MANUAL DE AUDITORIA INTERNA COMFACASANARE. Caja de Compensación Familiar de Casanare NIT

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1 MANUAL DE AUDITORÍA Versión: 4.0 Página: 1 de 7 MANUAL DE AUDITORIA INTERNA COMFACASANARE Caja de Compensación Familiar de Casanare NIT Elaboró Revisó Aprobó Nombre: MIREYA FERNANDEZ GIRON Nombre: ROSA ANGELA CHAVES BAYONA Nombre: GUSTAVO E. AYALA LEAL Cargo: Jefe Oficina Control Interno y Auditoría Cargo: Jefe Oficina de Calidad Cargo: Director

2 MANUAL DE AUDITORÍA Versión: 4.0 Página: 2 de 7 CONTENIDO PRESENTACIÓN 1. DISPOSCIONES GENERALES 1.1 OBJETIVOS DEL MANUAL 1.2 USO DEL MANUAL 2. TÉCNICAS Y MÉTODOS DE AUDITORÍA 2.1 TÉCNICAS DE VERIFICACIÓN OCULAR Comparación Observación Revisión selectiva 2.2 TÉCNICAS DE VERIFICACIÓN FÍSICA Inspección y Verificación 2.3 TÉCNICAS DE VERIFICACIÓN VERBAL Indagación Entrevista 2.4 TÉCNICAS DE VERIFICACIÓN DOCUMENTAL Comprobación 3. TÉCNICAS Y PRÁCTICAS APLICABLES 4. NORMAS DE AUDITORÍA GENERALMENTE ACEPTADAS 4.1 NORMAS GENERALES Normas Relativas a la Ejecución del Trabajo

3 MANUAL DE AUDITORÍA Versión: 4.0 Página: 3 de 7 PRESENTACIÓN El Manual de Auditoría Interna es una herramienta de trabajo que busca orientar las actividades de la Oficina de Control Interno y Auditoría, hacia la evaluación y mejoramiento de los procesos de la Caja y de sus sistemas integrados de administración, para promover un ambiente y estructura de control interno sólido, que garantice el cumplimiento de los objetivos y el uso adecuado de los recursos, así como la generación de información oportuna y confiable en los procesos. En este orden de ideas, el presente manual de auditoría constituye para la entidad un instrumento metodológico, pedagógico y flexible, que explica de manera concreta el cómo se hace, considerando el contexto en el que se desarrolla la actividad de auditoría interna. Se evalúan con criterio las actividades de auditoria informando y asesorando a la dirección, garantizando los procedimientos de control que desarrollan las diferentes áreas de la Caja. En la actualidad se exige la ampliación de las funciones de la Auditoría Interna en un claro sentido de integridad y apoyo a la labor gerencial, contribuyendo cada vez más al cumplimiento de los objetivos y metas previstos en la organización. Finalmente, este manual posee el carácter de facilitador de las labores llevadas a cabo por todos los responsables que participan en el proceso de auditoría interna

4 MANUAL DE AUDITORÍA Versión: 4.0 Página: 4 de 7 1. DISPOSCIONES GENERALES Los aspectos legales y conceptuales que rigen e identifican la Auditoría Interna de la Caja de Compensación Familiar de Casanare Comfacasanare. Visión: Lograr que todos nuestros trabajadores afiliados y beneficiarios, priorizando las categorías A y B accedan a los servicios y productos del sistema del subsidio familiar ofertados por Comfacasanare. Misión: La Caja de Compensación Familiar de Casanare, trabaja por el mejoramiento de la calidad de vida de las partes interesadas mediante la prestación de servicios integrales, con administración eficiente de los aportes parafiscales y su ejecución en programas enmarcados en las normas de seguridad social. 1.1 OBJETIVOS DEL MANUAL Contar con una herramienta de análisis que permita evaluar la gestión institucional. Promover a través de la comunicación los hallazgos producto de las auditorías. Evaluar la aplicación de acciones correctivas a través de recomendaciones emitidas. 1.2 USO DEL MANUAL El presente manual es de uso interno, dentro del cual las actividades de la Oficina Control Interno y Auditoría, no son una limitante para el cumplimiento del, Reglamento y Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas en Colombia. 2. TÉCNICAS Y MÉTODOS DE AUDITORIA 2.1 TÉCNICAS DE VERIFICACIÓN OCULAR Comparación: La Auditoría se fundamenta en la verificación de documentos contra criterios aceptados, la labor del auditor es apoyar a las áreas de la caja; facilitando la descripción de los hallazgos y formulación de recomendaciones Observación: Por medio de esta técnica el Auditor se cerciora de ciertos hechos y circunstancias, principalmente lo relacionado con la forma de ejecución de las operaciones.

5 MANUAL DE AUDITORÍA Versión: 4.0 Página: 5 de Revisión Selectiva: En la aplicación de esta técnica, el Auditor debe prestar especial atención a la identificación de procedimientos o actividades comerciales fuera de lo común en el aspecto sujeto a revisión. 2.2 TÉCNICAS DE VERIFICACIÓN FÍSICA Verificación y Análisis: La revisión incluye el análisis real de los documentos y soportes. La aplicación de esta técnica es útil en lo relacionado a la constatación de dinero en efectivo, documentos que evidencien valores, activos fijos y similares. 2.3 TÉCNICAS DE VERIFICACIÓN VERBAL Indagación: Se utiliza para reunir información específica y se realizar con las personas responsables e involucradas en el proceso Entrevista. Pueden realizarse mediante preguntas abiertas que permitan conocer las características del procedimiento estudiado que brinden información más detallada. 2.4 TÉCNICA DE VERIFICACIÓN DOCUMENTAL Comprobación: Verificar la evidencia que respalda una acción, para demostrar su autenticidad. El auditor debe estar presto para detectar cualquier documento fraudulento, y tener la seguridad de que la labor ha sido aprobada por el empleado, mediante firmas autorizadas en los documentos que lo establecen. 3. TÉCNICAS Y PRÁCTICAS APLICABLES Es criterio del auditor determinar la combinación de técnicas o prácticas más adecuadas, que le proporcionen la evidencia necesaria y suficiente para fundar sus opiniones y recomendaciones, de tal manera que estas sean objetivas y profesionales. El auditor normalmente aplica un conjunto de técnicas eficientes; de acuerdo con las situaciones que le rodean en un determinado momento de trabajo. 4. NORMAS DE AUDITORÍA GENERALMENTE ACEPTADAS Las normas de auditorías aplicadas son:

6 MANUAL DE AUDITORÍA Versión: 4.0 Página: 6 de NORMAS GENERALES El examen debe llevarse a cabo por una o varias personas que tengan el entrenamiento técnico y la capacidad profesional como auditores. En todos los asuntos relacionados con el examen del trabajo encomendado, él o los auditores mantendrán una actitud mental independiente. Se ejercerá el cuidado profesional en la ejecución del examen y en la preparación del informe Normas Relativas a la Ejecución del Trabajo El proceso metodológico de la auditoria interna, comprende cuatro fases, cuyas secuencias no necesariamente deben seguir con absoluta rigidez, de tal manera que pueda ser posible adelantar alguna de ellas en forma simultánea e inclusive fusionar las dos primeras fases, si las características especiales de trabajo así lo requieran. Para el cumplimiento de estas fases se utilizarán papeles de trabajo, los cuales están constituidos por formatos y documentos (link SGC), en donde se registra la información completa y suficiente obtenida durante la etapa de conocimiento preliminar, ejecución y seguimiento. Las fases son las siguientes: FASE No. 1: CONOCIMIENTO PRELIMINAR: Una vez seleccionada el área o proceso de análisis, se procederá a: Recolectar información y conocer en general, el área o proceso que se va a analizar, lo cual se logrará mediante la consulta de documentos a través del link SGC y cualquier otra técnica que se considere pertinente. Determinar el objetivo general de las labores a realizar, el cual debe fundamentarse en las circunstancias que motivaron su realización y el conocimiento general que se haya adquirido del área o proceso. Definir el alcance general del trabajo a realizar, fijar los recursos necesarios y el tiempo estimado para desarrollar las acciones. FASE No. 2: PLANEAMIENTO DE EJECUCION DEL TRABAJO Con base en el análisis de la información obtenida en la Fase I, se procede a:

7 MANUAL DE AUDITORÍA Versión: 4.0 Página: 7 de 7 Seleccionar y analizar la información específica del área o proceso de acuerdo con el conocimiento adquirido en la primera fase. Precisar los aspectos claves y los puntos críticos del área o proceso, es decir, aquellos que merezcan especial atención por su incidencia e importancia dentro de los planes y programas establecidos. Definir los objetivos específicos del trabajo con fundamento en el resultado del análisis de la información obtenida. Definir el alcance teniendo en cuenta, el contenido del trabajo, el tamaño de la muestra que se va a analizar, la ubicación geográfica del área objeto de análisis; y, los recursos disponibles para su ejecución. Determinar los criterios que servirán de base para el trabajo, esto es, definir con precisión los parámetros que permitirán confrontar el análisis de situaciones, para poder identificar las desviaciones existentes en cada caso. Elaborar el plan de trabajo específico en el cual deberá consignarse los resultados de las acciones señaladas en esta fase y el correspondiente programa de trabajo, teniendo en cuenta los criterios que están constituidos por normas internas y externas aplicables a la entidad; definido en las políticas, objetivos, planes, programas, procesos, metas e indicadores. FASE No. 3: COMUNICACIÓN DE RESULTADOS Suministrar a la Dirección información útil, veraz y oportuna, en relación con los resultados y hallazgos de la ejecución del Plan Anual de Trabajo que se hubiere llevado a cabo. Emitir copia del informe a las Subdirecciones y responsables del proceso auditado, con los resultados y hallazgos de la ejecución, señalando el Plan de Mejoramiento o acciones correctivas para la mejora continua. FASE No. 4: SEGUIMIENTO A LOS PLANES DE MEJORAMIENTO La labor de la Oficina de Control Interno y Auditoria, no concluye con la preparación y emisión del informe final, pues debe realizar el seguimiento a las acciones señaladas en el plan de mejoramiento para determinar su efectivo cumplimiento.