2. INFORME L Ajuntament haurà d elaborar el pressupost en el qual es compleixi amb els següents principis fonamentals:

Transcripción

1 INFORME 1. ESTABILITAT PRESSUPOSTÀRIA 2. REGLA DE LA DESPESA 3. DEUTE VIU 4. SOSTRE DE DESPESA Qui l emet : Maria Amparo Climent Mestre, Secretaria-Interventora de l'ajuntament de VINEBRE Data: Òrgan qui el sol licita: L'Alcaldessa Caràcter del informe: Preceptiu i no vinculant INFORME 1. Normativa reguladora: - arts. 111 i 162 a 171 del RDL 2/2004, de 5 de març, que aprova el Text refós de la Articles 111 i 162 a 171 del RDL 2/2004, de 5 de març, que aprova el Text refós de la Llei d hisendes locals (TRLRHL). LEY ORGÁNICA 2/2012, DE 27 DE ABRIL, DE ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA Y SOSTENIBILIDAD FINANCIERA. Artículo 27. Instrumentación del principio de transparencia. - arts. 3 i ss. de la Llei Orgànica 2/2012, de 27 d abril, d estabilitat pressupostària i sostenibilitat financera (LOEPSF); la Llei Orgànica 4/2012, de 28 de setembre, per la qual es modifica la LOEPSF i la Llei Orgànica 9/2013, de 20 de desembre, de control del deute comercial en el sector públic. - Llei 27/2013, de 27 de desembre, de racionalització i sostenibilitat de l'administració Local. - arts. 2 a 23 del RD 500/1990, de 20 d abril, pel qual es desenvolupa la Llei d hisendes locals, en matèria de pressupostos. - Bases d execució del pressupost municipal - Ordres Ministerials del HAP/ /2013, de 20 de setembre, per la qual s aproven les noves instruccions de comptabilitat de les entitats locals - Text consolidat de l Ordre EHA/3565/2008, de 3 de desembre per la qual s aprova l estructura dels pressupostos de les entitats locals - Ordre HAP/2105/2012, d 1 d octubre, per la qual es desenvolupen les obligacions de subministrament d informació previstes a la Llei Orgànica 2/2012, de 27 d abril, d estabilitat pressupostària i sostenibilitat financera. - 2a versió de la Guia per la determinació de la Regla de la despesa de l article 12 de la Llei 2/2012 Orgànica d estabilitat pressupostària i sostenibilitat financera per a les Corporacions Locals, de la IGAE. Manual de càlcul del dèficit en comptabilitat nacional adaptat a les corporacions locals, publicat per la Intervenció General de l'administració de l'estat, Ministeri d'economia i Hisenda. Reglament núm.549/2013, del Parlament Europeu i del Consell, de 21 de maig (DOCE ), que aprova el SEC Manual del SEC 95 sobre el Dèficit Públic i el Deute Públic, publicat per Eurostat. Reglament 2223/1996 del Consell de la Unió Europea. Reglament 2516/2000, del Consell de la Unió Europea 2. INFORME L Ajuntament haurà d elaborar el pressupost en el qual es compleixi amb els següents principis fonamentals: Pàgina 1 de 7

2 1) Estabilitat pressupostària que estableix el mateix article 3 de la Llei Estabilitat. S ha de tenir una posició d equilibri o superàvit i això és la diferència entre els ingressos capítol 1 a 7 i despeses 1 a 7. La diferència és positiva o negativa. Si és positiva tenim superavit no financer i si no dèficit no financer. L expedient del pressupost Ingressos no financers (cap. 1 a 7 d ingressos) - Despeses no financeres (cap. 1 a 7 de despeses) Dèficit/ Superàvit pressupostari no financer L expedient de pressupost de 2015 s ha elaborat amb un full excel que ha elaborat els serveis econòmics de la Diputació de Tarragona, i que facilita els càlculs dels ajustaments i capacitat o necessitat de finançament. l càlcul del superàvit o dèficit financer s'obté de la diferència entre els drets reconeguts en els capítols 1 a 7 dels estats d'ingressos i les obligacions reconegudes en els capítols 1 a 7 de l'estat de despeses, d acord amb el següent detall: Aquesta taula la trobareu al full 4_PREV LIQ_CF_NF, cel les A4 a E15. A) Càlcul del superàvit o dèficit no financer Ingressos 2016 Despeses 2016 Capítol ,00 Capítol ,00 Capítol ,00 Capítol ,00 Capítol ,00 Capítol ,00 Capítol ,00 Capítol ,00 Capítol ,00 Capítol ,00 Capítol 6 0,00 Capítol ,00 Capítol 7 0,00 Capítol ,00 Total ,00 Total ,00 Superàvit no financer 8.313,00 2. Capacitat o necessitat de finançament 1. La capacitat o necessitat de finançament o principi d estabilitat pressupostària. 1) Objectiu d estabilitat pressupostària: D acord amb l art. 3 de la LOEPSF, s entendrà per estabilitat pressupostària de les entitats locals la posició d equilibri o superàvit pressupostari, entès en termes de comptabilitat nacional i segons dades consolidades: Ingressos no financers (cap. 1 a 7 d ingressos) - Despeses no financeres (cap. 1 a 7 de despeses) Pàgina 2 de 7

3 Dèficit/ Superàvit pressupostari no financer + / - Ajustos (motivats per les diferències de criteri entre la comptabilitat nacional i pressupostària) CAPACITAT / NECESSITAT DE FINANÇAMENT AJUSTOS que cal incorporar són els corresponents al Sec que com a mínim serien imprescindible el aplicar : Ajustos sobre la recaptació. Drets reconeguts i ingressos dels capítols 1,2i 3 sense contribucions especials ni quotes urbanístiques, dels darrers 3 exercicis ( ). L ajust sortirà normalment en signe negatiu. Devolució Fons Cooperació Local anys Import que es compensarà en l excés. Ingressos del capítol 5 d ingressos per interessos vençuts en dipòsits bancaris. Interessos de despesa que es preveuen meritar que venceran durant l exercici i que s ha d obtenir del quadre d amortitzacions. Creditors per a despeses pendents d aplicar a pressupost. Compte 413. Saldo a 1 de gener del nou exercici i la previsió de saldo a 31 de desembre de l any anterior. Grau d execució de les despeses. ORNetes dels darrers 3 anys, dels capítols 1 a 7 de despeses. ORNetes del capítol 3 interessos pagats, també dels darrers 3 anys. Crèdits inicials capítols 1 a 7 de despeses dels darrers 3 anys. Crèdits inicials del pressupost per aprovar Crèdits inicials del capítol 3 despeses relatius al pagament interessos endeutament, corresponent al pressupost a aprovar. Després d efectuar-se tots aquests ajustos, amb les dades de la PREVISIÓ DE LA LIQUIDACIÓ DEL PRESSUPOST ACTUAL, la diferència en positiu o negatiu ens donarà una xifra que podrà ser en signe NEGATIU, I dona lloc a tenir que elaborar-se un pla econòmic financer. Si és en positiu es té capacitat de finançament i no és necessari la elaboració d un pla econòmic. En l elaboració del pressupost, s ha de fer aquest càlcul d acord amb la previsió de liquidació de l exercici que està operatiu ( el 2014 ), però després una vegada tancat l exercici 2014 s haurà de nou fer un càlcul d aquest apartat, amb la liquidació definitiva del pressupost. Si amb la previsió de la liquidació del 2015, no es compleix amb l objectiu de l estabilitat pressupostària, caldrà elaborar un pla econòmic. Si en el moment del tancament del pressupost, al fer-se de nou els càlculs, no es compleix amb la capacitat de finançament, caldrà aplicar-se mesures de prevenció per no tancar el nou exercici sense aquest compliment, però NO CALDRÀ elaborar un pla econòmic financer. 1 Reglament nº 549/ 2013 del Parlament Europeu i del Consell de 21 de maig de 2013 regula el sistema europeu de comptes nacionals i regionals de la Unió Europea i que la IGAE ha de fer la corresponent adaptació. Pàgina 3 de 7

4 Aquesta taula la trobareu al full 4_PREV LIQ_CF_NF, cel les L120 a M129. C) Càlcul de la capacitat o necessitat de finançament 2016 Ingressos no financers ,00 Ajust d'ingressos ,84 Ingressos ajustats ,16 Despeses no financeres ,00 Ajust de despeses 7.890,25 Despeses ajustades ,25 Superàvit no financer ,00 Ajustos ,09 Capacitat de finançament ,91 3. Regla de la Despesa. Calcular-se d acord amb la previsió de liquidació de l exercici vigent, i amb les dades de previsió inicial del pressupost que s ha elaborat. En la comparació dels dos resultats ens donarà el resultat del compliment o no de la regla de la despesa. Es calcula amb la previsió de liquidació del pressupost que està obert capítols 1 a 7 de despesa. Previsió de la suma de les ORnetes. Afegir les subvencions que cada entitat hagi atorgat, cost total, import finançat amb la subvenció. Afegir els interessos préstec i operacions de tresoreria. I afegir els AJUSTOS, que s han comentat en el punt 1 per al càlcul de necessitat o capacitat de finançament. Si no es compleix amb la regla de la despesa, caldrà també l elaboració d un PLA ECONÒMIC FINANCER. A l igual que en l apartat anterior, una vegada efectuada la liquidació definitiva del pressupost, caldrà de nou recalcular amb les dades definitives, si es compleix o no amb la regla de la despesa i a l igual que en l apartat anterior, si en la previsió de liquidació es complia i actualment no, caldrà adoptar mesures preventives però no elaborar un PLA ECONÒMIC FINANCER. De conformitat amb l article 12 de la LOEPSF, la variació que experimenti la despesa no podrà superar la taxa de referència de creixement del PIB a mig termini de l economia espanyola. Aquesta taxa, ve fixada per acord de Govern de 28 de juny de 2013, per al període , en l 1,5 % per a l exercici 2014; l 1,7 % per al 2015 i l 1,9% per al La despesa computable 3 serà la no financera, exclosos els interessos del deute i la part de la despesa finançada amb fons finalistes procedents d Administracions Públiques. 2 Publicat al Butlletí Oficial de les Corts Generals (Senat) núm. 218, de 5 de juliol de Veure la Guia per la determinació de la Regla de la despesa de l article 12 de la Llei 2/2012 Orgànica d estabilitat pressupostària i sostenibilitat financera per a les Corporacions Locals, de la IGAE. Pàgina 4 de 7

5 Tanmateix, caldrà aprovar un límit de despesa no financera, coherent amb l objectiu d estabilitat pressupostària i la regla de la despesa, que marcarà el sostre d assignació de recursos dels corresponents pressupostos. Cal tenir en compte que si s aproven canvis normatius que suposin augments permanents en la recaptació, el nivell de despesa es podrà augmentar per aquest import, però si els canvis normatius suposen disminucions de la recaptació, el nivell de la despesa s haurà de reduir en l import corresponent. A fi de determinar, si en termes consolidats, l ajuntament compleix amb la regla de la despesa, caldrà comparar l'import màxim establert a partir de la previsió de la liquidació del 2014 amb aquell que es desprèn del pressupost del La despesa computable serà la no financera, exclosos els interessos del deute, la part de la despesa finançada amb fons finalistes procedents d Administracions Públiques i transferències vinculades als sistemes de finançament de les Corporacions Locals i +/- els ajustos que estableix la 2a versió de la Guia per la determinació de la Regla de la despesa de l article 12 de la Llei 2/2012 Orgànica d estabilitat pressupostària i sostenibilitat financera per a les Corporacions Locals, de la IGAE, a la qual aplicarem la taxa de referència de creixement del PIB a mig termini de l economia espanyola (1,3%) i, si s escau, afegirem els increments normatius amb caràcter permanent (i anàlogament les disminucions de recaptació avalades per canvis normatius) i les obligacions reconegudes netes finançades amb el superàvit de l exercici En el següent quadre es pot observar el detall dels càlculs a fi de comprovar si es compleix amb l'objectiu de la regla de la despesa. Aquesta taula la trobareu al full 3_PREV LIQ _Regla despesa, cel les B316 a D349. Liquidació 1 a , ,00 Interessos (sense comissions) , ,00 Suma de capítols 1 a 7 de despeses , ,00 AJUSTOS Càlcul despeses no financeres segons el SEC , ,25 (-) Venda de terrenys i altres inversions reals 0,00 0,00 (+/-) Inversions realitzades per compte de la Corporació Local (6) - - (+/-) Execució d'avals 0,00 0,00 (+) Aportacions de capital 0,00 0,00 (+/-) Assumpció i cancel lació de deutes - - (+/-) Despeses realitzades a l'exercici pendents d'aplicar al pressupost ,87 0,00 (+/-) Pagaments a socis privats realizats en el marc de les Associacions público privades - - (+/-) Adquisicions amb pagament aplaçat 0,00 0,00 (+/-) Arrendament financer 0,00 0,00 (+) Préstecs - - (-) Mecanisme extraordinari de pagament proveïdors Pàgina 5 de 7

6 (-) Inversions realitzades per la Corporació local per compte d'una altra Administració Pública (7) - - (-) Grau d'execució 7.890,25 (+/-) Altres (Especificar) (5) - - (-) Despeses finançades amb superàvit 0,00 Despeses no financeres termes SEC excepte interessos del deute , ,25 (-) Pagaments per transferències (i altres operacions internes) a altres entitats que integren la Corporació Local (3) (-) Despeses finançades amb fons finalistes procedents de la Unió Europea o d'altres Administracions públiques , ,00 Unió Europea ,42 0,00 Estat 0,00 0,00 Comunitat Autònoma , ,00 Diputacions , ,00 Altres Administracions Públiques 0, ,00 (-) Transferèncias per fons dels sistemes de finançament (4) 0,00 0,00 Total de Despesa computable de l'exercici , ,25 Variació PIB ,49 Modificacions normatives 0,00 Total despesa computable REGLA DE LA DESPESA ,49 Marge de compliment ,24 L import corresponent a la despesa finançada amb fons finalistes provinents d administracions públiques no s hi ha computat la subvenció dels interessos dels préstecs, atès que aquest import ja s ha deduït en la casella suma cap. 1 a 7 de despeses sense interessos 4. Calcul de la ratio del deute viu i el compliment de l Objectiu del deute. S ha de calcular el deute viu a de l exercici en curs sense incloure en el càlcul els deutes pendents de retornar de devolució del fons de cooperació local dels exercicis de Per a calcular-se serà el DEUTE VIU / ingressos corrents liquidats ajustats. D acord amb l article 15 de la LOEPSF, les corporacions locals han d assolir l objectiu del deute públic. El govern fixa l objectiu del deute públic, per al període , en el 4% del PIB per al 2014 i 2015, i en el 3,9% per al 2016 (Acord de Govern publicat al Butlletí Oficial de les Corts Generals Senat- núm.218 de 5 de juliol de 2013). No es disposa de desenvolupament normatiu que informi de com determinar i aplicar aquest percentatge, en qualsevol cas, els límits d endeutament aplicables a cadascun de les entitats locals es recollen en el TRLRHL (art.53, que estableix el 110% dels ingressos corrents liquidats en termes consolidats i ajustats) tenint en compte la regulació especial per a l exercici 2013, en allò que es refereix a les operacions de crèdit a llarg termini per al finançament d inversions (75% dels expressats recursos) atès la Llei 17/2012 de 27 de desembre de pressupost generals de l Estat per l exercici 2013, no obstant, per a l exercici 2014 caldrà esperar a la regulació al respecte del susdit, d acord amb la LPGE d aquest exercici. Aquesta taula la trobareu al full 6_PREV LIQ_SOSTENIBILITAT, cel les G31 a H34. Pàgina 6 de 7

7 2015 C. DETERMINACIÓ DEL RATI DE DEUTE VIU 31/12/2015 Deute viu ,50 Ingressos corrents ajustats Rati de deute viu 34,21 % 2016 C. DETERMINACIÓ DEL RATI DE DEUTE VIU 31/12/2016 Deute viu Ingressos corrents ajustats Rati de deute viu 14,39% Les dades de la ratio endeutament s han tret en relació a les dades de la liquidació de 2014 que són definitives i perquè en aquesta data la liquidació del pressupost de 2015 no s ha aprovat ni per suposat tancat l exercici. Caldrà després adaptar-ho a les dades de la liquidació de CONCLUSIÓ: 1. Compleix amb l estabilitat pressupostaria 2. Compleix la regla de la despesa 3. Compleix amb l objectiu del deute 4. No s ha definit el càlcul del sostre de despesa No obstant el Ple decidirà Vist l Alcaldessa, Pàgina 7 de 7