Los 5 IMPACTOS de la Reforma Fiscal en la digitalización de las empresas

Transcripción

1 Los 5 IMPACTOS de la Reforma Fiscal en la digitalización de las empresas

2 Bienvenidos, somos CONTPAQi CONTPAQi más de 30 años innovando: Desarrollamos software empresarial fácil y completo que ayuda a las personas a ser más productivas. El primer software contable con periodos abiertos Pioneros en Factura Electrónica Presencia en más de 500 instituciones educativas

3 Somos uno de los más importantes Proveedor Autorizado de Certificación por el SAT. Empresas timbrando con CONTPAQi 663,239 CFDI timbrados y enviados al SAT con CONTPAQi 499,236,288 Cifras al 27 de Febrero de 2015

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5 Estatus de la Facturación Electrónica A partir de 2014 todos los contribuyentes, sin distinción de ingresos o régimen fiscal, se vieron obligados a Facturar Electrónicamente bajo el esquema CFDI

6 Estatus de la Facturación Electrónica

7 Estatus de los Recibos de Nómina Electrónicos A partir de abril de 2014 todas las empresas, se vieron obligadas a emitir Recibos de Nómina Electrónicos por concepto de salarios y asimilables de salarios.

8 Estatus de los Recibos de Nómina Electrónicos 819,159 patrones están registrados en el IMSS Y agrupan a 16.2 millones de trabajadores. (Fuente: IMSS 2012) 89% de las empresas en México tienen 5 o menos empleados, el 9% tiene de 6 a 20. Solo el 2% tiene más de 20 empleados. (Fuente: Censo Económico INEGI 2009)

9 Estatus de Retenciones y Pagos Regla las constancias de retenciones e información de pagos se emitirán mediante comprobantes fiscal incluido en el Anexo 20. Asimismo, las constancias de retención podrán emitirse de manera anualizada en el mes de enero del año inmediato siguiente a aquél en que se realizo la retención o pago.

10 Estatus de Retenciones y Pagos Regla En los casos en donde se emita un comprobante fiscal por la realización de actos o por la percepción de ingresos, y se incluya la información sobre las retenciones efectuadas, los contribuyentes podrán optar por considerarlo, como el comprobante fiscal de las retenciones efectuadas Cuando en alguna disposición fiscal se haga referencia a la obligación de emitir un comprobante fiscal por retenciones efectuadas, éste se emitirá, salvo disposición en contrario, conforme a lo dispuesto en esta regla.

11 Estatus de Retenciones y Pagos De manera anualizada en el mes de enero del año inmediato siguiente (comenzando en 2015): Deberán emitirse CFDI para las constancias de retenciones e información de pagos.

12 Estatus de Retenciones y Pagos 1. Son un nuevo tipo de comprobante fiscal, distinto a una Factura Electrónica. 2. No son un comprobante de Ingresos, Egresos o de Traslado. 3. Requieren la incorporación de un Complemento en cada caso. 4. Permitirán optimizar la administración, almacenaje y explotación de la información por parte del SAT. 5. Garantizan el orden y control de las operaciones. 6. Permiten realizar cambios de manera fácil y sencilla al documento.

13 Son 25 nuevas Retenciones y Pagos

14 Solo están definidos por el SAT 11 complementos de los 25

15 Estatus de la Contabilidad Electrónica Cambio A partir del 1 de enero de 2015: la Contabilidad Electrónica es obligatoria para todas las Personas Físicas y Morales con ingresos iguales o mayores a 4 mdp (el resto a partir de 2016). Son 5 XML de la Contabilidad Electrónica los que se deberán entregar al SAT Fundamento legal 04/Dic/2014 Séptima modificación RMF. 30/Dic/2014 Resolución Miscelánea Fiscal 2015 Regla Se define la estructura o contenidos (XSD) de los archivos XML para la Contabilidad Electrónica. 05/Ene/2015 Anexo 24.

16 Se amplió el plazo de entrega Cambio 30 Abril Abril 2015 El 06 de abril del 2015 el SAT amplía el plazo para presentar la Contabilidad Electrónica: Fundamento legal Articulo Cuarto, Segunda Modificación RMF 2015.

17 Principales dudas y consideraciones sobre la Contabilidad Electrónica 1. De acuerdo con la Regla , conforme al Anexo 24 son 5 XML y no solo 2 los que se deben preparar para cumplir con esta disposición. Catálogo de cuentas Apartado A y B Balanza de comprobación Apartado C Pólizas Apartado D Auxiliar de folios Apartado E Auxiliar de cuentas Apartado F Se entregan mensualmente Se entregan cuando lo disponga el SAT

18 Principales dudas y consideraciones sobre la Contabilidad Electrónica 2. Los contribuyentes deben asegurarse que el sistema que elijan genere los XML con las características que solicita la autoridad: XML: es un archivo estructurado con información definida previamente. Contiene ciertas características, nodos y atributos en específico, como por ejemplo el campo de RFC.

19 Ejemplo: Estructura del XML Anexo 24 Nodo Catálogo de cuentas

20 Estructura del XML Catálogo de Cuentas

21 Principales dudas y consideraciones sobre la Contabilidad Electrónica 3. Para armar el XML del Catálogo, deberás tomar en cuenta el último listado de dígitos agrupadores del SAT para su relación con el Catálogo de cuentas: Relacionar las cuentas del catálogo de los contribuyentes a los agrupadores del SAT significa hablar el mismo idioma de la autoridad Este aspecto es el que más confusiones ha generado en los últimos días. Sin embargo el criterio del SAT es que se asignen tanto los dígitos de primer nivel como los dígitos de segundo nivel a TODAS las cuentas del Catálogo del contribuyente. Regla Fracción I, Segundo Párrafo

22 Cómo asignar los dígitos agrupadores del SAT Regla Fracción I, Segundo Párrafo Los contribuyentes deberán asociar en su catálogo de cuentas los valores de la subcuenta de primer nivel del código agrupador del SAT, asociando para estos efectos, el código que sea más apropiado de acuerdo con la naturaleza y preponderancia de la cuenta o subcuenta del catálogo del contribuyente. Esto puede entenderse que solo se asignaran los dígitos de las subcuentas de segundo nivel. Sin embargo el criterio del SAT es que se asignen tanto los dígitos de primer nivel como los dígitos de segundo nivel a TODAS las cuentas del catalogo del contribuyente.

23 Por qué enviar el Catálogo a nivel detalle Hay preocupación que el SAT se entere de su información, sin embargo El SAT ya conoce la información de nuestros clientes: al momento de timbrar una factura enviamos más datos que los contenidos en la cuenta contable (ocurre lo mismo con los datos el emisor).

24 Principales dudas y consideraciones sobre la Contabilidad Electrónica 4. Una Balanza de comprobación es consistente si el Estado de resultados y el Balance general cuadran. El XML de la Balanza debe incluir: Saldos iniciales y movimientos del periodo. Saldos finales de todas y cada una de las cuentas de activo, pasivo, capital. Resultados (ingresos, costos, gastos) y Cuentas de orden.

25 Ejemplo: Estructura del XML Anexo 24: Nodo Balanza de comprobación

26 Estructura del XML Balanza de Comprobación

27 Balanza de comprobación 1,400,000 1,200,000 1,000, , ,000 Ingresos Costo de Ventas Compras 400, ,

28 Principales dudas y consideraciones sobre la Contabilidad Electrónica Que información voy a enviar a autoridad cuando me pidan los XML de Pólizas y los auxiliares?

29 Nodos Pólizas

30 Nodos Pólizas

31 Estructura del XML Anexo 24: Nodo Auxiliar de folios

32 Estructura del XML Anexo 24: Nodo Auxiliar de cuentas

33 Principales dudas y consideraciones sobre la Contabilidad Electrónica 5. Es común que algunas facturas o comprobantes no hayan sido enviadas por sus proveedores. Por lo que de forma previa a la preparación de la Contabilidad Electrónica es importante recuperarlas mediante: a. La página del SAT haciendo consultas y descargas unitarias b. Una aplicación como el nuevo CONTPAQi XML en línea+ con el cual en una sola consulta puedes descargar hasta 500 CFDI

34 Principales dudas y consideraciones sobre la Contabilidad Electrónica 6. Una vez recuperados todos los comprobantes es de vital importancia verificar su validez, a través de: a. La página del SAT b. Con la herramienta ADD contenida en los sistemas CONTPAQi con la cual puedes: Validar su autenticidad, detectar duplicados y aplicar tu criterio profesional. CFDI facturados y cancelados que no tienes conocimiento de ellos. CFDI entregados y que no son para ti.

35 Declaraciones el siguiente paso? De acuerdo con lo publicado en el Artículo Tercero Transitorio de la Primera RMF de 2015, se prevée que próximamente el SAT publique cambios en el proceso y formatos de Declaraciones de Proveedores. Por esta razón es muy importante que el contribuyente cumpla cabalmente con la Contabilidad Electrónica y con ello estar preparado para los siguientes pasos

36 MUCHAS GRACIAS pruebacontpaqi.com