JORNADAS DE ÉTICA Y TRANSPARENCIA

Save this PDF as:
 WORD  PNG  TXT  JPG

Tamaño: px
Comenzar la demostración a partir de la página:

Download "JORNADAS DE ÉTICA Y TRANSPARENCIA"

Transcripción

1 JORNADAS DE ÉTICA Y TRANSPARENCIA Administración del Riesgo de Fraude FORENSIC SERVICES

2 Administración del Riesgo de Fraude El costo del Fraude Estadísticas y el perfil del defraudador Factores que contribuyen a su ocurrencia Responsabilidad del Management El Fraude y las Conductas Irregulares Estrategia efectiva en la Administración de los Riesgos de Fraude Ana López Espinar Socia de Forensic Services KPMG

3 El costo del fraude Cobertura negativa de los medios Gastos de investigación Litigio Atención de las autoridades Consecuencias de casos de fraude Reacción negativa del mercado Ausencia de nuevas inversiones de capital Efecto bola de nieve Pérdida de confianza en el negocio Administración del Riesgo de Fraude 3

4 El costo del fraude - ACFE 5 % de la facturación anual se pierde por prácticas fraudulentas o irregulares 18 meses en promedio desde el inicio del esquema de fraude hasta su detección es más probable que el fraude ocupacional sea detectado por una denuncia anónima los controles anti fraude ayudan a reducir el costo y la duración de los esquemas de fraude Association of Certified Fraud Examiners (ACFE), 2014 Report to the Nations on occupational fraud and abuse Este estudio se basa en casos de fraude que fueron reportados por CFEs (Certified Fraud Examiners) que los investigaron. Estos ilícitos ocurrieron en casi 100 países en 6 continentes, y más del 52% tuvo lugar fuera de los EEUU. Administración del Riesgo de Fraude 4

5 El costo del fraude - ACFE Los defraudadores de niveles más elevados causan los mayores daños a sus organizaciones Duración del fraude por posición Posición Meses hasta la detección Empleados 12 Gerentes 18 Dueños / Ejecutivos 24 Frecuencia por posición Empleados 42% Gerentes 36% Dueños / Ejecutivos 19% Otros 3%

6 El costo del fraude - ACFE Más del 73% de los fraudes son cometidos por individuos de alguna de estas 6 áreas

7 El costo del fraude - ACFE Los perpetradores de fraudes generalmente muestran señales de que están llevando a cabo una actividad ilícita. Las pérdidas de fraude tienden a ser mayores cuanto más tiempo de antigüedad lleva el defraudador en la organización. Administración del Riesgo de Fraude 7

8 Quién comete fraude? Defraudador típico según ACFE * El defraudador típico es: - Sexo masculino (67%) - De entre 31 a 45 años (52%) - Con 1 a 5 años de experiencia de trabajo (41%) Association of Certified Fraud Examiners (ACFE), 2014 Report to the Nations on occupational fraud and abuse

9 Quién comete fraude? Defraudador típico según ACFE * Association of Certified Fraud Examiners (ACFE), 2014 Report to the Nations on occupational fraud and abuse

10 Triángulo del fraude Motivación Incentivos o Presiones de empleados o management Oportunidad Debilidades en los controles internos Racionalización Justificación interna de quien lo comete Fuente: SAS 99

11 Factores que contribuyen a la ocurrencia del fraude Deficientes controles internos 32% Deficiente control sobre la gerencia por parte de los directores 20% Sobrepaso de los controles internos por la gerencia 19% Deficiente o inexistente política de ética empresarial 8% Falta de capacitación en posiciones claves 7% Falta de auditorías / chequeos independientes 4% Fuente: Association of Certified Fraud Examiners (ACFE), 2014 Report to the Nations on occupational fraud and abuse

12 Responsabilidad organizacional - Solidaridad Las compañías pueden responder en forma solidaria por la actuación negligente o criminal de alguno de sus empleados: en el marco de su actividad laboral; o para beneficiar a la organización Se entiende que es realizada en el marco de su actividad laboral cuando el empleado tiene autoridad real o aparente para llevarla a cabo: La autoridad aparente se presenta cuando un tercero tiene la percepción razonable de que el empleado está autorizado a actuar en nombre de la compañía. Por lo tanto, la organización puede tener que responder por los actos del empleado aún cuando este no estuviere autorizado para llevarlos a cabo. La compañía no puede argumentar que desconocía los actos ilegales que su empleado estaba realizando ya que, desde el punto de vista legal, las organizaciones deben estar al tanto de lo que realizan sus empleados. Sin embargo, en la práctica esto a veces no sucede.

13 Responsabilidades del Management frente al fraude Statement on Audit Standards N 99* indica: Es responsabilidad del Management diseñar e implementar programas y controles para prevenir y detectar el fraude, incluyendo: Creación de una cultura de honestidad y ética Evaluación de procesos y controles antifraude Desarrollo de un proceso de monitoreo adecuado Sarbanes-Oxley Act aumentó las responsabilidades corporativas respecto de la emisión de estados contables de compañías públicas: Nuevas responsabilidades del management Mayor transparencia de la información provista a terceros Independencia de los auditores externos * Statement on Auditing Standards N 99, Management Antifraud Programs & Controls, AICPA

14 Clasificación de Fraude Malversación de Activos Robo o uso indebido de recursos de la compañía Estados Contables Fraudulentos Alteración de los estados contables de la compañía Corrupción El defraudador usa indebidamente su influencia en una transacción comercial a fin de obtener un beneficio para él o un tercero, contrario a sus obligaciones con su empleador o los derechos de otro Administración del Riesgo de Fraude 14

15 El Costo del Fraude por tipología ACFE % de casos (*) Pérdida media en USD Association of Certified Fraud Examiners (ACFE), 2014 Report to the Nations on occupational fraud and abuse (*) Los porcentajes dan más de 100 porque algunos casos de fraude relevados se asocian a más de una categoría

16 En qué consiste la Administración de los Riesgos de Fraude? En el diseño, implementación y evaluación de programas y planes de prevención de fraude a fin de prevenir, detectar y responder ante los riesgos de fraude y conductas irregulares Administración del Riesgo de Fraude 16

17 Visión proactiva de prevención de fraude Administración del Riesgo de Fraude 17

18 Modelo de los componentes de un Programa para la Prevención del Fraude Prevención Detección Respuesta Supervisión del directorio/comité de auditoría Funciones de los ejecutivos y de la gerencia Funciones de auditoría interna, cumplimiento normativo y monitoreo Procedimientos de due diligence para empleados y terceros Código de conducta y normas Evaluación de los riesgos de fraude y conductas irregulares Controles anti fraude específicos en procesos Comunicación y capacitación Información a través de denuncias y líneas éticas Auditoría y monitoreo Análisis proactivo de datos Protocolos internos de investigación Protocolos de cumplimiento y rendición de cuentas Protocolos de provisión de información a terceros Protocolos de acciones correctivas (remediación) Administración del Riesgo de Fraude 18

19 El desafío de administrar el riesgo de Fraude Ejemplos de iniciativas de administración del fraude Reducir el riesgo global Evaluación del riesgo de fraude Concientización sobre fraude Capacitación en prevención de fraude Código de Ética Plan de prevención de fraude Due Diligence de terceros Auditorías sorpresa Sistema de denuncias Análisis Forensic de datos Certificación independiente Controles de detección Investigaciones independientes Recolección de evidencia Análisis de tendencias de fraude Revisión de controles posteriores al fraude Plan de respuesta al fraude Riesgos de fraude no identificados Administración del Riesgo de Fraude 19

20 Administración del Riesgo de Fraude El principio del iceberg Ejemplo de estrategia de administración del riesgo de fraude PREVENCIÓN Ver menos Más débil Evaluación del riesgo de fraude Concientización sobre fraude Capacitación en prevención de fraude Código de Ética Plan de prevención de fraude Due Diligence de terceros DETECCIÓN Auditorías sorpresa Sistema de denuncias Análisis de datos de Forensic Certificación independiente Controles de detección Línea de agua de la organización Ver más Más fuerte RESPUESTA Investigaciones independientes Recopilación de evidencia Análisis de tendencias de fraude Revisión de controles posteriores al fraude Plan de respuesta al fraude Administración del Riesgo de Fraude 20

21 ? Preguntas

22 Muchas Gracias!!!! Ana Lopez Espinar Socia Forensic Services & MPA KPMG Argentina Tel: F O R E N S I C

REPORT TO THE NATIONS Encuesta internacional sobre Fraude

REPORT TO THE NATIONS Encuesta internacional sobre Fraude Association of Certified Fraud Examiners Capítulo Argentina REPORT TO THE NATIONS Encuesta internacional sobre Fraude AÑO 2010 1 EL COSTO OCUPACIONAL Distribución n de las Pérdidas P en Dólares D USA La

Más detalles

Métodos de prevención, detección e investigación de fraudes dentro de empresas

Métodos de prevención, detección e investigación de fraudes dentro de empresas Métodos de prevención, detección e investigación de fraudes dentro de empresas Qué se entiende por fraude? Según ACFE: Actividades/acciones con el propósito de enriquecimiento personal a través del uso

Más detalles

SISTEMA ANTI-FRAUDE EN EL MARCO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

SISTEMA ANTI-FRAUDE EN EL MARCO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO SISTEMA ANTI-FRAUDE EN EL MARCO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO FACILITADOR: JENITH E. LINARES GALVAN AIRM (International Risk Management) by ALARYS. AML/CA (Anti-Money Laundering Certified Associate )

Más detalles

Cómo maximizar el potencial de la auditoría forense en las investigaciones de delitos financieros

Cómo maximizar el potencial de la auditoría forense en las investigaciones de delitos financieros Cómo maximizar el potencial de la auditoría forense en las investigaciones de delitos financieros ACFCS Gonzalo Vila Director de América Latina ACFCS gvila@acfcs.org DelitosFinancieros.org Qué ofrece ACFCS?

Más detalles

PROGRAMA DE PREVENCIÓN DE RIESGOS DE FRAUDE Y CORRUPCIÓN

PROGRAMA DE PREVENCIÓN DE RIESGOS DE FRAUDE Y CORRUPCIÓN PROGRAMA DE PREVENCIÓN DE RIESGOS DE FRAUDE Y CORRUPCIÓN Página 1 de 15 PROGRAMA DE PREVENCIÓN DE RIESGOS DE FRAUDE Y CORRUPCIÓN (Versión 4) INDICE 1. ASPECTOS GENERALES... 2 1.1. Marco Legal... 2 1.2.

Más detalles

Tendencias y experiencias frente a regulaciones para prevenir el cohecho, lavado de activos y financiamiento del terrorismo

Tendencias y experiencias frente a regulaciones para prevenir el cohecho, lavado de activos y financiamiento del terrorismo Risk Compliance Forensic Services Tendencias y experiencias frente a regulaciones para prevenir el cohecho, lavado de activos y financiamiento del terrorismo ADVISORY Marzo 2012 Agenda Introducción Marco

Más detalles

Línea Ética Mecanismo de denuncia anónimo de fraudes o conductas inapropiadas en las organizaciones

Línea Ética Mecanismo de denuncia anónimo de fraudes o conductas inapropiadas en las organizaciones FORENSIC SERVICES Línea Ética Mecanismo de denuncia anónimo de fraudes o conductas inapropiadas en las organizaciones 11 de Enero de 2012 Santiago de Chile ADVISORY Temario Página I - KPMG Forensic Services

Más detalles

HERRAMIENTAS DE EVALUACION DEL CONTROL INTERNO

HERRAMIENTAS DE EVALUACION DEL CONTROL INTERNO Contenido HERRAMIENTAS DE EVALUACION DEL CONTROL INTERNO C.P. Sonia M. Montoya O. (Contadora pública U. de A. Especialista en Control Organizacional Eafit Especialista en GestiónTributaria U. de A.) Contenido

Más detalles

Ley 20.393 Responsabilidad Penal de las Personas Jurídicas en los Delitos de Lavado de Activos, Financiamiento del Terrorismo y Delitos de Cohecho

Ley 20.393 Responsabilidad Penal de las Personas Jurídicas en los Delitos de Lavado de Activos, Financiamiento del Terrorismo y Delitos de Cohecho SERVICIOS DE RIESGO & CUMPLIMIENTO Ley 20.393 Responsabilidad Penal de las Personas Jurídicas en los Delitos de Lavado de Activos, Financiamiento del Terrorismo y Delitos de Cohecho ADVISORY Julio de 2010

Más detalles

PwC México Financial Advisory Services - Servicios Forenses

PwC México Financial Advisory Services - Servicios Forenses México Financial Advisory Services - Servicios Forenses La práctica de Servicios Forenses de Los problemas de liquidez, fraude, pérdida de confianza, presión de accionistas, proveedores y clientes así

Más detalles

Guía para auditar las cuentas del Disponible al cierre del ejercicio

Guía para auditar las cuentas del Disponible al cierre del ejercicio Guía para auditar las cuentas del Disponible al cierre del ejercicio www.auditool.org DISPONIBLE El objetivo de esta guía es apoyar a los auditores en ejecución de los procedimientos sustantivos que se

Más detalles

ACUERDO No. 147. (Noviembre 27 de 2015)

ACUERDO No. 147. (Noviembre 27 de 2015) ACUERDO No. 147 (Noviembre 27 de 2015) Por medio del cual se compilan los lineamientos de la Empresa con relación al riesgo de fraude y corrupción, entre otros, y complementan las responsabilidades del

Más detalles

I. Antecedentes. Índice. Estructura del Comité Técnico Local. Detección y Prevención de Fraudes II. III.

I. Antecedentes. Índice. Estructura del Comité Técnico Local. Detección y Prevención de Fraudes II. III. B O L E T Í N 01 J U N I O, 2011. Índice 1 Joaquín Gándara Ruíz Esparza Presidente IMEF Guadalajara Juan Salvador Navarro Estrada Presidente del Consejo Técnico IMEF Guadalajara Estructura del Comité Técnico

Más detalles

GUÍA GESTIÓN DE RIESGOS DE FRAUDE GUÍA DE GOBIERNO CORPORATIVO PARA EMPRESAS SEP

GUÍA GESTIÓN DE RIESGOS DE FRAUDE GUÍA DE GOBIERNO CORPORATIVO PARA EMPRESAS SEP GUÍA GESTIÓN DE RIESGOS DE FRAUDE GUÍA DE GOBIERNO CORPORATIVO PARA EMPRESAS SEP 1. Introducción Hasta hace poco en Chile, casos como los de Enron o Lehman Brothers eran vistos como temas de muy baja probabilidad

Más detalles

COLEGIO DE CONTADORES, ECONOMISTAS Y ADMINISTRADORES DEL URUGUAY. Sarbanes-Oxley Act. Principales Aspectos de la Ley

COLEGIO DE CONTADORES, ECONOMISTAS Y ADMINISTRADORES DEL URUGUAY. Sarbanes-Oxley Act. Principales Aspectos de la Ley Sarbanes-Oxley Act Principales Aspectos de la Ley Contenido Relevante de la Ley Sección II Independencia del Auditor Sección III Responsabilidad Corporativa Sección IV Mayores Revelaciones Financieras

Más detalles

Herramientas contables para detectar la manipulación financiera y realizar investigaciones forenses

Herramientas contables para detectar la manipulación financiera y realizar investigaciones forenses Herramientas contables para detectar la manipulación financiera y realizar investigaciones forenses Moderador Gonzalo Vila Director de América Latina Asociación de Especialistas Certificados en Delitos

Más detalles

El Control Interno en la Administración Pública. Procuraduría General de la República

El Control Interno en la Administración Pública. Procuraduría General de la República El Control Interno en la Administración Pública Procuraduría General de la República Objetivo General Que los Servidores Públicos de la Procuraduría General de la República, reconozcan la importancia y

Más detalles

FRAUDE CORPORATIVO. 1. Porque? Valores éticos

FRAUDE CORPORATIVO. 1. Porque? Valores éticos FRAUDE CORPORATIVO El fraude una palabra tabú y pocas veces mencionada en el vocabulario empresarial y relacionado muchas veces como sinónimo de mal manejo de la cosa publica o inherente solamente a cierto

Más detalles

SAS 99 CONSIDERACIONES DE FRAUDE EN UNA AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS

SAS 99 CONSIDERACIONES DE FRAUDE EN UNA AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS SAS 99 CONSIDERACIONES DE FRAUDE EN UNA AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS FRAUDE: CONSIDERACIONES A TENER PRESENTE EN LAS AUDITORAS SAS 99 (2002) 2 FRAUDES, ERRORES Y ACTOS ILEGALES SON DIFERENTES? 3 El

Más detalles

1.- REPONDA CORRECTAMENTE LA SIGUIENTES PREGUNTAS:

1.- REPONDA CORRECTAMENTE LA SIGUIENTES PREGUNTAS: EXAMEN DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA FORENSE 1.- REPONDA CORRECTAMENTE LA SIGUIENTES PREGUNTAS: 1.1. CUALES SON LAS TRES CATEGORIAS PRINCIPALES DE IRREGULARIDADES EN QUE INTERVIENE EL AUDITOR FORENSE? Apropiación

Más detalles

Encuesta de Fraude en México 2010 FORENSIC / ASESORIA

Encuesta de Fraude en México 2010 FORENSIC / ASESORIA Encuesta de Fraude en México 2010 FORENSIC / ASESORIA Agenda Metodología Análisis de resultados Conclusiones Preguntas 2 3 Sectores representados en el estudio 4 5 Empresas que en 2010 cuentan con medidas

Más detalles

Ética, prevención y detección de fraude

Ética, prevención y detección de fraude Ética, prevención y detección de fraude Presentado por: Jorge Piñeiro socio Liudmila Riaño G. senior manager 7 de septiembre de 2011 Aclaración Todos los derechos reservados. No está permitida la reproducción

Más detalles

PLAN DE ACTUACION DEL COMITÉ DE AUDITORIA DE IRSA - EJERCICIO 2012

PLAN DE ACTUACION DEL COMITÉ DE AUDITORIA DE IRSA - EJERCICIO 2012 Buenos Aires, 23 de agosto de 2011 Sres. Miembros del Directorio de IRSA Presente El Comité de Auditoria procede a dar cumplimiento de lo establecido el Decreto 677/01 de la CNV, respecto de la presentación

Más detalles

ORIGEN DEL TERMINO FORENSE.

ORIGEN DEL TERMINO FORENSE. ORIGEN DEL TERMINO FORENSE. El término forense proviene del latín forensis que significa público y manifiesto o perteneciente al foro ; a su vez, forensis se deriva de forum, que significa foro, plaza

Más detalles

Auditor Interno - detección y prevención del fraude

Auditor Interno - detección y prevención del fraude Estado Libre Asociado de Puerto Rico OFICINA DEL CONTRALOR Auditor Interno - detección y prevención del fraude Abril de Alina Torres Contralor Auxiliar CÓMO SE DEFINE EL FRAUDE? Origen de la palabra =

Más detalles

LINEAS DE REPORTE DE IRREGULARIDADES Y LA ACTIVIDAD DE AUDITORIA INTERNA. Martin S. Ghirardotti (CPN, MBA) Pablo C. Paladini (CPN, CIA)

LINEAS DE REPORTE DE IRREGULARIDADES Y LA ACTIVIDAD DE AUDITORIA INTERNA. Martin S. Ghirardotti (CPN, MBA) Pablo C. Paladini (CPN, CIA) LINEAS DE REPORTE DE IRREGULARIDADES Y LA ACTIVIDAD DE AUDITORIA INTERNA Martin S. Ghirardotti (CPN, MBA) Pablo C. Paladini (CPN, CIA) Contenido de la exposición Parte 1 Estado actual del fraude en las

Más detalles

INFORME DE RIESGO OPERATIVO

INFORME DE RIESGO OPERATIVO INFORME DE RIESGO OPERATIVO 1 Julio 2015 Contenido 1. Introducción... 3 2. Riesgo Operativo... 3 2.1 Concepto... 3 2.2. Eventos... 3 2.3. Proceso de Gestión de Riesgo Operativo... 5 3. Objetivos... 5 4.

Más detalles

GESTIÓN DEL RIESGO OPERATIVO Estrategia Antifraude

GESTIÓN DEL RIESGO OPERATIVO Estrategia Antifraude GESTIÓN DEL RIESGO OPERATIVO Estrategia Antifraude Banco de la república Gerencia ejecutiva Subgerencia de Gestión de riesgo operativo Departamento de gestión Riesgos y Procesos Versión 3.0 Enero 2015

Más detalles

Asset Management POLÍTICA ANTIFRAUDE. Gestión de Riesgos Corporativos. Julio 2013 V 1.1

Asset Management POLÍTICA ANTIFRAUDE. Gestión de Riesgos Corporativos. Julio 2013 V 1.1 Asset Management POLÍTICA ANTIFRAUDE Gestión de Riesgos Corporativos Julio 2013 V 1.1 CONTENIDO 1. Introducción... 3 2. Objetivo... 3 3. Ámbito de Aplicación... 3 4. Definición de Fraude... 4 4.1 Triángulo

Más detalles

REPORTE A LAS NACIONES SOBRE EL FRAUDE OCUPACIONAL Y EL ABUSO

REPORTE A LAS NACIONES SOBRE EL FRAUDE OCUPACIONAL Y EL ABUSO REPORTE A LAS NACIONES SOBRE EL FRAUDE OCUPACIONAL Y EL ABUSO Estudio Mundial de Fraude de 2010 REPORTE A LAS NACIONES SOBRE EL FRAUDE OCUPACIONAL Y EL ABUSO - 2010 Carta del Presidente La Asociación de

Más detalles

Boletín de Asesoría Gerencial* Riesgo Legal desde la Perspectiva del Riesgo Operacional

Boletín de Asesoría Gerencial* Riesgo Legal desde la Perspectiva del Riesgo Operacional Espiñeira, Sheldon y Asociados No. 8-2008 *connectedthinking Contenido Haga click en los enlaces para navegar a través del documento Haga click en los enlaces para llegar directamente a cada sección 4

Más detalles

PLAN ANTICORRUPCION. Enero 2013

PLAN ANTICORRUPCION. Enero 2013 PLAN ANTICORRUPCION Enero 2013 PROPOSITO Este documento se elabora en cumplimiento de la Ley 1474 de 2011; sin embargo, es importante anotar que ISAGEN siempre ha sido consciente y ha trabajado de manera

Más detalles

Prevención y detección de fraude en un mundo automatizado

Prevención y detección de fraude en un mundo automatizado Prevención y detección de fraude en un mundo automatizado Global Technology Audit Guide N 13 Carlos Lobos Medina Mayo 2010 Agenda Introducción Fraude y las TI Detección de fraudes usando análisis de datos

Más detalles

Código Antifraude CONTENIDO INTRODUCCIÓN OBJETIVO MARCO DE REFERENCIA CORPORATIVO MARCO CONCEPTUAL MARCO DE ACTUACIÓN ESTRUCTURA DE GOBIERNO

Código Antifraude CONTENIDO INTRODUCCIÓN OBJETIVO MARCO DE REFERENCIA CORPORATIVO MARCO CONCEPTUAL MARCO DE ACTUACIÓN ESTRUCTURA DE GOBIERNO Código Antifraude CONTENIDO INTRODUCCIÓN OBJETIVO MARCO DE REFERENCIA CORPORATIVO MARCO CONCEPTUAL MARCO DE ACTUACIÓN ESTRUCTURA DE GOBIERNO MECANISMOS DE PREVENCIÓN, DETECCIÓN, INVESTIGACIÓN Y RESPUESTA

Más detalles

Las tendencias de ocurrencia de fraude, corrupción y cibercrimen en la región de Latinoamérica y cómo combatir las amenazas

Las tendencias de ocurrencia de fraude, corrupción y cibercrimen en la región de Latinoamérica y cómo combatir las amenazas www.pwc.com/co Las tendencias de ocurrencia de fraude, corrupción y cibercrimen en la región de Latinoamérica y cómo combatir las amenazas Octubre 2014 Agenda 1. Fraude: Definición y motivos 2. Los fraudes

Más detalles

Auditoría y Gobierno Corporativo. 5 de septiembre de 2012

Auditoría y Gobierno Corporativo. 5 de septiembre de 2012 Auditoría y Gobierno Corporativo Jorge Piñeiro Assurance Managing Partner 5 de septiembre de 2012 Acerca de Ernst & Young Colombia Ernst & Young es un líder global en servicios de aseguramiento, impuestos,

Más detalles

Educación superior desde 1929. Curso. Ley Sarbanes Oxley. Duración 25 horas. Conocimiento en acción

Educación superior desde 1929. Curso. Ley Sarbanes Oxley. Duración 25 horas. Conocimiento en acción Curso Duración 25 horas Conocimiento en acción Presentación Las organizaciones actuales deben cumplir con regulaciones cada vez más exigentes en relación al gobierno corporativo, los riesgos y el control

Más detalles

Plan antifraude. Políticas, organización y recursos necesarios para una efectiva prevención y detección de fraudes en las organizaciones

Plan antifraude. Políticas, organización y recursos necesarios para una efectiva prevención y detección de fraudes en las organizaciones Plan antifraude. Políticas, organización y recursos necesarios para una efectiva prevención y detección de fraudes en las organizaciones Guillermo H. Casal CPA, MBA, CIA, CCSA, CFSA, CISA, CFE Presentador

Más detalles

Principio Básico de Seguros IAIS No. 10 Control Interno. Experiencia Peruana. Superintendencia de Banca, Seguros y AFP Abril 2010.

Principio Básico de Seguros IAIS No. 10 Control Interno. Experiencia Peruana. Superintendencia de Banca, Seguros y AFP Abril 2010. Principio Básico de Seguros IAIS No. 10 Control Interno Experiencia Peruana Tomás Wong-Kit Superintendencia de Banca, Seguros y AFP Abril 2010 Contenido Definición de PBS IAIS No. 10 Objetivos exposición

Más detalles

Gestión de riesgo de fraude. Gestión de riesgo de fraude. Una tendencia y una necesidad de negocio. Marzo 2010

Gestión de riesgo de fraude. Gestión de riesgo de fraude. Una tendencia y una necesidad de negocio. Marzo 2010 Gestión de riesgo de fraude Gestión de riesgo de fraude. Una tendencia y una necesidad de negocio. Marzo 2010 Gestión de riesgo de fraude 1. Lineamientos para combatir el fraude 2. Gestión de riesgo de

Más detalles

UNIVERSIDAD EXTERNADO DE COLOMBIA FACULTAD DE CONTADURÍA PÚBLICA CONVERSATORIOS

UNIVERSIDAD EXTERNADO DE COLOMBIA FACULTAD DE CONTADURÍA PÚBLICA CONVERSATORIOS UNIVERSIDAD EXTERNADO DE COLOMBIA FACULTAD DE CONTADURÍA PÚBLICA CONVERSATORIOS NUMERO CONVERSATORIO: 32 TEMA: RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR EN RELACIÓN CON EL FRAUDE EN UNA AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS

Más detalles

CONTROL INTERNO EN LA PREVENCION Y DETECCION DE FRAUDE CORPORATIVO

CONTROL INTERNO EN LA PREVENCION Y DETECCION DE FRAUDE CORPORATIVO CONTROL INTERNO EN LA PREVENCION Y DETECCION DE FRAUDE CORPORATIVO HECHOS PUNIBLES CONTRA EL PATRIMONIO ECONÓMICO EN COLOMBIA EL FRAUDE EL FRAUDE EN LA LEGISLACIÓN COLOMBIANA La palabra fraude viene del

Más detalles

COSO Marco de referencia para la implementación, gestión y control de un adecuado Sistema de Control Interno

COSO Marco de referencia para la implementación, gestión y control de un adecuado Sistema de Control Interno COSO Marco de referencia para la implementación, gestión y control de un adecuado Sistema de Control Interno Un toque de realidad 2 Entendiendo cómo actuamos Estudio de Conducta ante Fraudes Bolgna, Lindguist

Más detalles

Análisis de Datos en la Prevención y Detección de Fraudes. Mayo, 2014

Análisis de Datos en la Prevención y Detección de Fraudes. Mayo, 2014 Análisis de Datos en la Prevención y Detección de Fraudes Mayo, 2014 Agenda I. Análisis de Datos en la detección de fraudes II. Aplicación del análisis de datos en las organizaciones y su utilidad III.

Más detalles

14-A NOTA 17 CONTROLES DE LEY Durante los ejercicios comprendidos entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2011 y 2010, la Compañía ha dado debido cumplimiento a los controles de ley que le son aplicables,

Más detalles

Tendencias internacionales de control interno y prácticas antifraude 5 de Noviembre 2009. PricewaterhouseCoopers

Tendencias internacionales de control interno y prácticas antifraude 5 de Noviembre 2009. PricewaterhouseCoopers Tendencias internacionales de control interno y prácticas antifraude 5 de Noviembre 2009 P w C Agenda 1. Leyes SOX en el mundo una visión globalizada 2. Algunas consideraciones y estadísticas sobre fraude

Más detalles

CARACTERIZACIÓN DE LAS MEJORES PRÁCTICAS PARA LA DETECCIÓN DE FRAUDE EN UNA AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS: ANÁLISIS DEL CASO COLOMBIANO

CARACTERIZACIÓN DE LAS MEJORES PRÁCTICAS PARA LA DETECCIÓN DE FRAUDE EN UNA AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS: ANÁLISIS DEL CASO COLOMBIANO CARACTERIZACIÓN DE LAS MEJORES PRÁCTICAS PARA LA DETECCIÓN DE FRAUDE EN UNA AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS: ANÁLISIS DEL CASO COLOMBIANO CARACTERIZACIÓN DE LAS MEJORES PRÁCTICAS PARA LA DETECCIÓN DE

Más detalles

Curso Auditorías de Última Generación

Curso Auditorías de Última Generación Curso Auditorías de Última Generación Material de Apoyo Parte IV Autor: Jesús Aisa Díez Auditorías de Última Generación Parte IV La Ley Sarbanes-Oxley surge como respuesta a la serie de escándalos corporativos

Más detalles

MANUAL ANTIFRAUDES DE LA HIDROELECTRICA ITUANGO S.A. E.S.P

MANUAL ANTIFRAUDES DE LA HIDROELECTRICA ITUANGO S.A. E.S.P Código: PSI16 Versión: 1 MANUAL ANTIFRAUDES Fecha Aprobación: septiembre 26 Nro. de páginas:15 MANUAL ANTIFRAUDES DE LA HIDROELECTRICA ITUANGO S.A. E.S.P 2013 TABLA DE CONTENIDO PRESENTACION 1. OBJETIVO

Más detalles

FRAUDE FINANCIERO. El fraude financiero se puede concebir como la distorsión de la información

FRAUDE FINANCIERO. El fraude financiero se puede concebir como la distorsión de la información FRAUDE FINANCIERO. El fraude financiero se puede concebir como la distorsión de la información financiera con el fin de causarle daños o perjuicios a terceros que tengan contacto con esta. A medida que

Más detalles

Información para socios comerciales

Información para socios comerciales Información para socios comerciales Cumplimiento de la legislación, regulaciones y convenciones Transparencia en los negocios www.siemens.com/compliance "La cultura y los valores de una empresa marcan

Más detalles

Investigación del fraude corporativo

Investigación del fraude corporativo Investigación del fraude corporativo Diego Cano, MBA CFE Managing Director Argentina Country Manager Tabla de Contenidos Introducción al fraude, Incidencia del fraude en Latinoamérica Consecuencias e Impacto

Más detalles

CÓDIGO DE ETICA Y CONDUCTA PARA LA PREVENCION DE LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO BOLSA DE VALORES DE LA REPÚBLICA DOMINICANA, S. A.

CÓDIGO DE ETICA Y CONDUCTA PARA LA PREVENCION DE LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO BOLSA DE VALORES DE LA REPÚBLICA DOMINICANA, S. A. CÓDIGO DE ETICA Y CONDUCTA PARA LA PREVENCION DE LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO BOLSA DE VALORES DE LA REPÚBLICA DOMINICANA, S. A. Septiembre/2013 Introducción El Código de Ética y Conducta

Más detalles

Las buenas prácticas de Gobierno Corporativo: una perspectiva desde las Emisoras argentinas

Las buenas prácticas de Gobierno Corporativo: una perspectiva desde las Emisoras argentinas Seminario: Gobierno Societario - desafío para la región y las pequeñas empresas Las buenas prácticas de Gobierno Corporativo: una perspectiva desde las Emisoras argentinas 12 de septiembre de 2011-1 -

Más detalles

curso/ fraudes corporativos escuela de negocios desde 1953 sabemos de negocios

curso/ fraudes corporativos escuela de negocios desde 1953 sabemos de negocios curso/ fraudes corporativos 2015 1 escuela de negocios desde 1953 sabemos de negocios universidad adolfo ibáñez / escuela de negocios 2 es un hecho comprobado que el fraude en cualquiera de sus formas,

Más detalles

AUTOMOVILISMO Y TURISMO S.A. (Registro de Valores N 81)

AUTOMOVILISMO Y TURISMO S.A. (Registro de Valores N 81) INFORMACIÓN RESPECTO DE LA ADOPCIÓN DE PRÁCTICAS DE GOBIER CORPORATIVO, AL 31 DE MARZO DE 2013, SEGÚN NCG N 341 SVS. AUTOMOVILISMO Y TURISMO S.A. (Registro de Valores N 81) Las entidades deberán indicar

Más detalles

CERTIFICACIONES PROFESIONALES INTERNACIONALES QUE CONTRIBUYEN A DEMOSTRAR LA COMPETENCIA DE LOS AUDITORES INTERNOS

CERTIFICACIONES PROFESIONALES INTERNACIONALES QUE CONTRIBUYEN A DEMOSTRAR LA COMPETENCIA DE LOS AUDITORES INTERNOS De acuerdo con el Código de Ética de The Institute of Internal Auditors (IIA), que establece los principios y las expectativas que rigen la conducta de los individuos y las organizaciones en la realización

Más detalles

NORMAS INTERNACIONALES DE ASEGURAMIENTO DE LA INFORMACIÓN NAI

NORMAS INTERNACIONALES DE ASEGURAMIENTO DE LA INFORMACIÓN NAI NIA 240 Responsabilidad del auditor de considerar el fraude en una auditoría de Estados Financieros NORMAS INTERNACIONALES DE ASEGURAMIENTO DE LA INFORMACIÓN NAI Agenda 1. Características del fraude 2.

Más detalles

BOLSA MEXICANA DE VALORES, S.A. DE C.V.

BOLSA MEXICANA DE VALORES, S.A. DE C.V. (i) Resultados de Operación Análisis Comparativo de los Ejercicios Terminados el 31 de diciembre de 2004 y 2003 Las cifras en pesos en esta sección se expresan en miles de pesos constantes al 31 de diciembre

Más detalles

9 de mayo de 2012. El Fraude en Seguros de Gastos Médicos Convención Aseguradores de México

9 de mayo de 2012. El Fraude en Seguros de Gastos Médicos Convención Aseguradores de México 9 de mayo de 2012 El Fraude en Seguros de Gastos Médicos Convención Aseguradores de México Agenda 1 Introducción 1 2 El fraude en la industria de Seguros 7 3 Recomendaciones / Mejores prácticas para atacar

Más detalles

I. LINEAMIENTOS GENERALES DE CONDUCTA DE LA EMPRESA

I. LINEAMIENTOS GENERALES DE CONDUCTA DE LA EMPRESA CODIGO DE CONDUCTA I. LINEAMIENTOS GENERALES DE CONDUCTA DE LA EMPRESA II. III. IV. POLITICAS, REGLAS Y PRÁCTICAS 1. COMPORTAMIENTO BASADO EN EL RESPETO MUTUO 2. IGUALDAD DE OPORTUNIDAD 3. DEBER DE DILIGENCIA

Más detalles

LA AUDITORIA INVESTIGATIVA FORENSE COMO MECANISMO DE INVESTIGACIÓN DE DELITOS FINANCIEROS

LA AUDITORIA INVESTIGATIVA FORENSE COMO MECANISMO DE INVESTIGACIÓN DE DELITOS FINANCIEROS LA AUDITORIA INVESTIGATIVA FORENSE COMO MECANISMO DE INVESTIGACIÓN DE DELITOS FINANCIEROS XVII Congreso Nacional de Contadores Julio R. Jolly Moore, CFE, CGEIT, Internal Audit Quality Assessment Socio

Más detalles

LINEAMIENTOS ADMINISTRACIÓN DEL RIESGO

LINEAMIENTOS ADMINISTRACIÓN DEL RIESGO LINEAMIENTOS ADMINISTRACIÓN DEL RIESGO Código: DG-D-008 - Versión: 03 - Fecha Emisión: 01/03/2013 1/14 Contenido 1. OBJETIVOS....3 2. ALCANCE....4 3. REFERENCIAS NORMATIVAS....4 4. TERMINOS Y DEFINICIONES...5

Más detalles

CAPITALES BLANQUEO DE. Soluciones addvante.com/es/legal/soluciones/blanqueodecapitales.pdf. AddVANTE

CAPITALES BLANQUEO DE. Soluciones addvante.com/es/legal/soluciones/blanqueodecapitales.pdf. AddVANTE AddVANTE Legal Soluciones addvante.com/es/legal/soluciones/blanqueodecapitales.pdf PROGRAMA PARA LA PREVENCIÓN DE BLANQUEO DE CAPITALES Hoy en día, minimizar los riesgos legales respecto la Ley y el Reglamento

Más detalles

COMO EL ENFOQUE DE LA AUDITORÍA INTERNA SE CONVIERTE EN UN PUNTO CLAVE DE MEJORES RESULTADOS EN EL MERCADO GLOBALIZADO

COMO EL ENFOQUE DE LA AUDITORÍA INTERNA SE CONVIERTE EN UN PUNTO CLAVE DE MEJORES RESULTADOS EN EL MERCADO GLOBALIZADO COMO EL ENFOQUE DE LA AUDITORÍA INTERNA SE CONVIERTE EN UN PUNTO CLAVE DE MEJORES RESULTADOS EN EL MERCADO GLOBALIZADO PRESENTADO POR: LUISA FERNANDA ARISTIZABAL SALAZAR D0102679 UNIVERSIDAD MILITAR NUEVA

Más detalles

fraude, investigaciones y Disputas

fraude, investigaciones y Disputas agosto 214 fraude, investigaciones y Disputas El fraude en tiempo de crisis: Argentina 213-214 Introducción www.bdoargentina.com Durante el año 28, Estados Unidos sufrió lo peor de su recesión. Esta recesión

Más detalles

Administración del Riesgo de Fraude en Servicios Financieros kpmg.com.ar

Administración del Riesgo de Fraude en Servicios Financieros kpmg.com.ar FORENSIC SERVICES Administración del Riesgo de Fraude en Servicios Financieros kpmg.com.ar Administración del Riesgo de Fraude en Servicios Financieros Frente a los embates de la crisis económica y financiera

Más detalles

GESTIÓN DE RIESGO. Subdirección de Desarrollo Organizacional Agosto 09 de 2013 Bogotá D.C.

GESTIÓN DE RIESGO. Subdirección de Desarrollo Organizacional Agosto 09 de 2013 Bogotá D.C. GESTIÓN DE RIESGO Subdirección de Desarrollo Organizacional Agosto 09 de 2013 Bogotá D.C. MARCO NORMATIVO Con el propósito de desarrollar un sistema eficiente para la gestión de riesgos, el Ministerio

Más detalles

OBJETIVO DEL PREMIO EL PREMIO BASES DEL CONCURSO INTEGRIDAD. En qué categorías pueden concursar las iniciativas? Quiénes pueden participar?

OBJETIVO DEL PREMIO EL PREMIO BASES DEL CONCURSO INTEGRIDAD. En qué categorías pueden concursar las iniciativas? Quiénes pueden participar? 2 OBJETIVO DEL PREMIO Reconocer las buenas prácticas de los proveedores en el marco de la política de Responsabilidad Corporativa de Electricaribe. EL PREMIO Electricaribe quiere reconocer las buenas prácticas

Más detalles

Evolución de la seguridad de la. la perspectiva de negocio. Wilmar Arturo Castellanos Morales wcastellanos@deloitte.com

Evolución de la seguridad de la. la perspectiva de negocio. Wilmar Arturo Castellanos Morales wcastellanos@deloitte.com Evolución de la seguridad de la información. Una revisión desde la perspectiva de negocio Wilmar Arturo Castellanos Morales wcastellanos@deloitte.com PERSPECTIVA DEL NEGOCIO ALREDEDOR DE 2000 ALREDEDOR

Más detalles

Identificación, prevención y respuesta al fraude. Octubre 2010

Identificación, prevención y respuesta al fraude. Octubre 2010 Identificación, prevención y respuesta al fraude. Octubre 2010 1 Como se define el fraude?. 2 Definición Distorsiones provocadas intencionalmente en el registro de las operaciones y por lo tanto en la

Más detalles

POLITICA ANTIFRAUDE BIOENERGY S.A

POLITICA ANTIFRAUDE BIOENERGY S.A POLITICA ANTIFRAUDE BIOENERGY S.A Versión Fecha Elaboró Revisó Aprobó 1 16.12.10 MARGOTH PERDOMO RODRÍGUEZ Asesora Jurídica JAIME L. FLÓREZ MUÑOZ Gerente General JUNTA DIRECTIVA Acta No. 49 POLITICA ANTIFRAUDE

Más detalles

La Ley Sarbanes-Oxley y la AUDITORÍA

La Ley Sarbanes-Oxley y la AUDITORÍA auditoría La Ley Sarbanes-Oxley y la AUDITORÍA La Ley Sarbanes-Oxley americana, unido a la gran transformación del marco general del Gobierno Corporativo en otros países ha supuesto un importante impacto

Más detalles

Inducción a la Ley Sarbanes-Oxley

Inducción a la Ley Sarbanes-Oxley Inducción a la Ley Sarbanes-Oxley Agenda 1. Orígenes de la Ley 2. Estructura de la Ley 3. Definición de Control Interno 4. Evaluación Efectiva de las Operaciones 5. Pasos a seguir en un proyecto SOX 6.

Más detalles

COMPLIANCE CONSULTING

COMPLIANCE CONSULTING COMPLIANCE CONSULTING SERVICIOS DE CONSULTORIA DE CUMPLIMIENTO ( COMPLIANCE ) EN PROGRAMAS DE PREVENCION DE LOS DELITOS DE LAVADO DE ACTIVOS, FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO Y COHECHO SALCEDO & CIA. Abogados

Más detalles

Conductas que llevan a la Ilegalidad y como trabajar en la Integridad de las personas y la empresa"

Conductas que llevan a la Ilegalidad y como trabajar en la Integridad de las personas y la empresa Conductas que llevan a la Ilegalidad y como trabajar en la Integridad de las personas y la empresa" Cada hombre quiere tener su propio tesoro y cada vez tiene más gastos porque tiene más deseos y vicios.

Más detalles

Auditoría Interna: El Nuevo Pilar de la Alta Dirección. 18 21 Octubre, 2015

Auditoría Interna: El Nuevo Pilar de la Alta Dirección. 18 21 Octubre, 2015 Auditoría Interna: El Nuevo Pilar de la Alta Dirección 18 21 Octubre, 2015 1 Sugerencias para evaluar el programa antifraude en la empresa Roberto Abad Acreditado por el IIA para evaluar la Calidad en

Más detalles

COOPERATIVO PARAGUAYO MARCOS RODRIGUEZ

COOPERATIVO PARAGUAYO MARCOS RODRIGUEZ GESTION DE RIESGOS EN EL SISTEMA COOPERATIVO PARAGUAYO MARCOS RODRIGUEZ 2 Participación en el Mercado Financiero, según ACTIVOS. Cooperativas, 21% Financieras, 3,50% Bancos, 75,50% Los activos que poseen

Más detalles

LEY SARBANES - OXLEY AEDE, Alicante Marzo 2005

LEY SARBANES - OXLEY AEDE, Alicante Marzo 2005 LEY SARBANES - OXLEY AEDE, Alicante Marzo 2005 SUMARIO SUMARIO 1. Objetivo de la Ley Sarbanes-Oxley 2. Consecuencias de la Ley 3. Sección 302 de la Ley Sarbanes-Oxley 4. Sección 404 de la Ley Sarbanes-Oxley

Más detalles

Tax Global / TAX, COMPLIANCE & OUTSOURCING 1

Tax Global / TAX, COMPLIANCE & OUTSOURCING 1 Tax Global / TAX, COMPLIANCE & OUTSOURCING 1 Somos una alternativa diferente para las empresas que buscan profesionales con una forma de actuar comprometida, cercana e innovadora. 2 Tax Global / TAX, COMPLIANCE

Más detalles

CONTROL INTERNO DEFINICIÓN

CONTROL INTERNO DEFINICIÓN CONTROL INTERNO DEFINICIÓN Es el conjunto de planes, métodos y procedimientos adoptados por una organización, con el fin de asegurar que: Los activos estén debidamente protegidos Los registros contables

Más detalles

CONTROL INTERNO SOBRE LA INFORMACIÓN FINANCIERA. Gerencia de Contabilidad y Supervisión Mayo 2014

CONTROL INTERNO SOBRE LA INFORMACIÓN FINANCIERA. Gerencia de Contabilidad y Supervisión Mayo 2014 CONTROL INTERNO SOBRE LA INFORMACIÓN FINANCIERA Gerencia de Contabilidad y Supervisión Mayo 2014 1 Control interno sobre la información financiera I. Marco normativo referencial II. Control interno: objetivos

Más detalles

PLANEACIÓN DE UNA AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS ISA 300

PLANEACIÓN DE UNA AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS ISA 300 PLANEACIÓN DE UNA AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS ISA 300 Report to the Audit Committee February 26, 2010 Agenda Vigencia Objetivos Aspectos relevantes Vigencia Es obligatorio para auditorías de estados

Más detalles

Todas (ST) MANUAL DE PREVENCION DE DELITOS LEY N 20.393. Línea N DOCUMENTO INTRODUCCION

Todas (ST) MANUAL DE PREVENCION DE DELITOS LEY N 20.393. Línea N DOCUMENTO INTRODUCCION Línea N DOCUMENTO Todas (ST) 50 MANUAL DE PREVENCION DE DELITOS LEY N 20.393 INTRODUCCION La Ley N 20.393 (con vigencia a fines del 2009) establece la responsabilidad penal de las personas jurídicas por

Más detalles

EMPRESAS PÚBLICAS DE MEDELLÍN E.S.P. DIRECCIÓN CONTROL INTERNO PROYECTO NORMALIZACIÓN ACTIVIDAD DE AUDITORÍA INTERNA

EMPRESAS PÚBLICAS DE MEDELLÍN E.S.P. DIRECCIÓN CONTROL INTERNO PROYECTO NORMALIZACIÓN ACTIVIDAD DE AUDITORÍA INTERNA DCI-PN-EA-01 VERSIÓN 02 Página 2 de 12 TABLA DE CONTENIDO 1. INTRODUCCIÓN... 3 2. ROL... 3 3. PROFESIONALIDAD... 3 4. AUTORIDAD... 4 5. ORGANIZACIÓN... 4 6. INDEPENDENCIA Y OBJETIVIDAD... 5 7. ALCANCE...

Más detalles

Por Carlos Fernando Rozen

Por Carlos Fernando Rozen SARBANES OXLEY ACT Y EL CONTROL INTERNO SOBRE EL REPORTE FINANCIERO Por Carlos Fernando Rozen Mucho se ha escrito sobre la ley o Acta Sarbanes-Oxley (SOX) durante los últimos 6 años, a partir de su sanción.

Más detalles

SARBANES OXLEY FECHA DEL BOLETÍN BOLETIN 17 LEY SARBANES OXLEY

SARBANES OXLEY FECHA DEL BOLETÍN BOLETIN 17 LEY SARBANES OXLEY FECHA DEL BOLETÍN BOLETIN 17 LEY SARBANES OXLEY El SOX, abreviatura para Sarbanes Oxley Act es una ley americana que ha sido emitida en el 2002 en los Estados Unidos, para dar una respuesta firme a los

Más detalles

Política General de Control y Gestión de Riesgos

Política General de Control y Gestión de Riesgos Empresas Inarco Política General de Control y Gestión de Riesgos Auditoría Interna 2014 POLITICA GENERAL DE CONTROL Y GESTION DE RIESGOS EMPRESAS INARCO La Política General de Control y Gestión de Riesgos,

Más detalles

Encuesta de fraude en México 2010

Encuesta de fraude en México 2010 Encuesta de fraude en México 2010 KPMG EN MÉXICO Encuesta de fraude en México 2010 1 Encuesta de fraude en México 2010 2 Encuesta de fraude en México 2010 Contenido Presentación Resumen Ejecutivo Metodología

Más detalles

Panorama del fraude en la Región de América Latina. Diego Cano, MBA, CFE FTI Consulting Managing Director Argentina Country Manager

Panorama del fraude en la Región de América Latina. Diego Cano, MBA, CFE FTI Consulting Managing Director Argentina Country Manager Diego Cano, MBA, CFE FTI Consulting Managing Director Argentina Country Manager Temas a tratar Introducción al Fraude Prevención del Fraude Consideraciones para una Investigación Exitosa Riesgos y dificultades

Más detalles

AUDITORÍA FORENSE. CP. Michael Herbé Baños Cortés, MANF, CFE, CGAP, CFP Auditoría Superior del Estado de Yucatán

AUDITORÍA FORENSE. CP. Michael Herbé Baños Cortés, MANF, CFE, CGAP, CFP Auditoría Superior del Estado de Yucatán AUDITORÍA FORENSE CP. Michael Herbé Baños Cortés, MANF, CFE, CGAP, CFP Auditoría Superior del Estado de Yucatán Antecedentes SNF (4 años atrás) Tribunal Sancionatorio Servicio Civil de Carrera Certificación

Más detalles

Definición. Page 2. Presentation title

Definición. Page 2. Presentation title Ley Sarbanes-Oxley Definición La Ley Sarbanes Oxley, cuyo título oficial en inglés es Sarbanes-Oxley Act of 2002, Pub. L. No. 107-204, 116 Stat. 745, es una ley de Estados Unidos también conocida como

Más detalles

En su Programación para la Formación Gerencial

En su Programación para la Formación Gerencial INSTITUTO BANCARIO INTERNACIONAL Centro de Estudios Superiores Asociación Bancaria de Panamá En su Programación para la Formación Gerencial DENTRO DEL MARCO DE LA GESTIÓN INTEGRAL DE RIESGOS Y DEL GOBIERNO

Más detalles

1.4 Conclusión... 37. 2.3 Análisis Financiero 50 2.3.1 Ratios de Rentabilidad...51 2.3.2 Ratios de Riesgo 55

1.4 Conclusión... 37. 2.3 Análisis Financiero 50 2.3.1 Ratios de Rentabilidad...51 2.3.2 Ratios de Riesgo 55 TABLA DE CONTENIDOS PREFACIO COLABORADORES Capítulo 1. PRINCIPIOS DE LA GESTIÓN ADMINISTRATIVA...23 1.1 Descripción General.. 23 1.2 Estrategia Organizacional. 26 1.2.1 Desarrollando la Estrategia...27

Más detalles

Proceso del Grupo Generali para la gestión de las denuncias

Proceso del Grupo Generali para la gestión de las denuncias Proceso del Grupo Generali para la gestión de las denuncias 1. Introducción Este documento explica el proceso llevado a cabo por el Grupo Generali para gestionar las denuncias de acuerdo con el Código

Más detalles

Presentación 2012 - Ombudsman OFICINA DEL OMBUDSMAN BALANCE DEL AÑO 2012

Presentación 2012 - Ombudsman OFICINA DEL OMBUDSMAN BALANCE DEL AÑO 2012 OFICINA DEL OMBUDSMAN BALANCE DEL AÑO 2012 Conceptos que fundamentan la figura del Ombudsman y parámetros que sustentan su gestión, cuyo contenido se encuentra disponible en www.ombudsman.petrobras.com

Más detalles

Encuesta sobre fraude y delito económico 2014 Resultados en España

Encuesta sobre fraude y delito económico 2014 Resultados en España Encuesta sobre fraude y delito económico 2014 Resultados en España www.pwc.com/crimesurvey 2 Encuesta sobre fraude y delito económico 2014 Índice 5 7 13 17 19 21 22 Presentación 1. Tipología del fraude

Más detalles

Gobierno Corporativo Comité de Auditoría de Alto Valor: Guía Práctica

Gobierno Corporativo Comité de Auditoría de Alto Valor: Guía Práctica Gobierno Corporativo Comité de Auditoría de Alto Valor: Guía Práctica Jaime Bueno Miranda Consejero Externo KPMG Colombia Líder ACI Advisory Board Colombia Panamá, Septiembre 26, 2013 Contenido 0. Objetivo

Más detalles

Auditoria. Sarbanes Oxley. Introducción al Sarbanes Oxley Act

Auditoria. Sarbanes Oxley. Introducción al Sarbanes Oxley Act Sarbanes Oxley La gran mayoría de los que trabajamos en temas relacionados con la auditoría, hemos oído hablar en muchas ocasiones del Sarbanes Oxley Act. El Sarbanes Oxley Act es una ley de los Estados

Más detalles

Boletín de la Comisión de Normas y Asuntos Profesionales del Instituto de Auditores Internos de Argentina - Nº 6 - Junio de 2003

Boletín de la Comisión de Normas y Asuntos Profesionales del Instituto de Auditores Internos de Argentina - Nº 6 - Junio de 2003 Boletín de la Comisión de Normas y Asuntos Profesionales del Instituto de Auditores Internos de Argentina - Nº 6 - Junio de 2003 CONTENIDO Una Guía para Prevenir el Fraude Normas: La Planificación del

Más detalles