Decreto de beneficios fiscales Contribuyentes con establecimientos en el Estado de Guerrero Diciembre de 2014

Transcripción

1 Decreto de beneficios fiscales Contribuyentes con establecimientos en el Estado de Guerrero Diciembre de 2014 Resumen Ejecutivo Delete this box and insert your firm logo. Top of the wing should sit on the gridline above

2 Beneficios fiscales 2 El viernes 5 de Diciembre de 2014, fue publicado en el Diario Oficial de la Federación un decreto de beneficios fiscales para los contribuyentes de algunos municipios del estado de Guerrero afectados por la severa disminución de turismo. Con el propósito de que los contribuyentes cuenten con liquidez para hacer frente a sus compromisos económicos, el mencionado decreto otorga principalmente los siguientes beneficios: Se exime a las personas morales y personas físicas con actividades empresariales y profesionales de la obligación de efectuar pagos provisionales del Impuesto sobre la Renta (ISR) de noviembre y diciembre de 2014 y de enero, febrero y marzo de Los pagos mensuales del Impuesto al Valor Agregado (IVA) y del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) de noviembre y diciembre de 2014 y enero, febrero y marzo de 2015, se podrán realizar en seis parcialidades mensuales y diferirlas a partir del mes de abril de Para los contribuyentes del Régimen de Incorporación Fiscal (RIF), se difiere la obligación de presentar las declaraciones bimestrales del sexto bimestre de 2014 y del primer y segundo bimestre del 2015, hasta el mes de julio de 2015, sin que deban pagarse recargos.

3 Beneficios fiscales 3 Las retenciones del ISR por los salarios de los trabajadores (excepto asimilados a salarios) de noviembre y diciembre de 2014 y enero, febrero y marzo de 2015, se podrán realizar en seis parcialidades mensuales y diferirlas a partir del mes de abril de Los trámites de las devoluciones de los saldos a favor del Impuesto al Valor Agregado correspondiente de noviembre y diciembre de 2014 y enero, febrero y marzo de 2015, serán resueltas por el Servicio de Administración Tributaria (SAT) en un plazo máximo de 10 días hábiles. Los contribuyentes que con anterioridad al mes de noviembre de 2014, cuenten con autorización para efectuar el pago de impuestos en parcialidades, podrán diferir el pago correspondiente al mes de noviembre de 2014 y subsecuentes, hasta el mes de abril de 2015, sin que deban pagarse recargos por prórroga o mora. Las cuotas del seguro social a cargo de los patrones (sin incluir las cuotas a cargo de los trabajadores, seguro del retiro, cesantía en edad avanzada y vejez) de noviembre y diciembre de 2014 y enero, febrero y marzo de 2015, se podrán realizar en un solo pago o hasta en 12 parcialidades mensuales y diferirlas hasta el mes de abril de 2015.

4 Tener certeza jurídica en la utilización de los beneficios fiscales 4 En que lugares se podrá aplicar el beneficio? En los municipios de Acapulco de Juárez, Chilpancingo de los Bravo, Iguala de la Independencia, Taxco de Alarcón y Zihuatanejo de Azueta, del Estado de Guerrero. Cuáles son los requisitos? a) Que el domicilio fiscal, agencia, sucursal o cualquier otro establecimiento, se encuentre en las zonas beneficiadas y, b) Los ingresos deben provenir del domicilio fiscal ubicado en las zonas beneficiadas. Cuál es el periodo de vigencia? Del 5 de diciembre del 2014 al 31 de Diciembre de 2015.

5 Exención de pagos provisionales de ISR 5 Se exime de la obligación de efectuar pagos provisionales del Impuesto sobre la Renta (ISR) de noviembre y diciembre de 2014 y de enero, febrero y marzo de Aplica para personas morales y personas físicas con actividades empresariales y profesionales. No aplica para personas físicas con actividades de arrendamiento. Los contribuyentes antes señalados podrán efectuar el pago del ISR a su cargo correspondiente al ejercicio fiscal de 2014, en las parcialidades que correspondan al número de meses comprendidos desde el mes, en el que se deba presentar la declaración anual (marzo o abril del 2014) y hasta el mes de diciembre de Dichas parcialidades deberán pagarse en montos iguales y sucesivos en cada mes. La primera parcialidad se enterará conjuntamente con la presentación de la declaración del ejercicio; el monto de la segunda y siguientes parcialidades se actualizarán, sin que se deban liquidar recargos.

6 Pago a plazo de las cuotas del Seguro Social 6 Las cuotas del seguro social a cargo de los patrones (sin incluir las cuotas a cargo de los trabajadores, seguro del retiro, cesantía en edad avanzada y vejez) de noviembre y diciembre de 2014 y enero, febrero y marzo de 2015, se podrán realizar en un solo pago o hasta en 12 parcialidades mensuales y diferirlas hasta el mes de abril de Las cuotas a cargo de los trabajadores, seguro del retiro, cesantía en edad avanzada y vejez se deben pagar en las fechas normales. Se debe presentar la solicitud ante la Delegación o Subdelegaciones del Instituto Mexicano del Seguro Social, a más tardar el día 31 de diciembre de En dicho trámite, no se estará obligado a presentar la garantía del interés fiscal. La autorización de diferimiento de pago, sólo será aplicable para los patrones que tengan centros de trabajo o cualquier otro establecimiento en los municipios de Acapulco de Juárez, Chilpancingo de los Bravo, Iguala de la Independencia, Taxco de Alarcón y Zihuatanejo de Azueta, del Estado de Guerrero

7 Diferimiento del IVA, IEPS y de retenciones de ISR por salarios 7 Los pagos mensuales del Impuesto al Valor Agregado (IVA) y del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) de noviembre y diciembre de 2014 y enero, febrero y marzo de 2015, se podrán realizar en seis parcialidades mensuales y diferirlas a partir del mes de abril de Las retenciones del ISR por los salarios de los trabajadores (excepto asimilados a salarios) de noviembre y diciembre de 2014 y enero, febrero y marzo de 2015, se podrán realizar en seis parcialidades mensuales y diferirlas a partir del mes de abril de En ambos casos, la primera parcialidad se pagará en el mes de abril del 2015; la segunda y siguientes parcialidades se actualizarán y se liquidarán de mayo a septiembre de 2015, sin que se deban pagar recargos.

8 Aspectos diversos Los contribuyentes del sector primario (actividades agrícolas, ganaderas, pesqueras o silvícolas) en el segundo semestre de 2014, podrán optar por presentar las declaraciones de IVA de forma mensual. En el caso de adeudos de impuestos del mes de noviembre de 2014 de ISR, IVA, IEPS y retenciones de ISR e IVA (excepto asimilables a salarios), se otorga la condonación de actualización, recargos y multas originados por haber incumplido la presentación de las citadas obligaciones fiscales. Contactos: C.P.C. Ramiro Ávalos Martínez Socio Director Oficina BTM Acapulco T: +52 (744) F: +52 (744) ravalos@bakertillymexico.com Lic. Federico Garza Socio T: +52 (55) fgarza@bakertillymexico.com El Servicio de Administración Tributaria podrá emitir las reglas necesarias para la correcta aplicación del decreto. La firma Baker Tilly Mexico, S.C. mencionada en este documento es una firma independiente de Baker Tilly International. Baker Tilly International Limited is una Compañía Inglesa. Baker Tilly International no provee servicios profesionales a clientes. Cada firma miembro es una entidad legal independiente y separada y cada una de ellas se describe a sí misma como tal. Las firmas miembro no se consideran agentes de Baker Tilly international y no tienen autoridad para causar obligaciones a Baker Tilly International o actuar en representación de Baker Tilly International. Ni Baker Tilly International ni ninguna de las firmas miembro independiente de Baker Tilly International tiene responsabilidad por los actos u omisiones de la otras,. Adicionalmente, ni Baker Tilly International ni firma miembro alguna tiene derecho a ejercer control efectivo sobre ninguna otra firma miembro