ASOCIACION INSTITUTO DE AUDITORES INTERNOS DE COSTA RICA ESTADOS FINANCIEROS Y OPINION DE LOS AUDITORES AL 30 DE SETIEMBRE DEL 2013

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1 ASOCIACION INSTITUTO DE AUDITORES INTERNOS DE COSTA RICA ESTADOS FINANCIEROS Y OPINION DE LOS AUDITORES AL 30 DE SETIEMBRE DEL 2013 Arroyo Hernández & Asociados Web: 1

2 ASOCIACION DE AUDITORES INTERNOS DE COSTA RICA Índice de contenido Cuadro Página Opinión del Auditor Independiente 3-4 Balance de Situación A 5 Estado de Resultados B 6 Estado de Cambios en el Patrimonio C 7 Estado de Flujos de Efectivo D 8 Notas a los Estados Financieros 9-11 Arroyo Hernández & Asociados Web: 2

3 A la Junta Directiva de: Asociación Instituto de Auditores Internos de Costa Rica.(I.A.I) Hemos realizado la auditoría de los estados financieros individuales que se acompañan de la Asociación Instituto de Auditores Internos de Costa Rica, los cuales comprenden el estado de situación al 30 de Setiembre del 2013 y los correspondientes estados conexos de resultados, de flujos de efectivo y de cambios en el patrimonio por el período terminado en esa fecha, así como un resumen de las principales políticas contables y otras notas explicativas. Responsabilidad de la administración por los estados financieros La administración es responsable de la preparación razonable de estos estados financieros de acuerdo con las bases contables descritas en la nota 2. Esta responsabilidad incluye: diseñar, implementar y mantener el control interno relevante a la preparación y presentación razonable de los estados financieros que estén libres de representaciones erróneas de importancia relativa, ya sea debido a fraude o a error; seleccionando y aplicando políticas contables apropiadas, y haciendo estimaciones contables que sean razonables en las circunstancias. Responsabilidad del auditor OPINIÓN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre estos estados financieros con base en nuestra auditoría, efectuamos nuestra auditoría de acuerdo con normas internacionales de auditoría. Dichas normas requieren que cumplamos con requisitos éticos así como que planeemos y desempeñemos la auditoría para obtener seguridad razonable sobre si los estados financieros están libres de representación errónea de importancia relativa. Una auditoría implica desempeñar procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los montos y revelaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de representación errónea de importancia relativa de los estados financieros, ya sea debido a fraude o a error. Al hacer esas evaluaciones del riesgo, el auditor considera el control interno relevante en la preparación y presentación razonable de los estados financieros por la entidad, para diseñar los procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias, pero no con el fin de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la entidad. Una auditoría también incluye evaluar la propiedad de las políticas contables usadas y lo razonable de las estimaciones contables hechas por la administración, así como evaluar la presentación general de los estados financieros. Creemos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionar una base para nuestra opinión de auditoría. Los estados financieros de la Asociación Instituto de Auditores Internos de Costa Rica. (I.A.I), fueron auditados el año anterior al 31 de Diciembre del 2012, para este año 2013, los Estados Financieros se auditaron al 30 de Setiembre del Como resultado de un cambio en el periodo fiscal habitual de la Asociación. Ambos periodos están debidamente auditados. Arroyo Hernández & Asociados Web: 3

4 Opinión En nuestra opinión, los estados financieros individuales adjuntos presentan de forma razonable, en todos los aspectos significativos, la situación financiera de la Asociación Instituto de Auditores Internos de Costa Rica,(IAI) al 30 de Setiembre del 2013, los resultados de sus operaciones, los flujos de efectivo y los cambios en el patrimonio por los años terminados en esas fechas, de conformidad con Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF). Lic. Alvaro Arroyo Hernández. Contador Público Autorizado No Póliza de Fidelidad 0116 FIG Vence el 30 de Setiembre del San José, Costa Rica, 21 de Diciembre del Timbre de Ley número 6663, por del Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica, adherido y cancelado en el original de este documento. Arroyo Hernández & Asociados Web: 4

5 ASOCIACION INSTITUTO DE AUDITORES INTERNOS DE COSTA RICA.(I.A.I.) ESTADO DE SITUACION AL 30 DE SETIEMBRE DEL 2013 Y 2012 (En colones sin céntimos) CUADRO A ACTIVOS Activo Corriente Notas Setiembre 2013 Setiembre 2012 Caja General 4 200, ,000 Bancos 4 4,649,804 18,178,289 Instrumentos Financieros 5 53,762,176 62,528,800 Cuentas por Cobrar 6 42,798,503 41,692,950 Gastos Diferidos 8 18,712 - Total de Activo Corriente 101,429, ,500,039 Activo no Corriente Mobiliario y Equipo 7 7,901,004 7,572,744 Otros 3,333,824 1,832,768 Depreciación Acumulada Mobiliario y Equipo (5,628,258) (4,775,475) Total de Activo no Corriente 5,606,570 4,630,038 TOTAL DE ACTIVOS 107,035, ,130,076 Las notas de la No. 1 a la No. 16, son parte integral a los Estados Financieros Arroyo Hernández & Asociados Web: 5

6 Pasivo Corriente Cuentas a Pagar 9 13,187,001 17,917,426 Retenciones por Pagar , ,396 Gastos Acumulados , ,004 Productos Diferidos 12 4,802,000 - Total Pasivo no Corriente 19,347,187 18,877,826 TOTAL DE PASIVOS 19,347,187 18,877,826 PATRIMONIO Excedentes Acumulados 90,010,170 79,068,673 Ganancia / Pérdida del Periodo 3,239,679 29,183,577 Total Patrimonio 93,249, ,252,250 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 112,597, ,130,076 Las notas de la No. 1 a la No. 16, son parte integral a los Estados Financieros Arroyo Hernández & Asociados Web: 6

7 ASOCIACION INSTITUTO DE AUDITORES INTERNOS DE COSTA RICA ESTADO DE RESULTADOS AL 30 DE SETIEMBRE DEL 2013 Y 2012 (En colones sin céntimos) CUADRO B Notas Setiembre 2013 Setiembre 2012 INGRESOS 13 Membrecías 15,922,551 7,932,582 Capacitaciones 50,985,238 77,411,284 Congresos 75,103, ,787,224 Total de Ingresos 142,011, ,131,090 MENOS GASTOS 14 Gastos Administrativos 53,460,196 30,375,086 Capacitación 29,233,822 36,749,403 Congresos 60,736, ,841,267 Total Gastos 143,430, ,965,756 GANANCIA O PERDIDA EN OPERACIÓN - 1,419,513 23,165,334 Otros Ingresos / Otros Gastos Otros Ingresos 15 5,206,846 7,654,432 Otros Gastos ,654 1,636,190 TOTAL INGRESOS Y GASTOS(NETO) 4,659,192 6,018,243 EXCEDENTES/PERDIDA DEL PERIODO 3,239,679 29,183,576 Las notas de la 01 a la 16, son parte integral a los Estados Financieros Arroyo Hernández & Asociados Web: 7

8 CUADRO C ASOCIACION INSTITUTO DE AUDITORES INTERNOS DE COSTA RICA ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO AL 30 DE SETIEMBRE DEL 2013 Y 2012 (En colones sin céntimos) Descripción Excedentes Excedentes Capital Contable Acumulados del Periodo Saldos al 30 de Setiembre del ,068,673 79,068,673 Excedentes ó Pérdida 30 /09/ ,183,577 29,183,577 Saldos al 30 de Setiembre del ,068,673 29,183, ,252,250 Ajuste Excedentes Setiembre del (18,242,080) (18,242,080) Excedentes ó Pérdida al 30/09/2013-3,239,679 3,239,679 Saldos al 30 de Setiembre del ,068,673-15,002,401 93,249,849 Las notas de la 01 a la 16, son parte integral a los Estados Financieros CUADRO D Arroyo Hernández & Asociados Web: 8

9 ASOCIACION INSTITUTO DE AUDITORES INTERNOS DE COSTA RICA ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO AL 30 DE SETIEMBRE DEL 2013 Y 2012 (En colones sin céntimos) Flujos de Efectivo en las Actividades de Operación Utilidad o Pérdidas del Periodo Ajustes por: Depreciación Cambios en los Activos Intereses por Cobrar 0 Cuentas por Cobrar Gastos Diferidos Total Cambio en Activos Cambios en los Pasivos Cuentas por Pagar Retenciones por Pagar Gastos Acumulados Productos Diferidos Total Cambios en Pasivos Efectivo Neto en las Actividades de Operación Flujos de Efectivo en las Actividades de Inversión Mobiliario Equipo Otros Total Efectivo Actividades Inversión Aumento ó Disminución Neta de Efectivo Efectivo y sus Equivalentes al Inicio del Periodo Efectivo y sus Equivalentes al Final del Periodo Las notas de la 01 a la 16, son parte integral a los Estados Financieros ASOCIACION INSTITUTO DE AUDITORES INTERNOS DE COSTA RICA Arroyo Hernández & Asociados Web: 9

10 NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS Al 31 de Diciembre de (En colones) 1. Declaración de Normas de Contabilidad El Instituto de Auditores Internos de Costa Rica, declara que sus estados financieros han sido elaborados y presentados de acuerdo con todos los criterios relativos al registro, valuación, presentación y revelación de políticas contables, bases de medición, transacciones y demás hechos relevantes que son exigidos por las Normas Internacionales de Información Financiera. 2. Domicilio, Actividad, Registro y Moneda El Instituto de Auditores Internos está domiciliada en Moravia, San José de Costa Rica. Su actividad principal es el desarrollo profesional de sus asociados. Los registros contables se llevan en colones ( ), moneda nacional. 3. Principales Políticas de Contabilidad Las políticas contables significativas observadas por el Instituto están de conformidad con las Normas Internacionales de Información Financiera. Nota 4 Arroyo Hernández & Asociados Web: 10

11 Caja y Bancos Setiembre 2013 Setiembre 2012 Caja Chica 200, ,000 - Fondo Actividades Varias - Bco.Nacional Cta ,229 4,447,544 - Bco.Nacional Cta Bco.Nacional Cta ,867,621 8,562,197 Bco.Nacional Cta $ (2,405,047) 5,058,345 - Bco.Nacional Cta $ 110,204 TOTAL 4,849,803 18,278,289 Nota 5 Instrumentos Financieros Fondo Inversiones BN Dólares 1,689,137 7,430,140 Fondo Inversiones BN Colones 5,077, ,247 INS INV. SAFI $ 7,616,068 7,459,429 INS INV. SAFI C 39,379,464 46,980,984 TOTAL 53,762,176 62,528,800 Arroyo Hernández & Asociados Web: 11

12 Nota 6 Cuentas a Cobrar Setiembre 2013 Setiembre 2012 Membrecías por Recibir 4,802,000 - Cursos 6,858,140 12,652,480 Recibos Pendientes Congreso 31,138,363 29,040,470 TOTAL 42,798,503 41,692,950 Nota 7 Mobiliario y Equipo Mobiliario 3,181,137 2,405,157 Equipo 4,719,867 5,167,587 Otros 3,333,824 1,832,768 Sub-Total 11,234,828 9,405,513 Depreciación Acumulada (5,628,258) (4,775,475) TOTAL 5,606,570 4,630,038 Nota 8 Gastos Diferidos Setiembre 2013 Setiembre 2012 Riesgos del Trabajo 18,712 - TOTAL 18,712 0 Nota 9 Cuentas a Pagar Funcionarios 587,002 8,252 Consejo Directivo 302,874 - Honorarios Profesionales 549, ,000 Cuotas Favor de Asociados 734,281 - Hotelera Bonanza 89,908 8,077,232 Comunicación Expresiva 2,147,154 9,456,943 Radisson 3,215,370 - TOTAL 7,625,731 17,917,427 Arroyo Hernández & Asociados Web: 12

13 Nota 10 Retenciones Por Pagar Setiembre 2013 Setiembre 2012 C.C.S.S TOTAL 392, ,396 Nota 11 Gastos Acumulados Reserva Aguinaldos TOTAL 965, ,005 Nota 12 Setiembre 2013 Setiembre 2012 Productos Diferidos Membrecías Por Recibir 4,802,000 0 TOTAL 4,802,000 0 Arroyo Hernández & Asociados Web: 13

14 Nota 15 Setiembre 2013 Setiembre 2013 Otros Ingresos Intereses 3,138,170 2,178,399 Carnets 7,500 5,500 Cuota Acompañante/Activ.Fin de Año 1,396, ,500 Diferencial Cambiario - (232,861) Diversos * * Venta Computadora Dell 4787-RB - 25,000 * Dep. Minist.Educ. Pública 5180-RB - 2,530,360 * Dep. BCR 5143-RB - 17,500 * Dep. BCR 5143-RB - 1,729,427 * CLAI RB - 213,316 * CLAI RB - 293,482 * Parte Uitlidades CLAI CK - 264,392 * Cumbre 5579-RB - 214,757 * Anulacion Cheque 446/ $ ,676 - * Liq.Cta.Hotelera Bonanza - 50,000 * Ajuste Marzo-12 - (267,339) TOTAL 5,206,846 7,654,433 Arroyo Hernández & Asociados Web: 14

15 Nota 16 Otros Gastos Setiembre 2013 Setiembre 2013 Comisiones 513, ,360 Diferencial Cambiario 34, ,829 TOTAL 547,654 1,636,190 Regulaciones cambiarias y restricciones sobre moneda extranjera: Las transacciones relacionadas con la conversión de moneda extranjera se deben realizar por medio de las entidades autorizadas por el Banco Central de Costa Rica, por lo que cada Banco está autorizado para establecer su propio tipo de cambio para la compra y venta de divisas extranjeras. Para efectos de cierres, los saldos en moneda extranjera se utiliza el tipo de cambio de compra para cuentas de activo y el tipo de cambio de venta para cuentas de pasivo, según el tipo de cambio de referencia del Banco Central de Costa Rica, al era de US$1 por para la compra y para la venta de US$1 por Arroyo Hernández & Asociados Web: 15