ÍNDICE 1.ª PARTE IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS

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1 ÍNDICE Página 1.ª PARTE IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS I. NATURALEZA, OBJETO Y ÁMBITO DE APLICACIÓN II. EL HECHO IMPONIBLE. EXENCIONES III. EL CONTRIBUYENTE. ATRIBUCIÓN E INDIVIDUALIZACIÓN DE RENTAS IV. PERÍODO IMPOSITIVO. DEVENGO DEL IMPUESTO. IMPUTACIÓN TEMPORAL DE REN- TAS V. DETERMINACIÓN DE LA RENTA SOMETIDA A GRAVAMEN VI. RENDIMIENTOS DEL TRABAJO VII. RENDIMIENTOS DEL CAPITAL INMOBILIARIO VIII. RENDIMIENTOS DE CAPITAL MOBILIARIO IX. RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS X. GANANCIAS Y PÉRDIDAS PATRIMONIALES XI. INTEGRACIÓN Y COMPENSACIÓN DE RENTAS XII. MÍNIMO PERSONAL Y FAMILIAR XIII. REGLAS ESPECIALES DE VALORACIÓN XIV. REGÍMENES DE DETERMINACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE XV. BASE LIQUIDABLE XVI. LA CUOTA ÍNTEGRA ESTATAL XVII. LA CUOTA LÍQUIDA ESTATAL. DEDUCCIONES ESTATALES XVIII. EL GRAVAMEN AUTONÓMICO XIX. LA CUOTA DIFERENCIAL EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS. 781 XX. LA TRIBUTACIÓN FAMILIAR XXI. LOS REGÍMENES ESPECIALES EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSI- CAS XXII. LOS PAGOS A CUENTA EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS XXIII. GESTIÓN DEL IMPUESTO XXIV. RESPONSABILIDAD PATRIMONIAL, RÉGIMEN SANCIONADOR Y ORDEN JURISDICCIO- NAL XXV. GRAVAMEN ESPECIAL SOBRE LOS PREMIOS DE DETERMINADAS LOTERÍAS Y APUESTAS ª PARTE IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO I. RASGOS GENERALES, NATURALEZA Y CONTENIDO DEL IMPUESTO SOBRE EL PATRIMO- NIO II. LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA MATERIAL EN EL IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO III. LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS FORMALES EN EL IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO 975 IV. ESPECIALIDADES AUTONÓMICAS EN EL IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO CISS Todo Fiscal

2 3.ª PARTE IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES I. ASPECTOS GENERALES, HECHO IMPONIBLE Y SUJETO PASIVO II. LA BASE IMPONIBLE EN EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES III. AMORTIZACIONES IV. PÉRDIDAS POR DETERIORO DEL VALOR DE LOS ELEMENTOS PATRIMONIALES Y PROVI- SIONES V. GASTOS DEDUCIBLES Y NO DEDUCIBLES EN EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES VI. RENTAS DERIVADAS DE LA TRANSMISIÓN DE ELEMENTOS PATRIMONIALES. CORREC- CIÓN MONETARIA VII. OPERACIONES VINCULADAS. OTRAS REGLAS DE VALORACIÓN VIII. IMPUTACIÓN TEMPORAL. INSCRIPCIÓN CONTABLE DE INGRESOS Y GASTOS IX. RENTAS EXENTAS Y OTRAS DEDUCCIONES EN LA BASE IMPONIBLE X. COMPENSACIÓN DE BASES IMPONIBLES NEGATIVAS XI. PERÍODO IMPOSITIVO Y DEVENGO DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES XII. LA DEUDA TRIBUTARIA EN EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES XIII. DEDUCCIONES PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN XIV. BONIFICACIONES EN LA CUOTA DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES XV. DEDUCCIONES PARA INCENTIVAR LA REALIZACIÓN DE DETERMINADAS ACTIVIDADES XVI. GESTIÓN DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES XVII. RETENCIONES Y PAGOS A CUENTA XVIII. LA TRIBUTACIÓN DE LAS FÓRMULAS DE COLABORACIÓN EMPRESARIAL XIX. RÉGIMEN ESPECIAL DE LAS SOCIEDADES Y FONDOS DE CAPITAL-RIESGO Y SOCIEDA- DES DE DESARROLLO INDUSTRIAL REGIONAL XX. RÉGIMEN ESPECIAL DE LAS INSTITUCIONES DE INVERSIÓN COLECTIVA XXI. RÉGIMEN DE CONSOLIDACIÓN FISCAL XXII. RÉGIMEN ESPECIAL DE LAS FUSIONES, ESCISIONES, APORTACIONES DE ACTIVOS, CAN- JE DE VALORES Y CAMBIO DE DOMICILIO SOCIAL DE UNA SOCIEDAD EUROPEA O UNA SOCIEDAD COOPERATIVA EUROPEA DE UN ESTADO MIEMBRO A OTRO DE LA UNIÓN EUROPEA XXIII. RÉGIMEN FISCAL DE LA MINERÍA XXIV. RÉGIMEN FISCAL DE LA INVESTIGACIÓN Y EXPLOTACIÓN DE HIDROCARBUROS XXV. TRANSPARENCIA FISCAL INTERNACIONAL XXVI. INCENTIVOS FISCALES PARA LAS EMPRESAS DE REDUCIDA DIMENSIÓN XXVII. RÉGIMEN ESPECIAL DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO XXVIII. RÉGIMEN DE LAS ENTIDADES DE TENENCIA DE VALORES EXTRANJEROS XXIX. RÉGIMEN FISCAL DE LAS ENTIDADES NO LUCRATIVAS Y DE LOS INCENTIVOS FISCALES AL MECENAZGO XXX. RÉGIMEN ESPECIAL DE LAS SOCIEDADES COOPERATIVAS XXXI. RÉGIMEN ESPECIAL DE LAS SOCIEDADES LABORALES XXXII. RÉGIMEN DE LAS SOCIEDADES AGRARIAS DE TRANSFORMACIÓN XXXIII. RÉGIMEN DE TRIBUTACIÓN DE LAS ENTIDADES NAVIERAS EN FUNCIÓN DEL TONELAJE 1585 XXXIV. RÉGIMEN ESPECIAL DE CANARIAS XXXV. ENTIDADES DEDICADAS AL ARRENDAMIENTO DE VIVIENDAS CISS

3 ÍNDICE XXXVI. SOCIEDADES ANÓNIMAS COTIZADAS DE INVERSIÓN EN EL MERCADO INMOBILIARIO (SOCIMI) ª PARTE TRIBUTACIÓN DE NO RESIDENTES I. INTRODUCCIÓN: NATURALEZA DEL IMPUESTO Y ÁMBITO TERRITORIAL II. NORMAS APLICABLES: NORMAS UNILATERALES Y CONVENIOS SOBRE DOBLE IMPOSI- CIÓN III. EL CONTRIBUYENTE DEL IRNR: LA RESIDENCIA FISCAL IV. RÉGIMEN GENERAL DE IMPOSICIÓN V. REGÍMENES ESPECIALES VI. TRIBUTACIÓN DE LAS RENTAS CON ESTABLECIMIENTO PERMANENTE VII. TRIBUTACIÓN DE LAS RENTAS SIN ESTABLECIMIENTO PERMANENTE: CON Y SIN CON- VENIO SOBRE DOBLE IMPOSICIÓN VIII. EL GRAVAMEN ESPECIAL SOBRE BIENES INMUEBLES DE ENTIDADES NO RESIDENTES IX. EL GRAVAMEN ESPECIAL SOBRE PREMIOS DE DETERMINADAS LOTERÍAS Y APUESTAS X. GESTIÓN DEL IRNR ª PARTE IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES I. NORMAS GENERALES, ÁMBITO TERRITORIAL Y HECHO IMPONIBLE II. LA LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES III. PARTICULARIDADES DE LA TRIBUTACIÓN DE LAS ADQUISICIONES "MORTIS CAUSA" EN EL IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES IV. PARTICULARIDADES DE LA TRIBUTACIÓN DE LAS ADQUISICIONES LUCRATIVAS "INTER VIVOS" EN EL IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES V. PARTICULARIDADES DE LA TRIBUTACIÓN DE LOS SEGUROS SOBRE LA VIDA EN EL IM- PUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES VI. LA GESTIÓN DEL IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES VII. ESPECIALIDADES AUTONÓMICAS EN EL IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIO- NES ª PARTE IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO I. EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO. NATURALEZA Y ÁMBITO DE APLICACIÓN II. EL HECHO IMPONIBLE EN EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO III. LAS EXENCIONES EN EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO IV. LUGAR DE REALIZACIÓN DEL HECHO IMPONIBLE V. EL DEVENGO DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO VI. LA BASE IMPONIBLE EN EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO VII. EL SUJETO PASIVO Y LA REPERCUSIÓN EN EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO VIII. LOS TIPOS IMPOSITIVOS EN EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO IX. DEDUCCIONES Y DEVOLUCIONES EN EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO X. LOS REGÍMENES ESPECIALES XI. OBLIGACIONES FORMALES DE LOS SUJETOS PASIVOS CISS Todo Fiscal

4 XII. GESTIÓN DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO ª PARTE IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS I. NORMAS GENERALES Y COMUNES II. LA FISCALIDAD EN LA MODALIDAD DE LAS TRANSMISIONES PATRIMONIALES ONERO- SA III. LA TRIBUTACIÓN DE LAS OPERACIONES SOCIETARIAS IV. LA FISCALIDAD DE LOS ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS V. LAS OBLIGACIONES FORMALES Y LA GESTIÓN DEL IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS VI. ESPECIALIDADES AUTONÓMICAS EN EL IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMO- NIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS ª PARTE IMPUESTOS ESPECIALES I. LOS IMPUESTOS SOBRE EL ALCOHOL Y BEBIDAS ALCOHÓLICAS II. EL IMPUESTO SOBRE HIDROCARBUROS III. EL IMPUESTO SOBRE LAS LABORES DEL TABACO IV. EL IMPUESTO SOBRE DETERMINADOS MEDIOS DE TRANSPORTE ª PARTE IMPUESTO SOBRE ACTIVIDADES ECONÓMICAS I. LA FISCALIDAD EMPRESARIAL. EL IMPUESTO SOBRE ACTIVIDADES ECONÓMICAS II. INSTRUCCIÓN Y TARIFAS DEL IMPUESTO SOBRE ACTIVIDADES ECONÓMICAS III. GESTIÓN DEL IMPUESTO SOBRE ACTIVIDADES ECONÓMICAS ª PARTE IMPUESTO SOBRE BIENES INMUEBLES Y OTROS TRIBUTOS LOCALES I. IMPUESTO SOBRE BIENES INMUEBLES II. IMPUESTO MUNICIPAL SOBRE GASTOS SUNTUARIOS III. CONTRIBUCIONES ESPECIALES IV. IMPUESTO SOBRE CONSTRUCCIONES, INSTALACIONES Y OBRAS V. IMPUESTO SOBRE EL INCREMENTO DEL VALOR DE LOS TERRENOS DE NATURALEZA URBANA ª PARTE PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS I. LOS PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS II. PROCEDIMIENTOS DE GESTIÓN TRIBUTARIA III. PROCEDIMIENTOS DE INSPECCIÓN IV. LA RECAUDACIÓN TRIBUTARIA V. LA REVISIÓN DE LOS ACTOS TRIBUTARIOS EN VÍA ADMINISTRATIVA CISS

5 ÍNDICE 12.ª PARTE INFRACCIONES Y SANCIONES TRIBUTARIAS. DELITO FISCAL. PRECEPTOS ANTIELUSIÓN DE LA LGT I. LAS INFRACCIONES Y SANCIONES TRIBUTARIAS II. DELITOS CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA III. LOS PRECEPTOS ANTIELUSIÓN DE LA LGT: CALIFICACIÓN DEL HECHO IMPONIBLE, SI- MULACIÓN Y CONFLICTO EN LA APLICACIÓN DE LA NORMA TRIBUTARIA. ECONOMÍA DE OPCIÓN ÍNDICE ANALÍTICO CISS Todo Fiscal