ANALISIS DE UN CASO CON IMPLICACIONES CAMBIARIAS

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1 ANALISIS DE UN CASO CON IMPLICACIONES CAMBIARIAS

2 ALGUNOS CONCEPTOS GENERALES

3 DOS MERCADOS (i) Mercado Cambiario (ii) Mercado Libre Creación Ley 9ª de 1991

4 MERCADO CAMBIARIO Es el constituido por la totalidad de las divisas que deben ser canalizadas por conducto de los intermediarios del mercado cambiario. Artículo 6º de la Ley 9 de 1.991

5 Intermediarios Mercado Cambiario - Bancos comerciales, hipotecarios - Corporaciones financieras - Compañías financiamiento comercial - Financiera Energética Nacional FEN - Bancoldex - Cooperativas Financieras - Sociedades Comisionistas de Bolsa - Casas de Cambio Artículo 58 de la Resolución 8 de 2000, Junta Directiva del Banco de la República

6 Operaciones obligatoria canalización mercado cambiario - Importación y exportación de bienes - Endeudamiento Externo - Inversiones extranjeras - Inversión colombiana en el exterior - Inversiones financiera (salvo con divisas que no deban canalizarse en el mercado cambiario) - Avales y garantías - Operaciones de derivados Art 7º Resolución 8 de 2000 de la Junta Directiva del Banco de la República

7 Mercado Libre Será libre la tenencia, posesión y negociación de divisas que no deban ser transferidas o negociadas a través del mercado cambiario. Artículo 7º de la Ley 9ª de 1.991

8 Mercado Libre El mercado libre no implica que puedan cumplirse obligaciones en divisas extranjeras entre residentes colombianos. Estas deberán siempre cumplirse en la moneda local. Art 75 s.s. Resolución 8 de 2000

9 OTROS CONCEPTOS REGIMEN CAMBIOS Quienes son residentes en Colombia? Artículo 2º, Decreto 1735 de Personas naturales que habitan el territorio nacional. - Entidades de derecho público. - Personas jurídicas (domicilio Colombia) - Entidades sin ánimo lucro (dom.colombia) - Sucursales sociedades extranjeras en Colombia. Doctrina: - Los patrimonios autónomos.

10 OTROS CONCEPTOS REGIMEN CAMBIOS - Operación de Cambio: Aquellas que impliquen pagos o transferencias de moneda entre residentes y no residentes en Colombia

11 MECANISMO DE COMPENSACION Permite a quien realiza operaciones del mercado cambiario manejar directamente las divisas que requiera sin acudir al mercado cambiario. Manejo en cuenta del exterior abierta libremente.

12 REGIMEN DE ALGUNAS OPERACIONES DE OBLIGATORIA CANALIZACION

13 IMPORTACIONES Def: ingreso a territorio aduanero nacional de mercancía proveniente del exterior. Pago debe canalizarse a través del mercado cambiario. Pago directo a: (i) acreedor (ii) cesionario acreed. (iii) Centros o personas que recaudan.

14 EXPORTACIONES Def: Salida de territorio aduanero nacional de mercancías de origen interno. Origen del pago: (i) Deudor (ii) Cesionario del deudor (iii) Centro/Gestión de pago

15 EXPORTACIONES - Pago exportación efectuada - Pago anticipado - Destacado como observación en la Declaración Cambio.

16 DEUDA EXTERNA Definición: operaciones de crédito en moneda extranjera obtenidos u otorgados por residentes en el país. Activo: Crédito otorgado por un residente en el país a un residente en el exterior. Pasivo: Crédito obtenido por un residente en el país.

17 INVERSIONES INTERNACIONALES Inversión extranjera en Colombia Inversión el exterior: - Inversión colombiana en el exterior - Inversión financiera

18 Inversión Extranjera en Colombia Definición: (i) Recursos de origen externo canalizados a través del mercado cambiario. (ii) Destinados a la realización de inversiones previstas en la Ley. (iii) Registrada como inversión extranjera frente al Banco de la República.

19 Inversión Colombiana en el Exterior Vinculación a empresas en el extranjero de activos generados en Colombia que no tengan derecho a giro y la reinversión o capitalización en el exterior de sumas con obligación de reintegro. Con el ánimo de permanencia. Inversionista en el exterior: quien tiene el carácter de residente en Colombia

20 Inversión Financiera en el Exterior Compra de títulos emitidos o activos radicados en el exterior. Compra con descuento en el exterior de obligaciones privadas externas, deuda externa y bonos o títulos de deuda pública. Compra de títulos emitidos por gobiernos extranjeros.

21 ZONAS FRANCAS Aduanas: Ingreso/Egreso de mercancías a zona franca se considera fuera del territorio nacional. Cambios: Ingreso mercancías a zona franca desde exterior se considera importación. Egreso mercancías de zona franca al resto del mundo se considera exportación.

22 Un caso práctico Una sociedad con domicilio en Colombia (SOCIEDAD A) compra unos activos en el exterior sin vocación de importarlos al país. Más adelante SOCIEDAD A vende estos activos a otro residente en Colombia (SOCIEDAD B) y los entrega a esta última en una zona franca.

23 Pasos que se destacan Adquisición de los activos en el exterior por SOCIEDAD A. La venta de los activos radicados en el exterior de SOCIEDAD A a SOCIEDAD B. El ingreso de los activos a una zona franca por SOCIEDAD B. Obligaciones de SOCIEDAD A derivadas de la venta de los activos.

24 Adquisición de activos en el exterior por SOCIEDAD A Cómo ha efectuado SOCIEDAD A el pago de estos activos? (i) Ha girado desde Colombia al exterior una suma para la realización de una inversión financiera: modalidad activos. Características: - Es una operación propia del mercado cambiario. - Registro automático de inversión financiera.

25 Adquisición de activos en el exterior por SOCIEDAD A (ii) Ha dispuesto de sumas en el exterior sin obligación de reintegro para la realización de la inversiones financiera: modalidad de activos. Características: - No es una operación del mercado cambiario. - No hay registro automático de la inversión. - Debe solicitarse registro cuando la inversión es superior a US$

26 Adquisición de activos en el exterior por SOCIEDAD A (iii) Ha girado desde Colombia sumas destinadas a la compra de bienes sin vocación de importación. Características: - Es una operación del mercado libre que puede canalizarse voluntariamente en el mercado cambiario.

27 Adquisición de activos en el exterior por SOCIEDAD A (iv) Ha obtenido un crédito en el exterior y con los recursos recibidos en moneda extranjera ha efectuado la compra de los activos. El Informe del correspondiente crédito y de la inversión financiera deben efectuarse frente al Banco de la República

28 VENTA DE ACTIVOS POR SOCIEDAD A a SOCIEDAD B EN EL EXTERIOR 1. Es posible la venta de activos radicados en el exterior entre dos residentes en Colombia (SOCIEDAD A y SOCIEDAD B). 2. Es posible que como consecuencia de dicha venta los activos sean remitidos a Colombia.

29 Remisión a Colombia Activos Como parte del compromiso de venta SOCIEDAD A se obliga a entregar los activos en Colombia. El proveedor y el importador de los activos: SOCIEDAD A Como parte del compromiso de venta SOCIEDAD B se obliga a entregar los activos en el exterior. El proveedor es SOCIEDAD A y el importador SOCIEDAD B.

30 Venta Activos-Remisión a Colombia Proveedor de la mercancía e importador: SOCIEDAD A: Importación ordinaria de bienes a Colombia, sin obligación de pago. Proveedor: Sociedad A. Importador: Sociedad B. Operación de cambio: Importación. Pago en dólares entre dos residentes.

31 Remisión a Colombia-Zona Franca SOCIEDAD A: Ingreso mercancías a zona franca. Ingreso mercancías a TAN. Sin obligación de pago Proveedor: Sociedad A. Importador: Sociedad B. Importación a TAN. Ingreso a zona franca: Aduanas: No Import. Cambios: Pago import.

32 Obligaciones Sociedad A por venta activos MODO ADQUISICION ACTIVOS 1. Realización inversión financiera con recursos adquiridos a través del mercado cambiario. 2. Realización inversión financiera son recursos sin obligación de reintegro. 3. Realización inversión financiera con recursos créditos en moneda extranjera desembolsados en el exterior. 4. Compra activos sin carácter de inversión con recursos adquiridos a través del mercado cambiario. 5. Compra activos sin carácter de inversión con recursos no adquiridos a través del mercado cambiario. EFECTOS 1. Obligación reintegro a través del mercado cambiario. Al reintegrar se cancela el registro de la inversión. 2. No hay obligación de reintegro. Puede haber canalización voluntaria. 3. Hay obligación de reintegro. Al efectuarse el reintegro se cancela el registro de inversión (superior a US$ , si hubo) 4. No hay obligación de reintegro. Puede haber canalización voluntaria. 5. No hay obligación de reintegro. Puede haber canalización voluntaria.

33 Gracias. Liliana Villamizar Roldán Payán Urdaneta y Co Abogados Bogotá, Calle 59 A bis No 4 A 33 Tel

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