Análisis de Datos en la Prevención y Detección de Fraudes. Mayo, 2014

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1 Análisis de Datos en la Prevención y Detección de Fraudes Mayo, 2014

2 Agenda I. Análisis de Datos en la detección de fraudes II. Aplicación del análisis de datos en las organizaciones y su utilidad III. Preguntas 1

3 I. Fraude: El análisis de datos en la detección de fraudes 2

4 Qué es el fraude? Fraude: acto deliberado de abuso de confianza que, aprovechándose de engaños, se realiza para obtener un beneficio sin consentimiento de la empresa afectada. 3

5 Tipos de fraude Fraudes Internos Externos MALVERSACIÓN DE ACTIVOS FRAUDE DE ESTADOS FINANCIEROS CLONACIÓN DE TARJETA DE CRÉDITO BENEFICIO DIRECTO BENEFICIO INDIRECTO BENEFICIARIOS FICTICIOS ROBO DE EFECTIVO VENTAS FICTICIAS PARA ALCANZAR OBJETIVOS LAVADO DE DINERO COLUSIÓN CON PROVEEDORES / CLIENTES 4

6 Triángulo de causas del fraude 5

7 Tipo de fraude por perpetrador del ilícito dentro de las empresas 6

8 Tipos de fraude: incidencia vs daño 7

9 Qué es el análisis de datos en la prevención del fraude? Es un mecanismo en prevenir y descubrir indicios de desvío de fondos o malversación de activos a través del análisis de los volúmenes de información, haciéndose indispensable la asistencia de software capaz de efectuar análisis de datos para obtener información relevante y útil en la detección de un potencial fraude. Dentro de las finalidades en el uso del análisis de datos es la detección del modus operandi, potenciales involucrados y cuantificación del monto defraudado. 8

10 II. Aplicación en la organizaciones y su utilidad 9

11 Cuales son los rubros susceptibles a ser analizados Son todos aquellos rubros donde se genera información almacenada en bases de datos los cuales son susceptibles de emplear análisis, generados por los sistemas de contabilidad y módulos adyacentes, por ejemplo: Área de análisis Cuentas por Pagar y Cuentas por Cobrar Detección de partidas duplicadas Nómina Análisis del inventario Potencial fraude Colusión con clientes y proveedores Pagos duplicados a proveedores Detección de empleados fantasmas Manipulación en la valuación y robo de inventario Análisis de manual JE s Análisis de provisiones, asientos contables atípicos, usuarios no autorizados, ley de Benford, etc. 10

12 Cuales son los rubros susceptibles a ser analizados Área de análisis Análisis base de datos de tesorería Potencial fraude Análisis de pagos que no corresponden al maestro de proveedores. Compras Análisis de pagos hechos a los proveedores sin órdenes de compra Gastos generales Gastos de viaje Identificar gastos mal registrados, ostentosos, por centro de costos, por individuo, etc. Análisis de gastos de empleados que tienen contacto con entidades gubernamentales. Otros Caja chica, ingresos, bases de datos públicas, etc. 11

13 Otros empleos del análisis de datos El Análisis de Datos también se utiliza para determinar muestras y realizar búsquedas de palabras clave que son determinadas por la conducción del objeto del análisis, es decir la finalidad de lo que se quiere encontrar, estas pudieran ser el identificar registros cuya descripción contenga palabras clave como: reclasificación, ajuste, complemento, multas, penalizaciones, no deducibles, error, pago de trámites y derechos o la búsqueda de registros realizados por algún usuario en particular entre otras. Auditoría y monitoreo continuo mediantes scripts, puede proporcionar información en tiempo real para detectar desviaciones de control. 12

14 Gracias Demetrio Carrasco I. Risk & Compliance Forensic Services Tel. (55)

15 KPMG en México kpmg.com.mx KPMG KPMG Cárdenas Dosal, S.C. la firma Mexicana miembro de la red de firmas miembro independientes de KPMG afiliadas a KPMG International Cooperative ( KPMG International ), una entidad suiza. Blvd. Manuel Ávila Camacho 176, México, 11650, D.F. Las firmas miembro de la red de firmas independientes de KPMG están afiliadas a KPMG International. KPMG International no provee servicios a clientes. Ninguna firma miembro tiene autoridad para obligar o comprometer a KPMG International ni a ninguna otra firma miembro frente a terceros, ni KPMG International tiene autoridad alguna para obligar o comprometer a ninguna firma miembro. Todos los derechos reservados. KPMG, el logotipo de KPMG y "cutting through complexity" son marcas registradas de KPMG International. 14

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