PRÁCTICA 4. Bancos e instituciones de crédito c/c. vista, euros Dinero depositado en Banconorte, c/c. núm

Transcripción

1 PRÁCTICA 4 El dí 1 de octubre de 2009 se constituye l empres individul «Autos Llnes», que se dedicrá l trnsporte de vijeros por crreter. Su propietrio, el Sr. Sánchez, port los bienes, derechos y obligciones que se detlln en el siguiente Inventrio inicil: ACTIVO Cj, euros Dinero en metálico depositdo en l cj de l empres Bncos e instituciones de crédito c/c. vist, euros Dinero depositdo en Bnconorte, c/c. núm Elementos de trnsporte Autocr mrc «Mercedes», modelo 2.000, mtrícul AS-1372-CH TOTAL ACTIVO PASIVO Efectos pgr corto plzo Letr pgr l vendedor del utocr mrc «Mercedes», con vencimiento el Efectos pgr lrgo plzo Dos letrs, de nominles cd un, pgr l vendedor del utocr mrc «Mercedes», con vencimientos el y el , respectivmente TOTAL PASIVO PATRIMONIO NETO Totl ctivo Totl psivo CAPITAL Durnte el ejercicio económico 2009, «Autos Llnes» reliz ls siguientes operciones: 1) El 1 de octubre de 2009, Bnconorte concede l empres un préstmo con vencimiento el , por importe de , que devengrá un interés de un 10% nul, pgdero junto con el principl. 2) El 5 de octubre de 2009 dquiere combustible en l Gsoliner Buenvist por importe de (más IVA), que pg en efectivo. Se supone que todo el combustible es consumido en el ejercicio económico. 3) El 7 de octubre de 2009 fctur l «Asocición de Amigos del Mr» (más IVA) en concepto de de trnsporte prestdos por l empres. 4) El 2 de noviembre de 2009 se dquiere en el Concesionrio Volvocr un nuevo utocr, mrc «Volvo», por importe de (más IVA), que stisfce medinte trnsferenci bncri. 5) El 10 de noviembre de 2009 se reliz un servicio de trnsporte l empres «Vijes Sol», quien se le gir por tl concepto un letr de cmbio de (más IVA) de vlor nominl, que es ceptd. 6) El 15 de noviembre de 2009 cobr en efectivo el 75% del importe de l fctur emitid l «Asocición de Amigos del Mr», dándose el resto por definitivmente incobrble dd l situción de quiebr en l que se encuentr l citd socición. 7) El 16 de noviembre de 2009 stisfce medinte cheque l letr gird por el vendedor del utocr «Mercedes» con vencimiento en el presente ejercicio. 8) El 18 de noviembre de 2009 firm un contrto con l genci de vijes «Solimr», en virtud del cul l empres relizrá diversos de trnsporte durnte el verno de 2010, que le supondrán unos ingresos del orden de (más IVA). Sistems Integrdos de Gestión 1

2 9) El 20 de noviembre de 2009 gestion un servicio de trnsporte cuent de Trnsportes Lun con l que h estblecido un cuerdo de colborción, percibiendo en concepto de comisiones un cheque por importe de (más IVA), que ingres en l cuent corriente. 10) El 2 de diciembre de 2009 recibe un fctur de Tlleres González por importe de (más IVA), que corresponde un reprción efectud en el utocr mrc «Mercedes». 11) El 15 de diciembre de 2009 recibe un notificción de Bnconorte por l que se le comunic el crgo en l cuent corriente de diversos recibos domicilidos en l mism de Hidroeléctric del Cntábrico, SERAGUA y MOVISTAR en concepto de electricidd, teléfono y bstecimiento de gus, por importes de 90, 150 y 30 (más IVA), respectivmente, y el bono de los intereses brutos correspondientes l último trimestre de 2009, que scienden (retención 19%). 12) El 18 de diciembre de 2009 fctur l Colegio Sn Miguel de trnsporte por un importe de (más IVA). A efectos de l regulrizción se dispone de l siguiente informción: ) El 31 de diciembre de 2009 stisfce trvés de l cuent corriente bncri (más IVA) por un cmpñ publicitri que cubrirá todo el ño b) L mortizción de los utocres se estim en c) El tipo de IVA plicble ls distints operciones es del 18%. d) El tipo del impuesto sobre socieddes considerr es del 30%. SE PIDE: 1. Relizr l contbilidd de constitución de «Autos Llnes». 2. Contbilizr ls operciones relizds por «Autos Llnes» durnte el ejercicio 2009, teniendo en cuent el IVA. 3. Regulrizr. 4. Hcer l liquidción trimestrl del IVA. 5. Relizr el Blnce de Comprobción previo l determinción del resultdo. 6. Determinr contblemente el resultdo del ejercicio Cerrr l contbilidd en los libros Dirio y Myor. 8. Formulr ls Cuents Anules. Sistems Integrdos de Gestión 2

3 SOLUCIÓN Cj, euros Bncos c/c vist, euros Elementos de trnsporte 0 (01/10/09) Efectos pgr corto plzo Efectos pgr lrgo plzo Cpitl Sistems Integrdos de Gestión (01/10/09) Bncos c/c vist, euros Deuds l/p con entiddes de crédito (05/10/09) Comprs de otros provisionmientos H.P. IVA soportdo Proveedores Proveedores Cj, euros (07/10/09) Clientes Prestciones de H.P. IVA repercutido X (01/11/09) Efectos pgr l/p Efectos pgr c/p (02/11/09) Elementos de trnsporte H.P. IVA soportdo Proveedores de inmovilizdo c/p Proveedores de inmovilizdo c/p Bncos c/c vist, euros (10/11/09) Clientes Prestciones de H.P. IVA repercutido Clientes, efectos comerciles cobrr Clientes (15/11/09) Cj, euros Pérdids de créditos comerciles incobrbles Clientes (16/11/09) Efectos pgr c/p Bncos c/c vist, euros (18/11/09) No procede notción 9 (20/11/09) Deudores Ingresos por comisiones H.P. IVA repercutido Bncos c/c vist, euros Deudores (02/12/09) Reprciones y conservción H.P. IVA soportdo Acreedores por prestciones de , (15/12/09) Suministros H.P. IVA soportdo Acreedores por prestciones de ,2 106,2 410 Acreedores por prestciones de Bncos c/c vist, euros ,2 30 5,4 628 Suministros H.P. IVA soportdo Acreedores por prestciones de ,4 35,4 410 Acreedores por prestciones de Bncos c/c vist, euros , Otros 27 H.P. IVA soportdo Acreedores por prestciones de Acreedores por prestciones de Bncos c/c vist, euros

4 141,75 33, Bncos c/c vist, euros H.P. retenciones y pgos cuent Otros ingresos finncieros (18/12/09) Clientes Prestciones de H.P. IVA repercutido (31/12/09) Publicidd, propg. y rel. pub. H.P. IVA soportdo Acreedores por prestciones de Sistems Integrdos de Gestión Acreedores por prestciones de Bncos c/c vist, euros Gstos nticipdos Publicidd, propg. y rel. pub (31/12/09) Deuds l/p con entiddes de crédito Deuds c/p con entiddes de crédito (31/12/09) Intereses de deuds Intereses c/p de deuds con entiddes de crédito (31/12/09) Amortizción del inmovilizdo mteril Amortizción cumuld del inmovilizdo mteril (31/12/09) H.P., IVA repercutido H.P., IVA soportdo H.P., creedor por IVA 18 (31/12/09) Resultdos del ejercicio Comprs de otros provisionmientos Reprciones y conservción Suministros Otros Pérdids de créditos comerciles incobrbles Intereses de deuds Amortizción del inmovilizdo mteril , (31/12/09) Prestciones de Ingresos por comisiones Otros ingresos finncieros Resultdos del ejercicio (31/12/09) Impuesto sobre beneficios (51.540*30%) H.P. retenciones y pgos cuent H.P. creedor por el impuesto de socieddes , ,75 21 (31/12/09) , Resultdo del ejercicio Impuesto sobre beneficios ,75 22 (31/12/09) , , , , ,00 59, , , , , Cpitl Resultdos del ejercicio Efectos pgr l/p Amortizción cumuld del inmovilizdo mteril Acreedores por prestciones de H.P. creedor por IVA H.P. creedor por el impuesto de socieddes Deuds c/p con entiddes de crédito Efectos pgr c/p Intereses c/p de deuds con entiddes de crédito Elementos de trnsporte Clientes Clientes, efectos comerciles cobrr , , ,00

5 Gstos nticipdos Cj, euros Bncos c/c vist, euros , , ,15 BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SUMAS Y SALDOS DE «AUTOS LLANES» A (PREVIO A LA DETERMINACIÓN DEL RESULTADO) CODIGO DESCRIPCIÓN SUMAS SALDOS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR 102 Cpitl , , Deuds lrgo plzo con entiddes de crédito , , Efectos pgr lrgo plzo , , , Elementos de trnsporte , , Amortizción cumuld del inmovilizdo mteril , , Proveedores 1.534, , Acreedores por prestciones de 3.858, , , Clientes , , , Clientes, efectos comerciles cobrr , , Hciend públic, IVA Soportdo , , Hciend Públic, retenciones y pgos cuent 33,25 33, Hciend Públic, creedor por conceptos fiscles , , Hciend públic, IVA Repercutido , , Gstos nticipdos 3.000, , Deuds corto plzo con entiddes de crédito , , Proveedores de inmovilizdo corto plzo , , Efectos pgr corto plzo , , , Intereses corto plzo de deuds con entiddes de , , Cj, euros , , , Bncos e instituciones de crédito c/c vist, euros , , , Comprs de otros provisionmientos 1.300, , Reprciones y conservción 1.100, , Publicidd, propgnd y relciones públics 3.000, , Suministros 120, , Otros 150, , Impuesto sobre beneficios , , Pérdids de créditos comerciles incobrbles 7.965, , Intereses de deuds 1.500, , Amortizción del inmovilizdo mteril 7.500, , Prestciones de , , Ingresos por comisiones , , Otros ingresos finncieros ----, ,00 TOTAL , , , ,15 Sistems Integrdos de Gestión 5

6 Nº CUENTAS ACTIVO BALANCE ABREVIADO «AUTOS LLANES» EJERCICIO 2009 NOTAS de l MEMORIA A) ACTIVO NO CORRIENTE ,00 218, (281) II. Inmovilizdo mteril ,00 B) ACTIVO CORRIENTE ,15 430, ,572 III. Deudores comerciles y otrs cuents cobrr 1. Clientes por vents y prestciones de VI. Periodificciones VII. Efectivo y otros ctivos líquidos equivlentes 20X , , ,15 TOTAL ACTIVO (A+B) ,15 Nº CUENTAS PATRIMONIO NETO y PASIVO NOTAS de l MEMORIA 20X9 A) PATRIMONIO NETO , , , 4750, 4752 A-1) Fondos propios I. Cpitl 1. Cpitl escriturdo VII. Resultdo del ejercicio , ,00 B) PASIVO NO CORRIENTE II. Deuds lrgo plzo 2. Otrs deuds lrgo plzo C) PASIVO CORRIENTE ,15 III. Deuds corto plzo 1. Deuds con entiddes de crédito 2. Otrs deuds corto plzo V. Acreedores comerciles y otrs cuents pgr 2. Otros creedores , ,15 TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO (A+B+C) ,15 BALANCE DE SITUACIÓN A C T I V O EJERCICIO 09 P A T R I M O N I O N E T O Y P A S I V O EJERCICIO 09 A) ACTIVO NO CORRIENTE ,00 A) PATRIMONIO NETO ,00 II. Inmovilizdo mteril ,00 A-1) Fondos propios , Elementos de trnsporte ,00 I. Cpitl , Amortiz. cum. de elementos de trnsporte ,00 1. Cpitl escriturdo ,00 B) ACTIVO CORRIENTE , Cpitl ,00 III. Deudores comerciles y otrs cuents cobrr ,00 VII. Resultdo del ejercicio ,00 1. Clientes por vents y prestciones de , Resultdo del ejercicio , Clientes ,00 B) PASIVO NO CORRIENTE , Clientes, efectos comerciles cobrr ,00 II. Deuds lrgo plzo ,00 VI. Periodificciones corto plzo 3.000,00 3. Otrs deuds lrgo plzo , Gstos nticipdos 3.000,00. Efectos pgr lrgo plzo ,00 VII. Efectivo y otros ctivos líquidos equivlentes ,15 C) PASIVO CORRIENTE , Cj, euros ,00 III. Deuds corto plzo , Bncos e instituciones de crédito c/c vist, ,15 1. Deuds con entiddes de crédito , Deuds c/p con entiddes de crédito , Intereses c/p de deuds con ent. de cto ,00 3. Otrs deuds corto plzo , Efectos pgr corto plzo ,00 V. Acreedores comerciles y otrs cuents pgr ,15 2. Otros creedores , Acreedores por prestciones de 1.298, Hciend Públic, creedor por conc. fisc ,15 TOTAL ACTIVO (A+B) ,15 TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO (A+B+C) ,15 Sistems Integrdos de Gestión 6

7 CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS ABREVIADA «AUTOS LLANES» EJERCICIO 2009 Nº CUENTAS Not (Debe) Hber 2009 (602) 754 (622),(628),(629),(650) (681) 1. Importe neto de l cifr de negocios 4. Aprovisionmientos 5. Otros ingresos de explotción 7. Otros gstos de explotción 8. Amortizción del inmovilizdo (1.300) (9.335) (7.500) A) RESULTADO DE EXPLOTACIÓN ( ) (662) 13. Ingresos finncieros 14. Gstos finncieros (1.500) B) RESULTADO FINANCIERO (13+14) (1.325) C) RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS (A+B) * 15. Impuesto sobre beneficios (15.462) D) RESULTADO DEL EJERCICIO (C-15) CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANACIAS EJERCICIO Importe neto de l cifr de negocios ,00 4. Aprovisionmientos ,00 5. Otros ingresos de explotción 5.800,00 7. Otros gstos de explotción ,00 8. Amortizción del inmovilizdo ,00 A) RESULTADO DE EXPLOTACIÓN ( ) , Ingresos finncieros, Gstos finncieros ,00 B) RESULTADO FINANCIERO ( ) ,00 C) RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS ( A + B ) , Impuesto sobre beneficios ,00 D) RESULTADO DEL EJERCICIO ( C + 19 ) ,00 Sistems Integrdos de Gestión 7

8 ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO En este supuesto el Estdo de Cmbios en el Ptrimonio Neto es muy sencillo y que el único movimiento experimentdo por est ms ptrimonil, prte del resultdo obtenido en el periodo, fue l constitución de l empres, con l consiguiente portción de cpitl. Por est rzón no se present, unque l empres estrí obligd elborrlo. ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO El Estdo de Flujos de Efectivo no es obligtorio cundo l empres pued formulr Blnce, Estdo de Cmbios en el Ptrimonio Neto y Memori en modelo brevido. MEMORIA Aunque, ddo su extenso contenido, no se v elborr pr este supuesto, sí cbe mencionr, título mermente indictivo, lgunos spectos que se recogen en ell como son l ctividd desrrolld por l empres, el trnsporte de vijeros por utocr, ls norms de registro y vlorción utilizds y l informción reltiv l contrto firmdo por l empres pr relizr diversos de trnsporte en el ejercicio X1, y que se trt de un contecimiento significtivo que v incidir sobre su ptrimonio futuro. Sistems Integrdos de Gestión 8