SISTEMA DE PRESUPUESTO. Disertantes: Cr. Norberto Bourges Cr. Carlos Hering 1

Transcripción

1 SISTEMA DE PRESUPUESTO Disertantes: Cr. Norberto Bourges Cr. Carlos Hering 1

2 SISTEMA DE PRESUPUESTO Nociones Generales Sector Público Contenido de la Ley de Presupuesto Principios Presupuestarios Clasificaciones Presupuestarias Estructura Presupuestaria Cuota Compromiso Normativa Aplicación Práctica Funciones del SAF Estructura de Centros de Costos Menú SAF (Presupuesto) Consultas 2

3 SISTEMA DE PRESUPUESTO Nociones Generales Sector Público Contenido de la Ley de Presupuesto Principios Presupuestarios Clasificaciones Presupuestarias Estructura Presupuestaria Cuota Compromiso Normativa Aplicación Práctica Funciones del SAF Estructura de Centros de Costos Menú SAF (Presupuesto) Consultas 3

4 SECTOR PÚBLICO PROVINCIAL Y MUNICIPAL Sector Público Provincial Administración Provincial Administración Central Organismos Descentralizados Organismos Autárquicos, Empresas y Sociedades del Estado Sector Público Municipal Municipios 4

5 CONTENIDO DE LA LEY DE PRESUPUESTO 5

6 PRINCIPALES PRINCIPIOS PRESUPUESTARIOS Universalidad Exclusividad Unidad Claridad Periodicidad Continuidad Publicidad Equilibrio 6

7 SISTEMA DE PRESUPUESTO Nociones Generales Sector Público Estructura de la Ley de Presupuesto Principios Presupuestarios Clasificaciones Presupuestarias Estructura Presupuestaria Cuota Compromiso Normativa Aplicación Práctica Funciones del SAF Estructura de Centros de Costos Menú SAF (Presupuesto) Consultas 7

8 CLASIFICACIONES PRESUPUESTARIAS: PRINCIPIOS 1. Amplitud Todas las transacciones 2. Universalidad Incluye Empresas y Bancos 3. Unicidad Una sola vez se registra 4. Integralidad Interrelación de los distintos sistemas TRANSACCIONES CON INCIDENCIA ECONOMICO FINANCIERA ENTRADA DE REGISTROS CON CURSO DE ACCIÓN Y CUENTA CONTABLE CONVERSION EN LA BASE DE DATOS PRODUCTOS FINALES 8

9 ASPECTOS GENERALES DE LAS CLASIFICACIONES PRESUPUESTARIAS Concepto Instrumento Normativo Sistema de Información Registro de Información Importancia Determinación volumen y composición gastos Proyección variables macroeconómicas Valoración resultados económico-financieros Efectos económicos y sociales - PBI Registran la ejecución 9

10 ASPECTOS GENERALES DE LAS CLASIFICACIONES PRESUPUESTARIAS Aspectos Básicos Registro transacciones una sola vez. -Ingresos Corrientes Ingresos. Fuente de Fondos -Disminución de Activos -Incrementos de Pasivo -Gastos Corrientes Gasto. Uso de Fondos -Incrementos de Activos -Disminución de Pasivo Se utilizan para programación y seguimiento Cada clasificador responde a un propósito. Interrelaciones presupuestarias y con otros sistemas. Clasificadores primarios y agregados. Cobertura Administración Central y Organismos Descentralizados Organismos Autárquicos Sociedades del Estado Instituciones de Seguridad Social Municipios 10

11 CLASIFICACIONES PRESUPUESTARIAS 1. Válidas para todas las transacciones - Institucional - Geográfico - Por tipo de Moneda TIPOS DE CLASIFICACIÓN 2. Recursos Públicos - Por rubros - Por su carácter económico - Por su procedencia 3. Gastos Públicos - Por objeto - Por su carácter económico - Por Finalidades y Funciones - Por categoría programática - Por Fuente de Financiamiento 4. Recursos y Gastos Públicos - Combinadas 11

12 CLASIFICACIONES PRESUPUESTARIAS CLASIFICACIÓN INSTITUCIONAL 1. Sector Público Provincial No Financiero 1.1 Administración Provincial Administración Central Organismos Descentralizados Instituciones de Seguridad Social 1.2 Empresas y Sociedades del Estado Empresas y S.A. con Participación Estatal Mayoritaria Sociedades del Estado Empresas del Estado Sociedades de Economía Mixta Empresas Interestatales Sociedades Anónimas Empresas Residuales 2. Sector Público Provincial Financiero 12

13 CLASIFICACIONES PRESUPUESTARIAS CLASIFICACIÓN GEOGRÁFICA 000 Departamento 01 Municipio 98 Comunas 99 Indeterminado 999 Indeterminado CLASIFICACIÓN POR TIPO DE MONEDA 1. Transacciones en Moneda Nacional 2. Transacciones en Moneda Extranjera 13

14 CLASIFICACIONES PRESUPUESTARIAS CLASIFICACIÓN DE LOS RECURSOS POR RUBROS 1.1 Ingresos Tributarios 1.2 Ingresos no tributarios 1.3 Contribuciones 1.4 Venta de Bienes y Servicios de Adm. Pública 1.5 Ingresos de Operación 1.6 Rentas de Propiedad 1.7 Transferencias Corrientes 2.1 Recursos Propios de Capital 2.2 Transferencias de Capital 3.1 Venta de Títulos y Valores 3.2 Venta de Acciones y Partic. de Capital 3.3 Recuperación de Prestamos a Corto Plazo 3.4 Recuperación de Prestamos a Largo Plazo 3.5 Disminución de Otros Activos Financieros 3.6 Endeudamiento Público 3.7 Obtención de Prestamos 3.8 Incremento de Otros Pasivos 3.9 Incremento del Patrimonio 4.1 Contribuciones Figurativas 14

15 CLASIFICACIONES PRESUPUESTARIAS CLASIFICACIÓN DE LOS RECURSOS POR SU CARACTER ECONÓMICO 1.1. Ingresos Corrientes Ingresos Tributarios Contribuciones a la Seguridad Social Ingresos No Tributarios Venta de Bienes y Servicios de las Administraciones Públicas Ingresos de Operación Rentas de la Propiedad Transferencias Corrientes Contribuciones Figurativas para Financiaciones Corrientes 1.2. Recursos de Capital Recursos Propios de Capital Transferencias de Capital Disminución Inversión Financiera (Administración Provincial) Contribuciones Figurativas para Financiaciones de Capital 1.3. Fuentes Financieras Disminución Inversión Financiera (Empresas y Sociedades del Estado) Endeudamiento Público e Incremento de Otros Pasivos Incremento del Patrimonio Contribuciones Figurativas para Aplicaciones Financieras 15

16 CLASIFICACIONES PRESUPUESTARIAS CLASIFICACIÓN DE LOS RECURSOS POR SU PROCEDENCIA 1. Origen Provincial 1.1 Libre Disponibilidad 1.2 Afectados 2. Origen Nacional 2.1 Libre Disponibilidad 2.2 Afectados 3. Otros Orígenes 3.1 Libre Disponibilidad 3.2 Afectados 16

17 CLASIFICACIONES PRESUPUESTARIAS CLASIFICACIÓN POR OBJETO DEL GASTO INCISO 1 INCISO 2 INCISO 3 INCISO 4 INCISO 5 INCISO 6 INCISO 7 INCISO 8 INCISO 9 Gastos en Personal Bienes de Consumo Servicios no Personales Bienes de Uso Transferencias Activos Financieros Servicio de la Deuda y Disminución de Otros Pasivos Otros Gastos Gastos Figurativos 17

18 CLASIFICACIONES PRESUPUESTARIAS CLASIFICACIÓN POR SU CARACTER ECONÓMICO 2.1 Gastos Corrientes Gastos de Operación Gastos de Consumo Rentas de la Propiedad Prestaciones de la Seguridad Social Impuestos Directos Otras Pérdidas Transferencias Corrientes Gastos Figurativos para Transacciones Corrientes 2.2 Gastos de Capital Inversión real directa Transferencias de Capital Inversión Financiera (Admin. Provincial) Gastos Figurativos para Transacciones de Capital 2.3 Aplicaciones Financieras Inversión Financiera (Empresas y Soc. del Estado) Amortización de la Deuda y Disminución de Otros Pasivos Disminución del Patrimonio Gastos Figurativos para Aplicaciones Financieras 18

19 CLASIFICACIONES PRESUPUESTARIAS CLASIFICACIÓN DEL GASTO POR FINALIDADES Y FUNCIONES 1. Administración Gubernamental 1.1. Legislativo 1.2. Judicial 1.3. Dirección Superior Ejecutiva 1.4. Relaciones Interiores 1.5. Administración Fiscal 1.6. Control de la Gestión Pública 1.7. Información y Estadísticas Básicas 2. Servicios de Seguridad 2.1. Seguridad Interior 2.2. Sistema Penal 19

20 CLASIFICACIONES PRESUPUESTARIAS CLASIFICACIÓN DEL GASTO POR FINALIDADES Y FUNCIONES 3. Servicios Sociales 3.1. Salud 3.2. Promoción y Asistencia Social 3.3. Seguridad Social 3.4. Educación y Cultura Educación Elemental Educación Media y Técnica Educación Superior y Universitaria Cultura (incluye Culto) Deporte y Recreación 3.5. Ciencia y Técnica 3.6. Trabajo 3.7. Vivienda y Urbanismo 3.8. Agua Potable y Alcantarillado 3.9. Otros Servicios Urbanos 20

21 CLASIFICACIONES PRESUPUESTARIAS CLASIFICACIÓN DEL GASTO POR FINALIDADES Y FUNCIONES 4. Servicios Económicos 4.1. Energía, Combustible y Minería 4.2. Comunicaciones 4.3. Transporte 4.4. Ecología y Medio Ambiente 4.5. Agricultura 4.6. Industria 4.7. Comercio, Turismo y Otros Servicios 4.8. Seguros y Finanzas 5. Deuda Pública 5.1. Servicios de la Deuda Pública (Intereses y Gastos) 21

22 CLASIFICACIONES PRESUPUESTARIAS CLASIFICACIÓN DEL GASTO POR CATEGORÍA PROGRAMÁTICA - Programa - Subprograma (Curso de Acción) (No aplicable) - Proyecto - Actividad - Obra 22

23 TÉCNICA CURSO DE ACCIÓN Concebir a la Hacienda Pública como productiva, donde el Estado Provincial financia productos cuantificables - en los casos posibles - y evaluables que permiten conocer la eficiencia y eficacia de la producción pública. CATEGORIAS BÁSICAS Curso de Acción Actividad Proyecto Obra 23

24 SISTEMA DE PRESUPUESTO Nociones Generales Sector Público Estructura de la Ley de Presupuesto Principios Presupuestarios Clasificaciones Presupuestarias Estructura Presupuestaria Cuota Compromiso Normativa Aplicación Práctica Funciones del SAF Estructura de Centros de Costos Menú SAF (Presupuesto) Consultas 24

25 ESTRUCTURA PRESUPUESTARIA RECURSOS CORRIENTES EROGACIONES CORRIENTES RECURSOS DE CAPITAL EROGACIONES DE CAPITAL FUENTES PASIVO ACTIVO APLICACIONES PASIVO ACTIVO 25

26 ESTRUCTURA PRESUPUESTARIA RELACIONES PRINCIPALES RECURSOS CORRIENTES CUENTA AHORRO vs. GASTOS CORRIENTES RESULTADO ECONOMICO CUENTA INVERSION + _ + RECURSOS DE CAPITAL vs. GASTOS DE CAPITAL _ CUENTA AHORRO - INVERSION vs. RECURSOS CTES. GASTOS CTES. Y DE CAPITAL Y DE CAPITAL RESULTADO FINANCIERO + _ 26

27 ESTRUCTURA PRESUPUESTARIA RELACIONES PRINCIPALES CUENTA FINANCIAMIENTO FUENTES ACTIVOS FINANC. PASIVOS VS APLICACIONES ACTIVOS FINANC. PASIVOS + _ RELACION RESULTADO FINANCIERO Y RESULTADO DE LA CUENTA FINANCIAMIENTO RECURSOS CTES. Y DE CAPITAL FUENTES = GASTOS CTES. Y DE CAPITAL APLICACIONES + _ 27

28 PRESUPUESTO 2014 ESQUEMA AHORRO INVERSIÓN - CONSOLIDADO I INGRESOS CORRIENTES II GASTOS CORRIENTES III RESULTADO ECONÓMICO IV INGRESOS DE CAPITAL V GASTOS DE CAPITAL VI INGRESOS TOTALES VII GASTOS TOTALES VIII RESULTADO FINANCIERO PREVIO IX CONTRIBUCIONES FIGURATIVAS X GASTOS FIGURATIVOS XI RESULTADO FINANCIERO XII FUENTES FINANCIERAS XIII APLICACIONES FINANCIERAS XIV RESULTADO FINAL 0 28

29 PRESUPUESTO 2014 ESQUEMA AHORRO INVERSIÓN - CONSOLIDADO CONCEPTO TOTAL I. INGRESOS CORRIENTES Tributarios Provinciales Nacionales Contribuciones a la Seguridad Soc. 0 - No tributarios Otros Ingresos Corrientes 0 - Vta. de Bs. y Serv. de la Adm. Públ Ingresos de Operación 0 - Rentas de la Propiedad Transferencias Corrientes II. GASTOS CORRIENTES Gastos de Operación 0 - Gastos de Consumo Rentas de la Propiedad Prestaciones de la Seguridad Soc Impuestos Directos 0 - Otras Pérdidas 0 - Transferencias Corrientes III. RESULTADO ECONÓMICO (I - II)

30 PRESUPUESTO 2014 ESQUEMA AHORRO INVERSIÓN - CONSOLIDADO CONCEPTO TOTAL III. RESULTADO ECONÓMICO (I - II) IV. INGRESOS DE CAPITAL Recursos Propios de Capital Transferencias de Capital Disminución de la Inversión Financ V. GASTOS DE CAPITAL Inversión Real Directa Transferencias de Capital Inversión Financiera VI. INGRESOS TOTALES (I + IV) VII. GASTOS TOTALES (II + V) VIII. RESULT. FINANC. PREVIO (VI - VII)

31 PRESUPUESTO 2014 ESQUEMA AHORRO INVERSIÓN - CONSOLIDADO CONCEPTO TOTAL VIII. RESULT. FINANC. PREVIO (VI - VII) IX. CONTRIBUCIONES FIGURATIVAS X. GASTOS FIGURATIVOS XI. RESULTADO FINANCIERO XII. FUENTES FINANCIERAS Disminución de la Inversión Financ Endeud. Públ. E Incr. Otros Pasivos Incremento del Patrimonio 0 XIII. APLICACIONES FINANCIERAS Inversión Financiera Amort. Deuda y Dismun. Ot. Pasivos Disminución del Patrimonio XIV. RESULTADO FINAL 0 31

32 SISTEMA DE PRESUPUESTO Nociones Generales Sector Público Estructura de la Ley de Presupuesto Principios Presupuestarios Clasificaciones Presupuestarias Estructura Presupuestaria Cuota Compromiso Normativa Aplicación Práctica Funciones del SAF Estructura de Centros de Costos Menú SAF (Presupuesto) Consultas 32

33 CUOTA COMPROMISO Nociones Básicas La CUOTA COMPROMISO es la Autorización para emitir una Orden de Compra, permitiendo la afectación del gasto en la etapa de Compromiso Su utilización afecta al libro mayor P2 (COMPROMISO) en el Sistema Informático La asignación es MENSUAL, sea por: Asignación Inicial Reprogramación Los saldos no utilizados dentro del mes por el SAF, NO SON ACUMULATIVOS. En consecuencia no pueden ser utilizados en meses siguiente (Art. 2º Res. MEIySP 40/14) El Sistema Informático refleja los movimientos de asignación de cuota a través del libro mayor BA y en caso de Ajustes de Compromisos de meses anteriores, el movimiento es reflejado en el libro mayor AJ 33

34 CUOTA COMPROMISO Cuota Inicial Procedimiento mensual, teniendo en cuenta las siguientes pautas: La carga se realiza el primer y segundo día hábil de cada mes, razón por la cual, esos días los SAF no pueden realizar operaciones con incidencia presupuestaria correspondientes al mes que se inicia (Art. 2º Res. MEIySP 40/14). La asignación es efectuada a nivel de Actividad (AC) o Unidad de Costo (UC) La asignación se efectúa a las siguientes partidas presupuestarias, siempre que no se trate de gastos que se financien con Recursos Propios, de Afectación Específica o de Origen Nacional: BIENES DE CONSUMO SERVICIOS NO PERSONALES TRANSFERENCIAS CORRIENTES (No incluye Coparticipación a Municipios) 34

35 CUOTA COMPROMISO Resolución Nº 40/14 MEIySP Art. 1º (Contención de Gastos) Economía Anual 5% BIENES DE CONSUMO SERV. NO PERSONALES Carácter de NO ACUMULATIVA Art. 2º (Programación de Cuota) Reserva para Pagos Centralizados (Art. 8º y también Circular 03/12 CGP) Deducción durante el Primer Cuatrimestre del 25% en Bienes de Consumo y Servicios No Personales (*) Reprogramación Arts. 3º a 7º (Programación de Pagos y Autorización de Sec. de Finanzas) Obligatoriedad de tramitar la autorización relacionada con la forma de pago contractual en forma previa a todo llamado de concurso de precios, licitación pública y/o contratación directa 35

36 CUOTA COMPROMISO Resolución Nº 40/14 MEIySP (continuación) REQUISITOS PREVIOS A TODA CONTRATACIÓN Bienes de Uso *Hasta $ Autorización del titular de la Jurisdicción *Más de $ Autorización del titular de la Jurisdicción Intervención Secretaría de Finanzas Otras Adquisiciones *Entre $ y $ Intervención Secretaría de Finanzas *Más de $ Intervención Secretaría de Finanzas Adjuntar Planilla Nº 1 Intervención OPP (Planilla Nº 2 de Proyección de Cuota Presupuestaria) 36

37 CUOTA COMPROMISO Resolución Nº 40/14 MEIySP (continuación) Art. 8 º (Programación de Pagos y Autorización de Sec. de Finanzas) Pagos Centralizados (Decreto Nº 211/14 Art. 10) PERSONAL A.R.T. PERSONAL PERMANENTE A.R.T. PERSONAL TRANSITORIO BIENES DE CONSUMO COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES SERVICIOS NO PERSONALES ENERGIA ELECTRICA AGUA GAS TELEFONOS, TELEX Y TELEFAX CORREOS Y TELEGRAFOS ALQUILER DE EDIFICIOS Y LOCALES ESTUDIOS, INVESTIGACIONES Y PROYECTOS DE FACTIBILIDAD MEDICOS Y SANITARIOS JURIDICOS CONTABILIDAD Y AUDITORIA DE CAPACITACION DE INFORMATICA Y SISTEMAS DE CAPACITACION SERVICIOS TÉCNICOS Y ADMINISTRATIVOS PRIMAS Y GASTOS DE SEGUROS TRANSFERENCIAS PASANTIAS 37

38 SISTEMA DE PRESUPUESTO Nociones Generales Sector Público Estructura de la Ley de Presupuesto Principios Presupuestarios Clasificaciones Presupuestarias Estructura Presupuestaria Cuota Compromiso Normativa Aplicación Práctica Funciones del SAF Estructura de Centros de Costos Menú SAF (Presupuesto) Consultas 38

39 Normas Jurídicas Relativas al Presupuesto Objeto y Contenido Iniciativa Plazo de envío del Proyecto Aprobación Plazo de aprobación Prórroga Financiamiento del presupuesto y Balance Financiero Preventivo Prioridad indicativa Estructura Ejercicio Financiero Intervención obligada del Min. de Economía, Infraestr. y Serv. Públicos Créditos que puede autorizar el Poder Ejecutivo Afectación de recursos: sólo por ley Disciplina Fiscal 39

40 Concepto: Objeto y Contenido Contenido El presupuesto autoriza la realización de todos los gastos e inversiones anuales del Estado Provincial y prevé los pertinentes recursos El presupuesto es remitido a la Legislatura con el pertinente Plan de Obras Públicas. La Ley de Presupuesto debe comprender la totalidad de los recursos y erogaciones de la hacienda central, hacienda descentralizada y haciendas paraestatales, y fijar el número de cargos de la planta de personal permanente y transitorio. El presupuesto a aprobar por la Legislatura refleja analíticamente los ingresos y gastos. Norma Jurídica C.P. Art. 68º- primer párrafo C.P. Art. 68º- cuarto párrafo C.P. Art. 127º- 2º inciso tercer y cuarto párrafo El presupuesto general será anual y contendrá para cada ejercicio financiero, la totalidad de las autorizaciones a gastar acordadas a la Administración Central y a los Organismos Descentralizados y el cálculo de los recursos destinados a financiarlas, por sus montos íntegros sin compensación alguna. L.C. Art. 2º 40

41 Concepto: Iniciativa Plazo de envío del Proyecto Contenido Su iniciativa legislativa corresponde al Poder Ejecutivo, el que puede además proponer presupuestos plurianuales sin que, en ningún caso, estos puedan exceder el periodo de la gestión del titular del Poder Ejecutivo o su reemplazante legal. Presenta a la Legislatura antes del 1º de Agosto el Proyecto de Ley de Presupuesto Norma Jurídica C.P. Art. 68º, segundo párrafo C.P. Art. 144º, inc. 8) 41

42 Concepto: Aprobación Contenido Corresponde al Poder Legislativo sancionar la Ley de Presupuesto general.si el Poder Ejecutivo no remitiere los proyectos de presupuestos y leyes de recursos para el ejercicio siguiente antes del 31 de agosto, la legislatura puede iniciar su estudio y sancionarlos, tomando como base las leyes vigentes. Norma Jurídica C.P. Art. 127, inc. 2), primer párrafo Concepto: Plazo de aprobación Contenido No pueden las Cámaras pasar a receso sin haber aprobado el presupuesto y sin haber considerado la Cuenta General del Ejercicio. Norma Jurídica C.P. Art. 127º, inc. 2) último párrafo 42

43 Concepto: Prórroga Contenido Vencido el ejercicio administrativo sin que la Legislatura sancione una nueva Ley de Gastos y Recursos, se tienen por prorrogadas las que hasta ese momento se encuentren en vigor Si al comenzar el ejercicio no se hubiera sancionado el presupuesto general, regirá el que estaba en vigencia al cierre del ejercicio anterior, al solo efecto de asegurar la prestación de los servicios y la continuidad del plan de obras. Esta disposición no alcanza a los créditos sancionados por una sola vez cuya finalidad hubiera sido satisfecha. Si al sancionarse el presupuesto general no se incluyeran las erogaciones hechas en virtud de la autorización a que este artículo se refiere, el Poder Ejecutivo queda facultado para incorporar el crédito necesario con la nomenclatura pertinente Norma Jurídica C.P. Art. 127º, inc 2), segundo párrafo L.C. Art. 5º,primer párrafo L.C. Art. 5º,segundo párrafo 43

44 Concepto: Financiamiento del Presupuesto Contenido Toda ley u ordenanza que disponga o autorice gastos debe indicar la fuente de su financiamiento. Tales gastos y recursos deben incluírse en la primera ley de presupuesto que se apruebe, bajo sanción de caducidad. Toda ley que autorice erogaciones a realizar en el ejercicio no previstas en el presupuesto general, determinará la incidencia en el balance financiero preventivo del ejercicio.las autorizaciones respectivas serán incorporadas al presupuesto general por el Poder Ejecutivo conforme a la estructura adoptada. Norma Jurídica C.P. Art. 68, 5 párrafo. L.C. Art. 7º,1º párrafo 44

45 Concepto: Prioridad indicativa Contenido El tratamiento institucional del gasto e inversión pública se orienta hacia las siguientes prioridades indicativas: Educación y cultura Salud Pública y Seguridad Social Poderes del Estado y sus órganos Obras Públicas Norma Jurídica C.P. Art. 68, 6 párrafo 45

46 Concepto: Estructura Contenido La estructura del presupuesto adoptará las técnicas más adecuadas para demostrar el cumplimiento de las funciones del Estado, los órganos administrativos que las tengan a su cargo y la incidencia económica de los gastos y recursos. Norma Jurídica L. C. Art. 3 Concepto: Ejercicio Financiero Contenido El ejercicio financiero comienza el 1 de enero y finaliza el 31 de diciembre de cada año. Norma Jurídica L. C. Art. 4 46

47 Concepto: Intervención obligada del Min. de Economía (hoy Min. de Economía, Infraestr. y Serv. Públicos) Compete al Ministro de Economía, Infraestructura y Servicios Públicos entender en la elaboración del Presupuesto General del Gobierno de la Provincia, la ejecución de la política presupuestaria y de la contabilidad pública, la fiscalización de gastos e inversiones y la formulación de la Cuenta General del Ejercicio Contenido En todo proyecto de ley o de decreto que directa o indirectamente modifique la composición o contenido del presupuesto general, tendrá intervención el Ministerio de Economía, sin perjuicio de la que le compete al ministerio correspondiente. Norma Jurídica L.C. Art. 7, 2 párrafo. Ley 7694 Capitulo X Art. 30 Inciso 1 47

48 Concepto: Créditos que puede autorizar el Poder Ejecutivo Contenido El Poder Ejecutivo podrá autorizar erogaciones, que deberá incorporar al presupuesto general, con la obligación de dar cuenta en el mismo acto a la Legislatura: Para el cumplimiento de leyes electorales Para el cumplimiento de sentencias judiciales firmes y transacciones judiciales. En casos de epidemias, inundaciones y otros acontecimientos imprevistos que hagan indispensable el socorro inmediato del Gobierno.-- Norma Jurídica L. C. Art. 8 Concepto: Afectación de recursos, sólo por ley Contenido La afectación específica de los recursos del presupuesto sólo podrá ser dispuesta por ley. Norma Jurídica L. C. Art

49 Concepto: Disciplina Fiscal Contenido Norma Jurídica El equilibrio en el sector público provincial y municipal C.P. Art. 70º- primer párrafo. constituye un beneficio a favor de los habitantes de la provincia La Legislatura de la Provincia sanciona por los dos tercios de votos de la totalidad de los miembros de cada Cámara, una Ley de Disciplina Fiscal. Tal ley especial deberá establecer las normas para el dictado de los presupuestos anuales o endeudamiento público y de gastos, en relación a los ingresos ordinarios. Dispondrá, además, que las cuentas públicas y estados financieros sean auditados. C.P. Art. 70º- segundo párrafo. Los Presupuestos Generales deberán ser equilibrados Art. 1º ley 7030 El capital no amortizado de la deuda del Estado, no deberá Art. 3º ley 7030 exceder el 70% de los recursos corrientes anuales. No se puede contraer deuda para financiar gastos corrientes Art. 3º ley 7030 El gasto en personal del Presupuesto General no podrá superar el sesenta y cinco (65%) de los recursos corrientes netos Art. 4º ley

50 SISTEMA DE PRESUPUESTO Nociones Generales Sector Público Estructura de la Ley de Presupuesto Principios Presupuestarios Clasificaciones Presupuestarias Estructura Presupuestaria Cuota Compromiso Normativa Aplicación Práctica Funciones del SAF Estructura de Centros de Costos Menú SAF (Presupuesto) Consultas 50

51 SERVICIO ADMINISTRATIVO FINANCIERO Funciones Servicio Administrativo Financiero Presupuesto Contabilidad Tesorería Compras y Contrataciones Patrimonio 51

52 SERVICIO ADMINISTRATIVO FINANCIERO Funciones Servicio Administrativo Financiero Presupuesto Contabilidad Tesorería Compras y Contrataciones Patrimonio Funciones Entender en la formulación del anteproyecto de presupuesto. Intervenir en los ajustes y modificaciones durante la ejecución del ejercicio. Elaborar la programación física y financiera de la ejecución y remitir la información a la OPP. Evaluar la ejecución de los presupuestos de las distintas unidades ejecutoras. Las demás que le asigne la autoridad superior de la jurisdicción o entidad y la normativa. 52

53 SISTEMA DE PRESUPUESTO Nociones Generales Sector Público Estructura de la Ley de Presupuesto Principios Presupuestarios Clasificaciones Presupuestarias Estructura Presupuestaria Cuota Compromiso Normativa Aplicación Práctica Funciones del SAF Estructura de Centros de Costos Menú SAF (Presupuesto) Consultas 53

54 ESTRUCTURA DE CENTROS DE COSTOS Para una correcta administración de los insumos y recursos, el sistema contendrá los siguientes Centro de Costos: Organización (OR) Jurisdicción/Entidad (JU) Servicio Administrativo Financiero (SF) Categoría de Cursos de Acción (CA, AC, PR y OB) (UN y UC) Almacén/Acopio (AL) 54

55 ESTRUCTURA DE CENTROS DE COSTOS Esquema 55

56 ESTRUCTURA DE CENTROS DE COSTOS Organización Codificación: Valores Dato 00 Administración Central Según Clasif. Institucional Entidades 9 SAF (patrimonial)

57 ESTRUCTURA DE CENTROS DE COSTOS Jurisdicción / Entidad Identif. en el Sistema JU Nivel de detalle 2 Características: Cuentas: -.Centro de Costos de cada Jurisdicción o Entidad.NO tendrá imputaciones contables.se utiliza para totalizar centros de costos de menor categoría.categoría Informativa

58 ESTRUCTURA DE CENTROS DE COSTOS SAF Identif. en el Sistema SF Nivel de detalle 3 Características:.Centro de Costos de cada SAF existente.contabilización de recursos propios.administración del Fondo Permanente Cuentas: Bancos (Recaudadoras y CUT), Fondo Permanente, Créditos y Recursos Propios Codificación: Dato Valores Jurisdicción / Entidad 2 posiciones según Clasif. Instit. SAF 1 posición

59 ESTRUCTURA DE CENTROS DE COSTOS Categorías de Cursos de Acción 59

60 ESTRUCTURA DE CENTROS DE COSTOS Categorías de Cursos de Acción Cuentas: Habilitadas por Contaduría General de la Provincia (CGP) según se requiera Codificación: Valores Dato 2 posiciones según Clasif. Instit. 1 posición Jurisdicción / Entidad SAF 3 posiciones según Clasif. Instit. 4 posiciones según Clasif. Instit. 2 posiciones según Clasif. Instit. Curso de Acción / Unidad de Negocio Actividad / Proyecto Unidad de Costo Obra 60

61 ESTRUCTURA DE CENTROS DE COSTOS Ejemplos Caso 1 Actividad: Fiscalización y control efectuada por la IGPJ Jurisdicción o Entidad / SAF / Curso de Acción / Actividad (AC) Jurisdicción SAF Curso de Acción Actividad MINISTERIO DE GOBIERNO 1 Ministerio de Gobierno 005 Inspección General de Personas Jurídicas 0001 Registración, Fiscalización y Control

62 ESTRUCTURA DE CENTROS DE COSTOS Ejemplos Caso 2 Obra: RP Nº5 Tramo La Estrella El Chaguaral Jurisdicción o Entidad / SAF / Curso de Acción / Proyecto / Obra (OB) Jurisdicción SAF Curso de Acción Proyecto Obra 15 DIRECCIÓN VIALIDAD SALTA 1 Dirección Vialidad Salta 002 Mantenimiento Vial 0003 Mantenimiento por Administración 03 RP Nº 5 Tramo La Estrella El Chaguaral

63 ESTRUCTURA DE CENTROS DE COSTOS Ejemplos Caso 3 Organismo: Tribunal Electoral de la Provincia Jurisdicción o Entidad / SAF / Unidad de Negocio / Unidad de Costo (UC) Jurisdicción SAF Unidad de Negocio Unidad de Costo PODER JUDICIAL 2 Tribunal Electoral de la Provincia 001 Tribunal Electoral de la Provincia 0001 Tribunal Electoral de la Provincia

64 ESTRUCTURA DE CENTROS DE COSTOS ALMACEN Identif. en el Sistema AL Nivel de detalle 9 Características: Cuentas: -.NO tendrá imputaciones contables. Relacionado con un centro de costos Codificación: Valores Dato Jurisdicción / Entidad 10 posiciones según centro de costos Curso de Acción / Unidad de Negocio Actividad / Proyecto Unidad de Costo 2 posiciones SAF 11 Ejemplo: Obra ALMACEN 64

65 SISTEMA DE PRESUPUESTO Nociones Generales Sector Público Estructura de la Ley de Presupuesto Principios Presupuestarios Clasificaciones Presupuestarias Estructura Presupuestaria Cuota Compromiso Normativa Aplicación Práctica Funciones del SAF Estructura de Centros de Costos Menú SAF (Presupuesto) Consultas 65

66 SISTEMA J.D.Edwards Menú SAF - Presupuesto 66

67 MENÚ SAF - PRESUPUESTO Revisión y Alta de Cursos de Acción 67

68 MENÚ SAF - PRESUPUESTO Revisión y Alta de Cursos de Acción CA AC PR OB UN UC AL 68

69 MENÚ SAF - PRESUPUESTO Revisión y Alta de Cursos de Acción 69

70 MENÚ SAF - PRESUPUESTO Revisión y Alta de Cursos de Acción 70

71 MENÚ SAF - PRESUPUESTO Revisión y Alta de Cursos de Acción 71

72 MENÚ SAF - PRESUPUESTO Revisión y Alta de Cursos de Acción REGLA GENERAL A nivel de Departamento EXCEPCIÓN Obras FRH y Transf. A Municipios 72

73 MENÚ SAF - PRESUPUESTO Consulta Presupuestaria 73

74 MENÚ SAF - PRESUPUESTO Consulta Presupuestaria 74

75 MENÚ SAF - PRESUPUESTO Consulta Presupuestaria Periodo de Consulta Centro de Costo Tipo de Consulta Cuenta: Datos de Búsqueda Centro de Costo: Código de AC, OB o UC (Gastos) y OR (Recurso) Tipo de Consulta: Ejecución o Cuota Periodo de Consulta: Anual (Ejecución) o Mensual (Cuota) 75

76 MENÚ SAF - PRESUPUESTO Consulta Presupuestaria Cuenta: Datos de Búsqueda Estructura de Cuenta CUENTA OBJETO (6 dígitos) CUENTA AUXILIAR (4 dígitos) 1 Activo 2 Pasivo 3 Patrimonio Neto 4 Gastos 5 Recursos 6 Metas 7 Cuota 8 Reserva de Crédito 76

77 MENÚ SAF - PRESUPUESTO Revisión y Alta de Cursos de Acción 77

78 MENÚ SAF - PRESUPUESTO Consulta Plan de Cuentas CLASIF. PRESUP. Gastos por Objeto Recursos por rubro CLASIF. PRESUP. Clasificación Económica 78

79 MENÚ SAF - PRESUPUESTO Asignación de Crédito y Cuota Inciso Crédito Cuota 1. Personal 2. Consumo 3. Servicio 4. Bienes de Uso 5. Transferencias 6. Activos Financieros 7. Servicio de la Deuda 8. Otros Gastos 9. Gastos Figurativos Nivel 6 Nivel 5 Ejemplo: Ejemplo: Personal Permanente Gastos en Personal Nivel 6 Nivel 5 Ejemplo: Ejemplo: Prod. papel, cartón e imp. Bienes de Consumo Nivel 6 Nivel 5 Ejemplo: Ejemplo: Servicios Básicos Servicios No Personales Nivel 8 Ejemplo: Equipos de oficina y muebles Nivel 9 Ejemplo: Transf. Ctes. (TC) - Pasantías Nivel 8 Ejemplo: Préstamos Otorgados al Sector Privado Nivel 8 Ejemplo: Intereses de la Deuda Interna a Corto Plazo Nivel 8 Ejemplo: Otras Pérdidas Nivel 9 Ejemplo: GF a Instituciones Descentralizadas - IPV 79

80 MENÚ SAF - PRESUPUESTO Copia de Cuentas 80

81 MENÚ SAF - PRESUPUESTO Copia de Cuentas 81

82 MENÚ SAF - PRESUPUESTO Consulta Presupuestaria Tipo L/M JA Tipo L/M P1 Tipo L/M P2 AJ Tipo L/M AA Tipo L/M BA Crédito Vigente: Preventivo Disponible: Compromiso Total: Saldo a Comprometer: Cuota Disponible: Crédito Original +/- Modificac. Presupuest. Crédito Vigente - Preventivo Compromiso Reversión de Ejercicios Anteriores Crédito Vigente Compromiso Total Cuota Asignada - Compromiso 82

83 MENÚ SAF - PRESUPUESTO Consulta Presupuestaria (Análisis de información) 83

84 MENÚ SAF - PRESUPUESTO Consulta Presupuestaria Análisis de información: Modificaciones Presupuestarias Cuenta Objeto Tipo Libro Mayor Totales Opciones de Búsqueda Documentos Presupuestarios MD (Modificación por Decreto) MR (Modificación por Resolución) A8 (Modificación para Atención de Gastos Judiciales) 84

85 MENÚ SAF - PRESUPUESTO Consulta Presupuestaria 85

86 MENÚ SAF - PRESUPUESTO Consulta Presupuestaria 1000 Adm. Central 2001 DVS 2002 IPV 86

87 MENÚ SAF - PRESUPUESTO Consulta Presupuestaria Jurisdicción SAF Ubic. Geográfica Finalidad y Función Fuente de Financ. 87

88 MENÚ SAF - PRESUPUESTO Consulta Presupuestaria Cuenta Presup. 88

89 MENÚ SAF - PRESUPUESTO Consulta Evaluación Presupuestaria 89

90 MENÚ SAF - PRESUPUESTO Consulta Evaluación Presupuestaria 90

91 MENÚ SAF - PRESUPUESTO Consulta Evaluación Presupuestaria 91

92 MENÚ SAF - PRESUPUESTO Consulta Evaluación Presupuestaria Unidad de Medida 92

93 MENÚ SAF - PRESUPUESTO Consulta Evaluación Presupuestaria 93

94 MENÚ SAF - PRESUPUESTO Consulta Evaluación Presupuestaria 94

95 MENÚ SAF - PRESUPUESTO Otras Consultas Reportes de Ejecución (Recursos y Gastos) Adecuación de Saldos Alta de Anteproyecto de Presupuesto Programación (Física y Financiera) Etapa del Pagado 95

96 1 Muchas Gracias! 96