UNIVERSIDAD NACIONAL FEDERICO VILLARREAL FACULTAD DE CIENCIAS FINANCIERAS Y CONTABLES SILABO ASIGNATURA : CONTABILIDAD DE EMPRESAS FINANCIERAS

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1 UNIVERSIDAD NACIONAL FEDERICO VILLARREAL FACULTAD DE CIENCIAS FINANCIERAS Y CONTABLES SILABO ASIGNATURA : CONTABILIDAD DE EMPRESAS FINANCIERAS CODIGO: 7B0009 I. DATOS GENERALES 1.1 Departamento Académico : Finanzas y Contabilidad 1.2 Escuela Profesional : Finanzas y Contabilidad 1.3 Especialidad : Contabilidad 1.4 Nombre de la carrera : Contador Público 1.5 Año de Estudios : Cuarto Año 1.6 Créditos : Área de la Asignatura : Contabilidad 1.8 Condición : Obligatorio 1.9 Pre-requisito : Contabilidad Superior 1.10 Horas de clase Semanales : 03 Hrs. (1Teoría 2 Practica) 1.11 Horas de clase total : 102 Hrs Profesores Responsables : C.P.C. Tomas Rosales León 1.13 Año lectivo académico : 2002 II. SUMILLA La asignatura es de carácter teórico practico. El curso motiva al alumno en el conocimiento de la Contabilidad de las Empresas Financieras comprendiendo la evaluación y el desarrollo del sistema financiero dentro del contexto económico del país. Dichas Instituciones Financieras desarrollan el servicio de administración de fondos para facilitar la circulación y el traslado del dinero entre los agentes deficitarios (empresas y/o personas naturales que requieren de recursos para la adquisición de bienes y servicios y/o capital de trabajo) y los agentes superavitarios (empresas y/o personas naturales que poseen recursos excedentarios) que contribuyen a mantener el equilibrio de las empresas que necesitan de tales servicios. III. OBJETIVOS GENERALES Al termino de la Asignatura el alumno será capaz de contabilizar las diferentes operaciones que realizan las Instituciones de Intermediación Financiera y presentar sus Estados Financieros utilizando el Manual de Contabilidad para las Empresas del Sistema Financiero aprobado por la Superintendencia de Banca y Seguros, vigente a la fecha. IV. APORTE DE LA ASIGNATURA AL PERFIL PROFESIONAL Conocer la contabilidad de las empresas financieras y su diferenciación con las empresas comerciales, asimismo, conocer las características del Manual de Contabilidad para las Empresas del Sistema

2 Financiero, sus principales operaciones en moneda nacional, en moneda extranjera así como su contabilización. V. ORGANIZACIÓN DE LAS UNIDADES DE APRENDIZAJE UNIDAD Nº DENOMINACIÒN Nº DE HORAS 1 SISTEMA FINANCIERO NACIONAL 3 2 LEY GENERAL DEL SISTEMA FINANCIERO Y DEL SISTEMA DE 3 SEGUROS Y ORGANICA DE LA SUPERINTENDENCIA DE BANCA Y SEGUROS - LEY Nº PRINCIPIOS GENERALES Y DEFINICIONES 3 OPERACIONES Y SERVICIOS, NORMAS COMUNES; Y, DEFINICIONES 3 3 AUTORIDAD DE CONTROL Y SUPERVIGILANCIA DEL SISTEMA 3 FINANCIERO NACIONAL - SUPERINTENDENCIA DE BANCA Y SEGUROS SBS 4 BREVE HISTORIA DE LA BANCA 3 5 AUTORIDAD MONETARIA - BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ 3 6 MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DISPOSICIONES GENERALES 3 DIFERENCIA EN LA PRESENTACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS 3 DE LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO CON LAS EMPRESAS COMERCIALES. 7 CLASE 1 ACTIVO - RUBRO DISPONIBLE 3 8 RUBRO FONDOS INTERBANCARIOS 3 9 ENCAJE LEGAL CONCEPTO, IMPORTANCIA, REPERCUSIÓN EN LA LIQUIDEZ BANCARIA 3 Y CAPACIDAD CREDITICIA. DISPOSICIONES SOBRE ENCAJE LEGAL EN M.N Y M.E ESTABLECIDO 3 POR EL BCRP, ELABORACIÓN DE LAS 3 PLANILLAS DE ENCAJE EN M.N Y M.E 10 RUBRO CREDITOS CREDITOS VIGENTES,REFINANCIADOS, VENCIDOS Y EN COBRANZA 3 JUDICIAL EL CRÉDITO BANCARIO- CLASES TIPOS Y MODALIDADES DE 3 CREDITOS OTORGAMIENTO DE CRÉDITO, BAJO LA MODALIDAD DE 3 DOCUMENTOS DESCONTADOS EVALUACIÓN Y CLASIFICACIÓN DE LA CARTERA DE CRÉDITOS DE 3 UNA ENTIDAD BANCARIA ELABORACIÓN DEL ANEXO RUBRO BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO, ADJUDICADOS Y 3 FUERA DE USO 12 RUBRO INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO 3 13 RUBRO OTROS ACTIVOS 3 14 CLASE 2 PASIVO - RUBRO OBLIGACIONES CON EL PUBLICO OBLIGACIONES A LA VISTA 3 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO 3 OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO 3 15 RUBRO OTROS PASIVOS 3 16 CLASE 3 PATRIMONIO

3 CONSTITUCION DE LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 3 CAPITAL SOCIAL, RESERVAS, AJUSTES AL PATRIMONIO,RESULTADOS 3 ACUMULADOS Y DEL EJERCICIO.. 17 CLASE 4 GASTOS 3 18 CLASE 5 INGRESOS 3 19 CLASE 6 CUENTAS DE RESULTADO 3 20 CLASE 7 CONTINGENTES 3 21 CLASE 8 CUENTAS DE ORDEN 3 22 ESTADOS FINANCIEROS PRESENTACIÓN A LA SUPERINTENDENCIA DE BANCA Y SEGUROS Y 3 DE PUBLICACIÓN. ANEXOS Y REPORTES A LOS ESTADOS FINANCIEROS. 3 EXAMEN FINAL TOTAL HORAS 102 VI. PROGRAMACION DE CONTENIDOS 6.1 SISTEMA FINANCIERO NACIONAL. Organo de Dirección, de Regulación, Control y Supervigilancia; Ejecutores de la Intermediación Financiera y el Organigrama del Sistema Financiero Nacional : Revistas y folletos emitidos por la Superintendencia de Banca y Seguros Revistas y folletos emitidos por el Banco Central de Reserva del Perú. 6.2 LEY Nº LEY GENERAL DEL SISTEMA FINANCIERO Y DEL SISTEMA DE SEGUROS Y ORGANICA DE LA SUPERINTENDENCIA DE BANCA Y SEGUROS. Titulo preliminar.- Principios generales y definiciones. SEGUNDA SESIÓN Sistema financiero.- Operaciones y servicios, normas comunes; y empresas del sistema financiero, definiciones Ley Nro Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgánica de la SBS. Lectura: Titulo preliminar, principios generals y definiciones. Pag Titulo III operaciones y servicios. Pag Titulo IV empresas del sistema financiero. Pag Glosario Pag Superintendencia de Banca y Seguros- Biblioteca - Los Laureles 214 San Isidro Revistas y folletos proporcionados por la SBS. 6.3 AUTORIDAD DE CONTROL Y SUPERVIGILANCIA DEL SISTEMA FINANCIERO NACIONAL - SUPERINTENDENCIA DE BANCA Y SEGUROS - SBS Breve historia de su creación, finalidad, atribuciones y funciones de la SBS; Entidades a las que controla, su Organización, Régimen Administrativo y Económico.

4 Ley Nro Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgánica de la SBS. Lectura: Sección cuarta - Del Organo de Supervisión. Pags ,145000/04 Superintendencia de Banca y Seguros- Biblioteca - Los Laureles 214 San Isidro Revistas y folletos proporcionados por la SBS. 6.4 BREVE HISTORIA DE LA BANCA Reseña de la Banca en el Perú, Reforma Bancaria de 1931, 1968, 1985 y Víctor Rivas Gómez Elementos de Técnica Bancaria Lectura: Capitulo 3 Historia de la Banca. Pags. 71/86 Superintendencia de Banca y Seguros- Biblioteca - Los Laureles 214 San Isidro 6.5 AUTORIDAD MONETARIA - BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ Breve historia de su creación, Facultades Constitucionales, Ley Orgánica, Organización y Funciones del BCRP e Instrumentos de Política Monetaria que aplica. BIBLIOGRAFÍA Lectura: Ley Orgánica del BCRP - Decreto Ley N Estatutos BCRP. Manual de Organización y Funciones BCRP. El Banco Central: Su historia y la Economía del Perú Glosario de Términos Económicos - BCRP. 6.6 MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO. Objetivos, Alcance, Normas contables generales, Sistemas de codificación y denominación, Presentación de estados financieros a la SBS, Publicación de los estados financieros, Información complementaria, Cierre del ejercicio económico, Aprobación de los estados financieros del cierre del ejercicio económico y memoria anual, Nomenclatura de cuentas para las empresas del sistema financiero y entidades relacionadas; y Catálogo de cuentas. SEGUNDA SESIÓN. Diferencia en la presentación de los estados financieros de las empresas del sistema financiero con las empresas comerciales. BIBLIOGRAFÍA SBS - - Resolución SBS N Lectura: Capitulo I: Disposiciones Generals. Pags.5/22 Capitulo III Catálogo de Cuentas. Pags. 45/126 Plan Contable General - Revisado Lectura: Catálogo de Cuentas.

5 6.7 CLASE 1 ACTIVO - RUBRO DISPONIBLE Caja, Banco Central de Reserva del Perú, Bancos y Otras Empresas del Sistema Financiero del País, Bancos y Otras Instituciones Financieras del Exterior, Canje, Efectos de Cobro Inmediato, Disponible restringido y Rendimientos Devengados del Disponible, Caso practico. SBS - Lectura: Descripción y Dinámica de Cuentas Rubro Disponible. Pags. 129/ RUBRO FONDOS INTERBANCARIOS Fondos interbancarios y rendimientos devengados de fondos interbancarios. BIBLIOGRAFÍA SBS - Lectura: Descripción y Dinámica de Cuentas Rubro fondos interbancarios Pags 144/ ENCAJE LEGAL Concepto, Importancia de éste instrumento de Política Monetaria y su repercusión en la Liquidez Bancaria y Capacidad Crediticia. SEGUNDA SESIÓN: Disposiciones sobre encaje en m.n y m.e establecido por el bcrp, formas de determinar la posición de encaje bancario en m.n y m.e. TERCERA SESIÓN. Elaboración de planillas de encaje en m.n y m.e. Lectura: Ley Orgánica del BCRP - Decreto Ley N Estatutos del BCRP Glosario de Términos Económicos - BCRP Circular N EF/90 del BCRP - Encaje en M.N Circular N EF/90 del BCRP - Encaje en M.E Circular SBS N B Obligaciones sujetas a encaje en M.N y M.E RUBRO CREDITOS Créditos, Créditos Vigentes, Créditos Refinanciados, Créditos Vencidos, Créditos en Cobranza Judicial, Rendimientos Devengados de Créditos Vigentes y Provisiones para Créditos, SEGUNDA SESIÓN

6 El crédito bancario Concepto, Clases de créditos y tipos de créditos, Modalidades de Crédito, Límites y Prohibiciones; casos prácticos descuento TERCERA SESIÓN Otorgamiento de un crédito bajo la modalidad de documento descontado. CUARTA SESIÓN Evaluación y clasificación de la cartera de créditos de una entidad bancaria. Conceptos y principios para la evaluación y clasificación del deudor, Categorias de clasificación del deudor de la cartera de créditos, Exigencia de provisiones y Disposiciones generales y especiales QUINTA SESIÓN Elaboración del anexo 5 SBS -. Lectura: Descripción y Dinámica de Cuentas Rubro Créditos Pags. 179/199 Manual del Funcionario de Crédito - Rolando Basurto A. Lectura: Capitulo I Generalidades. Pags.25/38 Capitulo II De la evaluación de una solicutud de crédito Pags. 39/62 Elementos de Técnica Bancaria - Victor Rivas Gomez Lectura: Capitulo IV El crédito y las operaciones de crédito Pags. 87/97 Ley Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgánica de la Superintendencia de Banca y Seguros. Lectura: Titulo II Limites y prohibiciones. Pags /80 Resolución SBS N Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones 6.11 RUBRO BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO, ADJUDICADOS Y FUERA DE USO Bienes realizables, bienes recibidos en pago y adjudicados, bienes fuera de uso y provisiones para bienes realizables recibidos en pago, adjudicados y bienes fuera de uso. SBS -. Lectura: Descripción y Dinámica de Cuentas Rubro Bienes realizables y otros Pags. 221/ RUBRO INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO Terrenos, Edificios e instalaciones, Mobiliario y equipo, Equipos de transporte y maquinarias, Bienes recibidos en arrendamiento financiero, Obras en ejecución y bienes por recibir, Instalaciones y mejoras en propiedades alquiladas, Bienes cedidos en arrendamiento financiero y Depreciación acumulada de inmuebles, mobiliario y equipo Caso practico.

7 Fuente: SBS - Lectura: Descripción y Dinámica de Cuentas Rubro Inmuebles, Mobiliario y Equipo. Pags 234/ RUBRO OTROS ACTIVOS Pagos anticipados y cargas diferidas, Intereses y comisiones pagados por anticipado, Pagos a cuenta del impuesto a la renta, Gastos amortizables, Crédito fiscal, Bienes diversos, Operaciones en trámite y Oficina principal, sucursales y agencias, Caso practico. SBS - Lectura: Descripción y Dinámica de Cuentas Rubro Otros Activos. Pags. 243/ CLASE 2 PASIVO - RUBRO OBLIGACIONES CON EL PUBLICO Obligaciones a la vista.- Depósitos en cuenta corriente, Cuentas corrientes sin movimiento, Cheques certificados, Cheques de Gerencia y ordenes de pago de gerencia, cheques de viajero, Giros por pagar, Transferencias por pagar, Depositos del público vencidos, Valores y titulos vencidos, Obligaciones subordinadas vencidas, Depósitos judiciales y administrativos, Retenciones judiciales a disposición, Cobranzas por liquidar, Obligaciones a transferir al Fondo de Seguro de Depósitos, Obligaciones por fideicomisos, Obligaciones por comisiones de confianza y Otras obligaciones a la vista, Caso practico. SEGUNDA SESIÓN Obligaciones por cuentas de ahorro. Depósitos de ahorro activos, Depósitos de ahorro inactivos, Fondo de Seguro de Depósitos, Caso Práctico de ahorros TERCERA SESIÓN Obligaciones por cuentas a plazo. Certificados de depósito, Certificados bancarios, Cuentas a plazo, Depósitos para planes progresivos, Depósitos Compensación por Tiempo de Servicios y Caso Práctico cuentas a plazo SBS - Lectura: Descripción y Dinámica de Cuentas - Rubro Obligaciones con el público Pags. 254/275 Ley Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgánica de la Superintendencia de Banca y Seguros. Lectura: Capitulo III - Fondo de Seguro de Depositos Pags /70. Circular SBS sobre actualización del monto máximo de cobertura del FSD OTROS PASIVOS Ingresos diferidos, Sobrantes de caja, Por el contrario de bienes cedidos en arrendamiento financiero, Operaciones en trámite, Oficina principal, Sucursales y agencias, Caso practico.

8 Lectura: Descripción y Dinámica de Cuentas - Rubro Otros Pasivos. Pags 316/ CLASE 3 - PATRIMONIO Constitucion de las empresas del sistema financiero SEGUNDA SESIÓN Capital social, Reservas, Ajustes al patrimonio,resultados acumulados y del ejercicio, Caso practico. Ley Nro Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgánica de la SBS. Lectura: Sección primera Constitución de las empresas del sistema financiero,otras autorizaciones;capital,reservas y dividendos; y, organos de gobierno Págs / Superintendencia de Banca y Seguros- Biblioteca - Los Laureles 214 San Isidro Lectura: Descripción y Dinámica de Cuentas - Clase Patrimonio Págs. 324/340 Circular SBS Capital Social Mínimo 6.17 CLASE 4 - GASTOS Gastos financieros, Gastos por servicios financieros, Depreciación de inmuebles, mobiliario y equipo y amortizaciones, Gastos de administración, Caso practico. Lectura: Descripción y Dinámica de Cuentas - Clase Gastos. Págs. 341/ CLASE 5 - INGRESOS Ingresos financieros.- Ingresos por servicios financieros y Ventas. Caso practico. Lectura: Descripción y Dinámica de Cuentas - Clase Ingresos. Págs. 384/ CLASE 6 - CUENTAS DE RESULTADO Resultado de operación, Ingresos extraordinarios, Gastos extraordinarios, Ingresos de ejercicios anteriores, Gastos de ejercicios anteriores, Resultado del ejercicio antes de

9 participaciónes e impuesto a la renta, Distribución legal de la renta neta, Impuesto a la Renta. y Resultado neto del ejercicio Caso practico. Lectura: Descripción y Dinámica de Cuentas - Clase Cuentas de Resultado. Pags. 423/ CLASE 7 - CONTINGENTES Contingentes Deudoras, Acreedoras (Avales otorgados, Cartas fianza otorgadas, Cartas de crédito, Aceptaciones bancarias, Líneas de crédito no utilizadas y créditos concedidos no desembolsados; Instrumentos financieros derivados, Contra cuenta de contratos de pociones de moneda extranjera acreedoras, Contratos de underwriting, Litigios, demandas pendientes y Otras contingencias.), Caso practico. Lectura: Descripción y Dinámica de Cuentas - Clase Contingentes. Pags 443/ CLASE 8 - CUENTAS DE ORDEN Cuentas de orden Deudoras (Valores y bienes propios en custodia y en cobranza; Cuentas incobrables castigadas; Rendimientos de créditos y rentas en suspenso, Valores y bienes propios otorgados en garantía, Calificación de activos y contingentes y ponderación por riesgo crediticio, Utilización de fondos especiales, utilización del capital social para cómputo del patrimonio efectivo y Otras cuentas de orden deudoras), Caso practico. Lectura: Descripción y Dinámica de Cuentas - Clase Cuentas de Orden. Pags. 468/ ESTADOS FINANCIEROS Presentación a la superintendencia de banca y seguros y de publicación.- Formas de los estados financieros y balance de comprobación de saldos, Notas a los estados financieros, Frecuencia y plazos de presentación de estados financieros y Modelos de estados financieros y balance de comprobación (Balance General, Estado de Ganancias y Pérdidas, Estado de Flujos de Efectivo y Estado de Cambios en el Patrimonio Neto) SEGUNDA SESIÓN Anexos y reportes a los Estados Financieros, Caso practico. SBS - Lectura: Capitulo II Estados Financieros de presentación a la Superintendencia de Banca y Seguros y de publicación. Pags. 23/44

10 Capitulo V Anexos y Reportes a los Estados Financieros. Pags. 97/174 VII. ESTRATEGIAS METODOLOGICAS Para el desarrollo de la presente asignatura se aplicara como estrategias metodológicas y experiencias de aprendizaje, la estimulación activa de los estudiantes, mediante el desarrollo de ejercicios y trabajos practicos grupales, organizandose en grupos para investigar e intercambiar experiencias de aprendizaje y trabajo; cuya exposición debe ser clara y objetiva. Las exposiciones del Profesor orientaran el trabajo grupal al complementar la información. VIII. EQUIPOS Y MATERIALES EQUIPOS: Retropoyector, Ecran, Proyector de multimedia, etc. MATERIALES: Libros, separatas,, revistas Imágenes Proyectadas: Slides, transparencias, power point. IX. EVALUACION El proceso de Evaluación tiene 3 etapas: a. Evaluación diagnostica ( de contexto y de entrada) b. Evaluación formulativa durante el proceso. c. Evaluación sumativa al finalizar el proceso CRITERIOS DE EVALUACION - El 70% de asistencia como mínimo para aprobar - Cuatro (04) examenes parciales - Cuatro (04) practicas calificadas - Dos (02) trabajos de investigación - Fórmula de cuantificación NF= 4EP + 4 PC + 2 TI 10 NF = Nota Final EP = Examenes Parciales PC = Practicas Calificadas TI = Trabajos de Investigación ASPECTOS: Comprende las diferentes modalidades, tecnicas e instrumentos como docente he seleccionado para la evaluación del rendimiento academico. - Examenes escritos - Prácticas Calificadas - Trabajos de Investigación - Exposiciones X. GENERAL

11 - Rivas Gómez, Victor-Elementos de Técnica Bancaria - Editorial: arita E.I.R.L. Año Basurto A., Rolando- Manual del Funcionario de Crédito - Editorial: Muruhuay Año Apaza Meza, Mario- Analisis e Interpretación de los Estados Financieros y Gestión Financ - Editorial: Instituto de Investigación El Pacifico. Año Ley Nro Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgánica de la Superintendencia de Banca y Seguros. - Circulares de la SBS y BCRP - Decreto Ley Nro Ley Organica del BCRP - Glosario de Términos Económicos - BCRP - Resolución SBS Nro Abril 2002