Estados Financieros COLEGIO DE CONTADORES DE CHILE A.G. Diciembre, 2011 y Santiago, Chile

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1 Estados Financieros COLEGIO DE CONTADORES DE CHILE A.G. Diciembre, 2011 y 2010 Santiago, Chile

2 COLEGIO DE CONTADORES DE CHILE A.G. Estados Financieros 31 de diciembre de 2011 y 2010 Índice Informe de los Auditores Independientes... 1 Estados Financieros Balances Generales 3 Estados de Resultados 5 Estados de Flujo de Efectivo

3 RSM Chile Audit ITax IBusiness Consultinq INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES Señores Presidente y Consejeros Colegio de Contadores de Chile A.G. l. Hemos efectuado una auditoría a los balances generales de Colegio de Contadores de Chile A.G. al 31 de diciembre de 2011 y 2010 ya los correspondientes estados de resultados y de flujo de efectivo por los años terminados en esas fechas. La preparación de dichos estados financieros (que incluyen sus correspondientes notas) es responsabilidad de la Administración de Colegio de Contadores de Chile A.G. Nuestra responsabilidad consiste en emitir una opinión sobre estos estados financieros, con base en las auditorías que efectuamos. 2. Excepto por lo indicado en los párrafos 3 y 4 siguientes, nuestras auditorías fueron efectuadas de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas en Chile. Tales normas requieren que planifiquemos y realicemos nuestro trabajo con el objeto de lograr un razonable grado de seguridad que los estados financieros están exentos de errores significativos. Una auditoría comprende el examen, a base de pruebas, de evidencias que respaldan los importes y las informaciones revelados en los estados financieros. Una auditoría comprende, también, una evaluación de los principios de contabilidad utilizados y de las estimaciones significativas hechas por la Administración de Colegio de Contadores de Chile A.G. así como una evaluación de la presentación general de los estados financieros. Consideramos que nuestras auditorías constituyen una base razonable para fundamentar nuestra opinión. 3., la Sociedad presenta formando parte de sus activos una inversión en la Sociedad INDEP S.A. por un monto de M$ y M$30.679, respectivamente. La valorización de esta inversión se efectuó utilizando estados financieros no auditados. 4. Al 31 de diciembre de 2010 algunas sedes regionales del Colegio de Contadores de Chile A.G., mantienen cuentas corrientes bancarias, las que son administradas autónomamente por dichas sedes y no por el Consejo Nacional. Debido a que dichas cuentas corrientes bancarias no se incorporan en los registros contables de la Asociación, no nos fue posible aplicar procedimientos de auditoría para satisfacemos de la existencia, integridad y valorización tales cuentas corrientes. 5. Los mencionados estados financieros han sido preparados para reflejar la situación financiera individual del Colegio de Contadores de Chile A.G., a base de los criterios descritos en nota 2, antes de proceder a la consolidación, línea a línea, de los estados financieros de la filial INDEP S.A. mencionada en nota 11 a los estados financieros. En consecuencia, para su adecuada interpretación, estos estados financieros individuales deben ser leídos y analizados en conjunto con los estados financieros consolidados del Colegio de Contadores de Chile A.G. y su filiallndep S.A., los que son requeridos por los principios de contabilidad generalmente aceptados en Chile. RSM Chile i5 a member 01 the RSM Intemational network. The RSM Intemational ner,vork is a network 01 independen! accountino and consulting flrms, each 01 which pactces in its oy/n righ - The RSM International ner,vorlds not itse~ a separate legal entity in any jurisdiction.

4 RSM Chile Audit ITax IBusin"" Consulting 6. En nuestra opinión, excepto por los efectos de aquellos ajustes,de haberse requerido alguno, que pudieran haber sido necesarios en la valorización de la inversión en INDEP S.A. y los efectos de el no registro y valorización de las cuentas corrientes administradas por las sedes regionales, según se explica en los párrafos 3 y 4 anteriores, los mencionados estados financieros individuales, presentan razonablemente, en todos sus aspectos significativos, la situación financiera del Colegio de Contadores de Chile A.G. al 31 de diciembre de 2011 y 2010, los resultados de sus actividades y los flujos de efectivo por los años terminados en esas fechas, de acuerdo con los principios descritos en nota 2 a). tuis n T. [J' ntia 0,22 de mayo de 2012

5 Balances Generales Nota Activos Disponible Depósitos a plazo Valores negociables Cuentas y documentos por cobrar Deudores varios Deudores por venta Documentos y cuentas por cobrar a empresas relacionadas Otros activos circulantes Impuesto por recuperar Total activo circulante Activo fijo Terrenos Construcciones y obras de infraestructura Maquinaria y equipos Equipos computacionales Muebles y útiles Retasación técnica de activo fijo Depreciación (menos) ( ) ( ) Total activo fijo Otros activos Inversiones en empresas relacionadas Software Página WEB 2 (i) Amortización Página WEB (menos) 2 (i) (18.052) (18.329) Total otros activos TOTAL ACTIVOS Las notas adjuntas forman parte integral de estos estados financieros 3

6 Balances Generales PASIVOS Y PATRIMONIO Nota Pasivo Circulante Obligaciones con bancos a corto plazo Documentos y Cuentas por pagar Acreedores varios Provisiones Varias Retenciones Total Pasivo circulante Pasivo Largo Plazo Obligaciones con bancos a largo plazo Total Pasivo Largo Plazo Patrimonio Capital pagado Otras reservas Pérdidas acumuladas (menos) ( ) ( ) Superávit (Déficit) del ejercicio ( ) Total Patrimonio TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO Las notas adjuntas forman parte integral de estos estados financieros 4

7 Estados de Resultados Por los períodos comprendidos entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2011 y RESULTADO OPERACIONAL Nota Ingresos operacionales Cuotas sociales Otros Ingresos Recuperación gasto Ingresos por plan de convergencia Total Ingresos operacionales Egresos operacionales Gastos generales y de Administración ( ) ( ) Costos Plan de Convergencia (46.408) (63.260) Membrecías organismos internacionales (15.251) (21.163) Subtotal egresos operacionales 18 ( ) ( ) Depreciación del activo fijo y castigos ( ) ( ) Total Gastos Operacionales ( ) ( ) RESULTADO OPERACIONAL ( ) ( ) RESULTADO NO OPERACIONAL Ingresos financieros Utilidad por venta de activo fijo Otros ingresos Gastos financieros (9.289) (309) Otros gastos (3.182) (2.058) Resultado en inversión en empresa relacionada (3.867) RESULTADO NO OPERACIONAL Resultado antes de corrección monetaria no operacional ( ) Corrección monetaria (8.331) SUPERAVIT (DEFICIT) DEL EJERCICIO ( ) Las notas adjuntas forman parte integral de estos estados financieros 5

8 Estados de Flujo de Efectivo Por los periodos comprendidos entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2011 y Flujo originado por actividades de la operación Déficit del ejercicio ( ) Utilidad venta activo fijo ( ) - Cargos (abonos) a resultados sin movimiento de efectivo Depreciación Corrección monetaria (2.786) Resultado inversión empresa relacionada (13.557) Variación de activos que afectan al flujo de efectivo Documentos y cuentas por cobrar (10.069) Deudores varios (18.808) (46) Otros activos circulantes (1.020) Variación de pasivos que afectan al flujo de efectivo Cuentas por pagar Provisiones, retenciones y otras Otros pasivos - (14.022) Acreedores varios Total flujo neto negativo originado por actividades de operación (47.569) (40.778) Flujo originado por actividades de financiamiento Obtención de préstamos bancarios Total flujo neto positivo originado por actividades de financiamiento Flujo originado por actividades de inversión Venta de activo fijo Incorporaciones de activos fijos (70.523) (8.040) Flujo neto positivo originado por actividades de inversión (8.040) Flujo neto total positivo (negativo) del período (24.962) Efecto de la inflación sobre el efectivo y efectivo equivalente (570) (1.004) Variación neta del efectivo y efectivo equivalente (25.966) Saldo inicial del efectivo y efectivo equivalente Saldo final del efectivo y efectivo equivalente Las notas adjuntas forman parte integral de estos estados financieros 6

9 Nota 1. Constitución de la Entidad El Colegio de Contadores de Chile A.G. (el Colegio ), tiene su origen en el Registro Nacional de Contadores, que agrupó a la profesión en 1932, por medio de la Ley N Posteriormente, en 1958, el Colegio de Contadores de Chile se crea al amparo de Ley N En la actualidad, el Colegio de Contadores de Chile Asociación Gremial es una institución cuya organización y funcionamiento se rige por las normas del Decreto Ley N de 1979 y sus modificaciones posteriores. En virtud de lo dispuesto en el Decreto Ley N 3.621, de 1981, el Colegio de Contadores de Chile Asociación Gremial es el sucesor legal del Colegio de Contadores, persona jurídica de derecho público creada por la ley N de El objetivo del Colegio es promover la racionalización, desarrollo y protección de las actividades propias de la profesión contable y velar por su progreso, prestigio, perfeccionamiento y prerrogativas, por su regular y correcto ejercicio, procurar la efectiva incorporación de los profesionales de la contabilidad al desarrollo cultural, económico y social del país y mantener la disciplina profesional de sus asociados. La estructura orgánica del Colegio contempla las siguientes autoridades colegiadas: - Asamblea. - Consejo Nacional. - Consejo Nacional Ampliado. - Consejos Regionales. - Consejos Provinciales. - Comités Locales. Nota 2. Resumen de los principales criterios de contabilidad aplicados (a) General Los estados financieros adjuntos han sido preparados de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados en Chile, aplicables a instituciones sin fines de lucro, excepto por la inversión en filial, la que se registra en una sola línea del balance general a su valor patrimonial (V.P.), y por lo tanto, no ha sido consolidada línea a línea. Este tratamiento no modifica el resultado neto del ejercicio ni el patrimonio. Estos estados financieros han sido emitidos sólo para efectos de hacer un análisis individual de la entidad y, en consideración a ello, deben ser leídos en conjunto con los estados financieros consolidados, que son requeridos por los principios de contabilidad generalmente aceptados en Chile. 7

10 (b) Período contable Los presentes estados financieros cubren los períodos comprendidos entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2011 y 2010, respectivamente. (c) Corrección monetaria De acuerdo con principios contables de aceptación general en Chile, los activos y pasivos no monetarios y el capital propio financiero han sido corregidos monetariamente, con el objeto de reflejar en los estados financieros al 31 de diciembre de 2011 y 2010, el efecto de las variaciones en el poder adquisitivo de la moneda, a excepción de las cuentas de resultado que se presentan a su valor histórico. Los estados financieros del año 2010 y sus respectivas notas explicativas, han sido ajustados extracontablemente en un 3,9% con el objeto de permitir una adecuada comparación con los estados financieros del 31 de diciembre de (d) Bases de conversión Los activos y pasivos en dólares estadounidenses y en unidades de fomento han sido traducidos a pesos utilizando las tasas de cambio vigentes a la fecha de cierre de los estados financieros, según los siguientes factores de conversión: $ $ Dólar observado (US$) 519,20 468,01 Unidad de fomento (UF) , ,55 (e) Depósitos a Plazo Las inversiones en depósitos a plazo se presentan a su valor de cotización y reajustes devengados al cierre de cada ejercicio., se mantienen depósitos a plazo en la banca por M$ y M$ 2.271, respectivamente. (f) Valores Negociables Las inversiones en acciones incluidas en este rubro se presentan a valor de adquisición corregido monetariamente, el cual no excede a los respectivos valores de cotización bursátil (g) Provisión para deudas incobrables La Entidad constituye provisión por aquellos saldos por cobrar que se estima de dudosa recuperabilidad, determinada en base a un análisis de antigüedad de saldos al cierre de cada ejercicio. 8

11 (h) Activo fijo Los bienes del activo fijo han sido valorizados a su costo de adquisición corregido monetariamente. Las depreciaciones del ejercicio han sido calculadas sobre los costos actualizados, utilizando el método lineal y de acuerdo a los años de vida útil estimados de los respectivos bienes. En 1996 se efectuó una tasación de los bienes raíces (terrenos y construcciones), lo que generó un mayor valor que se presenta contabilizado en el activo bajo el rubro Mayor Valor Retasación Técnica Activo Fijo, con abono a Patrimonio. (i) Intangibles Este rubro se compone principalmente del desarrollo de sitio web, los cuales se amortizan en un plazo máximo de 6 años, a partir de la fecha de adquisición. La amortización acumulada se presenta deducida del activo. (j) Activos en leasing La Entidad presenta en Maquinarias y Equipos los bienes adquiridos bajo contratos de arrendamiento de bienes corporales, suscritos bajo la modalidad de leasing financiero, los cuales han sido valorizados al valor presente de las cuotas de arrendamiento más reajustes por corrección monetaria, según lo dispuesto en el Boletín Técnico Nº 22 del Colegio de Contadores de Chile A.G. Las obligaciones por leasing, son presentadas en pasivos de corto plazo, netas de los respectivos intereses diferidos. Estos activos no son de propiedad de la Sociedad mientras no se ejerza la opción de compra de dichos bienes. (k) Reconocimiento de Ingresos La contabilización de los ingresos correspondientes a inscripciones y licencias sujetas a convenios de pago y los provenientes del Instituto de Desarrollo Profesional (INDEP), se efectúa sobre base devengada. En relación a las cuotas sociales, se reconoce la correspondiente cuenta por cobrar a todos aquellos colegiados que ha manifestado su interés de pagar la licencia anual. Los saldos por cuotas sociales pactadas en pagos parciales y que permanecen impagas al cierre del ejercicio, se provisionan en su totalidad y se castigan una vez al año. Los ingresos por capacitación se reconocen en la medida que se realizan las correspondientes actividades y sus costos se reconocen sobre base devengada. (l) Impuesto a la renta Los ingresos del Colegio derivados de las actividades inherentes al cumplimiento de sus objetivos, no están gravados con impuesto a la renta.. 9

12 (m) Provisión vacaciones En consideración al Boletín Técnico Nº 47 del Colegio de Contadores de Chile A.G., la Entidad ha provisionado el costo de las vacaciones y otros beneficios al personal sobre la base de lo devengado al 31 de diciembre de 2011 y (n) Estados de flujo de efectivo Para efectos de la preparación del estado de flujo de efectivo, de acuerdo a lo señalado en el Boletín Técnico Nº50 del Colegio de Contadores de Chile A.G., la Entidad ha considerado como efectivo y efectivo equivalente los saldos mantenidos en los rubros caja y bancos sin restricciones. (o) Uso de Estimaciones La Administración de la Entidad ha utilizado ciertos supuestos y estimaciones para la determinación de activos y pasivos y la revelación de contingencias, a fines de preparar estos estados financieros de conformidad con principios de contabilidad generalmente aceptados en Chile. Los resultados reales podrían diferir de dichos estimados (p) Reclasificaciones Para posibilitar una mejor comparación entre los estados financieros, algunos saldos del ejercicio anterior han sido reclasificados. Nota 3. Cambios contables La Entidad durante el ejercicio 2011, no presenta cambios significativos en la aplicación de los principios contables, respecto del ejercicio anterior 10

13 Nota 4. Disponible El detalle del rubro disponible al 31 de diciembre de 2011 y 2010, es el siguiente: Concepto Caja - 42 Caja chica Contabilidad Caja dólares Fondos x Rendir Siniestros Caja chica Secretaria Banco Scotiabank (1) Banco Santander Banco Scotiabank (2) Banco Corpbanca Banco de Chile Banco BBVA Banco BCI Banco Chile Dólares Depósitos en tránsito Bancos Sedes Total Nota 5. Depósitos a plazo, bajo este rubro se presenta el siguiente detalle: Concepto Depósito a plazo Banco Corpbanca Depósito a plazo Banco Santander Depósito a plazo Banco BCI Total

14 Nota 6. Valores Negociables, bajo este rubro se presenta el siguiente detalle: Concepto ACCIONES CTC-A ENDESA INFORSA 6 6 ENERSIS SIPSA DUNCANFOX SM-CHILE A 3 3 Total Nota 7. Cuentas y documentos por cobrar La composición de este rubro al cierre de cada ejercicio es el siguiente: Concepto Cheques por cobrar Letras por cobrar Cheques protestados Letras protestadas Facturas por cobrar Cheques por cobrar Valparaiso Total Nota 8. Deudores Varios La composición de este rubro al cierre de cada ejercicio es el siguiente: Concepto Clientes Préstamos al personal Anticipos de honorarios 80 - Préstamo por cobrar Tarapacá Retenciones por cobrar sedes IVA por cobrar sedes Total

15 Nota 9. Deudores por venta La composición de este rubro al cierre de cada ejercicio es el siguiente: Concepto Licencias Retenidas Sedes Deudas por cuotas sociales Total Nota 10. Activo fijo Los Activos fijos se presentan según lo descrito en la nota 2.h) y los principales ítems incluidos en este rubro al 31 de diciembre de 2011 y 2010, son los siguientes: 2011 Valor Bruto Depreciación Total activo Activo fijo acumulada neto M$ Terrenos Construcciones y obras de infraestructura ( ) Equipos y útiles computacionales (7.631) Muebles y útiles (20.406) - Retasación técnica de activo fijo ( ) Total ( ) Valor Bruto Depreciación Total activo Activo fijo acumulada neto M$ Terrenos Construcciones y obras de infraestructura ( ) Equipos y útiles computacionales (5.518) Muebles y útiles (19.617) - Retasación técnica de activo fijo ( ) Total ( )

16 Nota 11. Inversión en empresa Relacionada De acuerdo con la Ley N (D.O. del 11/04/1997) por escritura pública del 24 de mayo de 2006 ante Notario señor Pablo Alberto González Caamaño, el Instituto de Desarrollo Profesional INDEP, debió transformarse en Sociedad Anónima para seguir operando como OTEC. El capital inicial de esta sociedad fue de M$ dividido en diez mil acciones, sin valor nominal, de las cuales el Colegio suscribió acciones que representa un 99,99% del capital., el detalle de este rubro es como sigue: Sociedad Inversión en empresa relacionada Reconocimiento de resultado (3.867) Corrección monetaria de la inversión Total Nota 12. Obligaciones con Bancos e Instituciones Financieras. El detalle de este rubro es el siguiente: Detalle Moneda o índice de reajuste Corto plazo Largo plazo Corto plazo Largo plazo Préstamo bancario BCI Pesos Línea de crédito BCI Pesos Crédito hipotecario BCI UF Totales

17 Nota 13. Documentos y cuentas por pagar El detalle de este rubro es el siguiente: Concepto Cuentas por pagar Documentos por pagar Cuotas Mortuorias por Pagar Otras cuentas por pagar Honorarios por pagar Total Nota 14. Acreedores Varios El detalle de este rubro es el siguiente: Concepto Anticipos de clientes Licencias anticipadas Remesas por pagar Finiquitos por pagar Obligaciones por leasing Otros Total Nota 15. Provisiones El detalle del rubro es el siguiente Concepto Provisión feriado legal Provisión valores negociables Provisiones varias Total

18 Nota 16. Retenciones El detalle del rubro es el siguiente Concepto Cotizaciones previsionales Impuesto único a los trabajadores Retención rentas 2da. Categoría Impuesto al valor agregado Otras retenciones Total Nota 17. Cambios en el Patrimonio Las cuentas patrimoniales han tenido el siguiente movimiento durante los ejercicios 2011 y 2010: Ejercicio 2011 Capital pagado Reserva de retasación técnica Déficit acumulado Beneficio (déficit) del ejercicio Total Patrimonio M$ Saldos al ( ) ( ) Distribución de resultados - - ( ) Mayor valor bien raíz Iquique (1) Ajuste Resultado Acumulado (2) Corrección monetaria (56.946) Déficit del ejercicio Saldos al ( ) Ejercicio 2010 Capital pagado Reserva de retasación técnica Déficit acumulado Beneficio (déficit) del ejercicio Total Patrimonio M$ Saldos al ( ) ( ) Distribución de resultados - - ( ) Corrección monetaria (29.759) Déficit del ejercicio ( ) ( ) Saldos al ( ) ( ) Saldos actualizados al ( ) ( ) (1) Corresponde al mayor valor originado por la regularización del bien raíz ubicado en Esmeralda 626 de Iquique. (2) Corresponde al ajuste por recálculo de la provisión de vacaciones del personal. 16

19 Nota 18 Resultado de operación A continuación se presenta la conformación de los ítems de los resultados operacionales clasificados internamente por unidad generadora de los mismos Gastos de la Operación INGRESOS Consejo Nacional Sedes Total Ppto Cuotas Sociales Otros Ingresos Total Ingresos GASTOS Salarios Comisiones Indemnizaciones Aportes sociales Honorarios Capacitación Bienes Raíces Administración Comunicaciones Membrecías Servicios y Beneficios colegiados Boletín Informativo Gastos de Representación Difusión y Publicidad Congresos Nacionales Congresos Internacionales Asambleas y Consejos Nacionales Otros Gastos Total Gastos del periodo

20 2010 Gastos de la Operación INGRESOS Consejo Nacional Sedes Total Ppto Cuotas Sociales Otros Ingresos Total Ingresos GASTOS Salarios Comisiones Indemnizaciones Aportes sociales Honorarios Capacitación Bienes Raíces Administración Comunicaciones Membrecías Servicios y Beneficios colegiados Boletín Informativo Gastos de Representación Difusión y Publicidad Congresos Nacionales Congresos Internacionales Asambleas y Consejos Nacionales Provisiones Varias Otros Gastos Total Gastos del periodo Nota 19. Corrección monetaria A continuación se resume la formación del saldo de la cuenta corrección monetaria determinada según lo descrito en Nota 3.c), por los ejercicios terminados al 31 de diciembre de 2011 y Índice de Reajustabilidad Activos (cargos) abonos: Activos fijo IPC Total abonos Pasivos (cargos) abonos: Patrimonio IPC ( ) ( ) Total cargos ( ) ( ) Abono neto a resultados (8.331) 18

21 Nota 20. Contingencias y compromisos El Colegio no presenta contingencias ni compromisos vigentes al cierre del ejercicio. Nota 21. Hechos posteriores Entre el 31 de diciembre de 2011 y la fecha de emisión de los presentes estados financieros, la Administración de la Entidad informa que no han ocurrido hechos posteriores que pudieran tener un efecto significativo en las cifras en ellos presentadas, ni en la situación económica y financiera de la Entidad. 19

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