre 2011 a Diciembre 2012 FUENTES DE EFECTIVO DIFERENCIA FLUJO GENERADO POR LAS OPERACIONES UTILIDAD NETA 1,475,529, CARGOS O CREDITOS A OPERAC. QUE NO GENEREN FLUJOS DE EFECTIVO: Estimación para Cuentas Incobrables -34,123, Depreciación Acumulada Biblioteca 15,279, Depreciación Acumulada Maquinaria y Eq. 524,485, Depreciación Acumulada Software Adquirido 7,955, Depreciación Acumulada de Edificios 54,444, Amortización Acumulada en Prop. Arrendad 10,937, Cuentas de Orden Deudoras 40,587, Cuentas de Orden Acreedoras 40,587, EFECTIVO GENERADO POR LA OPERACION 2,054,509, FINANCIAMIENTO Y OTRAS FUENTES DE EFECTIVO Inversiones Temporales 663,681, Cuentas por Cobrar Cobro Judicial 41,798, Productos en Proceso Libros y Formularios 22,087, Obras en Construcción 260,589, Planillas Por Pagar 420, Retenciones Por Pagar 16,869, Provisión Pago de Aguinaldo 28,664, Depósitos Recibidos en Garantía 8,967, Superávit Donado 15,315, TOTAL DE OTRAS FUENTES 1,058,393, TOTAL FUENTES DE EFECTIVO 3,112,902, APLICACIONES DE EFECTIVO Cuentas por Cobrar 153,503, Intereses Acumulados Por Cobrar 10,999, Inventario, Existencias en Almacenes 299,582, Mercancías en Consignación 373, Gastos Pagados por Anticipado 49,516, Biblioteca 32,959, Mobiliario Maquinaria y Equipos 608,279, Software Adquirido 15,622, Edificios e Instalaciones 372,589, Terrenos 420, Depósitos Pagados en Garantía 926, Fondo para el Pago Auxilio de Cesantía 98,516, Cuentas Por Pagar 20,232, Ingresos Diferidos 407,182, Pasivos Contingentes 416,835, TOTAL APLICACIONES DE EFECTIVO 2,487,536, INCREMENTO NETO DE EFECTIVO 625,366, Mag. Carlos Chaves Quesada Contador General 15

16 UNIVERSIDAD ESTATAL A DISTANCIA DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD ESTADO DE ORIGEN Y APLICACIÓN DE FONDOS De Diciembre 2011 a Diciembre 2012 FUENTES DE EFECTIVO Diciembre 2011 Diciembre 2012 DIFERENCIA FLUJO GENERADO POR LAS OPERACIONES UTILIDAD NETA ,475,529, ,475,529, CARGOS O CRED. A OPER. QUE NO GENEREN FLUJOS DE EFEC. (-) Estimación para Cuentas Incobrables -75,328, ,205, ,123, (+) Depreciación Acumulada Biblioteca 116,565, ,844, ,279, (+) Depreciación Acumulada Maquinaria y Eq. 2,879,815, ,404,300, ,485, (+) Depreciación Acumulada Software Adquirido 121,498, ,454, ,955, (+) Depreciación Acumulada de Edificios 430,581, ,026, ,444, (+) Amortización Acumulada en Prop. Arrendad 73,422, ,359, ,937, (+) Cuentas de Orden Deudoras 313,477, ,890, ,587, (-) Cuentas de Orden Acreedoras 313,477, ,890, ,587, EFECTIVO GENERADO POR LA OPERACION 3,546,554, ,669,309, ,054,509, FINANCIAMIENTO Y OTRAS FUENTES DE EFECTIVO Inversiones Temporales 4,405,924, ,742,242, ,681, Cuentas en Cobro Judicial 62,645, ,847, ,798, Productos en Proceso Libros y Formulario 224,568, ,480, ,087, Obras en Construcción 1,469,691, ,209,102, ,589, Planillas Por Pagar 582, ,002, , Retenciones Por Pagar 408,466, ,336, ,869, Provisión Pago de Aguinaldo 191,380, ,044, ,664, Depósitos Recibidos en Garantía 47,566, ,533, ,967, Superávit Donado 220,205, ,521, ,315, TOTAL DE OTRAS FUENTES 7,031,031, ,113,111, ,058,393, TOTAL FUENTES DE EFECTIVO 10,577,585, ,782,421, ,112,902, APLICACIONES DE EFECTIVO Cuentas Por Cobrar 253,656, ,160, ,503, Intereses Acumulados Por Cobrar 11,293, ,292, ,999, Inventario, Existencias en Almacenes 2,422,135, ,721,717, ,582, Mercancás en Consignación 3,419, ,792, , Gastos Pagado Por Anticipado 117,120, ,636, ,516, Biblioteca 303,926, ,885, ,959, Mobiliario Maquinaria y Equipos 7,331,271, ,939,551, ,279, Software Adquirido 169,941, ,563, ,622, Edificios e Instalaciones 2,368,374, ,740,963, ,589, Terrenos 926,471, ,891, , Depósitos Pagados en Garantía 12,476, ,403, , Fondo para el Pago Auxilio de Cesantía 491,368, ,884, ,516, Cuentas Por pagar 262,262, ,029, ,232, Ingresos Diferidos 416,006, ,824, ,182, Pasivos Contingentes 448,209, ,374, ,835, TOTAL APLICACIONES DE EFECTIVO 15,537,934, ,336,971, ,487,536, INCREMENTO NETO DE EFECTIVO -4,960,348, ,554,550, ,366, Mag. Carlos Chaves Quesada Contador General 16

17 MODELO DE COMPARACIÓN BASE DE EFECTIVO CONTABLE-PRESUPUSTARIO EJERCICIO ECONÓMICO 2012 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012 Objetivo: Establecer la diferencia para su certificación como ajuste al superávit de los datos contables de Caja, Bancos e Inversiones Transitorias con los presupuestarios: INFORMACIÓN CONTABLE Diciembre 2012 CAJA 262,608, BANCOS 781,436, Menos: Retenciones por pagar -425,466, Garantías recibidas en licitaciones -56,533, Mas: INVERSIONES TRANSITORIAS. 3,742,242, TOTAL SALDOS CONTABLES DE EFECTIVO 4,304,288, INFORMACIÓN PRESUPUESTARIA Ingresos 37,326,930, Egresos 33,022,642, SUPERÁVIT al 31 de Diciembre ,304,288, TOTAL PRESUPUESTO 4,304,288, Diferencia entre saldos contables y presupuestarios 0.00 Preparado por: Lic. Roberto Ocampo Rojas Jefe Oficina Control de Presupuesto VB. Lic. Alverto Cordero Fernández Director Financiero Fuente: Elaboración propia con base en los datos de los Estados Financieros y Liquidación presupuestaria al NOTA: Inicialmente quedo conciliado de esta manera pero con una corrección efectuada en contabilidad en la cuenta de retenciones por pagar paso como se indica en el siguiente. 17

18 MODELO DE COMPARACIÓN BASE DE EFECTIVO CONTABLE-PRESUPUSTARIO EJERCICIO ECONÓMICO 2012 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012 Objetivo: Establecer la diferencia para su certificación como ajuste al superávit de los datos contables de Caja, Bancos e Inversiones Transitorias con los presupuestarios: INFORMACIÓN CONTABLE Diciembre 2012 CAJA 262,608, BANCOS 781,436, Menos: Retenciones por pagar -425,336, Garantías recibidas en licitaciones -56,533, Mas: INVERSIONES TRANSITORIAS. 3,742,242, TOTAL SALDOS CONTABLES DE EFECTIVO 4,304,418, INFORMACIÓN PRESUPUESTARIA Ingresos 37,326,930, Egresos 33,022,642, SUPERÁVIT al 31 de Diciembre ,304,288, TOTAL PRESUPUESTO 4,304,288, Diferencia entre saldos contables y presupuestarios 130, Preparado por: Lic. Roberto Ocampo Rojas Jefe Oficina Control de Presupuesto VB. Lic. Alverto Cordero Fernández Director Financiero Fuente: Elaboración propia con base en los datos de los Estados Financieros y Liquidación presupuestaria al NOTA: Cuenta de Retenciones por pagar vario en ,00 pos aplicación de ajuste, por lo que en enero 2013 se hará un asiento presupuestario para corregir la diferencia. 18

19 MODELO COMPARACION DE EFECTIVO CONTABLE-PRESUPUSTARIO EJERCICIO ECONÓMICO AL 31 DE DICIEMBRE DEL Objetivo: Establecer la diferencia para su certificación como ajuste al superávit de los datos contables de Caja, Bancos e Inversiones Transitorias con los Presupuestarios: INFORMACIÓN CONTABLE VARIACION Diciembre 2011 Diciembre 2012 ABSOLUTA RELATIVA CAJA 232,039, ,608, ,569, % BANCOS 183,868, ,436, ,568, % Menos: Retenciones por pagar 408,466, ,466, ,999, % Garantías recibidas en licitaciones 47,566, ,533, ,967, % Mas: INVERSIONES TRANSITORIAS. 4,405,924, ,742,242, ,681, % TOTAL SALDOS CONTABLES DE EFECTIVO 4,365,798, ,304,288, ,510, % INFORMACIÓN PRESUPUESTARIA Ingresos 35,867,130, ,326,930, ,459,799, % Egresos 31,501,331, ,022,642, ,521,310, % SUPERÁVIT al 31 de Diciembre ,365,798, ,304,288, ,510, % TOTAL PRESUPUESTO 4,365,798, ,304,288, ,510, % Diferencia entre saldos contables y presupuestarios % Preparado por: Lic. Roberto Ocampo Rojas Jefe Oficina Control de Presupuesto VB. Lic. Alverto Cordero Fernández Director Financiero Fuente: Elaboración propia con base en los datos de los Estados Financieros y Liquidación Presupuestaria al y NOTA: Inicialmente el periodo 2012 quedo conciliado de esta manera pero con una corrección efectuada en contabilidad en la cuenta de retenciones por pagar paso como se indica en el siguiente. 19

20 MODELO COMPARACION DE EFECTIVO CONTABLE-PRESUPUSTARIO EJERCICIO ECONÓMICO AL 31 DE DICIEMBRE DEL Objetivo: Establecer la diferencia para su certificación como ajuste al superávit de los datos contables de Caja, Bancos e Inversiones Transitorias con los Presupuestarios: INFORMACIÓN CONTABLE VARIACION Diciembre 2011 Diciembre 2012 ABSOLUTA RELATIVA CAJA 232,039, ,608, ,569, % BANCOS 183,868, ,436, ,568, % Menos: Retenciones por pagar 408,466, ,336, ,869, % Garantías recibidas en licitaciones 47,566, ,533, ,967, % Mas: INVERSIONES TRANSITORIAS. 4,405,924, ,742,242, ,681, % TOTAL SALDOS CONTABLES DE EFECTIVO 4,365,798, ,304,418, ,380, % INFORMACIÓN PRESUPUESTARIA Ingresos 35,867,130, ,326,930, ,459,799, % Egresos 31,501,331, ,022,642, ,521,310, % SUPERÁVIT al 31 de Diciembre ,365,798, ,304,288, ,510, % TOTAL PRESUPUESTO 4,365,798, ,304,288, ,510, % Diferencia entre saldos contables y presupuestarios , , % Preparado por: Lic. Roberto Ocampo Rojas Jefe Oficina Control de Presupuesto VB. Lic. Alverto Cordero Fernández Director Financiero Fuente: Elaboración propia con base en los datos de los Estados Financieros y Liquidación Presupuestaria al y NOTA: Cuenta de Retenciones por pagar vario en el 2012 en ,00 pos aplicación de ajuste por lo que en, enero 2013 se hará un asiento presupuestario para corregir la diferencia. 20

21 3. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS 21

22 NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS Nota 1 El efectivo en caja se clasifica de acuerdo al siguiente detalle: EFECTIVO EN CAJAS Al 31 Diciembre VARIACION DESCRIPCIÓN ABSOLUTA RELATIVA Cajas Chicas 102,639, ,886, ,246, % Fondo Especies Fiscales 500, ,500, ,000, % Fondo de Trabajo Tesorería (1) 100,000, ,000, % Fondo de Trabajo Tesorería ($) 2,900, ,082, ,182, % Fondo de Trabajo T.E.F 10,000, ,000, % Fondo de Trabajo Transportes 15,000, ,000, ,000, % Fondo de Trabajo Librerías 1,000, ,140, , % TOTALES 232,039, ,608, ,569, % (1) El fondo de trabajo permanente de Tesorería corresponde a la suma de C ,00 ($)El fondo de trabajo en Dólares de tesorería corresponde a la suma de $ ,00 22

23 Nota 2 El efectivo en Bancos se clasifica por Cuentas Bancarias de acuerdo al siguiente detalle: EFECTIVO EN BANCOS Al 31 Diciembre 2012 DESCRIPCIÓN MONTO Banco Nacional de Costa Rica Cta Ingresos 517,301, Banco Nacional de Costa Rica Cta Licitaciones 11,128, Banco Crédito Agrícola Cta , Banco de Costa Rica Cta ,973, Banco Nacional de Costa Rica Cta , Banco Nacional de Costa Rica Cta (Dólares Licitaciones) (1) 27,084, Banco Popular Cta Ingresos 1,494, Banco de Costa Rica Cta General 961, Banco Popular Cta (Dólares) (1) 5,445, Banco Popular Cta Gastos 1,344, Banco Nacional de Costa Rica Cta (Dólares) (1) 6,786, Banco Nacional de Costa Rica Cta General Egresos 80,324, Banco Nacional de Costa Rica Cta (Dólares) (1) 103,574, Banco Nacional de Costa Rica Cta Rafael A. Calderón ($) 1-2) 1,431, Banco Central C.R. Cta Banco Nacional de Costa Rica Cta Euros 1,270, TOTALES 781,436, (1)El monto total en dólares al 31 de diciembre, 2012 asciende a la suma de $ tomando como referencia el tipo de cambio de C 502,07 por cada dólar americano asciende a C ,25 colones. (2)La cuenta corriente No corresponde al Fondo de Becas Rafael Angel Calderon Guardia, el cual es un Fondo restringido, hecho por el Ministerio de Educación Pública a la Universidad, con el fin de otorgar Becas a los estudiantes de escasos recursos económicos. Al 31 de diciembre, 2012 el saldo en dólares es de $ 2.850,47. (3) El monto en Euros al 31 de diciembre 2012, asciende a la suma de E , tomando como referencia el T.C. de C 662,38 colones por cada euro y $ por dólar Americano. 23

24 Las Normas Internacionales de Contabilidad requieren una conciliación entre el efectivo e inversiones al final de los periodos revelados en el Estado de Flujo de Efectivo y los saldos en el Balance de Situación Financiera. El Efectivo y Equivalencias de Efectivo que se muestran en el Flujo de Efectivo es como sigue: EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO Al 31 Diciembre VARIACION DESCRIPCION ABSOLUTA RELATIVA Saldo Caja y Bancos 415,908, ,044,045, ,137, % Recursos en Custodia Temporal 2,862, , ,770, % TOTALES 418,770, ,044,137, ,366, % Nota 3 Las Cuentas por Cobrar se clasifican de acuerdo al siguiente detalle: CUENTAS POR COBRAR Al 31 Diciembre VARIACION DESCRIPCION ABSOLUTA RELATIVA A Estudiantes 10,637, ,503, , % A Funcionarios Uned 28,502, ,710, ,208, % Por Venta de Libros (Deud. Comerciales) 7,006, ,245, ,238, % Tarjetas de Crédito 5,418, ,418, % A Instituciones Públicas (1) 197,978, ,929, ,951, % Otras Cuentas por Cobrar 4,114, ,353, , % TOTALES 253,656, ,160, ,503, % (1) En enero ingresaron C ,66 de la deuda del ministerio de hacienda. 24

25 Nota 4 La Cuenta de Mobiliario, Maquinaria y Equipo se clasifica de acuerdo al siguiente detalle: MOBILIARIO, MAQUINARIA Y EQUIPO Al 31 de Diciembre VARIACION DESCRIPCION ABSOLUTA RELATIVA Mobiliario y Equipo de Oficina 529,355, ,171, ,816, % Mobiliario y Equipo de Soda 30,775, ,038, , % Maquinaria y Equipo de Imprenta 1,607,676, ,617,248, ,572, % Equipo de Computación 2,752,510, ,843,523, ,012, % Equipo de Comunicación 162,090, ,103, ,012, % Equipo de Transporte 591,764, ,723, ,041, % Equipo de Laboratorio 98,337, ,166, ,829, % Equipo Educacional y Recreativo 63,200, ,322, ,121, % Equipo Audiovisual 895,020, ,914, ,106, % Equipo de Seguridad 34,032, ,304, ,272, % Equipo Médico 12,583, ,286, ,702, % Otros Equipos 326,522, ,971, ,449, % Mobiliario y Equipo en Tránsito 11,657, ,872, ,214, % Mobiliario y Equipo Disponible 215,741, ,903, ,161, % TOTALES 7,331,271, ,939,551, ,279, % 25

26 Nota 5 Las Cuentas por Pagar están clasificadas de acuerdo al siguiente detalle: CUENTAS POR PAGAR Al 31 de Diciembre VARIACION DESCRIPCION ABSOLUTA RELATIVA A Casas Comerciales del Interior 214,739, ,098, ,358, % A Casas Comerciales al Exterior , , % A Instituciones Descentralizadas 22, , % Por Derechos de Autor 366, , , % Servicios Profesionales - Módulo 3,572, , ,956, % Personal UNED - Módulo 1,399, ,016, , % Fondo de trabajo libros 6, , , % Otras Cuentas por Pagar 31,589, ,027, ,561, % Cuentas por Pagar Funcionarios 3,420, ,390, , % Cuentas por Pagar Exfuncionarios 146, , , % Funcionarios UNED-Anualidades 13, , % Otras Cuentas por Pagar - Módulo 2,293, ,178, ,115, % Cuenta por Pagar Matrìcula Ordinaria 1,117, ,376, , % Cuenta por Pagar Matrícula Extensión 1,346, ,382, ,035, % Cuenta por Pagar Estudiantes Posgrados 850, ,444, , % Cuenta por Pagar Temporal 74, , % Embargos Banco C R. 1,295, ,996, , % Devoluciones de Libros Didima 7, , , % TOTALES 262,262, ,029, ,232, % 26

27 Nota 6 Las Retenciones por Pagar están clasificadas de acuerdo con el siguiente detalle: RETENCIONES POR PAGAR Al 31 de Diciembre 2012 DESCRIPCIÓN MONTO Cuota Fondo de Pensiones JPJMN 1,533, Caja Costarricense del Seguro Social 277,401, Banco Popular 3,760, Cuotas Aseuned 541, Socied. Seg. Vida Mag. Nac. Oliza Básica 42, Cuotas Fondo Capitalización Laboral 43,628, Cuotas Régimen Obligatorio Pensión Complementaria 40,177, Póliza de Vida del I.N.S. 130, Impuesto Sobre la Renta Retención Anticipada 50,513, Retención (% Sobre la Renta) 7,261, Aseuned Préstamos 344, TOTALES 425,336, Nota 7 Los Derechos y Tasas Administrativas, están clasificadas de acuerdo con el siguiente detalle: DERECHOS Y TASAS ADMINISTRATIVAS Al 31 de Diciembre 2012 DESCRIPCION MONTO Derechos de Matrícula ( 1 ) 4,751,875, Derechos de Matrícula - Coned 156,742, Examen UNED-MEP 6, Doctorado en Educación Uned Costa Rica 102, TOTALES 4,908,727, (1) Corresponde a los registros de ingresos captados en matrícula del periodo

28 Nota 8 Otros Derechos, se Clasifican de la siguiente manera: OTROS DERECHOS Al 31 de Diciembre 2012 DESCRIPCION MONTO Derechos de Certificaciones 14, Timbres Estudiantes 227, Póliza Programas de Gerontología 345, Derechos de Videoconferencias 300, Otros Derechos Académicos 216,792, TOTALES 217,680, Nota 9 Las Transferencias Corrientes están clasificadas de acuerdo con el siguiente detalle: TRANSFERENCIAS CORRIENTES Al 31 de Diciembre 2012 DESCRIPCION MONTO Del Gobierno Central ( 1 ) 27,204,846, De Gobiernos Locales 1,500, Del Sector Privado ( 2 ) 119,044, Fundepredi 19,688, TOTALES 27,345,078, (1)Para el 2012, el total de presupuesto asignado del Fondo Especial para la Educación Superior (FEES) fue de C y de un aporte extra de C ,00. (2)Para el periodo 2012 C ,61 corresponde a la Cuota Estudiantil para la federación de Estudiantes y C ,00 de seguro voluntario. 28

29 Nota 10 Los Impuestos de Timbres, se clasifican de acuerdo al siguiente detalle: IMPUESTO DE TIMBRES Al 31 de Diciembre 2012 DESCRIPCION MONTO Timbre de Educación y Cultura 77,601, TOTALES 77,601, Nota 11 Las Ventas de Bienes, están clasificadas de acuerdo con el siguiente detalle: VENTA DE BIENES Al 31 de Diciembre 2012 DESCRIPCIÓN MONTO Material Didáctico Audiovisual 1,923, Libros de Línea Editorial 81,860, Libros de Línea Didáctica 157,742, Otros Producto de Imprenta 126,558, Material Didáctico Adquirido 13,356, Libros y Materiales en Consignación 22,134, Artículos Varios en las Librerías Cta Temporal Venta de Bienes 25, TOTALES 403,602,

30 Nota 12 Las Cuentas por Venta de Servicios, están clasificadas de acuerdo con el siguiente detalle: VENTA DE SERVICIOS Al 31 de Diciembre 2012 Nota 13 DESCRIPCIÓN MONTO Servicios de Imprenta 5,301, Servicios Académicos 1,236,601, Servicios Audiovisuales 2,809, Publicidad 1,300, Pasantía Universitaria 346, Otros Servicios 9,381, TOTALES 1,255,739, La Cuenta de Renta de Factores Productivos y Financieros, se clasifican de acuerdo con el siguiente detalle: RENTA DE FACTORES PRODUCTIVOS Y FINANCIEROS Al 31 de Diciembre 2012 DESCRIPCION MONTO Intereses Sobre Certificados de Depósitos 257,699, Intereses Sobre Cuentas Corrientes (Colones) 3,739, Intereses ganados sobre Saldos Cuentas Corrientes (Dolares) 105, Intereses ganados sobre Saldos Cuentas Electronicas Centros 1,916, Intereses Sobre Saldos Cuentas Ctes Euros 57, Ganancia en Diferencial Cambiario 159,359, Intereses Sobre C D P Dolares 31,417, Otros Intereses Ganados 45, Intereses Sobre C D P EUROS 3,137, Inversiones Corto Plazo (plazo fijo) 64,208, TOTALES 521,687,

31 Nota 14 La Cuenta de Otros Ingresos no Tributarios, se clasifican de acuerdo con el siguiente detalle: OTROS INGRESOS NO TRIBUTARIOS Al 31 de Diciembre 2012 DESCRIPCION MONTO Ingresos Varios no Especificados 24,476, Derechos de Inscripción 3,943, Sobrantes de Matrícula 8, Sobrante Fondo de Trabajo y Cajas Chicas 1, Aporte de Func. P/Uniformes y Otros 60, Aporte CONICIT en Actividades Académicas 2,680, Aporte CONARE 138,634, Ajustes al Superávit 836,060, Comisiones Ganadas 548, Comisiones Ganadas Compra de Timbres 95, Ingresos por Ajuste Inventario Libros ( 1 112,850, Ingresos por Ajuste Inventario Fìsico Otras Bodegas ( 2 4,204, Ingresos por Congresos y Seminarios 3,214, Indemnizaciones 1,269, TOTALES 1,128,049, (1) Se realizó una toma física de los artículos en las Bodegas con el fin de validar los resultados del Inventario con los saldos contables, como resultado de lo anterior, se determinaron algunos sobrantes de libros en la Bodega de Distribución y Ventas como en los puntos de Venta que posee la UNED. (2) Con respecto a las otras bodegas el sobrante corresponde a Materiales y Suministros, Materia Prima y Productos de Laboratorio. 31

32 Nota 15 Los Servicios Personales están clasificados de acuerdo con el siguiente detalle: SERVICIOS PERSONALES Al 31 de Diciembre 2012 DESCRIPCION MONTO Sueldos por Cargos Fijos 6,719,995, Subsidios 127,317, Vacaciones no Disfrutadas 76,855, Sueldos por Servicios Especiales 1,599,639, Prestaciones Legales 169,793, Becas y Ayudas al Personal 128,489, Cuota Patronal Soc.Seguro Vida Nag. Nacional 69,440, Cuota Patronal Fondo Pensiones 389,534, Cuota Patronal Fondo Pensiones C.C.S.S. 529,060, Cuota Patronal C.C.S.S 1,742,324, Cuota Patronal Fdo. Capitalización Laboral 565,085, Cuota Patronal Banco Popular 47,091, Cuota Patronal Aseuned 414,084, Cuota Patronal Régimen Obligatorio Pensión Complementarias 329,633, Dietas 10,725, Otras Ayudas a Estudiantes 509, Honorarios 443,567, Asignación Profesional 98,585, Reconocim. Años de Servicio Al Ingresar 1,163,745, Aumentos Anuales 3,907,832, Tiempo Extraordinario 195,215, Cargo de Autoridad 379,787, Sobresueldos 257,139, Suplencias 41,382, Aguinaldos 1,596,252, Derechos de Autor 7,977, Carrera Profesional 1,145,173, Carrera Administrativa 552,031, Dedicación Exclusiva 1,309,955, Bono Escolar 1,466,653, Otros Servicios Personales 8,220, TOTALES 25,493,100,

33 Nota 16 Los Servicios Generales están clasificados de acuerdo con el siguiente detalle: SERVICIOS GENERALES Al 31 de Diciembre 2012 DESCRIPCIÓN MONTO Alquiler Edificios 661,495, Otros Alquileres 100,694, Información y Publicidad Por Radio y TV. 63,694, Servicios Publicitarios 107,978, Información. y Publicidad Otros Medios de Dif 9,775, Impresión Encuadernación y otros, Posg y Coned 37,620, Inscripciones 2,838, Confección de Artes Finales 10,005, Telecomunicaciones 198,584, Servicio de Correo 7,501, Energía Eléctrica 151,057, Servicios de Agua 35,194, Otros Servicios Públicos 8,698, Gastos de Viaje En el Exterior 23,519, Gastos de Viaje Dentro del País 291,624, Servicios de Parqueo y Peajes 4,129, Vestuario 510, Transporte para o del Exterior 84,983, Transportes Dentro del País 87,667, Seguros Diversos 97,395, Consultorías 3,970, Manten. Y Rep. Mobiliario-Maquinaria- Vehículos y Edificios 236,852, Servicios Aduaneros 104, Servicios de Limpieza 24,938, Suscripciones 53,519, Derecho de Circulación -INS- 2,160, Servicio de Vigilancia 257,694, Membresías 7,267, Servicio de Fotocopiado, Pint y Rotul. 403, Subsidios a Estudiantes 30,705, Otros Servicios Generales 182,129, SINAES (acreditación de carrera) 5,535, Actividades de Capacitación (Mat y Alim) 79,936, Regencias y Permisos de Salud 49, TOTALES 2,870,237,

34 Nota 17 Los Materiales y Suministros están clasificados de acuerdo con el siguiente detalle: MATERIALES Y SUMINISTROS Al 31 de Diciembre 2012 DESCRIPCIÓN MONTO Combustibles, Grasas y Lubricantes 100,963, Medicinas e Implementos Médicos 4,136, Otros Productos Químicos y Conexos 12,558, Textiles y Vestuario 26,055, Productos de Papel y Cartón 84,139, Impresos y Otros 203,067, Útiles y Materiales de Laboratorio 734, Productos Alimenticios 74,377, Materiales Eléctricos 22,774, Cemento 62, Productos Metálicos 5,583, Madera 1,442, Otros Materiales para Construcción 24,487, Instrumentos y Herramientas Menores 3,995, Materiales Audiovisuales 6,825, Repuestos para Equipo de Transporte 21,575, Repuestos para Equipo Editorial 86, Repuestos para Equipo Eléctrico 1,200, Llantas y Neumáticos 2,854, Otros Repuestos 7,986, Útiles y Materiales de Oficina 44,632, Material Didáctico 2,703, Útiles y Materiales de Limpieza 22,879, Útiles y Materiales de Comedor 212, Otros Útiles y Materiales Específicos 9,675, Útiles y Materiales de Laboratorio 25,286, Artículos y Gastos Para Recepción 6,067, Útiles y Materiales de Fotog. Y Filmac. 130, Útiles y Materiales de Oficina 8,225, Otros Materiales y Suministros 191,853, TOTALES 916,576,

35 Nota 18 Las Depreciaciones y Amortizaciones están clasificados de acuerdo con el siguiente detalle: DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES Al 31 de Diciembre 2012 DESCRIPCIÓN MONTO Depreciación de Libros de Biblioteca 15,279, Depreciación Mobiliario y Equipo de Oficina 43,773, Depreciación Mobiliario y Equipo de Soda 2,172, Depreciación Equipo de Imprenta 100,060, Depreciación Equipo de Laboratorio 9,257, Depreciación Equipo de Transporte 40,723, Depreciación Equipo de Comunicación 22,806, Depreciación Equipo de Educación y Recreativo 3,935, Depreciación Equipo de Audiovisual 59,277, Depreciación Equipo de Computación 338,241, Depreciación Equipo de Seguridad 4,977, Depreciación Equipo Médico 1,444, Depreciación Otros Equipos 25,149, Depreciación de Edificios e Instalaciones 54,444, Amortización Contribuciones o Convenios 10,937, Amortización Software Adquirido 7,955, TOTALES 740,437,

36 Nota 19 Las Becas a Estudiantes están clasificadas de acuerdo con el siguiente detalle: BECAS A ESTUDIANTES Al 31 de Diciembre 2012 DESCRIPCION MONTO Centro Universitario Metropolitano no.1 169,374, Centro Universitario de Quepos 6,680, Centro Universitario de Cartago 84,694, Centro Universitario de Alajuela 55,793, Centro Universitario de San Carlos 44,857, Centro Universitario de Palmares 138,961, Centro Universitario de Nicoya 23,171, Centro Universitario de Cañas 29,402, Centro Universitario de Puntarenas 35,640, Centro Universitario de Ciudad Nelly 24,629, Centro Universitario de Palmar Norte 18,079, Centro Universitario de Limón 19,362, Centro Universitario de San Isidro Pérez Zeledón. 84,702, Centro Universitario de Siquirres 20,401, Centro Universitario de Guápiles 46,449, Centro Universitario de Orotina 10,483, Centro Universitario de Puriscal 44,154, Centro Universitario de San Vito 39,435, Centro universitario de Jicaral 6,263, Centro Universitario de la Cruz 16,159, Centro Universitario de Upala 25,600, Centro Universitario de San Marcos 41,554, Centro Universitario de Liberia 29,897, Centro Universitario de Turrialba 98,091, Centro Universitario de Monteverde 3,350, Centro Universitario de Buenos Aires 36,691, Centro Universitario Atenas 5,383, Centro Universitario de Santa Cruz 13,601, Centro Universitario de La Reforma 8,776, Centro Universitario de Heredia 60,459, Centro Universitario de San José 10,455, Centro Universitario de Tilarán 5,986, Convenios y Otros 230,946, Sub-Sede Centro Universit. Pto Jiménez 1,283, Sub-Sede Centro Universit. Desamparados 71,374,

37 Sub-Sede Centro Universit. Sarapiqui 15,122, Sub-Sede Centro Universit. Chiroles 0.00 Sub-Sede Centro Universit. Pavones Los Chiles 4,563, Sub-Sede Centro Universitario Acosta 4,432, Centro Universitario de Talamanca 14,851, CONED Otras Ayudas 363, Facilitadores Directos Pago Colaboración 3,591, TOTALES 1,605,072, Nota 20 Los Descuentos sobre Ventas están clasificados de acuerdo con el siguiente detalle: DESCUENTOS SOBRE VENTAS Al 31 de Diciembre 2012 DESCRIPCION MONTO Bodega Central -Didima- 17,068, Librería Cañas 52, Librería Sucursal No.1 ASEUNED 17,321, Librería Sucursal No.2 Melico Salazar 5,137, Librería Sucursal No.3 Heredia 4,265, Feria del Libro 1,983, Librería Sucursal No. 4 Alajuela 775, Librería Sucursal No.5 Mopt. 1,292, Librería Sucursal N6. Cartago 2,832, Librerías de Administración Privada 9,499, Librerías Centros Universitarios 409, TOTALES 60,637,

38 Nota 21 Los Gastos de Ventas están clasificados de acuerdo con el siguiente detalle: GASTOS DE VENTAS Al 31 de Diciembre 2012 DESCRIPCION MONTO Sueldos de Vendedores 9,904, Cuotas Patronales 2,439, Comisiones de Vendedores 0.00 Aguinaldos 825, Material Impreso Promocional 46,437, Derechos de Autor sobre Ventas 45,848, Otros Gastos de Ventas 13,994, TOTALES 119,449, Nota 22 Los Costos de la Mercadería Vendida están clasificados de acuerdo con el siguiente detalle: COSTOS DE LA MERCADERIA VENDIDA Al 31 de Diciembre 2012 DESCRIPCION MONTO Material Didáctico Audiovisual 1,036, Libros de Línea Editorial 78,014, Libros de Línea Didáctica 110,614, Otros Productos de Imprenta 48,870, Material Didáctico Adquirido 10,460, Artículos Varios de Librería TOTALES 248,995,