El Proceso Contable. Objetivos:

Transcripción

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2 La contabilidad es una técnica utilizada para registrar, clasificar y resumir en términos monetarios las transacciones que realiza una empresa.

3 Objetivos: El Proceso Contable Informar sobre al situación financiera, el resultado de sus operaciones y los cambios en su situación financiera. Satisfacer a los usuarios de la misma. Útil para la toma de decisiones (inversión y crédito): medir solvencia, liquidez y capacidad de generación de recursos Evaluar el trabajo de la administración.

4 Principios: Confiabilidad: creíble y fiable. Equidad: justa y equitativa. Comprensibilidad: fácil de entender Utilidad: debe ser útil al usuario.

5 Estados Financieros Básicos Los Estados Financieros Básicos son el producto final del sistema contable y están preparados con base en los principios de la contabilidad. Cada uno constituye un reporte especializado sobre ciertos aspectos de la empresa. 1. Balance General o Est. de Situación Financiera 2. Estado de Resultados o de Rendimientos Económicos. 3. Estado de Cambios en la Posición Financiera. 4. Estado de Flujos de Efectivo. 5. Estado de Cambios al Patrimonio.

6 Estados Financieros Básicos 1. Balance General Informe contable que presenta en forma ordenada la situación financiera de una empresa en un momento en el tiempo (estático). Muestra la naturaleza y el valor de los recursos, bienes y derechos de la empresa (activos). Muestra el valor y la naturaleza de las deudas y obligaciones que gravan esos activos y los derechos de los acreedores (pasivos).

7 Estados Financieros Básicos Muestra el valor y la naturaleza de los aportes y derechos de los accionistas o propietarios. Muestra el valor excedente o deficiente de la empresa en sus operaciones (utilidad). Su presentación se basa en el principio contable: ACTIVO TOTAL= PASIVOS + PATRIMONIO

8 BALANCE GENERAL ACTIVOS Año 1999 Año 2000 $ %T %SG $ %T %SG Caja y Bancos Cuentas por cobrar Inventarios TOT. ACT. CTES % % Terrenos y edificios Maquinaria TOT. ACT. FIJOS % % Inv. a largo plazo TOT. OTROS ACT TOTAL ACTIVOS % %

9 PASIVOS BALANCE GENERAL Año 1999 Año 2000 $ %T %SG $ %T %SG Obligaciones Bancarias Cuentas por pagar TOTAL PASIVOS CTES % % Hipotecas TOTAL PASIVO L. P % % TOTAL PASIVO Capital Social TOTAL PATRIMONIO % 30 TOT. PASIVO + PATRI % %

10 Estados Financieros Básicos 2. Estado de Resultados Presenta los resultados económicos del ejercicio en un lapso de tiempo, relacionando los ingresos con los egresos (utilidad o pérdida). Da una visión mas real sobre la operación y acción de la empresa en su objeto social a través del tiempo. Complemento al Balance General. El resultado se obtiene al compara los valores de ventas, ingresos con costos y gastos, es decir, las cuentas de resultado.

11 ESTADO DE RESULTADOS Año 1999 Año 2000 $ %T %SG $ %T %SG Ventas Netas % % - Costo de Ventas % 80 UTILIDAD BRUTA Gastos de Operación % 50 UTILIDAD OPERAC Impuestos 8 8 UTILIDAD NETA 12 12

12 Estados Financieros Básicos 3.Estado de Cambio en la Situación Financiera Revela cambios en el CAPITAL DE TRABAJO: cuáles fueron las fuentes o provisiones de fondos y en que fueron usados, aplicados o invertidos. Adquiere gran importancia debido a que muestra por si mismo el movimiento de recursos originados en las operaciones y cómo se aplicaron.

13 Estados Financieros Básicos 4. Estado de Cambios al Patrimonio Revela los cambios en el patrimonio presentados en el capital social, superávit y demás. Debe presentar por separado la siguiente información: Utilidades al principio de año antes de ajustes de ejercicios anteriores. Ajustes por ganancias o pérdidas de ejercicios anteriores. Utilidades retenidas al comienzo del año. Apropiación o distribución de utilidades: reserva legal, dividendos decretados, reservas extralegales, otras reservas. Utilidades retenidas al final del año.

14 MODELO GRAFICO DE ESTADOS FINANCIEROS CAJA Línea completa: efectivo Línea guiones: bienes y servicios Línea punteada: intangibles Tomado de Cómo Comprender las Finanzas de una Compañía. W.R. Purcell ACCIONISTAS

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