Aspectos Legales y Trámites

Transcripción

1 INICIATIVAS EMPRESARIALES EN ARAGÓN Aspectos Legales y Trámites CRISTINA PUEYO Unidad de Emprendedores

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3 La forma jurídica que una actividad empresarial debe adoptar, es una decisión de infinita trascendencia en el mundo empresarial, pero no debe hacerse previamente a la correcta planificación de todas y cada una de las fases previstas de puesta en marcha de un proyecto (Plan de Negocio), ya que ello no sólo condicionará el desarrollo futuro de la organización, si no también el de sus socios.

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5 SELECCIÓN DE LA FORMA JURÍDICA Variables a tener en cuenta en la Elección de la Forma Jurídica: Tipo de Actividad a ejercer Número de promotores Responsabilidad de los promotores Necesidades económicas del proyecto Aspectos fiscales y laborales Patrimonio Personal de los promotores Riesgo dispuesto a asumir Dimensión de la empresa Lazos o vínculos familiares o profesionales Costes operativos de la forma societaria Rapidez en la toma de decisiones Separación de Socios Disolución de Sociedad

6 Conclusión La forma jurídica a adoptar por la empresa será aquella que la dote de gran flexibilidad en el mercado, tratando de lograr alguna ventaja de tipo económico y que permita el ejercicio de los derechos por todos los socios, sin afectar o afectando lo menos posible al funcionamiento de la organización.

7 PRINCIPALES CARACTERISTICAS DE LAS FORMAS JURIDICAS

8 Tipos de empresa Sin personalidad Jurídica: Empresario Individual Sociedad Civil Comunidad de bienes Con personalidad Jurídica: Sociedades Mercantiles: Sociedad Limitada Sociedad Anónima Sociedad Colectiva Sociedad Comanditaria (Simple o por acciones) Sociedades Mercantiles especiales Cooperativa Sociedad laboral (limitadas y anónimas) Sociedades de Garantía Recíproca Sociedades de Capital Riesgo Agrupaciones de interés económico

9 NATURALEZA EMPR.INDIVIDUAL SOCIEDAD CIVIL COMUNIDAD DE BIENES Naturaleza Actividad ejercida individualmente Civil Civil Capacidad Jurídica A nombre del titular y bajo su total responsabilidad No tiene personalidad propia. No tiene personalidad propia. Denominación Libre y será el Nombre Comercial. Libre con SC. Libre con CB. Nº.Socios El titular Mínimo 2 Clases: Socios Industriales. Socios Capitalistas. Mínimo 2 Socios Industriales. Respons. frente a terceros Ilimitada Responsabilidad mancomunada y subsidiaria. Responsabilidad mancomunada y subsidiaria. Formalidades Constitución Ninguna Ninguna (si hay bienes inmuebles como aportación, debe hacer en Escritura Pública). Ninguna (si hay bienes inmuebles como aportación, debe hacer en Escritura Pública). Capital Mínimo El necesario para los primeros gastos. El necesario para los primeros gastos El necesario para los primeros gastos Titulo Representación del Capital Desembolso en Origen del Dinero Órganos Rectores Ninguno Ninguno Ninguno No No No El Titular Administradores: Todos los Socios. Administradores: Todos los Comuneros.

10 Emprendedor de Responsabilidad Limitada El emprendedor persona física, cualquiera que sea su actividad empresarial o profesional, podrá limitar su responsabilidad por las deudas que traigan causa del ejercicio de dicha actividad de modo que ésta no afecte a su vivienda habitual bajo determinadas condiciones: El valor de la vivienda habitual del deudor no supere los euros, valorada conforme a la base imponible del ITP Constancia en el Registro Mercantil de su domicilio Deberá hacer constar en toda su documentación, con expresión de los datos registrales, su condición de «Emprendedor de Responsabilidad Limitada» o mediante la adición a su nombre, apellidos y datos de identificación fiscal de las siglas «ERL». Deberá presentar las cuentas anuales en el Registro Mercantil dentro de los siete meses siguientes al cierre del ejercicio. No podrá beneficiarse de dicha limitación de responsabilidad el deudor que hubiera actuado con fraude o negligencia grave en el cumplimiento de sus obligaciones con terceros

11 NATURALEZA S. ANÓNIMA S. LIMITADA S. LIMITADA NUEVA EMPRESA Naturaleza Mercantil Mercantil Capacidad Jurídica Propia Propia Denominación Distinta de otra sociedad con SA Distinta de otra sociedad con SL. SLNE: Los 2 apellidos y nombre de uno de los socios fundadores, seguido de un código alfanumérico, y demás deberá figurar necesariamente la indicación de SLNE Nº.Socios Mínimo 1 Mínimo 1. SLNE: Máximo de 5 socios. Sólo pueden ser socios las Pe. Físicas. Respons.frente a terceros Limitada Limitada Formalidades Constitución Escritura Publica. Estatutos. Inscripción RM Escritura Publica. Estatutos. Inscripción RM Posibilidad de Tramitación Telemática Capital Mínimo SL: SLNE: Titulo Representación del Capital Desembolso en Origen del Dinero Acciones Subscrito total mente y desembolsado mínimo 25% Participaciones. Desde el origen totalmente desembolsado. Órganos Rectores Junta General. Administrador/es (rara vez Consejo Administración). Junta General. Administrador/es (rara vez Consejo Administración). SLNE: Nunca Consejo Administración.

12 Sociedad Limitada de Formación Sucesiva 1. Deberá destinarse a reserva legal una cifra al menos igual al 20% del beneficio del ejercicio sin límite de cuantía. 2. Una vez cubiertas las atenciones legales o estatutarias, solo podrán repartirse dividendos a los socios si el valor del patrimonio neto no es o, a consecuencial del reparto, no resultare inferior al 60% del capital legal mínimo. 3. La suma de las retribuciones satisfechas a los socios y administradores por el desempeño de tales cargos durante esos ejercicios no podrá exceder del 20% del patrimonio neto del correspondiente ejercicio, sin perjuicio de la retribución que les pueda corresponder como trabajador por cuenta ajena o prestación de servicios profesiones. 4. En caso de liquidación, voluntaria o forzosa, si el patrimonio de la sociedad resultara insuficiente para el pago de sus obligaciones, los socios y los administradores de la sociedad responderán solidariamente del desembolso de la cifra de capital mínimo establecida en la LSC. 5. No será necesario acreditar la realidad de las aportaciones dinerarias de socios en la constitución de sociedades de responsabilidad limitada de formación sucesiva, resultando que los fundadores y quienes adquieran alguna de las participaciones asumidas en la constitución responderán solidariamente frente a la sociedad y sus acreedores de la realidad de dichas aportaciones.

13 NATURALEZA S.A. LABORAL S.L. LABORAL S.COOPERATIVA S. COLECTIVA S. COMANDITARIA Naturaleza Específica Laboral Específica Laboral Específica Mercantil Mercantil Capacidad Jurídica Propia Propia Propia Propia Propia Denominación Distinta de otra SAL. Distinta de otra SLL. Distinta de otra S.Coop. Debe Aparecer el nombre de todos o alguno de los socios, en éste caso con CIA y S.CO Debe Aparecer el nombre de todos o alguno de los socios, en éste caso con CIA y S.COM Nº.Socios Mínimo 3: Clases: Capitalistas. Trabajadores. Mínimo 3: Clases: Capitalistas. Trabajadores. Cooperativa de 1er.grado: Mínimo 5, excepto en las de trabajo y en las de explotación comunitaria de la tierra, que son 3. Cooperativa de 2º Grado: Mínimo 2 cooperativas. Mínimo 2: Clases: Industriales: Aportan trabajo Capitalistas: Aportan trabajo y/o dinero Mínimo 2: Clases: Colectivo: Aportan trabajo: Comanditarios: Aportan dinero Respons.frente a terceros Limitada Limitada Limitada Socios Capitalistas: Ilimitada Socios Industriales: Limitada Socios Colectivos: Ilimitada. Socios Comanditarios: Limitada. Formalidades Constitución Escritura. Solicitud de clasificación como SAL. Inscripción en el Registro de SAL. Inscripción en RM. Escritura. Solicitud de clasificación como SLL. Inscripción en el Registro de SLL. Inscripción en RM. Escritura. Estatutos. Inscripción en el Registro de Cooperativas. Escritura Publica. Estatutos. Inscripción RM Escritura Publica. Estatutos. Inscripción RM Capital Mínimo El necesario para los primeros gastos El necesario para los primeros gastos. El necesario para los primeros gastos. Titulo Representación del Capital Acciones Participaciones Títulos Nominativos. Libreta de participación Desembolso en Origen del Dinero Subscrito total mente y desembolsado mínimo 25% Desde el origen totalmente desembolsado. Desde el origen totalmente desembolsado. Órganos Rectores Junta General. Administrador o Consejo de Administración Junta General. Administrador o Consejo de Administración Junta General. Administrador o Consejo de Administración Administradores: Un socio, varios o todos los socios. Administradores: Socios Colectivos

14 Qué es PYME? Se entenderá por empresa toda entidad, independientemente de su forma jurídica, que ejerza una actividad económica. En particular, se considerarán empresas las entidades que ejerzan una actividad artesanal u otras actividades a título individual o familiar, las sociedades de personas y las asociaciones que ejerzan una actividad económica de forma regular.

15 PASOS CONSTITUTIVOS

16 SOCIEDAD MERCANTIL 1. Obtención del Certificado Negativo del nombre en el Registro Mercantil 2. Otorgamiento de Escritura de Constitución notarial. Deben aportarse: Certificado bancario del depósito del capital aportado en metálico. Relación de bienes no dinerarios aportados, si fuese el caso. Estatutos sociales. Datos de socios, porcentajes de aportación, transmisión de participaciones, relación de administradores y facultades. 3. Liquidación de la Escritura del ITP y AJD (1%) en Hacienda de la respectiva Comunidad Autónoma (Mod. 600) EXENTO 4. Presentación de Escritura liquidada en el Registro Mercantil. Si se hubieren aportado inmuebles, Registro de la Propiedad. 5. Alta en el IAE ( Mod. 840), solo si no hay exención. 6. Alta censal de inicio (Mod. 036) especialmente importante si sustituye al IAE. Solicitud del CIF provisional. 7. Legalización de Libros en Registro Mercantil, si se elige esta modalidad. 8. Alta en Seguridad Social. Alta en el Régimen de Trabajadores Autónomos del o los socios trabajadores detenten el control y ciertos familiares. Alta patronal en la Tesorería de la S. Social. Número de Cuenta. Altas de los trabajadores por cuenta ajena, si los hay. 9. Alta Centro de Trabajo. Libro de Visitas. 10. Licencia de Apertura del local en el Ayuntamiento. Optativo: inscripción en Registro de la Propiedad Industrial (marcas, patentes, etc.)

17 SOCIEDAD CIVIL / COMUNIDAD DE BIENES 1. Redacción de la escritura o Acta fundacional. 2. Solicitud CIF en Administración Tributaria respectiva (Mod. 036). 3. Liquidación Impuesto Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (ITP y AJD), en Administración de Hacienda de cada Comunidad Autónoma (1% del Capital). EXENT O 4. Alta en el IAE ( Modelo 840), solo si no hay exención. 5. Alta Censal, en Modelo 036 para la Comunidad o Sociedad Civil. Este alta es importante, y sustituye al IAE. 6. Altas en Seguridad Social: Alta de Autónomos de los socios que trabajen. Alta patronal, Nº. cuenta en Tesorería Seguridad Social. Alta trabajadores por cuenta ajena si existen. 7. Alta del Centro de Trabajo. Libro de Visitas. 8. Licencia de Apertura del local en el Ayuntamiento. 9. Legalización de Libros en Registro Mercantil, si procede. 10. Optativo: tramitación en Registro de la Propiedad Industrial de nombre comercial, o marcas. 11. NOTA: El régimen tributario de las C. B. y S. C. es de atribución de rentas, según las normas del IRPF, salvo que todos los socios o comuneros fuesen sociedades o No Residentes.

18 Tramitación telemática

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20 Paso 01 - Cumplimentación del Documento Único Electrónico (DUE) Paso 02 - Reserva de la Denominación Social (Sólo SLNE) Paso 03 - Otorgamiento de la Escritura de constitución Paso 04 - Solicitud del NIF provisional Paso 05 - Liquidación del Impuesto de Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados Paso 06 - Inscripción en el Registro Mercantil Provincial (RMP) Paso 07 - Trámites en la Seguridad Social Paso 08 Expedición de la Escritura inscrita Paso 09 - Solicitud del NIF definitivo Paso 10 - Inscripción de ficheros de carácter personal en la Agencia Española de protección de datos

21 TRÁMITES ESPECÍFICOS

22 TRÁMITES DE CARÁCTER ESPECÍFICO TIPO DE EMPRESA TRÁMITE LUGAR BARES, CAFETERÍAS, RESTAURANTES Y ESTABLECIMIENTOS HOTELEROS Autorización de apertura, de actividad clasificada. AYUNTAMIENTO AGENCIAS DE VIAJE Solicitud de Autorización. Dirección General de Turismo del Gobierno de Aragón. ACTIVIDADES INDUSTRIALES, TALLERES DE REPARACIÓN, ALMACENES DE SUSTANCIAS TÓXICAS O PELIGROSAS, FABRICACIÓN DE CUALQUIER PRODUCTO. Registro Industrial. Departamento de Industria e Innovación del Gobierno de Aragón. MARCAS, PATENTES, SIGNOS DISTINTOS, MODELOS INDUSTRIALES Registro de la Propiedad Industrial. Oficina Española de Patentes y Marcas. PERSONAS FÍSICAS QUE SE DEDIQUEN A INSTALACIONES ELÉCTRICAS, DE GAS, CLIMATIZACIÓN Y DE APARATOS DE PRESIÓN ACTIVIDADES DE LA CONSTRUCCIÓN, INSTALACIONES Y/O REPARACIONES ELÉCTRICAS, SECTOR MADERA Y CORCHO Y ACTIVIDADES DE INGENIERÍA Y CONSULTA Carnet o certificado. Documentación de calificación empresarial. Departamento de Industria e Innovación del Gobierno de Aragón. Departamento de Industria e Innovación del Gobierno de Aragón.

23 RÉGIMEN FISCAL Y SEGURIDAD SOCIAL

24 Régimen Fiscal y Seguridad Social TIPO DE EMPRESA NºSOCIOS FISCALIDAD RÉGIMEN S.S AUTÓNOMO 1 IRPF Autónomo SOCIEDAD CIVIL 2 o más IRPF Autónomo COMUNIDAD DE BIENES 2 o más IRPF Autónomo SOCIEDAD LIMITADA Mínimo 1 I. Sociedades SOCIEDAD ANÓNIMA Mínimo 1 I. Sociedades SOCIEDAD LIMITADA LABORAL Mínimo 3 I. Sociedades SOCIEDAD ANÓNIMA LABORAL Mínimo 3 I. Sociedades COOPERATIVA Mínimo 3 I. Sociedades (bonificaciones) Régimen General o Autónomo Régimen General o Autónomo Régimen General o Autónomo Régimen General o Autónomo Régimen General o Autónomo (Elección entre los socios) SOCIEDAD LIMITADA NUEVA EMPRESA Mínimo 1 Máximo 5 I. Sociedades Régimen General o Autónomo

25 REGÍMENES DE COTIZACIÓN DE LAS SOCIEDADES A LA SEGURIDAD SOCIAL CON FUNCIONES DE DIRECCIÓN Y GERENCIA, RETRIBUIDO Y NO POSEEN +1/4 CAPITAL: RÉGIMEN GENERAL ASIMILADO (sin desempleo ni Fogasa) ADMINISTRADOR O CONSEJERO SI NO EJERCEN FUNCIONES DE DIRECCIÓN Y GERENCIA Y NO POSEEN +1/3 CAPITAL; RÉGIMEN GENERAL NO SOCIOS: RÉGIMEN GENERAL ASIMILADO (sin desempleo ni Fogasa) CON CAPITAL SUPERIOR AL 50%: RÉGIMEN AUTÓNOMOS SOCIEDAD LIMITADA Y ANÓNIMA CON CAPITAL INFERIOR AL 50% SI TIENE FUNCIONES DE DIRECCIÓN Y GERENCIA Y POSEE +1/4 CAPITAL: RÉGIMEN AUTÓNOMOS SOCIOS TRABAJADORES SI NO EJERCE FUNCIONES DE DIRECCIÓN Y GERENCIA Y NO POSEE +1/3 CAPITAL: RÉGIMEN GENERAL SERVICIOS RETRIBUIDOS: RÉGIMEN AUTÓNOMOS TODOS LOS SOCIOS TRABAJAN: RÉGIMEN GENERAL 50% DEL CAPITAL EN MANOS DE FAMILIARES HASTA EL 2º GRADO: RÉGIMEN AUTÓNOMOS SOCIOS TRABAJADORES QUE FORMEN PARTE DEL ÓRGANO DE ADMÓN. RÉGIMEN GENERAL RETRIBUIDO EL CARGO SOCIEDADES LABORALES SOCIOS TRABAJADORES CON FUNCIONES DE DIRECCIÓN Y GERENCIA RELACIÓN LABORAL DE ALTA DIRECCIÓN RÉGIMEN GENERAL ASIMILADO (Sin desempleo ni Fogasa) SOCIOS QUE POSEAN JUNTO A FAMILIARES HASTA EL 2º GRADO EL 50% DEL CAPITAL RÉGIMEN AUTÓNOMOS

26 OBLIGACIONES FISCALES

27 Fiscalidad Empresario Individual IRPF: rentas derivadas de Actividades Económicas. Estimación Directa Estimación Objetiva/Módulos IVA: declaraciones trimestrales y anual. Libros Estimación Directa: Libro diario Libro de Inventarios y Cuentas Anuales Estimación Directa Simplificada: Ventas e Ingresos Compras y Gastos Registro de Bienes de Inversión Estimación Objetiva/Módulos: No obligación de llevar libros. Conservar justificantes de las operaciones. El importe neto de la cifra de negocios para el conjunto de actividades desarrolladas por el contribuyente no supere los euros Registro de Bienes de Inversión: en el caso de que amorticen bienes.

28 Fiscalidad Sociedades Impuesto de Sociedades: Tipo fijo 28 % En entidades de reducida dimensión (la cifra de negocio no debe superar los euros) se aplicará: euros... 25% Resto... 30% Empresas de reducida dimensión (Facturación < /año y <25 trabajadores) %. Resto... 25%. Empresas de nueva creación %. Resto... 20% (2 primeros años). Impuesto Valor Añadido: declaración trimestral y anual Impuesto Renta Personas Físicas: Socios Dividendos repartidos: Rendimientos Capital Mobiliario. Contraprestación por trabajo: Rendimientos Trabajo

29 CAPITALIZACIÓN DEL PARO

30 CAPITALIZACIÓN PARO Empresarios individuales Menores de 30 años y mujeres menores de 35 años=> 100% Discapacitados > 33% => 100% Resto: 60% inversiones 40% compensación de cuotas de seguridad social Sociedades Laborales y Cooperativas 100%: - acciones o participaciones del capital social Sociedades Limitadas - aportación obligatoria y en su caso, voluntaria y cuota de ingreso para adquirir la condición de cooperativista Compensación de cuotas de seguridad social

31 PRESTACIÓN POR DESEMPLEO AUTÓNOMOS REQUISITOS 1. Tener cubierta la protección por Accidentes de Trabajo y Enfermedades Profesionales. 2. Tener cubierto el período mínimo de cotización por cese de actividad, que debe haberse efectuado en los 48 meses anteriores al cese y de manera continuada en al menos los 12 meses justamente anteriores al cese. 3. Encontrarse en situación legal de cese de actividad, suscribir el compromiso de actividad y acreditar que tienes disposición activa para reincorporarte al mercado de trabajo. 4. No se puede tener cumplida la edad ordinaria que te da derecho a la jubilación, salvo que no tengas acreditado el período de cotización requerido para ello. 5. Estar al corriente en el pago de las cuotas a la Seguridad Social. DURACIÓN DE LA PRESTACIÓN Período de cotización (meses) De doce a diecisiete De dieciocho a veintitrés De veinticuatro a veintinueve De treinta a treinta y cinco De Treinta y seis a cuarenta y dos De Cuarenta y tres en adelante Duración de la prestación Dos meses Cuatro meses Seis meses Ocho meses Diez meses Doce meses

32 AYUDAS Y SUBVENCIONES

33 Ayudas y subvenciones Financiación: ICO CDTI ENISA Subvenciones a fondo perdido: ESTATALES: PLANES ESPECÍFICOS (CDTI, MINER, REINDUS) CCAA CONSEJERÍAS: INAEM, INDUSTRIA, COMERCIO, TURISMO, AGRICULTURA INCENTIVOS REGIONALES LEADER

34 Ayudas y subvenciones CONSEJERÍA INDUSTRIA E INNOVACIÓN: DEPARTAMENTO COMERCIO Subvención 35% Subvención 50% máximo Nuevos establecimientos o reforma de los ya existentes: 1. Un municipio de hasta habitantes o en una zona rural a revitalizar euros. 2. De más de habitantes y menos de habitantes o en una zona rural intermedia euros. 3. De más habitantes euros. Software de comercio electrónico que incluyan la funcionalidad de venta online, con pasarela de pago y carrito de la compra euros.

35 Ayudas y subvenciones CONSEJERÍA INDUSTRIA E INNOVACIÓN: DEPARTAMENTO INDUSTRIA PROGRAMA ADIA

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37 Páginas de interés

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