FONDO NACIONAL DE FINANCIAMIENTO FORESTAL (FONAFIFO) Estados Financieros y Opinión de los Auditores. Al 31 de diciembre del 2010, 2009 y 2008

Transcripción

1 FONDO NACIONAL DE FINANCIAMIENTO FORESTAL (FONAFIFO) Estados Financieros y Opinión de los Auditores Al 31 de diciembre del 2010, 2009 y 2008 Informe final

2 ÍNDICE Página Opinión de los Auditores Independientes 3-4 Estados Financieros Balances de Generales 5-7 Estados de Resultados 8 Estados de Flujos de Efectivo 9-10 Estados de Variaciones en el Patrimonio 11 Notas a los Estados Financieros Informe Sobre la Estructura de Control Interno Una Firma, Un respaldo Web: 2

3 FONDO NACIONAL DE FINANCIAMIENTO FORESTAL (FONAFIFO) OPINION DE LOS AUDITORES PÚBLICOS INDEPENDIENTES Una Firma, Un respaldo Web: 3

4 OPINIÓN DE LOS AUDITORES PÚBLICOS INDEPENDIENTES A la Junta Directiva del Fondo Nacional de Financiamiento Forestal (FONAFIFO) Hemos auditado los estados financieros que se acompañan del Fondo Nacional de Financiamiento Forestal (FONAFIFO) que comprenden los balances de situación al 31 de diciembre del 2010, 2009 y 2008, y los estados de resultados, estados de cambios en capital y estados de flujos de efectivo por los años que terminaron en esa fecha, así como un resumen de políticas contables importantes y otras notas aclaratorias. Responsabilidad de la administración por los estados financieros La administración de FONAFIFO es responsable de la preparación razonable de estos estados financieros en los aspectos provistos de acuerdo con la base contable descrita en la nota 2. Esta responsabilidad incluye, diseñar, implementar y mantener el control interno relevante a la preparación y presentación razonable de los estados financieros que estén libres de representaciones erróneas de importancia relativa, ya sea debido a fraude o a error; seleccionando y aplicando políticas contables apropiadas, y haciendo estimaciones contables que sean razonables en las circunstancias. Responsabilidad del auditor Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre estos estados financieros con base en nuestra auditoría. Condujimos nuestra auditoría de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría. Dichas normas requieren que cumplamos con requisitos éticos así como que planeemos y desempeñemos la auditoría para obtener seguridad razonable sobre si los estados financieros están libres de representación errónea de importancia relativa. Una auditoría implica desempeñar procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los montos y revelaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de representación errónea de importancia relativa de los estados financieros, ya sea debido a fraude o a error. Al hacer esas evaluaciones del riesgo, el auditor considera el control interno relevante en la preparación y presentación razonable de los estados financieros por la entidad, para diseñar los procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias, pero no con el fin de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la entidad. Una auditoría también incluye evaluar la propiedad de las políticas contables usadas y lo razonable de las estimaciones contables hechas por la administración, así como evaluar la presentación general de los estados financieros. Creemos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionar una base para nuestra opinión de auditoría. Una Firma, Un respaldo Web: 4

5 Opinión En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos se presentan de forma razonable, en todos los aspectos significativos, la situación financiera de Fondo Nacional de Financiamiento Forestal (FONAFIFO) al 31 de diciembre del 2010, 2009 y 2008, los resultados de sus operaciones, los cambios en el patrimonio y los flujos de efectivo por los años terminados en esa fecha, de conformidad con las bases descritas en la nota 2. Otros Asuntos que no afectan la opinión El Fondo Nacional de Financiamiento Forestal inició sus operaciones en 2008 como órgano público, por lo cual, al 31 de diciembre del 2007 no existían Estados Financieros del Fondo como institución desconcentrada del MINAET y desde esa fecha ninguno ha sido revisado por otro auditor ni emitido informes. En La Gaceta número 238 de fecha 9 de diciembre del 2008, se publicó el decreto H mediante el cual se decreta adoptar e implementar las Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Público. El decreto le es aplicable a todas aquellas instituciones que son regidas por el Subsistema de Contabilidad Nacional, establecido en la Ley de Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos N 8131 del 18 de septiembre del A partir de la fecha de su publicación, las instituciones incluidas en su alcance, deberán iniciar el ajuste necesario en sus sistemas y registros contables, para la adopción e implementación de las Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Público (NICSP). Este proceso iniciará con implementaciones parciales a partir del 2 de enero del 2010 y un paralelo del sistema actual donde se implementen las NICSP a partir del 2 de enero de 2011, con la finalidad de que a partir del 2 de enero del año 2012 sin excepción, y en forma general, se inicie con la definitiva aplicación. El presente informe es únicamente para conocimiento de la Junta Directiva del Fondo Nacional de Financiamiento Forestal (FONAFIFO), no obstante esta restricción no pretende limitar su distribución, por cuanto es asunto de interés público. DESPACHO CARVAJAL & COLEGIADOS CONTADORES PÚBLICOS AUTORIZADOS Lic. Gerardo Montero Martínez Contador Público Autorizado Nº 1649 Póliza de Fidelidad Nº 0116 FIG 3 Vence el 30 de setiembre del San José, 18 de noviembre del Timbre de Ley número 6663 por 25 del Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica, adherido y cancelado en el original de este documento. Una Firma, Un respaldo Web: 5

6 FONDO NACIONAL DE FINANCIAMIENTO FORESTAL (FONAFIFO) (San José, Costa Rica) BALANCES DE SITUACIÓN Al 31 de Diciembre del 2010, 2009 y 2008 (Expresados en colones costarricenses) Notas ACTIVO Activos corrientes Caja y Banco Cajero Cuentas por cobrar Gastos pagados por adelantado 3.h Total de activos corrientes Activos no corrientes Bienes duraderos Maquinaria, equipo y mobiliario 3.e/ Menos: Depreciación Acumulada 5 ( ) ( ) ( ) Activos Intangibles Derechos Licencias Menos: Amortización Acumulada ( ) ( ) --- Total de activos no corrientes TOTAL ACTIVOS (Continua ) Una Firma, Un respaldo Web: 6

7 FONDO NACIONAL DE FINANCIAMIENTO FORESTAL (FONAFIFO) (San José, Costa Rica) BALANCES DE SITUACIÓN Al 31 de Diciembre del 2010, 2009 y 2008 (Expresados en colones costarricenses) (Finaliza ) PASIVO Y PATRIMONIO Notas Pasivos corrientes Cuentas por pagar Retenciones por pagar 3.j Provisiones 3.j Total pasivos corrientes Pasivos no corrientes Cuentas por pagar Largo Plazo Total pasivos no corrientes Total pasivos Patrimonio 3.k Resultados Acumulados Resultados del Período Total Patrimonio Total pasivos y patrimonio Las notas adjuntas son parte integrante de los Estados Financieros Una Firma, Un respaldo Web: 7

8 FONDO NACIONAL DE FINANCIAMIENTO FORESTAL (FONAFIFO) (San José, Costa Rica) ESTADO DE RESULTADOS Por los años terminados el 31 de Diciembre del 2010, 2009 y 2008 (Expresados en colones costarricenses) Notas Ingresos Corrientes Ingresos no tributarios Transferencias corrientes y capital Total Ingresos Corrientes Gastos Corrientes Remuneraciones Servicios Materiales y Suministros Transferencias corrientes y capital Total Gastos Corrientes Superávit (déficit) Corriente ( ) ( ) Otros Ingresos y Gastos Otros Ingresos Diferencia positiva tipo de cambio Otros Ingresos Total Otros Ingresos Otros Gastos Diferencia negativa tipo de cambio Gasto por depreciación y Agotamiento Otros gastos Total Otros Gastos Superávit (déficit) de Otros Ingresos y Gastos Superávit (déficit) neto del período Las notas adjuntas son parte integrante de los Estados Financieros Una Firma, Un respaldo Web: 8

9 FONDO NACIONAL DE FINANCIAMIENTO FORESTAL (FONAFIFO) (San José, Costa Rica) ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO Por los años terminados el 31 de Diciembre del 2010, 2009 y 2008 (Expresados en colones costarricenses) Actividades de operación Utilidad del periodo Depreciación Amortización Efectivo Generado por la Operación Cambio neto en activos y pasivos de operación Cuentas por cobrar ( ) ( ) - Gastos pagados por anticipado ( ) - - Cuentas por pagar Cuentas por pagar Largo Plazo Retenciones por pagar Provisiones Efectivo provisto por actividades de operación (Continua ) Una Firma, Un respaldo Web: 9

10 FONDO NACIONAL DE FINANCIAMIENTO FORESTAL (FONAFIFO) (San José, Costa Rica) ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO Por los años terminados el 31 de Diciembre del 2010, 2009 y 2008 (Expresados en colones costarricenses) (Finaliza ) Actividades de inversión Adiciones y retiros de activos ( ) ( ) ( ) Variación en Otros Activos ( ) - - Variación en Activos Intangibles ( ) ( ) - Efectivo usado en actividades de inversión ( ) ( ) ( ) Actividades de Financiamiento Ajustes al superávit acumulado ( ) ( ) Efectivo usado en actividades de financiamiento ( ) ( ) Variación neta en efectivo y equivalentes de efectivo ( ) Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del período Efectivo y equivalentes de efectivo al final del período (ver nota 2) Las notas adjuntas son parte integrante de los Estados Financieros Una Firma, Un respaldo Web: 10

11 FONDO NACIONAL DE FINANCIAMIENTO FORESTAL (FONAFIFO) (San José, Costa Rica) ESTADOS DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO Por los años que terminaron 31 de diciembre del 2010, 2009 y 2008 (Expresados en colones costarricenses) Superávit del período Superávit (déficit) Acumulado Total del Patrimonio Saldo al 01 de enero del Ajuste de superávit acumulado --- ( ) ( ) Superávit Neto del Ejercicio Saldo al 31 de Diciembre del Ajuste de superávit acumulado ( ) ( ) Traspaso Superávit periodo anterior ( ) Superávit Neto del Ejercicio Saldo al 31 de Diciembre del Ajuste de superávit acumulado ( ) ( ) Traspaso Superávit periodo anterior ( ) Superávit Neto del Ejercicio Saldo al 31 de Diciembre del Las notas adjuntas son parte integrante de los Estados Financieros Una Firma, Un respaldo Web: 11

12 FONDO NACIONAL DE FINANCIAMIENTO FORESTAL (FONAFIFO) (San José, Costa Rica) NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS Al 31 de diciembre del 2010, 2009 y 2008 (Expresadas en colones costarricenses) Nota 1. Antecedentes y Generalidades a. Marco Jurídico Los antecedentes del Fondo Nacional de Financiamiento Forestal (FONAFIFO) se encuentran en la Ley Forestal 7174, la cual estableció en su artículo 24 la constitución de fideicomisos para financiar actividades de desarrollo forestal, realizadas por el sector privado. El reglamento a La Ley Forestal 7174, Decreto Ejecutivo N MIRENEM, crea el Departamento de Financiamiento Forestal, con el objetivo de consolidar el financiamiento de actividades forestales. Posteriormente, mediante la Norma Presupuestaria N.32, incluida en la Ley 7216 del Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la República para el ejercicio económico de 1991, se autoriza la creación del Fondo Nacional de Financiamiento Forestal. Así las cosas, en el año 1996 se dan al FONAFIFO las responsabilidades y facultades que le establece la Ley Forestal N. 7575, mediante el artículo 46 reafirmándose su continuidad y fortaleciéndolo. El FONAFIFO, de acuerdo con la legislación actual, es un órgano de desconcentración máxima dentro de la estructura organizativa del MINAET, con personería jurídica instrumental, número tres- cero cero siete- doscientos cuatro mil setecientos veinticuatro. Además, en acatamiento de la Ley Forestal Nº 7575, para el cumplimiento de sus funciones el FONAFIFO, cuenta con una Junta Directiva, que está constituida por miembros del sector público y privado de acuerdo con los establecido en el artículo 48 de dicha ley. El FONAFIFO, desde su creación se administró por medio de Fideicomisos, sin embargo, la Contraloría General de la República en los informes FOE y FOE , con fecha diciembre 2004, determinó como improcedente el sistema de contratación de funcionarios empleado por el Fondo Nacional de Financiamiento Forestal a través de los Fideicomisos 544 FONAFIFO/ BNCR, Fideicomiso 340 MIRENEM/BNCR, Fideicomiso 550 Fondo Forestal y Fideicomiso 551 FONAFIFO B/BNCR, al considerarse funcionarios bajo un régimen de empleado público y no de derecho laboral privado y le ordenó a la Administración proceder a normalizar y corregir la situación. En enero 2009, el FONAFIFO como institución desconcentrada del MINAET inicia con el traslado y contratación por medio de la Dirección General de Servicio Civil del personal necesario de acuerdo a la nueva estructura organizacional. Una Firma, Un respaldo Web: 12

13 b. Marco Estratégico Institucional Con base a lo establecido en la Ley Forestal N. 7575, el FONAFIFO estableció los siguientes enunciados como su Misión y Visión, los cuales fueron aprobados por la Junta Directiva en su Sesión Ordinaria N , del lunes 13 de setiembre de Misión: Somos la entidad pública encargada de financiar a pequeños y medianos productores de bienes y servicios forestales, para lo cual gestionamos y administramos los recursos financieros de origen nacional e internacional para apoyar el desarrollo del sector de recursos naturales. Visión: Ser la entidad líder en el fomento del desarrollo e innovación de mecanismos de financiamiento y la generación de mercados para los bienes y servicios de los ecosistemas forestales, para mejorar la productividad y la competitividad del sector forestal c. Objetivo de FONAFIFO La Ley Forestal en su artículo 46 crea el FONAFIFO y establece su objetivo en los siguientes términos: Financiar mediante créditos u otros mecanismos de fomento del manejo del bosque, intervenido o no, los procesos de reforestación, forestación, viveros forestales, sistemas agroforestales, recuperación de áreas denudadas y los cambios tecnológicos en aprovechamiento e industrialización de los recursos forestales. También captará financiamiento para el pago de los servicios ambientales que brindan los bosques, las plantaciones forestales y otras actividades necesarias para fortalecer el desarrollo del sector de recursos naturales. d. Domicilio Las oficinas de FONAFIFO están ubicadas en San José, avenida 7 calle 3 y 5, Barrio Amón, adicionalmente cuenta con 9 oficinas regionales ubicadas en Nicoya, Cañas, San Carlos, Sarapiquí, Limón, Guápiles, San José Oriental, San José Occidental y Palmar Norte. Nota 2. Norma General de Revelaciones Los Estados Financieros adjuntos presentan la situación financiera y los resultados de las operaciones del Fondo Nacional de Financiamiento Forestal, como órgano desconcentrado. Los mismos han sido elaborados de acuerdo con todos los criterios relativos al registro, valuación, presentación y revelación de transacciones, establecidos por los Principios de Contabilidad Aplicables al Sector Público y a las directrices CN de fecha 14 de setiembre del 2004 y su complementaria CN del 24 de octubre del 2005 y CN del 22 de marzo del 2006, emitidas por Contabilidad Nacional. Una Firma, Un respaldo Web: 13

14 Nota 3. Principios, políticas y prácticas contables Las políticas de contabilidad más importantes que sigue el Fondo Nacional de Financiamiento Forestal (FONAFIFO) se resumen a continuación, aplicando los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados para la preparación de sus Estados Financieros a continuación se enumeran las políticas de Contabilidad más importantes: a. Período contable: El periodo contable del Fondo Nacional de Financiamiento Forestal (FONAFIFO) es de doce meses comprendidos entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de cada año. Directriz CN del 06 de diciembre del b. Base de devengo: Los registros contables se realizan sobre la base de devengo ya que las transacciones y otros hechos son reconocidos cuando ocurren y no cuando se efectúa su pago o cobro. Decreto H del 28 de agosto de c. Moneda: Los registros de contabilidad son llevados en colones costarricenses que es la moneda de curso legal en la República de Costa Rica. d. Las transacciones en moneda extranjera: US $ son registradas al tipo de cambio en que se realizaron, según el tipo de cambio de referencia indicado por el Banco Central de Costa Rica y de acuerdo a la directriz CN del 06 de diciembre del Los tipos de cambio al 31 de diciembre del 2010, 2009 y 2008 respectivamente fueron: Tipo de Cambio Compra Venta Las ganancias y pérdidas netas por conversión de monedas son registradas en las cuentas de ingresos financieros por diferencial cambiario y gastos financieros por diferencial cambiario respectivamente. e. Activo Fijo: Los activos fijos se registran por su costo de adquisición y se deprecian en línea recta, aplicando para ello los porcentajes aplicados por la Administración de Bienes del Ministerio de Hacienda según los establece la Ley de Impuesto sobre la Renta. Los bienes institucionales son controlados por el Departamento Administrativo y se regulan de acuerdo con el Reglamento para el Registro y Control de Bienes de la Administración Central, decreto H, directriz CN y CN f. Incobrables: A la fecha no se está realizando la estimación por cobranza dudosa, debido a que el riesgo de no recuperación es muy bajo. g. Reconocimiento de los gastos e ingresos: La entidad da por realizados y registra los ingresos y gastos en el periodo en que se originan las transacciones. Una Firma, Un respaldo Web: 14

15 h. Gastos Pre-pagados: Corresponde a primas pagadas por seguros de vehículo, pólizas de Riesgo de Trabajo. i. Provisiones: Se mantienen las provisiones técnicas de salario escolar y décimo tercer mes. j. Retenciones por pagar: Está compuesta por la retención del 2% del Impuesto sobre la renta, el impuesto al salario y las obligaciones Obreros y Patronales. Las mismas están debidamente conciliadas de acuerdo a lo indicado en las directrices CN y CN k. El patrimonio: Está constituido por los excedentes netos acumulados de cada periodo. Nota 4. Caja y Bancos A la fecha de los balances los saldos de las cuentas corrientes del Fondo Nacional de Financiamiento Forestal (FONAFIFO) corresponden a los saldos de acuerdo a los Estados Bancarios emitidos por las entidades financieras y la Tesorería Nacional en colones y dólares debidamente conciliados de acuerdo a la directriz CN son los siguientes: B.N.C.R Cuenta No B.N.C.R Cuenta No T.N. Cuenta No T.N. Cuenta No T.N. Cuenta No T.N. Cuenta No Total caja y bancos Nota 5. Maquinaria, planta y equipo La Maquinaria, equipo y mobiliario son aquellos bienes que se adquieren, indistintamente del costo o valor razonable. Todos los bienes son registrados en el Sistema de Registro y Control de Bienes de la Administración Pública (SIBINET) de acuerdo a las directrices CN , CN , CN Estos activos son conciliados con los registros contables, según lo indicado en la directriz CN El saldo de la maquinaria, planta y equipo para los años 2010, 2009 y 2008 se detalla como sigue: Una Firma, Un respaldo Web: 15

16 Costo 2008: Descripción Saldo al Adiciones Retiros Saldo al Equipo de telefonía Archivadores, Bibliotecas y Armarios Mesas y escritorios Sillas y bancos Equipos de ventilación , ,048 Computadoras Impresoras Monitores UPS Otros equipos de cómputo Equipos y mobiliario Ingeniería y dibujo Vehículos Total Activos Depreciación 2008: Descripción Saldo al Adiciones Retiros Saldo al Equipo de telefonía Archivadores, Bibliotecas y Armarios Mesas y escritorios Sillas y bancos Equipos de ventilación Computadoras Impresoras Monitores UPS Otros equipos de cómputo Equipos y mobiliario Ingeniería y dibujo Vehículos Total Depreciación Acumulada Total activos fijos Una Firma, Un respaldo Web: 16

17 Costo 2009: Descripción Saldo al Adiciones Retiros Saldo al Equipo de telefonía Archivadores, Bibliotecas y Armarios Mesas y escritorios Sillas y bancos Equipos de ventilación 766, Computadoras Impresoras Monitores UPS Otros equipos de cómputo Equipos y mobiliario Ingeniería y dibujo Vehículos Total Activos Depreciación 2009: Descripción Saldo al Adiciones Retiros Saldo al Equipo de telefonía Archivadores, Bibliotecas y Armarios Mesas y escritorios Sillas y bancos Equipos de ventilación Computadoras Impresoras Monitores UPS Otros equipos de cómputo Equipos y mobiliario Ingeniería y dibujo ,008 Vehículos Total Depreciación Acumulada Total activos fijos Una Firma, Un respaldo Web: 17

18 Costo 2010: Descripción Saldo al Adiciones Retiros Saldo al Equipo de telefonía Archivadores, Bibliotecas y Armarios Mesas y escritorios Sillas y bancos Equipos de ventilación Computadoras Impresoras Monitores UPS Otros equipos de cómputo Equipos y mobiliario Ingeniería y dibujo Vehículos Total Activos Depreciación 2010: Descripción Saldo al Adiciones Retiros Saldo al Equipo de telefonía Archivadores, Bibliotecas y Armarios Mesas y escritorios Sillas y bancos Equipos de ventilación Computadoras Impresoras Monitores UPS Otros equipos de cómputo Equipos y mobiliario Ingeniería y dibujo 594, Vehículos Total Depreciación Acumulada Total activos fijos Una Firma, Un respaldo Web: 18

19 Nota 6. Derechos La partida Derechos, corresponde a las contrapartidas en las cuentas por pagar de la sesión de derechos de contratos de servicios ambientales formalizados tanto a corto plazo como a largo plazo con los propietarios de bosques y plantaciones. El saldo al 31 de diciembre del 2010 de esta partida se compone así: 2010 Contratos por servicios ambientales CP Contratos por servicios ambientales LP Al 31 de diciembre del 2009 y 2008 la cuenta no presenta saldo, ya que fue hasta el periodo 2010 en donde la Administración registró en sus Estados Financieros sus obligaciones por contratado de servicios ambientales formalizados de 1998 al 2010, en cumplimiento a la normativa contable vigente. Nota 7. Cuentas por pagar a Corto Plazo Corresponde a los contratos por pago de servicios ambientales que el Estado a través de FONAFIFO ha formalizado con los propietarios de bosques y plantaciones forestales conforme a lo establecido en la Ley Forestal 7575 y los decretos ejecutivos N MINAE-2003, MINAE-2004, MINAE-2005, MINAE-2005, MINAE-2006, MINAE-2007, MINAE-2008, MINAET-2009 y MINAET Los pagos se realizan de acuerdo a las siguientes modalidades: Protección de Bosque, $320 por hectárea en un periodo de 5 años. Protección de Recurso Hibrido, $400 por hectárea en un periodo de 5 años. Reforestación, $980 por hectárea en un periodo de 5 años. Reforestación en tierras no consideradas como prioritarias, $205 en un periodo de 5 años. Regeneración natural en pastos y potreros que se han deforestado antes del 31/12/1989, $320 por hectárea en un periodo de 5 años. Reforestación integrada a sistemas agroforestales, $1.30 en un periodo de 3 años. Protección de bosque en vacíos de conservación, $375 en un periodo de 5 años. El saldo al 31 de diciembre del 2010 se compone así: Modalidad 2010 PPSA Reforestación PPSA Reforestación en E.N PSA Manejo de Bosque PPSA Protección de bosque Una Firma, Un respaldo Web: 19

20 Modalidad 2010 PPSA Protección de bosque R.H. PPSA Vacíos de conservación PPSA Áreas Silvestres Protegidas PPSA Agroforestales PPSA SAF Café PPSA Plantaciones PPSA Segundas Cosechas PPSA Regeneración Natural PPSA Multi etapas --- PPSA Regeneración Natural MDL PPSA Regeneración Potreros PPSA Protección Zonas Desastre Total Cuentas por pagar CP Al 31 de diciembre del 2009 y 2008 la cuenta no presenta saldo, ya que fue hasta el periodo 2010 en donde la Administración registró en sus Estados Financieros sus obligaciones por contratado de servicios ambientales formalizados de 1998 al 2010, en cumplimiento a la normativa contable vigente. Adicionalmente, el saldo de la cuenta por pagar a corto plazo incluye obligaciones por deudas comerciales por la suma de y se detallan como sigue: Detalle 2010 Central de Servicios PC S.A Muebles Metálicos Alvarado S.A Comercializadora AT del Sur S.A Mobi Centro LTDA Estantería Metálica Duma S.A Total Nota 8. Cuentas por pagar a largo plazo Corresponde a los contratos por pago de servicios ambientales que el Estado a través de FONAFIFO ha formalizado con los propietarios de bosques y plantaciones forestales conforme a lo establecido en la Ley Forestal 7575 y los decretos ejecutivos N MINAE-2003, MINAE-2004, MINAE-2005, MINAE-2005, MINAE-2006, MINAE-2007, MINAE-2008, MINAET-2009 y MINAET Los pagos se realizan de acuerdo a las siguientes modalidades: Una Firma, Un respaldo Web: 20

21 Protección de Bosque, $320 por hectárea en un periodo de 5 años. Protección de Recurso Hibrido, $400 por hectárea en un periodo de 5 años. Reforestación, $980 por hectárea en un periodo de 5 años. Reforestación en tierras no consideradas como prioritarias, $205 en un periodo de 5 años. Regeneración natural en pastos y potreros que se han deforestado antes del 31/12/1989, $320 por hectárea en un periodo de 5 años. Reforestación integrada a sistemas agroforestales, $1.30 en un periodo de 3 años. Protección de bosque en vacíos de conservación, $375 en un periodo de 5 años. El saldo al 31 de diciembre del 2010, se compone de la siguiente manera: Modalidad 2010 PPSA Reforestación PPSA Reforestación en E.N PSA Manejo de Bosque PPSA Protección de bosque PPSA Protección de bosque R.H PPSA Vacíos de conservación PPSA Áreas Silvestres Protegidas PPSA Agroforestales PPSA SAF Café PPSA Plantaciones PPSA Segundas Cosechas PPSA Regeneración Natural PPSA Regeneración Natural MDL PPSA Regeneración Potreros PPSA Protección Zonas Desastre Total Cuentas por pagar CP Al 31 de diciembre del 2009 y 2008 la cuenta no presenta saldo, ya que fue hasta el periodo 2010 en donde la Administración registró en sus Estados Financieros sus obligaciones por contratado de servicios ambientales formalizados de 1998 al 2010, en cumplimiento a la normativa contable vigente. Nota 9. Ingresos no tributarios Al 31 de diciembre del 2010, 2009 y 2008, el saldo de los ingresos no tributarios se compone de ingresos provenientes de sanciones administrativas correspondiente a incumplimientos contractuales de proveedores, ventas de otros servicios correspondientes a convenios de aporte financiero por la compra y venta de servicios ambientales e ingresos por intereses generados en las cuentas corrientes. Se detalla la composición de la cuenta: Una Firma, Un respaldo Web: 21

22 Detalle Sanciones administrativas Venta de otros servicios Intereses por depósitos internos Nota 10. Transferencias Corrientes y de capital (Ingresos) Al 30 de setiembre del 2010, 2009 y 2008, el saldo de la cuenta está compuesto por los siguientes ingresos: Donaciones Gobierno Central Transferencia Impuesto Único Combustibles Transferencia Canon de Agua Transferencia Impuesto a la Madera Transferencia del Fideicomiso Convenio N KfW Total Transf. corrientes y de capital Nota 11. Gastos El monto de los Gastos para el periodo al 31 de diciembre del 2010, 2009 y 2008, comprende los gastos ocurridos en el pago de los diferentes servicios y contratos realizados pertinentes para llevar cabo las obligaciones necesarias para la ejecución de las metas, se detallan como sigue: Gastos de Personal (1) Servicios (2) Materiales y Suministros Total gastos de operación (1) Sueldos para cargos fijos Compensación de vacaciones Retribución por años servidos Restricción al ejercicio liberal de la profesión Decimotercer mes Otros incentivos salariales Una Firma, Un respaldo Web: 22

23 (1) Contribución patronal al Seguro de Salud de la CCSS Contribución patronal al BPDC Contribución patronal al Seguro de Pensiones de la CCSS Aporte patronal al Régimen Obligatorio de Pensiones Complementarias Aporte patronal al Fondo de Capitalización Laboral Salario escolar Total Gastos de Personal Al 31 de diciembre del 2008, dicha cuenta no presenta saldo. (2) Agua y alcantarillado Energía eléctrica Servicios de telecomunicaciones Servicios de Internet e Intranet Comisiones y servicios financieros Servicios de Mensajería Servicios de Limpieza Servicios de Vigilancia Transporte dentro del país Viáticos dentro del país Transporte en el exterior Viáticos en el exterior Seguros Póliza de Riesgos de Trabajo Gasto de Póliza de Fidelidad Póliza de seguro de vehículos Derecho de Circulación Deducibles Actividades de capacitación Total Servicios Nota 12. Transferencias corrientes y de capital (Gastos) Corresponde a los pagos de contratos por servicios ambientales y lo establecido en el artículo 64 del Reglamento a la Ley Forestal N.7575 el cual indica: Se autoriza al Fondo Nacional de Financiamiento Forestal a destinar hasta un 21% del total de los ingresos presupuestados para el pago de Servicios Ambientales del FONAFIFO y del Fideicomiso 544 BNCR para financiar los gasto administrativos y técnicos que requieren... Adicionalmente, FONAFIFO trasladará del total de los ingresos presupuestados para el pago de Servicios ambientales un 1.33% al Sistema Nacional de Áreas de Conservación (SINAC) del Una Firma, Un respaldo Web: 23

24 Ministerio del Ambiente y Energía para la ejecución y operación de la Estrategia de Seguimiento y Fomento al Programa de Pago de Servicios Ambientales, elaborado por SINAC y trasladará un 0.67% a la oficina Nacional Forestal, para ejecutar acciones contenidas en el plan de trabajo elaborado por ésta con el fin de coadyuvar al fomento del programa de servicios ambientales. Se faculta al Fondo Nacional de Financiamiento Forestal para negociar en los convenios o contratos de compra y venta de servicios ambientales, un porcentaje de gastos administrativos y técnicos de acuerdo a la naturaleza de las obligaciones adquiridas Adicionalmente, se traslada a la Comisión Nacional de Emergencias, el 3% sobre el superávit libre, según lo establece la Ley Nacional de Emergencias y prevención del Riesgo N en el artículo N.46. Al 31 de diciembre del 2010, 2009 y 2008, los saldos de las cuentas de detallan de la siguiente manera: Detalle Prestaciones Legales Otras prestaciones Otras transferencias corrientes a personas Transferencia al Ministerio de hacienda Transferencia al SINAC Transferencia al CNE Transferencia al ONF Transferencia a Inst. Descentralizadas CCSS contribución estatal al seguro de pensiones (202) Transferencia a Inst. Descentralizadas CCSS contribución estatal al seguro de salud (200) Transferencia al FIDEICOMISO Total Nota 13. Diferencias positivas y negativas en el tipo de cambio Al 31 de diciembre del 2010, 2009 y 2008, FONAFIFO registra las diferencias positivas y negativas en el tipo de cambio de compra y venta por la conversión de activos y pasivos en moneda extranjera, según lo indicado por el Banco Central de Costa Rica al cierre de cada periodo. Riesgos Riesgo financiero En el transcurso normal de sus operaciones, el FONAFIFO está expuesto a una variedad de riesgos financieros, los cuales trata de minimizar a través de la aplicación de políticas y procedimientos de administración de riesgo. Estas políticas cubren el riesgo cambiario, el riesgo de tasas de interés, el riesgo de crédito y el riesgo de liquidez. Una Firma, Un respaldo Web: 24

25 Riesgo cambiario La Junta Directiva del Banco Central de Costa Rica, acordó modificar el esquema cambiario de mini-devaluaciones para adoptar un sistema de bandas cambiarias. El nuevo esquema entró en vigencia el 17 de octubre del El FONAFIFO posee activos y pasivos denominados en dólares por lo que cualquier fluctuación en el valor del colón con respecto al dólar y del dólar con respecto a ésta otra moneda afecta los resultados, la posición financiera y los flujos de efectivo. Riesgo de tasas de interés Los ingresos y los flujos de efectivo operativos del FONAFIFO son sustancialmente independientes de los cambios en las tasas de interés. FONAFIFO no mantiene pasivos sujetos a tasas de interés los cuales sean susceptibles a cambios en las mismas. Riesgo de liquidez El riesgo de liquidez es el riesgo de que el FONAFIFO no pueda cumplir con todas sus obligaciones en los plazos contratados. Actualmente la principal fuente de financiamiento de la Institución es la Ley 8114 Ley de Simplificación y Eficiencia Tributaria y el Canon por concepto de aprovechamiento de aguas según Decreto MINAE, lo cual le permite a la Institución poseer la liquidez suficiente para afrontar sus obligaciones siempre y cuando el Ministerio de Hacienda y el MINAET transfieran los recursos oportunamente. Nota 14. Contingencias A la fecha de este informe no se tiene conocimiento de asuntos legales en los cuales esté involucrada la institución y que pudieran tener un efecto en los estados financieros a nivel de cifras o revelaciones en sus notas. Nota 15. Hechos relevantes y posteriores A la fecha no se tiene conocimiento de hechos relevantes que hayan ocurrido después de la fecha de cierre de los estados financieros pero antes de la emisión de este informe, que deban ser revelados en las notas a los estados financieros o que tengan efecto sobre las cifras o estimaciones de los mismos. Una Firma, Un respaldo Web: 25

26 FONDO NACIONAL DE FINANCIAMIENTO FORESTAL (FONAFIFO) INFORME SOBRE LA ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO Una Firma, Un respaldo Web: 26

27 INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES A la Junta Directiva del Fondo Nacional de Financiamiento Forestal (FONAFIFO) Hemos examinado los estados financieros del Fondo Nacional de Financiamiento Forestal (FONAFIFO), por los periodos de año terminados el 31 de diciembre del 2010, 2009 y 2008 y hemos emitido nuestro informe con opinión sin calificar, con fecha 18 de noviembre del Nuestra auditoría se realizó de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría y pronunciamientos del IFAC, que tiene en vigencia el Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica, y con el Manual sobre Normas Técnicas de Auditoría y de Control Interno para la Contraloría General de la República y las entidades y órganos sujetos a su fiscalización. Estas normas y procedimientos requieren la planeación y ejecución de nuestro trabajo, de tal forma que se logre obtener seguridad razonable de que los estados financieros no contienen errores u omisiones significativos. Por lo tanto, al planificar y ejecutar nuestra auditoría tomamos en cuenta el control interno, con el fin de determinar nuestros procedimientos de auditoría para expresar nuestra opinión sobre los estados financieros y no para opinar sobre el control interno de la entidad en su conjunto. Debido a limitaciones inherentes a cualquier sistema de control interno, errores e irregularidades pueden ocurrir y no ser detectados. También la proyección de cualquier evaluación del control interno hacia futuros períodos está sujeta al riesgo que los procedimientos se vuelvan inadecuados debido a cambios en las condiciones, o que la efectividad del diseño y del funcionamiento de las políticas y procedimientos pueda deteriorarse. Nuestra consideración del control interno imperante en la ejecución y control del Fondo Nacional de Financiamiento Forestal durante los periodos auditados, estuvo orientada a obtener una base de confianza en el sistema contable, que permitiera determinar los tipos de errores potenciales y también a facilitarnos el planeamiento de la auditoría en cuanto a la naturaleza, oportunidad y extensión de los otros procedimientos necesarios para poder expresar una opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros, por cuanto, como es sabido, nuestra intervención se realiza fundamentalmente con base en pruebas selectivas. En consecuencia y no obstante que se ha incluido entre los objetivos de la auditoría identificar condiciones que deban ser informadas o deficiencias importantes de control interno, la revisión de estos aspectos, no fue realizada para dictaminar específicamente sobre el control interno imperante y no tiene necesariamente que revelar todas las debilidades que pudieran existir. Una debilidad en el control interno, o condición sobre la que debamos informar a la administración, es una condición en la que el diseño o funcionamiento de componentes específicos, no reducen a un nivel relativamente bajo el riesgo de que errores o irregularidades en montos que podrían ser importantes, puedan ocurrir y no ser detectados oportunamente por los funcionarios, en el cumplimiento normal de las actividades que les han sido encomendadas. La administración del Fondo Nacional de Financiamiento Forestal es responsable de establecer y mantener un adecuado control interno. El control interno es el conjunto de procesos y componentes que proporcionan una seguridad razonable en cuanto al logro de: a) Confiabilidad en relación con la información. b) Efectividad y eficiencia de las operaciones, y c) Una Firma, Un respaldo Web: 27

28 Cumplimiento con leyes y regulaciones aplicables, que a su vez deben ser los objetivos con los que se identifique la administración de toda entidad. No obstante su transcendencia para la organización en general y para cualquiera de sus unidades operativas, el control interno proporciona solamente una seguridad razonable en cuanto a la consecución de los objetivos previstos. La probabilidad de lograr dichos objetivos, se ve afectada por limitaciones inherentes, que incluyen la fiabilidad humana, errores, malentendidos y el rompimiento intencional de control interno, mediante fraude, colusión, o aprovechándose de las debilidades de los controles. Adicionalmente conviene reconocer que el costo de establecer y mantener un determinado diseño de control interno no debería exceder el de la cuantificación de los beneficios que se deriven del mismo; no obstante, se acepta que usualmente en estos casos, no es posible realizar un análisis preciso de costo-beneficio y que en consecuencia, en la evaluación de estos factores, la administración realiza estimaciones tanto cuantitativas como cualitativas y aplica sus propios juicios y criterios. Para los propósitos de este informe, hemos clasificado las políticas y procedimientos significativos del control interno en las siguientes categorías: Controles sobre la recepción, el uso y disposición del efectivo. Controles contables sobre las cuentas corrientes y valores en efectivo y otros activos monetarios. Controles sobre las adquisiciones y disposición de propiedades, mobiliario y equipo. Controles sobre desembolsos efectuados, para determinar que se han aplicado prácticas comerciales sanas, incluyendo competencia y precios razonables. Controles sobre transferencias a otras entidades y verificación de las mismas en el cumplimiento de los objetivos institucionales. Procedimientos y rutinas para el mantenimiento de registros y de adecuados procedimientos contables y aplicación adecuada del marco de referencia contable utilizado. En relación con las políticas y procedimientos imperantes en el Fondo Nacional de Financiamiento Forestal para las áreas y procesos mencionados, obtuvimos un entendimiento de las políticas y procedimientos relevantes y comprobamos que se habían puesto en operación durante los periodos sujeto a revisión; evaluamos el ambiente de control, los riesgos de control y la efectividad del control interno en general. Para las categorías de control interno mencionadas anteriormente, obtuvimos una comprensión del diseño de políticas y procedimientos importantes y de si estaban en funcionamiento y evaluamos el riesgo de control. Como resultado de esta labor, observamos asuntos relacionados con el control interno, su funcionamiento y procedimientos de contabilidad que consideramos son deficiencias que deben ser informadas según las normas y procedimientos en los cuales se basa la auditoría. Las mismas se presentan más adelante en este informe. Una Firma, Un respaldo Web: 28

29 El presente informe es únicamente para conocimiento del Fondo Nacional de Financiamiento Forestal (FONAFIFO), no obstante esta restricción no pretende limitar su distribución, por cuanto es asunto de interés público. DESPACHO CARVAJAL & COLEGIADOS CONTADORES PÚBLICOS AUTORIZADOS Lic. Gerardo Montero Martínez. Contador Público Autorizado N 1649 Póliza de Fidelidad N 0116 FIG 3 Vence el 30 de setiembre del San José, 18 de noviembre del Exento del timbre de Ley número 6663, del Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica, por disposición de su artículo número 8. Una Firma, Un respaldo Web: 29

30 RESUMEN DEL ENTENDIMIENTO DEL CONTROL INTERNO Y RESULTADOS DE LA EVALUACIÓN TRABAJO REALIZADO En nuestra evaluación de control interno y pruebas sustantivas, revisamos al menos las siguientes áreas: Control interno y procedimientos generales a) Dimos lectura a las Actas de la Junta Directiva con el fin de conocer eventos o decisiones importantes que tengan injerencia en la posición financiera de la institución. b) Evaluación de contrataciones con terceros por prestación de bienes y servicios para la institución. c) Lectura de Decretos Ejecutivos que tengan injerencia en las actividades y operaciones de la institución. d) Revisión de Manuales de procedimientos, políticas y normativa aplicable. e) Actualización de procedimientos generales de control interno. f) Aplicación de pruebas de control en diferentes áreas. Resultados: Con respecto a los procedimientos generales y de control interno determinamos que no ha habido situaciones reflejadas en las actas de Junta Directiva, cambios importantes por medio de decretos que no hayan sido atendidos o que tengan efecto en las operaciones de la institución, ni deficiencias significativas proveniente de deficiencias en la aplicación o diseño de procedimientos de uso interno. Trabajo Realizado, detalle de cuentas a. Bancos Efectuamos una prueba de control sobre la emisión de cheques con base en los movimientos en libros de los bancos. Evaluamos los procedimientos utilizados para la confección, revisión y aprobación de los egresos y lo adecuado de la documentación soporte. Revisamos las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2008, 2009 y Evaluamos la metodología, y la oportunidad de los procedimientos de seguimiento de las partidas conciliatorias. Una Firma, Un respaldo Web: 30