TENENCIAS DE TÍTULOS VALORES EN CUENTAS DE INVERSIÓN

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1 TENENCIAS DE TÍTULOS VALORES EN CUENTAS DE INVERSIÓN -Última comunicación incorporada: A Texto ordenado al

2 TEXTO ORDENADO DE LAS NORMAS SOBRE TENENCIAS DE TÍTULOS VALORES EN CUENTAS DE INVERSIÓN -Índice- Sección 1. Sección 2. Sección 3. Títulos valores afectables. Procedimiento para la afectación de títulos. Valuación Registración contable Tratamiento de las diferencias de valuación Tratamiento de las tenencias afectadas a operaciones de pase Exposición en los estados contables Otros aspectos Tratamiento de los bonos del Gobierno Nacional recibidos por las entidades financieras -artículos 28 y 29 del Decreto 905/02 y Capítulo II de la Ley (Anexo II al Decreto 117/04)-. Sección 4. Sección 5. Operaciones de canje de deuda. Bases de observancia de las normas Base individual Base consolidada. Versión: 4a. COMUNICACIÓN A 4114 Comunicación C /03/2004

3 TENENCIAS DE TÍTULOS VALORES EN CUENTAS DE INVERSIÓN Sección 1. Títulos valores afectables. Títulos valores representativos de deuda del país sujetos a exigencia de capital por riesgo de mercado incorporados hasta el , con excepción de los recibidos por las entidades financieras con motivo de la compensación dispuesta en los artículos 28 y 29 del Decreto 905/02. Se admitirán operaciones de pase de estas tenencias sin afectar su valor contable cuando la contraparte sea alguna de las siguientes: - otras entidades financieras del país. - banco del exterior que cuente con calificación internacional A o superior otorgada por alguna de las empresas evaluadoras internacionales admitidas según las normas de Evaluación de entidades financieras. También se admitirá la realización de operaciones de pase de títulos valores públicos nacionales con el Banco Central de la República Argentina. Los títulos respecto de los cuales esta Institución deje de informar la volatilidad diaria correspondiente por no reunir los requisitos para ello -cotización habitual en los mercados por transacciones relevantes, etc.-, deben desafectarse de este régimen a partir del mes inmediato siguiente a esa circunstancia (serán considerados sin cotización ) y no podrán reincorporarse en el futuro en estas cuentas, aun cuando retomen la posibilidad de observar exigencia de capital por riesgo de mercado. Versión: 4a. COMUNICACIÓN A /01/2004

4 TENENCIAS DE TITULOS VALORES EN CUENTAS DE INVERSION Sección 2. Procedimiento para la afectación de títulos. La decisión de mantener tenencias en cuentas de inversión debe ser adoptada con la intervención del máximo responsable designado por la entidad en relación con la observancia de las normas sobre exigencia de capital mínimo por riesgo de mercado. Versión: 2a. Comunicación A

5 TENENCIAS DE TITULOS VALORES EN CUENTAS DE INVERSION Sección 3. Valuación Registración contable. Las tenencias que se incorporen a cuentas de inversión se registrarán contablemente por su valor de costo -teniendo en cuenta lo previsto en el párrafo siguiente- acrecentado, hasta el vencimiento de cada servicio, en forma exponencial en función de su tasa interna de retorno y del tiempo transcurrido desde su incorporación a esas cuentas. Cuando se trate de tenencias preexistentes registradas en cuentas para intermediación, se considerará valor de costo la cotización en el mercado de los títulos valores comprendidos al cierre de operaciones del día anterior a la fecha de su incorporación a las cuentas de inversión Tratamiento de las diferencias de valuación. El valor contable de las tenencias se disminuirá el último día de cada mes en el importe de la diferencia positiva que resulte de la siguiente expresión: donde Pvc (1,20 * Pvm) Pvc: saldo contable de la posición en cada título al último día de cada mes. Pvm: posición en cada título, al último día de cada mes, considerada a su valor de mercado. A este efecto, se multiplicará la cantidad en valores nominales de la posición en cada título por el valor que resulte de considerar la respectiva cotización al cierre de operaciones del último día de cada mes Tratamiento de las tenencias afectadas a operaciones de pase. Las tenencias que se afecten a la realización de las operaciones de pase admitidas se registrarán por su valor contable. Las compras a término de títulos públicos se contabilizarán en "Otros créditos por intermediación financiera - Compras a término de títulos públicos por operaciones de pase con tenencias en cuentas de inversión. La diferencia entre el valor de costo de los títulos valores afectados a la realización de esas operaciones de pase y su valor de cotización o el de compra del Banco Central, se reflejará hasta la liquidación de la compra a término en "Otros créditos por intermediación financiera - Compras a término de títulos públicos por operaciones de pase con tenencias en cuentas de inversión - Diferencia de valuación". Versión: 3a. Comunicación A

6 TENENCIAS DE TÍTULOS VALORES EN CUENTAS DE INVERSIÓN Sección 3. Valuación. Las operaciones de pase que se realicen con tenencias de otros títulos valores del país se registrarán en las cuentas que oportunamente se establezcan Exposición en los estados contables. El criterio de valuación empleado respecto de las tenencias en cuentas de inversión y la cuantificación de la diferencia en relación con su valuación a precios de mercado se expondrá en nota a los estados contables trimestrales y anuales Otros aspectos. En los aspectos no contemplados expresamente (primas, cotizaciones utilizables, etc.), se aplicarán supletoriamente los criterios vigentes con carácter general Tratamiento de los bonos del Gobierno Nacional recibidos por las entidades financieras -artículos 28 y 29 del Decreto 905/02 y Capítulo II de la Ley (Anexo II al Decreto 117/04)-. Los bonos del Gobierno Nacional que reciban las entidades financieras, en el marco de lo dispuesto en el Capítulo VI, artículos 28 y 29 del Decreto 905/02 - Bonos del Gobierno Nacional en pesos 2% 2007 y/o Bonos del Gobierno Nacional en dólares estadounidenses Libor y en el Capítulo II de la Ley (Anexo II al Decreto 117/04) - Bonos del Gobierno Nacional en pesos a tasa variable , podrán ser registrados a su valor técnico. Mientras se emplee este procedimiento, no se podrán distribuir dividendos en efectivo, excepto por el importe de utilidades que supere la diferencia entre el valor de registración y el de cotización de los bonos mencionados, luego de efectuadas las apropiaciones legal y estatutariamente establecidas. A estos fines, se considerará el promedio ponderado de las cotizaciones de los bonos según las transacciones registradas en los mercados autorregulados en el curso del mes de cierre de ejercicio. En estos casos, no es de aplicación el punto 3.2. referido al tratamiento de las diferencias de valuación. Versión: 3a. COMUNICACIÓN A /03/2004 Página 2

7 TENENCIAS DE TITULOS VALORES EN CUENTAS DE INVERSION Sección 4. Operaciones de canje de deuda.. Las entidades financieras que resulten adjudicatarias de canje de títulos valores públicos nacionales, mediante licitaciones que efectúe la Secretaría de Hacienda de la Nación en las condiciones que para cada caso se establezcan, podrán considerar como valor de incorporación a cuentas de inversión de las nuevas especies, el valor que al día anterior al de incorporación registren las tenencias de títulos elegibles, comprendidas en ese régimen de valuación, que se entreguen en canje. Las entidades que opten por aplicar este procedimiento deberán informar a la Superintendencia de Entidades Financieras y Cambiarias, dentro de los 5 días hábiles de incorporados los nuevos títulos, por cada especie comprendida, el valor nominal de los títulos entregados, su valor contable según lo previsto en el párrafo anterior, la diferencia entre este último y el valor al que se formaliza la operación según la licitación- y el valor nominal de los títulos que ingresan. Versión: 2a. Comunicación A

8 TENENCIAS DE TITULOS VALORES EN CUENTAS DE INVERSION Sección 5. Bases de observancia de las normas Base individual. Las entidades financieras observarán las normas en materia de tenencias de títulos valores en cuentas de inversión en forma individual Base consolidada. Sin perjuicio del cumplimiento en forma individual, las entidades financieras controlantes sujetas a supervisión consolidada observarán las normas en materia de tenencias de títulos valores en cuentas de inversión sobre base consolidada mensual y, adicional e independientemente, trimestral. Versión: 2a. Comunicación A

9 ORIGEN DE LAS DISPOSICIONES INCLUIDAS EN EL TEXTO ORDENADO DE LAS NORMAS SOBRE TENENCIAS DE TÍTULOS VALORES EN CUENTAS DE INVERSIÓN TEXTO ORDENADO NORMA DE ORIGEN Sección Punto Párrafo Com. Anexo Punto Párrafo Observaciones 1. A 2793 único 1. Según Com. A 3039, A 3857 y A A 2793 único 2. Según Com. A º A 3039 Según Com. A A 2793 único A A 3039 Según Com. A A 2793 único A 2793 único 4. 4 Según Com. A A 3785 Según Com. A A 2965 Según Com. A y 5.2. A 2793 único 3.

10 Comunicaciones que componen el historial de la norma Últimas modificaciones efectuadas: 29/05/01: "A" /10/02: "A" /01/03: "A" /01/04: "A" /03/04: "A" 4114 Texto base: Comunicación "A" 3021: Régimen de tendencias de títulos valores en cuentas de inversión. Texto ordenado. Comunicaciones que dieron origen y/o actualizaron esta norma: "A" 2640: Derogación del régimen de valuación de tenencias de títulos públicos nacionales en cuentas de inversión y disponibles para la venta. "A" 2711: Tenencias de títulos públicos nacionales en cuentas de inversión y disponibles para la venta. Prórroga de la derogación del régimen. "A" 2767: Régimen de tenencias de títulos valores públicos nacionales en cuentas de inversión y disponibles para la venta. Reimplantación. "A" 2918: Régimen de tenencias de títulos valores en cuentas de inversión. Operaciones de canje de deuda. (B.O. del ). "A" 2924: Régimen de tenencias de títulos valores en cuentas de inversión. Operación de canje de deuda. Modificación. (B.O. del ). "A" 2793: Exigencia de capital mínimo. Riesgo por variaciones de la tasa de interés y de crédito. Tenencia de títulos valores en cuentas de inversión. "A" 2965: Régimen de tenencias de títulos valores en cuentas de inversión. Operaciones de canje de deudas. "A" 3021: Régimen de tendencias de títulos valores en cuentas de inversión. Texto ordenado. "A" 3039: Tenencia de títulos valores en cuentas de inversión. Capitales mínimos de las entidades financieras. Exigencia por riesgo de crédito. Modificaciones. "A" 3083: Tenencia de títulos valores en cuentas de inversión. Actualización del texto ordenado. "A" 3278: Tenencias de títulos valores en cuentas de inversión. Modificación en el método de valuación. Canje de títulos públicos nacionales. Determinación de la exigencia de capital mínimo. "A" 3857: Incorporación de títulos valores en cuentas de inversión. Tenencias afectables. Modificaciones.

11 A 4084: Valuación de activos del sector público Modificaciones. A 4114: Leyes y y Decreto 117/04. Compensación para las entidades financieras CER/CVS. "B" 6278: Derogación del régimen de valuación de tenencias de títulos publicos nacionales en cuentas de inversión y disponibles para la venta. Comunicación "A" Aclaraciones. C 37868: Comunicación A Fe de erratas. Comunicaciones relacionadas y/o complementarias: "A" 3910: Modelo de Información Contable y Financiera - MICoFi Régimen Informativo Contable Mensual -Títulos Valores y Financiaciones al Sector Público no Financiero-. C 35849: Títulos valores recibidos con motivo de la compensación dispuesta en los artículos 28 y 29 del Decreto 905/02. Realización de operaciones de pase. Legislación y/o normativa externa relacionada: Ley de Entidades Financieras (N ). Ley de Entidades (N ). Ley N (Modifícase la Ley Nº Actualización de las obligaciones de pago resultantes de los supuestos contemplados en los artículos 2º y 3º de la misma, entre el 1º de octubre de 2002 y el 31 de marzo de 2004, en función de la aplicación del Coeficiente de Variación de Salarios. Compensación a Entidades Financieras. Criterios a seguir por el Banco Central de la República Argentina para compensar a cada entidad financiera individual. Condiciones generales para la emi-sión de los "Bonos del Gobierno Nacional en pesos a tasa variable 2013".) Ley N (Apertura de filiales -- Requisitos -- Sustitución del art. 16 de la ley ) Decreto N 905/02. Decreto N 117/04.

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