2921 PROGRAMA DE DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO I (CUARTO CURSO DE LICENCIATURA EN DERECHO) grupos 01 y 02. Prof. Dr.

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1 2921 PROGRAMA DE DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO I (CUARTO CURSO DE LICENCIATURA EN DERECHO) grupos 01 y 02 Prof. Dr. Miquel Dols Roca I. INTRODUCCIÓN CURSO 2005 / 2006

2 Lección 1ª.- El Derecho Financiero.- La actividad financiera como objeto de conocimiento científico. Las disciplinas financieras.- Contenido del Derecho Financiero. Ramas principales. Derecho Presupuestario y Derecho Tributario.- Introducción al estudio del Derecho de los Ingresos Públicos. Lección 2ª.- El Derecho Tributario.-Contenido del Derecho Tributario.- Los Tributos como objeto de estudio.-clases de tributos.-ramas del Derecho Tributario. Los Tributos y el sistema tributario. Lección 3ª.- El ordenamiento financiero en el Estado constitucional. Los principios financieros constitucionales. Principios dogmáticos y principios orgánicos.- El principio de capacidad económica. Su especial relevancia en materia tributaria. Lección 4ª.- El principio de legalidad financiera. Origen, evolución histórica y formulación actual. Ámbito de la Ley y el Reglamento en el Derecho Tributario. Fuentes del Derecho Tributario español. Lección 5ª.- La aplicación de las normas tributarias. A) Eficacia de las normas tributarias en el espacio. Criterios de sujeción de las personas al ordenamiento tributario. La doble imposición internacional. Concepto. Medidas para evitarla. B) Eficacia de las normas financieras en el tiempo. Lección 6ª.- La interpretación de las normas tributarias.- Nociones generales. La interpretación, la calificación y la integración.- Diversas doctrinas.- Especial referencia a la interpretación funcional y al criterio de interpretación económica.- El fraude a la Ley tributaria. II. TEORÍA JURÍDICA DE LOS INGRESOS PÚBLICOS A) INGRESOS PÚBLICOS NO TRIBUTARIOS Lección 7ª.- Ingresos públicos. Concepto y clasificación.- Ingresos públicos de Derecho Privado. Evolución histórica. Clases. Ingresos públicos de Derecho público. Especial referencia a la categoría de la Deuda Pública. B) INGRESOS TRIBUTARIOS : DERECHO TRIBUTARIO a) Introducción Lección 8ª.- Concepto de tributo. El fin fiscal y el fin extrafiscal del tributo. Clases de tributos. Las exacciones parafiscales. Lección 9ª.- El impuesto. Concepto. Notas características. Clases. La contribución especial. Concepto. Notas características. Clases. La tasa.. Concepto. Notas características. Clases. Los precios públicos. b) Derecho Tributario material 2

3 Lección 10ª.- La relación jurídica tributaria. La relación tributaria como relación de poder. La relación jurídica tributaria y la obligación tributaria. La obligación tributaria. Concepto, naturaleza y elementos estructurales. Lección 11ª.- Nacimiento de la obligación tributaria. La fuente de la obligación tributaria. El hecho imponible.- Concepto. Fundamento. Naturaleza. Clases. La exención tributaria. Lección 12ª.- Los sujetos de la obligación tributaria. El sujeto activo.- El sujeto pasivo. Concepto. Definición legal. Clases. Capacidad, domicilio, representación.- Modificaciones subjetivas de la obligación tributaria. Responsabilidad. Sustitución. Traslación jurídica de la cuota. Lección 13ª.- Elementos cuantitativos de la prestación tributaria. La base imponible. Concepto. Función. Modalidades. El tipo de gravamen. Concepto. Función. Modalidades.- La cuota. La deuda tributaria. Lección 14ª.- Extinción de la obligación tributaria. Causas de extinción.- El pago de la deuda. Aplazamiento y fraccionamiento. La prescripción del crédito. La compensación.- Otras causas de extinción.-l a devolución de ingresos indebidos. Las garantías del crédito tributario. c) Derecho Tributario Administrativo Lección 15ª.- La gestión tributaria. Concepto.- El procedimiento de liquidación. Naturaleza. Efectos respecto de la obligación tributaria. Clases. Procedimiento normal de liquidación: la estimación directa. Concepto y fases. La declaración tributaria.- Procedimiento especial de liquidación: la estimación objetiva. Procedimiento subsidiario de liquidación: la estimación indirecta. Lección 16ª.- La inspección tributaria. Concepto.- Funciones.- Comprobación, investigación e información.- Procedimientos de la actuación inspectora.- Documentación. Las actas de inspección. Clases y efectos. Lección 17ª.- La recaudación tributaria.- Concepto y fuentes normativas.- Sistemas recaudatorios.- Procedimientos de cobro.- Períodos recaudatorios.- La recaudación en período voluntario.- La recaudación en período ejecutivo. d) Derecho Tributario Procesal Lección 18ª.- El procedimiento de resolución de reclamaciones.- Cuadro general de la justicia administrativa tributaria.- Procedimientos especiales de revisión.- El recurso de reposición.- La reclamación económico-administrativa. e) Derecho Tributario Penal 3

4 Lección 19ª.- Las infracciones tributarias.- Naturaleza.- Concepto y caracteres estructurales.- Sujetos.- Clases.- Las sanciones tributarias.- Concepto.- Clases.- Aplicación.- Extinción.- El delito fiscal.- III. EL SISTEMA TRIBUTARIO ESPAÑOL Lección 20ª.- Concepto de sistema tributario.- Evolución histórica del sistema tributario español moderno.- La reforma tributaria de Opciones ante el cambio de sistema tributario.- Tipos de sistemas tributarios.- El sistema tributario español actual. Lección 21ª.- Los Impuestos directos.- Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.- Impuesto sobre el Patrimonio Neto.- Impuesto sobre las Sociedades.- Impuesto sobre la Renta de No Residentes.- Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.- Los Impuestos indirectos.- Impuestos sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados.- Impuesto sobre le Valor Añadido.- Impuestos Especiales.- Impuestos Aduaneros. Lección 22ª.- El sistema tributario autonómico.- El sistema tributario municipal.- 4

5 1. IDENTIFICACIÓN DE LA ASIGNATURA - Código : Nombre: Derecho Financiero y Tributario I - Curso: Cuarto Curso de Licenciatura en Derecho - Profesor responsable: Dr. Miquel Dols Roca - Despacho: DA 016 Teléfono: Edificio Gaspar de Jovellanos 2. HORARIO TUTORÍAS - Lunes: de 12 a 15 horas - Martes: de 12 a 15 horas - Lugar: despacho DA OBJETIVO DE LOS CRÉDITOS El objetivo de las claves teóricas es el de proporcionar la formación teórica suficiente y necesaria, a nivel de licenciatura, para profundizar en el desarrollo intelectual y práctico de la disciplina, bien en cualquier orden del ejercicio profesional, bien a nivel de cursos de especialización de postgrado. Por su parte, las clases practicas están orientadas a complementar las teóricas, especialmente en el análisis del tratamiento jurisprudencial de las cuestiones. 4. METODOLOGÍA La metodología de las clases teóricas consiste en la impartición de clases magistrales, en las que se exponen y analizan las materias que conforman el Programa de la asignatura. Por su parte, la metodología de las clases practicas consiste en el tratamiento de textos jurisprudenciales. 5. CRITERIOS DE EVALUACIÓN La evaluación se producirá mediante examen final escrito, a realizar en la fecha indicada. El examen consistirá en ejercicio escrito, de desarrollo de cuestiones planteadas, objeto del Programa. Se valorara el conocimiento, capacidad de argumentación y análisis critico de las cuestiones planteadas. 5

6 6. RECOMENDACIÓN DE CONOCIMENTOS PREVIOS Al margen de los pre-requisitos administrativamente planteados, se recomienda, a efectos de cursar con aprovechamiento la asignatura, haber estudiado, Derecho Constitucional, Derecho Administrativo y, genéricamente, Derecho Público. 7. BIBLIOGRAFÍA BÁSICA Al inicio del curso se recomendarán y mostrarán los manuales y textos de carácter general y básico para el estudio de la asignatura, que complementarán las clases teóricas. Además, se señalaran para cada lección los textos específicos necesarios. Se recomendarán, por otro lado, los textos legales básicos necesarios para el estudio de la disciplina. 6

7 UNIVERSIDAD DE LAS ISLAS BALEARES FACULTAD DE DERECHO ' PROGRAMA DE DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO I (2921) (CUARTO CURSO, Grupo 3º) Por Victoria Eugenia Combarros Villanueva Catedrática de la asignatura Curso 2005/2006 PROFESORES RESPONSABLES: Juan Franch Fluxá, Profesor Ayudante Tutorías: Lunes horas Jueves horas Julia Fernández Cachafeiro, Profesora Asociada Tutorías: Lunes horas Jueves horas

8 CUARTO CURSO IV. DERECHO TRIBUTARIO (PARTE GENERAL) A) LA OBLIGACION TRIBUTARIA B) LA ACTIVIDAD ADMINISTRATIVA EN MATERIA TRIBUTARIA 1. La Administración tributaria 2. La gestión tributaria 3. La recaudación tributaria C) LOS RECURSOS EN MATERIA TRIBUTARIA D) DERECHO PENAL TRIBUTARIO A) LA OBLIGACION TRIBUTARIA Lección 1 La posición jurídica del sujeto pasivo frente a la Hacienda Pública.- Relación jurídica tributaria y obligación tributaria.- Las fuentes de la obligación tributaria.- El hecho imponible.- La exención tributaria. Lección 2 Sujetos de la obligación tributaria.- Sujetos activos.- Sujetos pasivos. Nociones generales.- Contribuyente.- Pluralidad de contribuyentes. Solidaridad.- Sustituto.- Retenedor.- La responsabilidad tributaria. Responsabilidad solidaria y subsidiaria. El sucesor de empresas o actividades económicas.- Repercusión legal del impuesto.- Sucesión en la obligación tributaria.

9 Lección 3 Capacidad jurídica tributaria. Las uniones de personas y patrimonios separados sin personalidad jurídica.- Capacidad de obrar tributaria. Representación.- Domicilio fiscal. Lección 4 La prestación tributaria.- Elementos de cuantificación: base imponible y base liquidable.- Tipos de gravamen. Clases.- La cuota tributaria. La deuda tributaria en sentido amplio.- Principios y garantías de la obligación tributaria. Lección 5 Extinción de la obligación tributaria.- Causas de extinción.- El pago. Aplazamiento y fraccionamiento del pago.- Prescripción.- Compensación.- Otras causas de extinción. B) LA ACTIVIDAD ADMINISTRATIVA EN MATERIA TRIBUTARIA 1) La Administración tributaria Lección 6 Organización de la Administración tributaria. La Agencia Estatal de Administración Tributaria. Competencia de los órganos administrativos. 2) La gestión tributaria Lección 7 Los procedimientos tributarios.- El procedimiento de gestión tributaria.- Concepto y contenido.- Estructura.- Normas aplicables.- Las consultas a la Administración.- Los acuerdos previos

10 de valoración.- Los deberes de información de la Administración tributaria.- La colaboración social en la aplicación de los tributos (remisión). Lección 8 Iniciación del procedimiento de gestión.- Instrucción y ordenación del procedimiento. El principio de investigación de oficio.- La prueba en el procedimiento de gestión tributaria.- Deber de colaboración del sujeto pasivo. La declaración tributaria.- Deber de colaboración de terceros.- Excepciones a estos deberes: el secreto frente a la Hacienda Pública. Lección 9 Métodos y regímenes de determinación de la base imponible.- La determinación directa.- La llamada estimación objetiva. Concepto y naturaleza.- La estimación en sentido estricto. Lección 10 La inspección tributaria.funciones.- Procedimiento.- Documentación de la actuación inspectora. Las actas: concepto, contenido y clases.- La conformidad del contribuyente con el acta. Naturaleza y efectos. Lección 11 Terminación del procedimiento de gestión. El acto de liquidación. Naturaleza, clases y efectos. La llamada autoliquidación.- Revisión de oficio de los actos administrativos en materia tributaria.- Devolución de ingresos indebidos. 3) La recaudación tributaria Lección 12 La recaudación tributaria. Concepto y objeto.- La recaudación en período voluntario.- Procedimiento de apremio.- Oposición a la ejecución.- Suspensión de la ejecución.

11 C) LOS RECURSOS EN MATERIA TRIBUTARIA Lección 13 El recurso de reposición previo al económico-administrativo.- Las reclamaciones económicoadministrativas. Evolución histórica. Organos.- Actos impugnables.- Recursos.- El recurso contencioso-administrativo. D) DERECHO PENAL TRIBUTARIO Lección 14 Infracciones tributarias. Naturaleza y concepto.- Elementos: acción, antijuridicidad, tipicidad, culpabilidad.- Sujetos.- Clases de infracciones. Lección 15 Las sanciones tributarias. Clases.- Aplicación.- Extensión de la responsabilidad a terceros y sucesión en las sanciones.- Extinción de la responsabilidad: pago, prescripción, condonación, amnistía fiscal.- Los delitos contra la Hacienda Pública. * * *

12 CRITERIOS DE VALORACION Para la superación de la asignatura los alumnos deberán reunir los siguientes requisitos: 1. Asistencia regular a las clases teóricas. 2. Asistencia regular a las clases prácticas y participación en las mismas, así como presentación de aquellos trabajos personales que el profesor les requiera. 3. Superación de una prueba final práctica, que consistirá en el comentario o resolución de un supuesto práctico, manejando los textos legales correspondientes. 4. Superación de una prueba final teórica, que consistirá en la exposición oral de los temas o cuestiones de la disciplina que les formule el profesor. MANUALES Para la preparación de la asignatura y como complemento de las clases impartidas a lo largo del curso, los alumnos deberán manejar cualquiera de los siguientes manuales: - MARTIN QUERALT y otros, Curso de Derecho Financiero y Tributario, Tecnos, Madrid, PEREZ ROYO, F., Derecho Financiero y Tributario (Parte General), Civitas, Madrid, FERREIRO LAPATZA, J.J., Curso de Derecho Financiero Español, Vol. II, Derecho Tributario, Parte General, Marcial Pons, Madrid, 2005.

13 - CALVO ORTEGA, R., Curso de Derecho Financiero I, Derecho Tributario (Parte General), Civitas, Madrid, TEXTOS LEGALES - Derecho Financiero y Tributario, Ariel, Barcelona Leyes generales del Derecho Financiero y Tributario, Civitas, Madrid, Código Tributario, Aranzadi, Pamplona, Derecho Financiero y Tributario Español. Normas Básicas, Lex Nova, Valladolid, OBJETIVOS La asignatura está dirigida al estudio de la parte general del Derecho Tributario alrededor de dos grandes apartados de la disciplina, relativos, respectivamente, al Derecho Tributario material y al Derecho Tributario formal o procedimental. METODOLOGIA Es estudio de la asignatura se basará en las explicaciones del contenido del programa en las tradicionales clases magistrales, que ocuparán 6 créditos teóricos, y con el complemento de las clases prácticas, en las que el alumno deberá manejar la legislación y la jurisprudencia a partir de los problemas jurídicos que el profesor le plantee.

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