MANUAL DE CUENTAS CUENTAS DE ACTIVO... 1 CUENTAS DE PASIVOS CUENTAS DE RESULTADOS CUENTAS DE ACTIVO

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1 CONTENIDO MANUAL DE S S DE ACTIVO... 1 S DE PASIVOS S DE RESULTADOS S DE ACTIVO LAS S DE ACTIVO SON LAS QUE N TODOS LOS BIENES Y VALORES QUE LA EMPRESA TALES COMO: 1. APORTE OBLIGADO 2. CAJA 3. MERCADERÍA 4. MUEBLES Y ÚTILES 5. LETRAS POR COBRAR PROTESTADAS 6. LETRAS EN COBRANZA 7. MAQUINARIA 8. LETRAS EN DESCUENTO 9. IVA. CRÉDITO FISCAL 10. POR COBRAR 11. CLIENTE 12. VEHÍCULOS 13. LETRAS DESCONTADAS 14. MATERIA PRIMA 15. INSTALACIONES 16. LETRAS POR COBRAR 17. IMPORTACIONES EN TRÁMITE 18. IMPUESTOS PROVISIONAL PAGOS PROVISIONAL MENSUAL 19. COMPRAS 20. ANTICIPO TRABAJADORES 21. PARTICULAR 22. GASTOS DE ORGANIZACIÓN PUESTA EN MARCHA 23. PRODUCTOS EN PROCESO 24. PRODUCTOS TERMINADOS 25. ACCIONES POR EMITIR 26. INTERESES PAGADOS ANTICIPADAMENTE 27. LETRAS HIPOTECARIAS POR LIQUIDAR 28. CORRIENTE COMERCIAL SOCIO X 29. DESCUENTO CONCEDIDOS EN LETRAS HIPOTECARIAS 1

2 30. GASTOS DE FABRICACIÓN 31. GASTOS ANTICIPADOS 32. DERECHO DE LLAVE 33. FONDO FIJO 34. ASIGNACIÓN FAMILIAR POR COMPENSAR 35. GASTOS DE INVESTIGACIÓN 36. BIENES RAÍCES 37. DERECHO DE MARCA 38. DEPÓSITOS A PLAZO 39. CONSIGNATARIOS CORRIENTE 40. CONSIGNATARIOS 41. LETRAS ENVIADAS EN COBRANZA JUDICIAL 42. ACCIONES INVERSIÓN PERMANENTE (NO HABITUAL) 43. ACCIONES INVERSIÓN NO PERMANENTE (HABITUALES) 44. LETRAS ENDOSADAS 45. MERCADERÍAS EN EXISTENCIA 46. DEPÓSITOS EN UNIDADES DE FOMENTO 47. DEUDORES 48. GANADO DE CRÍA 49. GANADO DE ENGORDA 50. DISPONIBILIDADES EN MONEDA EXTRANJERA 51. ANTICIPO PROVEEDORES 52. BANCO 53. MERCADERÍA EN TRANSITO 54. GASTOS DIFERIDOS 55. DESCUENTOS SOBRE DEBENTURES (CONCEDIDOS) 56. DEPÓSITOS EN MONEDAS EXTRANJERAS 57. TERRENOS 58. LETRAS EN GARANTÍA 59. PRODUCCIÓN DEFECTUOSA 60. OPERACIONES PENDIENTES 61. GASTOS ANTICIPADOS 62. SEGUROS PAGADOS ANTICIPADAMENTE 63. ARRIENDOS PAGADOS ANTICIPADAMENTE 64. MANO DE OBRA DIRECTA 65. ARRIENDOS PAGADOS ANTICIPADAMENTE 66. SEGUROS PAGADOS ANTICIPADAMENTE 2

3 : CAJA. : DINERO EFECTIVO. : POR LOS INGRESOS DE DINEROS Y CHEQUES RECIBIDOS. : POR LOS EGRESOS DE DINEROS. : DISPONIBLE EN CAJA EFECTIVO : MERCADERÍAS : TODO LO QUE SE ADQUIERE CON EL ANIMO DE VENDERSE Y OBTENER UTILIDADES : ACTIVO - CIRCULANTE : COMPRAS NOTAS DE DEBITOS DEVOLUCIONES DE VENTA : VENTAS A PRECIO DE COSTO, NOTAS DE CRÉDITOS Y DEVOLUCIONES DE COMPRAS : LO EXISTENTE EN BODEGA. : MUEBLES Y ÚTILES : TODO AQUEL BIEN QUE SE INCORPORA PARA PRESTAR UN SERVICIO. : ACTIVO FIJO. : COMPRAS A PRECIO DE COSTO. : DEPRECIACIONES CASTIGOS Y VENTAS A PRECIO DE COSTO. : EXISTENCIAS EN MUEBLES Y ÚTILES. : LETRAS POR COBRAR PROTESTADAS. : LETRAS QUE NO HAN SIDO CANCELADAS Y EL NOTARIO PROCEDE A PROTESTARLAS. : LETRAS PROTESTADAS QUE NO HAN SIDO CANCELADAS Y PROTESTADAS : LETRAS PROTESTADAS QUE NO HAN SIDO CANCELADAS : LETRAS PROTESTADAS PENDIENTES. : LETRAS EN COBRANZA. : AQUELLAS LETRAS QUE HAN SIDO ENVIADAS AL BANCO PARA QUE ESTE EFECTUÉ LA COBRANZA. : LETRAS QUE HAN SIDO ENVIADAS EN COBRANZA AL BANCO. 3

4 : CANCELACIÓN DE LETRAS QUE SON ABONADAS EN CTA.CTE. O LETRAS DEVUELTAS IMPAGAS. : LETRAS PENDIENTES. : MAQUINARIAS. : TODO AQUEL QUE PRODUCE NUEVOS BIENES Y NO PIERDE SU ESENCIA. : ACTIVO FIJO : COMPRAS REVALORIZACIONES. : DEPRECIACIONES CASTIGOS Y VENTAS A PRECIO DE COSTO. : EXISTENCIAS DE MAQUINARIAS. : LETRAS EN DESCUENTO. : AQUELLAS QUE SE HAN ENVIADO AL BANCO PARA QUE NOS ANTICIPE SU VALOR. : POR LAS LETRAS ENVIADAS AL BANCO PARA SU DESCUENTO. : EL BANCO HA PROCEDIDO A SU DESCUENTO O DEVOLUCIÓN. : LETRAS EN DESCUENTO QUE SE ENCUENTRAN EN EL BANCO. : IVA. CRÉDITO FISCAL. : LOS IMPUESTOS CANCELADOS AL MOMENTO DE COMPRAR. : ACTIVO - CIRCULANTE : POR LOS IMPUESTOS PAGADOS AL COMPRAR. : IMPUESTOS COMPENSADOS CON EL DEBITO FISCAL. AJUSTE O DEVOLUCIÓN POR COMPRAS. : IMPUESTOS PENDIENTES DE COMPENSAR. : S POR COBRAR : DEUDAS QUE NOS ACEPTAN SIN DOCUMENTAR : ACTIVO -CIRCULANTE : DEUDAS QUE NOS ACEPTAN : CANCELACIONES QUE NOS HAN ACEPTADO O CASTIGOS. : DEUDAS PENDIENTES : NO TIENE 4

5 : CLIENTE : DEUDAS QUE NOS ACEPTAN POR CONCEPTO DE VENTAS QUE CONSTITUYEN EL GIRO DE LA EMPRESA AL CRÉDITO SIMPLE : ACTIVO - CIRCULANTE : DEUDAS QUE NOS HAN ACEPTADO AL CRÉDITO SIMPLE : CANCELACIONES QUE NOS HAN EFECTUADO, CASTIGOS : DEUDAS PENDIENTES : NO TIENE : VEHÍCULOS : TODO AQUEL MEDIO DE LOCOMOCIÓN Y MOVILIZACIÓN ADQUIRIDO PARA PRESTAR SERVICIOS EN EL GIRO DE LA EMPRESA : ACTIVO FIJO : COMPRAS REVALORIZACIONES : DEPRECIACIONES REVALORIZACIONES Y VENTAS A PRECIO DE COSTO : EXISTENCIAS EN VEHÍCULOS : NO TIENE : LETRAS DESCONTADAS. : LAS LETRAS DESCONTADAS POR LA EMPRESA. : ACTIVO DE ORDEN. : LETRAS QUE HAN SIDO DESCONTADAS. : POR LA DISMINUCIÓN O CESE DE LA RESPONSABILIDAD INDIRECTA COMO CONSECUENCIA DE SU PAGO. : LETRAS PENDIENTES. : MATERIAS PRIMAS. : TODO LO QUE SE ADQUIERE PARA SER TRANSFORMADO Y PRODUCIR NUEVOS BIENES. : ACTIVO - CIRCULANTE : COMPRAS. : CONSUMO DE MATERIAS PRIMAS. REQUISICIONES. : EXISTENCIAS DE MATERIAS PRIMAS. : INSTALACIONES. : TODO LO QUE SE INCORPORA A LOS BIENES MUEBLES O INMUEBLES Y QUE PRESTEN UN SERVICIO. 5

6 : ACTIVO FIJO. : COMPRAS. : DEPRECIACIONES CASTIGOS. : EXISTENCIAS EN INSTALACIONES. : LETRAS POR COBRAR. : LETRAS QUE NOS HAN GIRADO POR VENTA ACEPTADO POR LOS CLIENTES. : ACTIVO-CIRCULANTE : LETRAS QUE NOS HAN ACEPTADO : LETRAS QUE NOS HAN CANCELADO O ENVIADO. : MONTO PENDIENTE EN LETRAS (EN: COBRANZA, DESCUENTO, GARANTÍA, ETC). : IMPORTACIONES EN TRÁMITE. : LAS CANCELACIONES EFECTUADAS POR IMPORTACIONES. : ACTIVO - CIRCULANTE : CANCELACIONES PARA IMPORTACIONES. : ACTIVACIÓN DE LAS IMPORTACIONES. : MONTO ACUMULADO PENDIENTE DE ACTIVAR (O AJUSTAR). : NO TIENE : IMPUESTO PROVISIONAL - PAGOS PROVISIONAL MENSUAL : ANTICIPO DEL IMPUESTO A LA RENTA QUE LE CORRESPONDE AL CONTRIBUYENTE, CUYA TASA SE APLICA A LOS INGRESOS BRUTOS. : IMPUESTOS CANCELADOS. : COMPENSACIÓN CON EL IMPUESTO QUE LE CORRESPONDE CANCELAR O AJUSTAR. : IMPUESTO ACUMULADO. : COMPRAS. : TOTAL ADQUISICIONES EFECTUADAS. : TOTAL COMPRAS. : DEVOLUCIONES POR CONCEPTO DE VENTAS. : PERDIDAS. 6

7 : ANTICIPO TRABAJADORES. : REMUNERACIONES A LOS TRABAJADORES EN FORMA ANTICIPADA. : ACTIVO - CIRCULANTE : CANCELACIONES A LOS TRABAJADORES A DE REMUNERACIONES. : POR DESCUENTO DEL ANTICIPO SEGÚN LIQUIDACIÓN DE REMUNERACIONES. : TOTAL ANTICIPOS A TRABAJADORES : PARTICULAR. : LOS RETIROS QUE EFECTUÉ EL EMPRESARIO. : RETIROS. : PARTICIPACIÓN EN LA DISTRIBUCIÓN DE LAS UTILIDADES. : RETIROS. : UTILIDADES SUPERIORES AL MONTO RETIRADO (PASIVO) - : GASTOS DE ORGANIZACIÓN, PUESTA EN MARCHA. : DESEMBOLSOS PARA LLEVAR A EFECTO LA FORMACIÓN DE UN ENTE JURÍDICO O NATURAL. : ACTIVO - OTROS. : MONTOS CANCELADOS. : AMORTIZACIÓN DE LOS MONTOS. PROCEDIMIENTO ABIERTO. : MONTO SIN AMORTIZAR. : PRODUCTOS EN PROCESO. : LAS MATERIAS PRIMAS QUE SE ENCUENTRAN EN LA ETAPA DE TRANSFORMACIÓN GASTOS DE FABRICACIÓN. : MATERIAS PRIMAS QUE INICIAN SU PROCESO DE TRANSFORMACIÓN. : LOS PRODUCTOS ELABORADOS (APLICACIÓN MANO DE OBRA Y GASTOS DE FABRICACIÓN). : PRODUCTOS EN ETAPA DE PRODUCCIÓN. EXISTENCIAS. : PRODUCTOS TERMINADOS. : LAS MATERIAS PRIMAS QUE HAN FINALIZADO SU PROCESO DE ELABORACIÓN. 7

8 : ACTIVO - CIRCULANTE : MATERIAS PRIMAS QUE HAN TERMINADO SU PROCESO. PRODUCTOS TERMINADOS. : POR LAS VENTAS REALIZADAS A PRECIO DE COSTO. : PRODUCTOS EN EXISTENCIAS. : ACCIONES POR EMITIR. : LAS INVERSIONES QUE FORMAN PARTE DEL CAPITAL DE UNA SOCIEDAD ANÓNIMA. : PATRIMONIO COMPLEMENTARIO. : EMISIÓN DE ACCIONES. : SUSPENSIÓN DE ACCIONES. : LA EXISTENCIA DE ACCIONES POR SUSCRIBIR. : INTERESES PAGADOS ANTICIPADAMENTE. : PAGO DE INTERESES POR UN PERÍODO DE TIEMPO POR DEVENGAR. : PAGO DE INTERESES ANTICIPADOS. : AJUSTE POR INTERESES DEVENGADOS. : INTERESES POR DEVENGAR (NO CONSUMIDOR). : LETRAS HIPOTECARIAS POR LIQUIDAR. : MONTO DEL EMPRÉSTITO EN LETRAS HIPOTECARIAS AVALUADAS POR UN BIEN RAÍZ. : ACTIVO - CIRCULANTE : MONTO NOMINAL DE LAS LETRAS HIPOTECARIAS RECIBIDAS POR LA EMPRESA. : POR LA VENTA DE LAS LETRAS Y/O DESCUENTOS CONCEDIDOS. : LETRAS HIPOTECARIAS POR LIQUIDAR. : CORRIENTE COMERCIAL SOCIO X : OPERACIONES DE COMPRA- VENTA REALIZADAS POR UN SOCIO. : VENTAS EFECTUADAS A EL SOCIO. : CANCELACIONES DEL SOCIO. : DEUDA COMERCIAL DEL SOCIO. 8

9 : DESCUENTOS CONCEDIDOS EN LETRAS HIPOTECARIAS. : EL DESCUENTO OTORGADO A LOS INVERSIONISTAS REQUIRENTES DE LAS LETRAS HIPOTECARIAS. : ACTIVO - OTROS. : POR LOS DESCUENTOS CONCEDIDOS A LOS INVERSIONISTAS. : POR LA AMORTIZACIÓN DE LOS DESCUENTOS. : DESCUENTOS CONCEDIDOS POR AMORTIZAR. : GASTOS DE FABRICACIÓN. : GASTOS INHERENTES AL PROCESO DE FABRICACIÓN DE BIENES (TRANSFORMACIÓN MATERIA PRIMA). : GASTOS VARIOS DE FABRICACIÓN INDIRECTOS. : APLICACIÓN DE LOS GASTOS DE FABRICACIÓN INDIRECTOS. : GASTOS DE FABRICACIÓN POR APLICAR. : GASTOS ANTICIPADOS. : SON GASTOS QUE SE CANCELAN ANTES DE OCURRIR SU VENCIMIENTO Y QUE DEBERÁN DESAPARECER A TRAVÉS DE LAS CUOTAS CONSUMIDAS. (DEVENGADOS). : CANCELACIONES REALES EFECTUADAS. : AJUSTE POR LO DEVENGADO. : PENDIENTE POR CONSUMIR O DEVENGAR. : DERECHO DE LLAVE. : EL SOBREPRECIO QUE ORIGINA EL ARRENDAMIENTO COMO CONSECUENCIA DE LA UBICACIÓN CLIENTELA, PRESTIGIO, ETC., O LA ESTIMACIÓN DE ESTE SOBRE PRECIO. : ACTIVO - OTROS. : POR EL VALOR CANCELADO POR DERECHO DE LLAVE. : POR EL VALOR DE LA EVENTUAL AMORTIZACIÓN O POSIBLE VENTA. : VALOR REAL. : FONDO FIJO : DINERO PARA GASTOS MENORES. 9

10 : INGRESO DE VALORES PARA EL FONDO O POR SU CONSTITUCIÓN : TERMINO DEL FONDO FIJO ASIGNADO. : DISPONIBLE. : NO TIENE : ASIGNACIÓN FAMILIAR POR COMPENSAR. : COMPENSACIÓN EN DINERO EFECTIVO POR CARGAS FAMILIARES OTORGADAS POR EL ESTADO. : CANCELACIONES. : COMPENSACIÓN CON LA INSTALACIÓN PROVISIONAL CORRESPONDIENTE. : POR COMPENSAR LAS ASIGNACIONES FAMILIARES. : GASTOS DE INVESTIGACIÓN : EGRESOS REALIZADOS POR GASTOS RELATIVOS A INVESTIGACIONES INHERENTES AL GIRO DE LA EMPRESA. : ACTIVO - OTROS. : POR LOS GASTOS EFECTUADOS. : AMORTIZAR DE ESTOS GASTOS. : GASTOS POR AJUSTAR O AMORTIZAR. : BIENES RAÍCES. : TODO AQUEL BIEN INMUEBLE, TAL ES EL CASO DE DEPARTAMENTOS, CASAS, ETC. : ACTIVO FIJO. : COMPRAS - REVALORIZACIONES. : VENTAS - DEPRECIACIONES - CASTIGOS. : EXISTENCIA EN BIENES RAÍCES. : DERECHO DE MARCA. : EL DERECHO EXPRESADO EN MONEDA AL UTILIZAR UNA MARCA DETERMINADA. : ACTIVO - OTROS. : POR CANCELACIONES O ESTIMACIONES. : POR AMORTIZACIÓN O VENTAS. : TOTAL DERECHO. 10

11 : DEPÓSITOS A PLAZO : VALORES DEPOSITADOS A PLAZO (1 AÑO). : LOS DEPÓSITOS EFECTUADOS - REVALORIZACIONES. : RETIROS PARCIALES O TOTALES DE LOS DEPÓSITOS. : VALOR DEPÓSITOS POR RECUPERAR. : CONSIGNATARIOS CORRIENTE. : LA DEUDA DEL CONSIGNATARIOS POR VENTAS DE LAS MERCADERÍAS ENVIADAS EN CONSIGNACIÓN. : EL VALOR DE LAS VENTAS A PRECIO BRUTO, DE LAS MERCADERÍAS ENVIADAS EN CONSIGNACIÓN. : COMISIONES POR VENTAS, GASTOS EFECTUADOS POR EL CONSIGNATARIOS DE DEL COMITENTE. PAGOS EFECTUADOS POR EL COSIGNATARIO AL CONSIGNADOR. : DEUDAS PENDIENTES DEL CONSIGNATARIOS. : NO TIENE : CONSIGNATARIOS : EL COMPROMISO DEL CONSIGNATARIOS O COMISIONISTA POR MERCADERÍAS ENVIADAS EN CONSIGNACIÓN. : ACTIVO - ORDEN. : ENVÍO DE MERCADERÍAS EN CONSIGNACIÓN. : DISMINUCIÓN DE LAS MERCADERÍAS EN CONSIGNACIÓN (VENTAS O DEVOLUCIONES). : COMPROMISO DEL CONSIGNATARIOS POR MERCADERÍAS ENVIADAS EN CONSIGNACIÓN. : LETRAS ENVIADAS EN COBRANZA JUDICIAL. : LAS LETRAS ENTREGADAS PARA SU COBRO POR VÍAS JUDICIALES. : POR EL ENVÍO DE LAS LETRAS A COBRANZA JUDICIAL. : POR LA RECUPERACIÓN DEL VALOR DE LAS LETRAS PAGADAS O POR CASTIGO. : LETRAS EN COBRANZA JUDICIAL. 11

12 : ACCIONES INVERSIÓN PERMANENTE (NO HABITUAL) : VALORES NEGOCIABLES DESTINADOS A PRODUCIR RENTA Y NEGOCIABLES EN FORMA NO HABITUAL (OCASIONAL). : ACTIVO - OTROS. : VENTAS A PRECIO DE COSTO. : VALOR ACCIONES EN EXISTENCIA. : ACCIONES INVERSIÓN NO PERMANENTE (HABITUALES). : VALORES NEGOCIABLES DE MODO HABITUAL. : COMPRAS DE ACCIONES. : VENTAS ACCIONES A PRECIO DE COSTO. : VALOR ACCIONES EN EXISTENCIA. : LETRAS ENDOSADAS. : DOCUMENTOS TRANSFERIDOS (LETRAS) DEUDA O ADQUISICIONES. : ACTIVO - ORDEN. : POR LAS LETRAS ENDOSADAS. : POR LA CANCELACIÓN DE ESTOS DOCUMENTOS. : LETRAS ENDOSADAS. : MERCADERÍAS ÚNICA : OPERACIONES DE COMPRAVENTA DE BIENES QUE CONSTITUYEN EL GIRO DEL NEGOCIO. : MIXTA - ACTIVO - CIRCULANTE - RESULTADO. : COMPRAS A PRECIO DE COSTO. : VENTAS A PRECIO DE VENTAS. : NO TIENE SIGNIFICADO DEFINITIVO HASTA CONOCER LA EXISTENCIA. SALDO DEUDO MAYOR QUE LA EXISTENCIA, EL RESULTADO FINAL ES PERDIDA, SI EL RESULTADO ES INVERTIDO, EL RESULTADO ES UNA GANANCIA. : GANANCIA PARCIAL, MAS LA EXISTENCIA, GANANCIA TOTAL. : MINERALES EN EXISTENCIA. : EL COSTO DE PRODUCCIÓN DE LOS MINERALES EXTRAÍDOS. : POR EL COSTO DE PRODUCCIÓN. 12

13 : POR LA SALIDA DEL MINERAL COMO CONSECUENCIA DE SU VENTA A PRECIO DE COSTO. : EXISTENCIA DE MINERALES. DEPÓSITOS EN UNIDADES DE FOMENTO. : DEPÓSITOS EFECTUADOS AL VALOR DE LA UNIDAD DEL DIA EN QUE SE REALIZA EL DEPOSITO : DEPÓSITOS Y REVALORIZACIONES (CORRECCIÓN MONETARIA). : POR LOS RETIROS Y GIROS. : DEPÓSITOS EN UNIDADES DE FOMENTO DISPONIBLE. : DEUDORES : DEUDAS QUE NOS ACEPTAN POR VENTAS QUE NO CONSTITUYEN EN EL GIRO DEL NEGOCIO. : ACTIVO CIRCULANTE. : DEUDAS QUE NOS ACEPTAN. : CANCELACIONES QUE NOS EFECTÚAN. : DEUDAS PENDIENTES POR COBRAR. : GANADO DE CRÍA. : TODO AQUEL GANADO QUE CONSTITUYE EL GIRO EN LA ACTIVIDAD AGRÍCOLA. : COMPRAS Y NACIMIENTO. : MUERTE DE LOS ANIMALES, VENTA Y TRASPASO DE ENGORDA. : EXISTENCIA DE GANADO. : GANADO DE ENGORDA. : AQUEL GANADO QUE ES PREPARADO PARA SER COMERCIALIZADO. : COMPRAS, DEVOLUCIONES DE VENTAS Y POR TRASPASO DE CRÍAS A ENGORDA. : POR LA MUERTE, DEVOLUCIÓN DE COMPRA Y VENTAS. : EXISTENCIAS. : DISPONIBILIDAD EN MONEDA EXTRANJERA. : DISPONIBILIDAD DE TODAS AQUELLAS MONEDAS QUE NO SEAN LA NUESTRA. 13

14 : ACTIVO - CIRCULANTE (FINANCIERO). : PAGO DE CLIENTES EXTRANJEROS EN MONEDA DE SU PAÍS. : PAGO A PROVEEDORES POR EL CAMBIO A MONEDA NACIONAL. : DISPONIBILIDAD DE ESA MONEDA EN CAJA. : ANTICIPO PROVEEDORES. : CANCELACIONES A DE FUTURAS ADQUISICIONES QUE CONSTITUYEN EN EL GIRO DEL NEGOCIO. : POR VALORES CANCELADOS ANTICIPADAMENTE. : COMPENSACIÓN POR COMPRAS. AJUSTES. : PENDIENTE POR COMPENSAR O AJUSTAR. : BANCO. : DEPÓSITOS EN CORRIENTE BANCARIA. : DEPÓSITOS Y S EFECTUADOS POR EL BANCO. : GIROS Y S EFECTUADOS POR EL BANCO. : DINERO DISPONIBLE EN CORRIENTE : NO TIENE : : MERCADERÍAS EN TRANSITO. : LA ADQUISICIÓN DE MERCADERÍAS QUE SE ENCUENTRAN EN CAMINO HACIA LA EMPRESA. : COMPRAS Y GASTOS INHERENTES A LA OPERACIÓN. : POR EL INGRESO DE MERCADERÍAS A BODEGA. : POR LAS MERCADERÍAS EN TRANSITO. NO TIENE. : GASTOS DIFERIDOS. : GASTOS EFECTUADOS QUE SERÁN AMORTIZADOS EN MÁS DE UN EJERCICIO. : ACTIVO - OTROS. : POR LA CANCELACIÓN DE GASTOS. : POR LA AMORTIZACIÓN. : TOTAL GASTOS POR AMORTIZAR. 14

15 : DESCUENTOS SOBRE DEBENTURES (CONCEDIDOS). : DESCUENTOS CONCEDIDOS A LOS INVERSIONISTAS EN LA COLOCACIÓN DE DEBENTURES. : ACTIVO - OTROS. : POR LOS DESCUENTOS CONCEDIDOS POR AMORTIZAR. : POR LA AMORTIZACIÓN DE LOS DESCUENTOS CONCEDIDOS. : DESCUENTOS POR AMORTIZAR. : DEPOSITO EN MONEDA EXTRANJERA. : LOS VALORES DEPOSITADOS A UN PLAZO DETERMINADO EN MONEDA EXTRANJERA. : POR LOS DEPÓSITOS Y DIFERENCIAS DE CAMBIO Y REAJUSTES. : DIFERENCIA DE CAMBIO RETIROS. : MONTO DE LOS DEPÓSITOS POR RECUPERAR. : TERRENOS. : LOS BIENES INMUEBLES SIN CONSTRUIR O LO MÍNIMO SEGÚN LA NECESIDAD. : ACTIVO FIJO. : POR LAS COMPRAS Y LAS REVALORIZACIONES. : POR LAS VENTAS Y DEPRECIACIONES OCASIONALES. : LAS EXISTENCIAS EN TERRENOS. : LETRAS EN GARANTÍAS. : LETRAS QUE FUERON ENVIADAS AL BANCO CON EL OBJETO DE DEJARLAS EN GARANTÍAS POR UN PRÉSTAMO. : LETRAS ENVIADAS. : POR LA CANCELACIÓN DE LAS LETRAS Y/O SU EVENTUAL TRASPASO A COBRANZA. : LETRAS EN PODER DEL BANCO. : PRODUCCIÓN DEFECTUOSA. : LOS PRODUCTOS IMPERFECTOS QUE NO CUMPLEN CON LAS CONDICIONES DE CALIDAD QUE SE REQUIERE. 15

16 : POR LOS PRODUCTOS IMPERFECTOS QUE NO CUMPLEN CON LA EXIGENCIAS PRE ESTABLECIDAS. : POR LOS PRODUCTOS QUE SE VUELVEN A REPROCESAR O POR SU EVENTUAL VENTA A PRECIO DE COSTO. : EL TOTAL DE PRODUCCIÓN DEFECTUOSA. : OPERACIONES PENDIENTES. : OPERACIONES PENDIENTES : VALORES QUE POR DIVERSAS CAUSAS NO HAN PODIDO SER IMPUTADAS A SU S DEFINITIVAS. : VALORES QUE NO HAN PODIDO SER IMPUTADOS. : POR TRASPASO A LAS S RESPECTIVAS O CASTIGO SI PROCEDE. : POR LAS PARTIDAS QUE AUN NO HAN SIDO REGULARIZADAS. : GASTOS ANTICIPADOS. : GASTOS QUE SE CANCELAN ANTES DE SER DEVENGADOS Y QUE DEBERÁN DESAPARECER. : ACTIVO TRANSITORIO. : CANCELACIÓN GASTOS ANTICIPADOS. : POR LA REGULARIZACIÓN O IMPUTACIÓN A LA RESPECTIVA. : TOTAL GASTOS CANCELADOS ANTICIPADAMENTE : NO TIENE : MANO DE OBRA DIRECTA. : LOS GASTOS POR CONCEPTO DE REMUNERACIONES DEVENGADOS QUE PARTICIPAN DIRECTAMENTE EN EL PROCESO DE ELABORACIÓN : ACTIVO - CIRCULANTE : REMUNERACIONES DEVENGADAS : POR LA APLICACIÓN DE LA MANO DE OBRA AL PRODUCTO EN PROCESO : MANO DE OBRA POR APLICAR : NO TIENE : ARRIENDOS PAGADOS ANTICIPADAMENTE. : CANCELACIONES INMEDIATA POR SERVICIO FUTUROS PARA ARRENDAMIENTO. : CANCELACIONES ANTICIPADAS. 16

17 : AJUSTES POR SERVICIO DEVENGADOS. : VALORES POR CONSUMIR. : SEGUROS PAGADOS ANTICIPADAMENTE. : CANCELACIONES INMEDIATAS POR SERVICIOS FUTUROS POR SEGUROS. : CANCELACIONES ANTICIPADAS. : AJUSTE POR LAS PRIMAS DE SEGUROS DEVENGADAS. : SEGUROS POR CONSUMIR. S DE PASIVOS 1. DEUDAS EN MONEDA EXTRANJERAS 2. CAPITAL 3. IVA. DEBITO FISCAL 4. RESPONSABILIDAD POR LETRAS DESCONTADAS 5. PRESTAMOS BANCARIOS 6. LETRAS POR PAGAR 7. SOBREGIROS EN CORRIENTE BANCARIAS, LÍNEA DE CRÉDITO 8. PROVEEDORES 9. ACREEDORES 10. PRESTAMOS BANCARIOS 11. ISAPRES 12. CUOTA BIENESTAR 13. HONORARIOS POR PAGAR 14. REMUNERACIONES POR PAGAR 15. ADMINISTRADORA DE FONDO DE PENSIONES 16. INSTITUTO DE NORMALIZACIÓN PREVISIONAL 17. RETENCIONES A PROFESIONALES 18. ANTICIPO DE CLIENTES 19. REVAPORIZACIÓN DE CAPITAL PROPIO 20. IMPUESTOS POR PAGAR 21. PROVISIONES 22. DEPRECIACIONES ACUMULADAS 23. PROVISIÓN INDEMNIZACIÓN AÑOS DE SERVICIO 24. HIPOTECAS POR PAGAR 25. ESTIMACIÓN DEUDAS INCOBRABLES 17

18 26. PROVEEDORES EXTRANJEROS 27. S POR PAGAR, GASTOS PRESUPUESTARIOS 28. FONDO NACIONAL DE SALUD (FONASA) 29. IMPUESTO ÚNICO A LOS TRABAJADORES 30. MERCADERÍAS ENVIADAS EN CONSIGNACIÓN 31. TESORERÍA GENERAL DE LA REPUBLICA 32. LETRAS HIPOTECARIAS POR PAGAR 33. FUTUROS DIVIDENDOS 34. RESERVA LEGAL 35. RESERVA EVENTUALIDADES 36. DEBENTURES VENCIDOS 37. DEBENTURES AUTORIZADOS 38. DIVIDENDOS POR PAGAR 39. S POR PAGAR 40. DOCUMENTOS POR PAGAR 41. FONDO DE AMORTIZACIÓN 42. DEBENTURES VENCIDOS POR PAGAR 43. DEBENTURES NO EMITIDOS (POR COLOCAR) 44. ENCAJE LEGAL (CONTABILIDAD DEL BANCO CENTRAL) 45. APORTE LIBRE O MAYOR SOCIO X 46. PROVISIÓN IMPUESTO PROVISIONAL 47. OPERACIONES PENDIENTES 48. DEBENTURES VENCIDOS POR RESCATAR : MONEDA EXTRANJERA : DEUDAS QUE HEMOS ACEPTADO EN DIVISAS : PASIVO - CIRCULANTE : CANCELACIONES EFECTUADAS : ACEPTACIONES DE DEUDAS EN DIVISAS REVALORIZACIONES. : NO TIENE : MONTO PENDIENTE DE PAGO EN MONEDA EXTRANJERA O EL EQUIVALENTE EN MONEDA NACIONAL : CAPITAL : EL PATRIMONIO. : PASIVO PATRIMONIO. : RETIROS, PÉRDIDAS, DEPRECIACIONES. 18

19 : GANANCIAS, APORTES - REVALORIZACIONES, CAPITALIZACIONES. : CAPITAL. : IVA. DEBITO FISCAL. : LOS IMPUESTOS RETENIDOS AL VENDER. : CANCELACIÓN DEL IMPUESTO. COMPENSACIONES AJUSTES. : IMPUESTOS RETENIDOS AL VENDER FACTURAS EMITIDAS. : IMPUESTOS PENDIENTE : RESPONSABILIDAD POR LETRAS DESCONTADAS. : DEUDAS INDIRECTAS POR DESCUENTOS : PASIVO DE ORDEN. : CESE DE LAS RESPONSABILIDAD INDIRECTA. : AL MOMENTO DE DEVENGARSE LA DEUDA INDIRECTA. : TOTAL DEUDAS INDIRECTAS. : PRESTAMOS BANCARIOS. : DEUDAS CON ENTIDADES BANCARIAS. : CANCELACIONES DE LOS PRÉSTAMOS. : PRESTAMOS QUE NOS HAN CONCEDIDO U OTORGADO. : MONTO DE LOS PRESTAMOS PENDIENTE. : LETRAS POR PAGAR : LETRAS QUE HEMOS ACEPTADO : LETRAS QUE HEMOS CANCELADO. : LETRAS QUE HEMOS ACEPTADO. : LETRAS PENDIENTES DE PAGO. : SOBREGIROS EN CORRIENTE BANCARIA. LÍNEA DE CRÉDITO : CRÉDITO OTORGADO POR EL BANCO. 19

20 : CANCELACIONES DE LOS CRÉDITOS. : CRÉDITO UTILIZADO. : CRÉDITO PENDIENTE DE PAGO : PROVEEDORES : DEUDAS QUE ACEPTAMOS POR COMPRAS DE MERCADERÍAS QUE CONSTITUYEN EL GIRO DEL NEGOCIO. : CANCELACIONES QUE HEMOS EFECTUADO. : DEUDAS QUE HEMOS ACEPTADO. : MONTO PENDIENTE DE PAGO. : ACREEDORES. : TODAS AQUELLAS DEUDAS QUE HEMOS ACEPTADO QUE NO CONSTITUYEN EL GIRO DEL NEGOCIO. : CANCELACIONES QUE HEMOS EFECTUADO. : DEUDAS QUE HEMOS ACEPTADO. : DEUDAS PENDIENTES DE PAGO. : PRESTAMOS POR PAGAR. : CRÉDITOS OBTENIDOS. : CANCELACIÓN DE LOS CRÉDITOS. : ACEPTACIÓN DE LOS CRÉDITOS, REVALORIZACIONES. : CRÉDITOS PENDIENTES DE PAGO. : ISAPRES. : INSTITUCIONES PRIVADAS DE SALUD. : CANCELACIONES A LAS ISAPRES. : MONTO RETENIDO A LOS TRABAJADORES. 20

21 : MONTO PENDIENTE DE PAGO. : CUOTA BIENESTAR. : DESCUENTO A LOS TRABAJADORES PARA LABORES SOCIALES. : REINTEGRO A LOS BENEFICIARIOS. : VALORES RETENIDOS A LOS TRABAJADORES. : MONTO PENDIENTE DE RETENCIÓN. : HONORARIOS POR PAGAR. : HONORARIOS QUE LES CORRESPONDE A LOS PROFESIONALES O PERSONAS QUE DESARROLLEN OCUPACIONES LUCRATIVAS O LIBERALES. : CANCELACIÓN DE HONORARIOS. : SERVICIOS PRESTADOS HONORARIOS DEVENGADOS. : NO TIENE : HONORARIOS PENDIENTE DE PAGO. : REMUNERACIONES POR PAGAR. : CANCELACIONES EFECTUADAS A LOS TRABAJADORES QUE ESTÁN SUJETOS A UN CONTRATO DE TRABAJO. : CANCELACIÓN REMUNERACIONES A LOS TRABAJADORES. : PRESTACIÓN DE SERVICIOS POR LOS TRABAJADORES O REMUNERACIONES DEVENGADAS. : REMUNERACIONES PENDIENTES DE PAGO, CORRESPONDIENTE A SU REMUNERACIÓN LIQUIDA. : ADMINISTRADORA DE FONDOS DE PENSIONES. : COTIZACIONES PREVISIONALES RETENIDAS A LOS TRABAJADORES. : COTIZACIONES CANCELADAS. : COTIZACIONES PREVISIONALES RETENIDAS. : COTIZACIONES PREVISIONALES PENDIENTES DE PAGO. : INSTITUTO DE NORMALIZACIÓN PREVISIONAL. : RETENCIÓN A LOS TRABAJADORES AFILIADOS AL EX-SERVICIO DE SEGURO SOCIAL O CAJA 21

22 : CANCELACIÓN COTIZACIONES. : COTIZACIONES RETENIDAS. : RETENCIÓN PENDIENTES DE PAGO. : RETENCIONES A PROFESIONALES. : TODAS LAS RETENCIONES DE IMPUESTOS A TERCEROS QUE LA LEY OBLIGA. : IMPUESTOS CANCELADOS. : RETENCIONES EFECTUADAS. : MONTO DE LAS RETENCIONES PENDIENTES DE PAGO. : ANTICIPO DE CLIENTES. : MONTOS RECIBIDOS A DE FUTURAS4ENTAS. : COMPENSACIÓN CON LA VENTA - AJUSTE. : VALORES RECIBIDOS A DE FUTUROS PEDIDOS. : TOTAL INGRESADO POR FUTURAS VENTAS PENDIENTES DE COMPENSACIÓN O AJUSTE. : REVALORIZACIÓN DE CAPITAL PROPIO. : LOS AUMENTOS DE PATRIMONIO POR REAJUSTE DE IPC. Y APLICACIÓN CORRECCIÓN MONETARIA. : PASIVO - PATRIMONIO. : REVALORIZACIÓN - RETIROS. : INCREMENTO DE PATRIMONIO POR APLICACIÓN IPC. Y CORRECCIÓN MONETARIA. : REVALORIZACIONES ACUMULADAS. : IMPUESTOS POR PAGAR. : IMPUESTOS QUE CORRESPONDEN AL PERIODO. : CANCELACIONES DE LOS IMPUESTOS. : IMPUESTOS QUE CORRESPONDE CANCELAR. 22

23 : IMPUESTOS PENDIENTES POR PAGAR. : PROVISIONES : LAS OBLIGACIONES QUE A LA FECHA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS SE ENCUENTRAN ADEUDADAS COMO GRATIFICACIONES Y OTRAS ETC. : DISMINUCIÓN CANCELACIONES DE LO PROVISIONADO. : AUMENTO VALORES PROVISIONADOS, : MONTO PROVISIONADO PENDIENTE DE PAGO. : DEPRECIACIONES ACUMULADAS. : LAS DISMINUCIONES DEL PERIODO, CORRESPONDIENTES A LOS BIENES DEL ACTIVO FIJO COMO CONSECUENCIA DEL USO Y DEL TIEMPO. : PASIVO NO EXIGIBLE COMPLEMENTARIA DEL ACTIVO FIJO : NO TIENE : DEPRECIACIONES ACUMULADAS. : TOTAL DEPRECIACIÓN ACUMULADAS A LOS BIENES DEL ACTIVO FIJO SE PRESENTA REBAJÁNDOSE EL ACTIVO FIJO. : PROVISIÓN INDEMNIZACIÓN AÑOS DE SERVICIO. : LAS RESERVAS CORRESPONDIENTES PARA HACER FRENTE A FUTUROS PAGOS. : PASIVO - CIRCULANTE A CORTO O LARGO PLAZO. : CANCELACIÓN DE LAS INDEMNIZACIONES A TRABAJADORES. : POR LA PREVISIÓN. : FONDO DE RESERVA PENDIENTE DE PAGO. : HIPOTECAS POR PAGAR. : LA CONTRATACIÓN DE LA HIPOTECA Y POR LA APLICACIÓN DE LA CORRECCIÓN MONETARIA. : CANCELACIÓN AMORTIZACIÓN DE LA DEUDA. : ACEPTACIÓN DEUDA POR HIPOTECA. : DEUDAS POR HIPOTECA CON TERCEROS. : ESTIMACIÓN DEUDAS INCOBRABLES. 23

24 : LA ESTIMACIÓN QUE SE APLICA A LAS DEUDAS QUE TIENEN UNA DUDOSA RECUPERACIÓN DE PAGO. : PASIVO * CIRCULANTE. : POR LA PARTE REALMENTE INCOBRABLE DE LA DEUDA. : POR LA ESTIMACIÓN. : AL MONTO PENDIENTE DE LA ESTIMACIÓN. : PROVEEDORES EXTRANJEROS. : DEUDAS QUE ACEPTAMOS POR COMPRAS EN EL EXTERIOR. : CANCELACIONES DE DEUDAS. : DEUDAS QUE ACEPTAMOS. : DEUDAS PENDIENTES. : S POR PAGAR GASTOS PRESUPUESTADOS. : DEUDAS QUE ACEPTAMOS POR GASTOS. : POR LA CANCELACIÓN. : DEUDAS QUE HEMOS ACEPTADO POR LOS RESPECTIVOS GASTOS PRESUPUESTARIOS. : DEUDAS PENDIENTES. : FONDO NACIONAL DE SALUD. : INSTITUCIÓN DE SALUD PÚBLICA. : PAGO DEL APORTE DEL TRABAJADOR. : MONTO RETENIDO A LOS TRABAJADORES. : MONTO PENDIENTE DE PAGO. : IMPUESTO ÚNICO A LOS TRABAJADORES. : LAS RETENCIONES DE IMPUESTOS EFECTUADOS A LOS TRABAJADORES. : PASIVO - CIRCULANTE : CANCELACIÓN EFECTUADA EN TESORERÍA GENERAL DE LA REPUBLICA. : POR LAS RETENCIONES DEL IMPUESTO ÚNICO. 24

25 : IMPUESTOS PENDIENTES DE PAGOS. : MERCADERÍAS ENVIADAS EN CONSIGNACIÓN. : LAS MERCADERÍAS QUE HAN SIDO ENVIADAS PARA VENDIDAS POR DE UN TERCERO. : PASIVO DE ORDEN. : POR LA DISMINUCIÓN DE LA MERCADERÍA ENVIADA : CONSIGNACIÓN QUE PUEDE SER VENTA O DEVOLUCIÓN. POR EL ENVÍO DE LA MERCADERÍA. : MERCADERÍA EN CONSIGNACIÓN. : TESORERÍA GENERAL DE LA REPUBLICA. : TODOS LOS IMPUESTOS DIRECTOS E INDIRECTOS QUE LE AFECTAN A LA EMPRESA. : CANCELACIONES DE LOS IMPUESTOS. : POR LOS IMPUESTOS VENCIDOS DE LAS OPERACIONES PROPIAS DE LAS EMPRESAS. : IMPUESTOS PENDIENTES. : : LETRAS HIPOTECARIAS POR PAGAR. : EL MONTO NOMINAL DEL CRÉDITO OTORGADO A LA EMPRESA EN LETRAS HIPOTECARIAS. : PASIVO PLAZO. : POR LA AMORTIZACIÓN DEL CRÉDITO O LETRA. : POR EL MONTO NOMINAL DE LAS LETRAS HIPOTECARIAS. NO TIENE. : MONTO DE LAS LETRAS PENDIENTES DE AMORTIZACIÓN O PAGO. : FUTUROS DIVIDENDOS. : MONTO DE PARTICIPACIÓN QUE LE CORRESPONDE A LOS ACCIONISTAS EN LAS UTILIDADES DE LA EMPRESA. : POR EL PAGO DE LOS DIVIDENDOS. : POR LA PARTICIPACIÓN A DISTRIBUIR. : MONTO POR CANCELAR. : RESERVA LEGAL 25

26 : AUMENTOS INDIRECTOS DE CAPITAL FORMADO POR UTILIDAD DE ACUERDO A LAS NORMAS VIGENTES. : PATRIMONIO : APLICACIÓN DEL FONDO. : CONSTITUCIÓN O AUMENTO DEL FONDO. : MONTO DE LAS RESERVAS ACUMULADAS. : RESERVA EVENTUALIDADES. : AUMENTOS INDIRECTOS DE CAPITAL FORMADO POR UTILIDAD DE ACUERDO A LAS NORMAS VIGENTES. : PATRIMONIO. : APLICACIÓN DEL FONDO. : CONSTITUCIÓN O AUMENTO DEL FONDO. : MONTO DE LAS RESERVAS ACUMULADAS. : DEBENTURES VENCIDOS : EL MONTO DE LAS DEBENTURES VENCIDOS. : PASIVO LARGO PLAZO COMPLEMENTARIA DEBENTURES AUTORIZADAS. : POR DEBENTURES VENCIDAS. : AJUSTE TOTAL POR LAS DEBENTURES VENCIDAS. : DEBENTURES VENCIDAS. : DEBENTURES AUTORIZADOS. : MONTO DEL EMPRÉSTITO AUTORIZADO A LA EMPRESA. : PASIVO A LARGO PLAZO. : POR LAS DEBEN TURES VENCIDAS. : DEBENTURES AUTORIZADAS. : DEBENTURES POR VENCER. : DIVIDENDOS POR PAGAR. : LAS UTILIDADES DE UNA SOCIEDAD ANÓNIMA POR DISTRIBUIR ENTRES LOS ACCIONISTAS. : DISMINUCIÓN DIVIDENDOS CANCELADOS. 26

27 : AUMENTO CONTABILIZACIÓN DE LA DISTRIBUCIÓN DE LAS UTILIDADES ABONADAS EN CTA. CTE. DE LOS ACCIONISTAS. : DIVIDENDOS PENDIENTES. : S POR PAGAR. : DEUDAS QUE HEMOS ACEPTADO QUE NO CONSTITUYEN EL GIRO DEL NEGOCIO. : DISMINUCIÓN CANCELACIÓN : AUMENTO ACEPTACIÓN DE DEUDAS. : DEUDAS PENDIENTES. : : DOCUMENTOS POR PAGAR. : DOCUMENTO QUE HEMOS ACEPTADO POR DEUDA. : DISMINUCIÓN CANCELACIÓN DE LOS DOCUMENTOS. : AUMENTO ACEPTACIÓN DOCUMENTOS. NO TIENE. : DOCUMENTOS PENDIENTES. : FONDO DE AMORTIZACIÓN. : LA ACUMULACIÓN DE LAS DEPRECIACIONES CORRESPONDIENTES AL ACTIVO FIJO. : PASIVO. : DISMINUCIÓN POR VENTA DEL ACTIVO FIJO. : AUMENTO LAS DEPRECIACIONES DE LOS PERIODOS. : ACUMULACIÓN DE LAS DEPRECIACIONES. : DEBENTURES VENCIDAS POR RESCATAR. : EL MONTO DEL EMPRÉSTITO VENCIDO QUE SE DEBE REINTEGRAR A LOS INVERSIONISTAS. : POR EL PAGO DE LOS DEBENTURES VENCIDOS (RESCATE). : POR LOS DEBENTURES VENCIDOS. : DEBENTURES VENCIDOS POR PAGAR EN EL CORTO PLAZO. 27

28 : DEBENTURES NO EMITIDOS (POR COLOCAR). : EL MONTO DEL CRÉDITO POR COLOCAR, LAS CAPTACIONES Y LOS VALORES POR COLOCAR. : PASIVO LARGO PLAZO - COMPLEMENTARIA DEBENTURES. : DEBENTURES EMITIDOS POR COLOCAR AUTORIZADOS. : COLOCACIONES DE LOS DEBENTURES (CAPTACIONES). : DEBENTURES POR COLOCAR. : ENCAJE LEGAL (CONTABILIDAD DEL BANCO CENTRAL). : S DE DINERO DISPONIBLE EN CAJA O DEPÓSITOS A LA VISTA EN EL BANCO CENTRAL PARA ASEGURAR LA LIQUIDES DE LA INSTITUCIÓN FINANCIERA. : PASIVO EXIGIBLE. : POR LA UTILIZACIÓN DE LA RESERVA ANTE EVENTUALIDAD. : DISPONIBLE EN CAJA PARA EVENTUALIDAD. : LA LIQUIDEZ O CAPACIDAD DEL BANCO PARA AFRONTAR LOS PAGOS. : OBLIGADA. : EL VALOR QUE SE COMPROMETE EL SOCIO APORTAR UNA SOCIEDAD. : COMPLEMENTARIA DE CAPITAL : POR EL APORTE COMPROMETIDO SEGÚN ESCRITURA PUBLICA. : POR LOS APORTES INGRESADOS A LA SOCIEDAD. : APORTE POR ENTREGAR A LA SOCIEDAD. : APORTE LIBRE O MAYOR APORTE SOCIO X. : EL MAYOR VALOR ENTREGADO POR EL SOCIO CON RESPECTO A SU CTA. OBLIGADO. : PATRIMONIO. : POR EL REINTEGRO O PAGO DE LA MAYOR SUMA APORTADA. : POR LA MAYOR SUMA APORTADA POR EL SOCIO. : MAYOR APORTE DEL SOCIO. : PROVISIÓN IMPUESTO PROVISIONAL. : EL MONTO DEL IMPUESTO PROVISIONAL DEVENGADO EN EL MES RESPECTIVO. : EN EL MOMENTO DE CANCELACIÓN. 28

29 : AL MOMENTO DE PROVISIONARSE. : IMPUESTO. PROVISIONAL PENDIENTE DE PAGO. S S : OPERACIONES PENDIENTES. : VALORES QUE POR DIVERSAS CAUSAS NO HAN PODIDO SER IMPUTADAS A SUS S DEFINITIVAS. : POR LOS TRASPASOS A LA CTA. RESPECTIVA. : VALORES QUE NO HAN PODIDOS SER IMPUTADOS. : PARTIDAS QUE AUN NO HAN SIDO REGULARIZADAS. : DEBENTURES VENCIDOS POR RESCATAR. : EL MONTO DEL EMPRÉSTITO VENCIDO QUE SE DEBE REINTEGRAR A LOS INVERSIONISTAS. : POR EL PAGO DE LOS DEBENTURES VENCIDOS (RESCATE). : POR LOS DEBENTURES VENCIDOS. : DEBENTURES VENCIDOS POR PAGAR EN EL CORTO PLAZO. S DE RESULTADOS 1. DEPRECIACIONES 2. GASTOS DE LIQUIDACIÓN 3. DEUDAS INCOBRABLES 4. DONACIONES 5. PUBLICIDAD PROPAGANDA 6. INTERESES COBRADOS 7. DESCUENTOS SOBRE COMPRAS 8. DESCUENTOS SOBRE VENTAS 9: REMUNERACIONES 10. VENTAS (DESDOBLAMIENTO A 2 S) 11. HONORARIOS COBRADOS 12. HONORARIOS PAGADOS 13. LEYES SOCIALES (APORTE PATRONAL) 14. TRANSPORTE DE MATERIALES 15. IMPUESTO RENTA PRIMERA CATEGORÍA 29

30 16. DIFERENCIA DE CAMBIO 17. COMISIONES PAGADAS 18. GASTOS GENERALES 19. CASTIGOS 20. ARRIENDOS PAGADOS 21. BONO DE PRODUCCIÓN 22. VENTAS (DESDOBLAMIENTO A TRES S) 23. MANUTENCIÓN ACTIVO - FIJO 24. COSTO DE VENTAS 25. PATENTES 26. ASIGNACIÓN DE COLOCACIÓN 27. VIÁTICOS 28. GASTOS DE CIÓN 29. ASIGNACIÓN DE CAJA 30: ASIGNACIÓN DE CASA 31. ASIGNACIÓN DE MOVILIZACIÓN 32. GASTOS DE DESCUENTO 33 GASTOS DE ORGANIZACIÓN PUESTA EN MARCHA 34. GASTOS DE PROTESTO PAGADOS 35. HORAS EXTRAORDINARIAS 36. INTERESES PAGADOS 37. LEY DE TIMBRES Y ESTAMPILLAS 38. PERDIDA EN VENTA ACTIVO FIJO 39. GRATIFICACIÓN 40. UTILIDAD EN VENTA ACTIVO - FIJO 41. DIFERENCIA DE CAMBIO (DIVISAS EN PODER DE LAS EMPRESAS) 42. COMISIÓN DE COBRANZA 43. MERMAS DE MERCADERÍAS 44. SEGUROS PAGADOS 45. DONACIONES OTORGADAS 46. PUBLICIDAD PROPAGANDA 47. INGRESOS FUERA DE EXPLOTACIÓN 48. CORRECCIÓN MONETARIA : DEPRECIACIONES. : EL DESGASTE O DETERIORO QUE SUFREN LOS BIENES DEL ACTIVO FIJO, COMO CONSECUENCIA DEL USO Y DEL TIEMPO. 30

31 : RESULTADO PERDIDA. : DEPRECIACIONES DEL PERIODO. : TOTAL DEPRECIACIONES APLICADAS. : GASTOS DE LIQUIDACIÓN. : GASTOS QUE CORRESPONDEN A UNA LIQUIDACIÓN DE UNA EMPRESA. : RESULTADO PERDIDA. : CANCELACIÓN DE LOS GASTOS. : NO TIENE, SALVO QUE SE PRODUZCA UN REINTEGRO. : TOTAL GASTOS INCURRIDOS EN LA LIQUIDACIÓN. : DEUDAS INCOBRABLES. : AQUELLAS QUE NO SE PUEDEN RECUPERAR Y CALIFICAR COMO TAL SE HAN CONTABILIZADO OPORTUNAMENTE Y SE HAN AGOTADO LOS MEDIOS DE COBRO. : RESULTADO PERDIDA. : DEUDAS INCOBRABLES. : PERDIDA. : NO TIENE (SOLO SI SE RECUPERAN DICHAS DEUDAS QUE HAN SIDO DECLARADAS INCOBRABLES). : DONACIONES. : LAS DONACIONES OTORGADAS POR LA EMPRESA A OTRAS INSTITUCIONES SIN FINES DE LUCRO. : RESULTADO - PERDIDA. : TOTAL DONACIONES. : TOTAL DONACIONES. : PUBLICIDAD Y PROPAGANDA. : POR EL CONTRATO DE SERVICIOS QUE AYUDEN A PROMOVER LA PUBLICIDAD Y PROPAGANDA DE LOS BIENES Y SERVICIOS. : RESULTADO - PERDIDA. : CANCELACIÓN DE LOS SERVICIOS. 31

32 : TOTAL CANCELACIONES POR LOS SERVICIOS DE PROPAGANDA Y PUBLICIDAD. : INTERESES COBRADOS. : INTERESES RE COBRADOS POR LA EMPRESA POR ACTIVIDADES INHERENTES AL GIRO DE LA EMPRESA. : RESULTADO GANANCIA - INGRESOS FINANCIEROS. : INTERESES DEVENGADOS. : TOTAL GANANCIAS POR INTERESES COBRADOS. : DESCUENTO SOBRE COMPRA. : DESCUENTO OBTENIDO POR LA EMPRESA EN LAS OPERACIONES DE COMPRA VENTA DE SU GIRO. : RESULTADO GANANCIA. : DESCUENTO OBTENIDO. : TOTAL DESCUENTO OBTENIDO S : DESCUENTO SOBRE VENTAS (CONCEDIDO) : DESCUENTO CONCEDIDO POR LA EMPRESA EN LAS OPERACIONES DE COMPRA VENTA DE SU GIRO. : RESULTADO PERDIDA. : DESCUENTOS CONCEDIDOS EN LAS VENTAS. : LOS DESCUENTOS EN LAS VENTAS. : REMUNERACIONES. : LOS VALORES DEVENGADOS POR LOS TRABAJADORES SUJETOS A UN CONTRATO DE TRABAJO. : RESULTADO PERDIDA. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTA. : REMUNERACIONES DEVENGADAS. : PERDIDA POR REMUNERACIÓN DEVENGADAS. 32

33 : VENTAS (DESDOBLAMIENTO A 2 S). : MOVIMIENTO DE LAS OPERACIONES DE VENTA Y DEVOLUCIÓN DE VENTAS RELATIVAS AL GIRO DEL NEGOCIO. : RESULTADO PERDIDA - GANANCIA. : COSTO DE VENTAS. : VENTAS AL PRECIO DE VENTAS. : PERDIDA (COSTO MAYOR QUE PRECIO VENTA). : GANANCIA (PRECIO VENTA MAYOR QUE COSTO). : HONORARIOS COBRADOS. : INGRESOS CORRESPONDIENTE A SERVICIOS PROFESIONALES PRESTADOS POR LA EMPRESA. : RESULTADO GANANCIA. : HONORARIOS DEVENGADOS. : GANANCIA POR HONORARIOS COBRADOS. : HONORARIOS PAGADOS. : CANCELACIONES EJECUTADAS A LOS PROFESIONALES Y QUE EMITEN BOLETAS HONORARIO : RESULTADO GANANCIA. : CANCELACIONES HONORARIOS DEVENGADOS POR LOS PROFESIONALES AL SERVICIO DE LA EMPRESA. : TOTAL HONORARIOS - PERDIDA. : COSTOS DE VENTAS. : EL COSTO DE LA MERCADERÍA VENDIDA POR LA EMPRESA CORRESPONDIENTE A SU GIRO. : RESULTADO PERDIDA -. COSTO DE EXPLOTACIÓN. : COSTO DE LA MERCADERÍA VENDIDA (LO COMPRADO Y QUE FUE VENDIDA). : COSTO DE LAS DEVOLUCIONES DE VENTAS. : COSTO DE LAS MERCADERÍAS VENDIDAS. : LEYES SOCIALES (APORTE PATRONAL). : APORTE DE LAS EMPRESAS POR CONCEPTO DE SEGURIDAD SOCIAL. : RESULTADO - PERDIDA. : APORTE DEVENGADO. 33

34 : PERDIDA POR APORTE PATRONAL (LEYES SOCIALES). : TRANSPORTE DE MATERIALES. : TRASLADO DE MATERIALES. : RESULTADO - PERDIDA. : POR LOS GASTOS DE TRANSPORTE Y TRASLADO DE MATERIALES. : NO TIENE, SALVO QUE SE EFECTÚE UNA DEVOLUCIÓN. : EL TOTAL DE GASTOS INCURRIDOS EN EL TRASLADO DE LOS MATERIALES DE UN LUGAR A OTRO. : IMPUESTO RENTA 1ª CATEGORÍA. : IMPUESTO QUE AFECTA A LAS RENTAS CUYA FUENTE DE ORIGEN ES POR EL CAPITAL. : ACTIVO - RESULTADO - PERDIDA FINANCIERA. : CANCELACIÓN DE IMPUESTOS. : IMPUTACIÓN POR EL IMPUESTO PROVISIONAL : DIFERENCIA IMPUESTO CORRESPONDIENTE. : DIFERENCIA DE CAMBIO. : LAS VARIACIONES DE.NUESTRA MONEDA EN RELACIÓN A DIVISAS. : RESULTADO - GANANCIAS O PERDIDAS. : SI LA DIFERENCIA ES NEGATIVA. : SI LA DIFERENCIA ES POSITIVA. : PERDIDAS. : GANANCIAS. : COMISIONES PAGADAS. : VALORES PAGADOS POR LA EMPRESA POR COMISIONES AL PERSONAL QUE PRESTA SERVICIOS. : RESULTADO - PERDIDA. : COMISIONES DEVENGADAS POR EL PERSONAL (TRABAJADORES DEPENDIENTES E INDEPENDIENTES). : PERDIDA POR COMISIONES. 34

35 : GASTOS GENERALES. : TODO AQUEL DESEMBOLSO NECESARIO PARA PRODUCIR UNA RENTA QUE ES IRRECUPERABLE. SERVICIOS - FONO - LEY. : RESULTADO - PERDIDAS. : GASTOS DEVENGADOS. : PERDIDA POR CONCEPTO DE GASTOS. : CASTIGOS. : EL DETERIORO O DESAPARECIMIENTO, EXTENSIÓN DE BIENES VALORES O DOCUMENTOS. : RESULTADO - PERDIDA. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS. : CASTIGOS APLICADOS A DICHAS S. : CASTIGOS APLICADOS. : ARRIENDOS PAGADOS. : CANCELACIONES QUE CORRESPONDEN POR OCUPACIÓN DE UN LOCAL O BIEN. : RESULTADO - PERDIDAS. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS. : ARRIENDOS DEVENGADOS. - : AJUSTES POR LO NO DEVENGADO. : PERDIDAS POR CONCEPTO DE ARRIENDOS. : BONO DE PRODUCCIÓN. : CANCELACIONES QUE INCREMENTAN LA REMUNERACIÓN COMO CONSECUENCIA DE UNA MAYOR PRODUCCIÓN. : RESULTADO - PERDIDAS. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS. : VALORES DEVENGADOS POR LOS TRABAJADORES. : PERDIDA POR BONOS DE PRODUCCIÓN DEVENGADOS. : VENTAS. : MOVIMIENTO DE LAS OPERACIONES DE VENTAS Y DEVOLUCIONES RELATIVAS AL GIRO DEL NEGOCIO. : RESULTADO - GANANCIAS - INGRESOS DE EXPLOTACIÓN. 35

36 : DEVOLUCIONES DE VENTAS. : POR LAS VENTAS A PRECIO DE VENTA. : GANANCIAS POR EL TOTAL DE VENTAS : MANTENCION ACTIVO FIJO. : EROGACIONES NO CAPITALIZABLES DESTINADAS A MANTENER EN ÓPTIMO SERVICIO A LOS BIENES DEL ACTIVO - FIJO. : RESULTADO - PERDIDAS : EROGACIONES DEVENGADAS. : PERDIDA POR GASTOS DE MANTENCION ACTIVO FIJO. : PATENTE. : EL DERECHO A DESARROLLAR LA EXPLOTACIÓN DE UNA ACTIVIDAD ECONÓMICAS O DESEMPEÑO DE UN SERVICIO. : RESULTADO - PERDIDAS. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS. : CANCELACIÓN DEL DERECHO. : PERDIDA POR CANCELACIÓN PATENTE. : ASIGNACIÓN DE COLACIÓN. : COMPENSACIÓN EN DINERO PARA ALIMENTACIÓN PACTADA CON EL TRABAJADOR. : RESULTADO - PERDIDAS. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS. : ASIGNACIONES DEVENGADAS POR LOS TRABAJADORES. : PERDIDA POR ASIGNACIÓN. : NO TIENE : VIÁTICOS. : COMPENSACIÓN EN DINERO ASIGNADA PARA GASTOS DE TRASLADO Y ESTADÍA. : RESULTADO - PERDIDAS. : CANCELACIÓN DE VIÁTICOS. : PERDIDA POR VIÁTICOS. 36

37 : GASTOS DE CIÓN. : AQUELLOS VALORES ENTREGADOS A AQUEL NTE DE LA EMPRESA PARA ACTUAR POR DE ELLA. : RESULTADO - PERDIDAS. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS. : CANCELACIÓN DE GASTOS. : PERDIDA POR GASTOS DE CIÓN. : ASIGNACIÓN DE CAJA. : COMPENSACIÓN EN DINERO EFECTIVO, POR POSIBLES PERDIDAS DE CAJA. : RESULTADO - PERDIDAS. : ASIGNACIONES DEVENGADAS POR EL CAJERO. : PERDIDA POR ASIGNACIÓN DE CAJA. : ASIGNACIÓN DE CASA. : COMPENSACIÓN EN DINERO ASIGNADA AL TRABAJADOR PARA GASTOS DE ARRENDAMIENTO DE CASA HABITACIÓN. : RESULTADO - PERDIDAS. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS. : ASIGNACIONES DEVENGADAS POR EL TRABAJADOR. : PERDIDAS. : ASIGNACIÓN DE MOVILIZACIÓN. : COMPENSACIÓN PARA MOVILIZACIÓN PACTADA CON LOS TRABAJADORES. : RESULTADO - PERDIDAS. : ASIGNACIONES DEVENGADAS POR LOS TRABAJADORES. : PERDIDA POR ASIGNACIÓN DE MOVILIZACIÓN. : GASTOS DE DESCUENTO. : SUMA COBRADA POR EL BANCO AL HACER EFECTIVO EL PAGO ANTICIPADO (DESCUENTO).DE LETRAS GIRADAS POR LA EMPRESA. : RESULTADO - PERDIDA. GASTOS FINANCIEROS. 37

38 S : POR LOS GASTOS ORIGINADOS POR EL DESCUENTO. : PERDIDA POR LOS GASTOS GENERADOS AL DESCUENTO. : AMORTIZACIÓN GASTOS DE ORGANIZACIÓN. : LA AMORTIZACIÓN DE LA SUMA REGISTRADA EN EL ACTIVO POR GASTOS DE ORGANIZACIÓN PUESTA EN MARCHA. : RESULTADO - PERDIDAS. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS. : POR LA AMORTIZACIÓN PROPORCIONAL DE LOS GASTOS DE ORGANIZACIÓN. : PERDIDA POR GASTOS DE ORGANIZACIÓN Y POR MARCHA. : GASTOS DE PROTESTO PAGADOS. : DESEMBOLSO POR NO PARO DE UN DOCUMENTO ACEPTADO QUE SON PROTESTADOS. : RESULTADO - PERDIDA. : GASTOS DE PROTESTO CANCELADOS POR DOCUMENTOS IMPAGOS. : TOTAL GASTOS DE PROTESTO CANCELADOS. S : HORAS EXTRAORDINARIAS. : AQUELLA REMUNERACIÓN DEVENGADA POR EXCEDER LAS HORAS NORMALES DE TRABAJO. : RESULTADO - PERDIDAS. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS. : TOTAL HORAS EXTRAS DEVENGADAS. : PERDIDAS. : INTERESES PAGADOS. : INTERESES COBRADOS A LA EMPRESA POR OPERACIONES INHERENTES AL GIRO. : RESULTADO. PERDIDAS. EGRESOS FINANCIEROS. : INTERESES DEVENGADOS. : AJUSTES. : TOTAL INTERESES DEVENGADOS. 38

39 : LEY DE TIMBRES Y ESTAMPILLAS. : IMPUESTOS QUE AFECTAN A LOS DOCUMENTOS UTILIZADOS POR LA EMPRESA. : RESULTADO - PERDIDAS. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS. : IMPUESTOS GENERADOS POR EL USO DE LOS DOCUMENTOS. : TOTAL IMPUESTOS DEVENGADOS. : PERDIDA EN VENTA ACTIVO FIJO. : LA DIFERENCIA NEGATIVA ENTRE EL VALOR DE LIBROS Y EL PRECIO DE VENTA DE LOS BIENES DEL ACTIVO FIJO. : RESULTADO - PERDIDAS. EGRESO NO OPERACIONAL. : PERDIDA EN VENTA (VALOR LIBRO MENOS PRECIO VENTA NETO). : TOTAL PERDIDA POR VENTA ACTIVO FIJO. : GRATIFICACIÓN. : AQUELLA PARTE DE LAS UTILIDADES QUE ES CONTRA ACTUAL Y QUE SE LES DEBE CANCELAR A LOS TRABAJADORES CUANDO HA HABIDO UTILIDADES. : RESULTADO - PERDIDAS. : GRATIFICACIONES DEVENGADAS POR LOS TRABAJADORES. : TOTAL GRATIFICACIONES DEVENGADAS. : UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVO FIJO. : LA DIFERENCIA POSITIVA ENTRE EL PRECIO DE VENTA NETO Y EL VALOR LIBRO DE LOS BIENES DE ACTIVO FIJO. : RESULTADO GANANCIA. INGRESO NO OPERACIONAL. : POR LA UTILIDAD OBTENIDA EN LA VENTA DE LOS BIENES DE ACTIVO FIJO (PRECIO- DE VENTA MENOS VALOR LIBRO GANANCIA OBTENIDA POR VENTA DE BIENES DE ACTIVO FIJO). : DIFERENCIA DE CAMBIO (DIVISAS EN PODER DE LA EMPRESA). : LA MAYOR O MENOR COTIZACIÓN DE MONEDAS EXTRANJERAS. 39

40 : PERDIDAS O GANANCIAS. : POR LA MENOR COTIZACIÓN DE LAS DIVISAS DE LA EMPRESA. : POR LA MAYOR COTIZACIÓN DE LAS DIVISAS DE LA EMPRESA. : PERDIDAS POR DIFERENCIA DE CAMBIO. : GANANCIAS POR DIFERENCIAS DE CAMBIO. : COMISIÓN DE COBRANZA. : SUMAS COBRADAS POR EL BANCO POR EL SERVICIO PRESTADO AL COBRAR LETRAS GIRADAS POR LA EMPRESA. : RESULTADO - PERDIDA. GASTOS ADMINISTRACIÓN Y VENTAS. : COMISIÓN COBRANZA POR EL BANCO. : PERDIDA POR COMISIONES PAGADAS. S : MERMAS DE MERCADERÍAS. : DISMINUCIÓN DE LAS MERCADERÍAS EN EXISTENCIA POR HECHOS FORTUITOS AJENOS A LA ACTIVIDAD HABITUAL DE ACUERDO A SU ESENCIA. : POR LAS MERMAS O DISMINUCIONES. : PERDIDA POR MERMAS DE RESERVAS. : SEGUROS PAGADOS. : LAS PRIMAS PAGADAS O PACTADAS POR SEGUROS DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES. : RESULTADO - PERDIDA. GASTOS ADMINISTRACIÓN DE VENTAS. : POR LAS PRIMAS DE SEGUROS DEVENGADOS. : AJUSTE POR PRIMAS NO DEVENGADAS. : PERDIDA POR PRIMAS DE SEGUROS DEVENGADOS. : DONACIONES OTORGADAS (CONCEDIDAS). : LOS VALORES EN DINERO O BIENES DONADOS POR LA EMPRESA EN BENEFICIO DE TERCEROS. : RESULTADO - PERDIDA. GASTOS ADMINISTRACIÓN Y VENTAS. : DONACIONES CONCEDIDAS. : PERDIDA POR DONACIONES OTORGADAS. 40