1/7 CONTENIDO 1. PROPÓSITO 2. ALCANCE 3. RESPONSABILIDAD Y AUTORIDAD 4. NORMATIVIDAD APLICABLE 5. POLÍTICAS 6. DIAGRAMA DE BLOQUE 7.

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1 Versión vigente No. 00 Fecha: 20/09/10 CONTENIDO 1. PROPÓSITO 2. ALCANCE 3. RESPONSABILIDAD Y AUTORIDAD 4. NORMATIVIDAD APLICABLE 5. POLÍTICAS 6. DIAGRAMA DE BLOQUE 7. GLOSARIO - SIGLAS 8. ANEXOS 9. REVISIÓN HISTÓRICA 1/7

2 1. Propósito: Establecer lineamientos para la realización de auditoría administrativa y financiera en las empresas y unidades del FONDICT-UAEM. 2. Alcance: Este procedimiento deberá ser observado por la contraloría y aplicado a todas las empresas y unidades del FONDICT-UAEM. 3. Responsabilidad y Autoridad: Contralor: Responsabilidad: Verificar, validar y autorizar el Plan Anual de Auditoría. Verificar, validar y autorizar el Programa de Auditoría. Informar al Director General del Plan Anual de Auditoría, así como del Programa de Auditoría. Autorizar el oficio de notificación de la auditoría a la Empresa o Unidad correspondiente. Informar al Director General el resultado del informe final de la Auditoría. Proveer los recursos humanos y materiales necesarios para la realización de la Auditoría. Presentar el informe final al Gerente y Contador correspondiente de la empresa o unidad auditada. Promover la atención y seguimiento a las observaciones generadas en la Auditoría Administrativa y Financiera realizadas en la unidad o empresa auditada. Autorizar los cambios realizados al proceso de Auditoría Administrativa y Financiera. Dar respuesta al cuestionario de satisfacción de usuario. Promover la capacitación del personal del FONDICT-UAEM, en los aspectos que se consideren relevantes para el desempeño de las funciones de Auditoría Administrativa y Financiera. Autoridad: Autorizar o modificar el Plan Anual de Auditoría. Autorizar o modificar el Programa de Auditoría. Autorizar el informe final de la Auditoría realizada. Auditor Interno: Responsabilidad: Elaborar el Plan Anual de Auditoría y presentarlo para su validación y autorización al Elaborar el Programa de Auditoría y presentarlo para su validación y autorización al Elaborar oficio de notificación de la auditoría a la Empresa o Unidad correspondiente. Solicitar los recursos humanos y materiales necesarios para la realización de la Auditoría Administrativa y Financiera. 2/7

3 Solicitar la información necesaria para la realización de la Auditoria Administrativa y Financiera. Elaborar el informe final de la Auditoria y presentarlo para su validación y autorización al Dar cumplimiento a las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas. Dar seguimiento a las actividades del Programa de Auditoría. Elaborar los papeles de trabajo de acuerdo a las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas. Dar seguimiento al Sistema de Gestión de la Calidad. Planificar, documentar, implementar y evaluar el desempeño y mejora continua del proceso de Auditoría Administrativa y Financiera. Dar seguimiento a las no conformidades detectadas en el proceso. Informar al Contralor el desempeño del proceso. Informar a los participantes del proceso de los cambios autorizados al mismo. Elaborar y aplicar los cuestionarios de satisfacción del usuario. Realizar propuestas de mejora continua al proceso de Auditoría Administrativa y Financiera. Promover la atención a las observaciones generadas en la Auditoría Administrativa y Financiera realizadas en la unidad o empresa auditada. Autoridad: Modificar e informar de cualquier cambio realizado al Programa de Auditoría. Solicitar a la empresa o unidad auditada la información que se considere necesaria para la auditoría. Firmar el Informe Final de Auditoría Gerente y/o Contador de Empresa o Unidad: Responsabilidad: Entregar toda la información solicitada por el Auditor Interno, en los tiempos establecidos durante la Auditoria. Atender la Auditoría Administrativa y Financiera en tiempo y forma. Dar respuesta a las observaciones derivadas del informe final de Auditoría. Dar respuesta al cuestionario de satisfacción de usuario. Autoridad: N/A 4. Normatividad aplicable: Normas de Información Financiera. Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas. Ley del Impuesto Sobre la Renta. Ley del Seguro Social. Ley del Impuesto a los Depósitos en Efectivo. Ley del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores. Ley de los Sistemas de Ahorro para el Retiro. 3/7

4 Ley del Impuesto al Valor Agregado. Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única Código Fiscal de la Federación. Código Financiero del Estado de México y Municipios. 5. Políticas: 5.1. Aplicables al FONDICT UAEM El Plan Anual de Auditoría deberá ser elaborado y firmado por Auditor Interno y autorizado por el Todo Programa de Auditoría deberá ser firmado por Auditor Interno y autorizado por el La Auditoría Administrativa y Financiera se efectuará conforme a las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas El auditor interno deberá verificar que toda Auditoría Administrativa y Financiera efectuada cuente con la documentación soporte suficiente para realizar el informe final de auditoría El informe final de auditoría deberá contar con la firma del Contralor y Auditor Interno El informe final de auditoría deberá realizarse y entregarse a más tardar dentro de los cinco días hábiles siguientes a la conclusión de la auditoría Aplicables a las Unidades y Empresas Las empresas y unidades del FONDICT-UAEM, deberán entregar la información solicitada en el plazo establecido La información solicita por FONDICT-UAEM, deberá reunir los requisitos solicitados La empresa o Unidad deberá conservar el oficio de notificación de Auditoria Administrativa y Financiera, así como el Programa de Auditoria e informe final. 6. Diagrama de bloque. Se anexa al final 7. Glosario: Auditoría: Examen objetivo y sistemático de las operaciones financieras y administrativas de una entidad, practicado con posterioridad a su realización y con objeto de evaluarlas. Auditoría Administrativa: Revisión objetiva, metódica y completa de la satisfacción de los objetivos de FONDICT-UAEM, con base a los niveles jerárquicos en cuanto a su estructura y la participación individual de los integrantes del FONDICT-UAEM. Auditoría Financiera: Examen y comprobación de las operaciones, registros e información financiera de una dependencia, correspondientes a un período determinado; determinación de las disposiciones legales, políticas y otras normas aplicables así como la revisión y evaluación del control interno establecido. Auditoría Administrativa y Financiera: Revisión que contempla aspectos administrativos y financieros de la dependencia auditada. Auditor Interno: Profesional que con base en su examen emite una opinión sobre la información y procesos revisados. del FONDICT-UAEM: Segundo nivel después de la Dirección General que tiene por objeto vigilar el patrimonio del FONDICT-UAEM. 4/7

5 Informe Final de Auditoría: Documento que contiene los resultados relevantes de la auditoría administrativa financiera, debidamente soportados. Éste deberá presentarse cuantificado y numerado en forma objetiva, clara y constructiva. Se acompaña de los anexos correspondientes que apoyan aspectos que requieren de mayor detalle. Expediente de Auditoría.- Información conservada por el auditor interno, resultado de la Auditoría Administrativa y Financiera. Empresa.- Unidad económico-social integrada por elementos humanos, materiales y técnicos, que tienen el objeto de obtener utilidades a través de su participación en el mercado de bienes y servicios. FONDICT-UAEM.- Fondo de Fomento y Desarrollo de la Investigación Científica y Tecnológica de la Universidad Autónoma del Estado de México. Papeles de Trabajo: Documentación preparada por el auditor, así como la que le fue suministrada por la dependencia auditada o terceros que proporcionan la evidencia necesaria que respalda la opinión del auditor, la cual debe estar representada físicamente por documentos y /o información en medios electrónicos. Plan Anual de Auditoria: Documento de trabajo que describe las actividades y detalla la ejecución de los programas de Auditoría Programa de Auditoría: Documento donde se establecen las actividades necesarias para planificar, organizar y llevar a cabo la auditoria en un periodo de tiempo determinado y dirigida hacia un propósito especifico. Proceso: Conjunto de actividades mutuamente relacionadas que interactúan, las cuales transforman elementos de entrada en resultados. Unidad.- Conjunto de elementos patrimoniales constitutivos, que tienen como propósito proporcionar un rendimiento y beneficios económicos a sus propietarios o partícipes. 8. Anexos a. Plan Anual de Auditoría. b. Programa de Auditoría. c. Oficio de notificación de auditoría. d. Oficio de solicitud de información e. Informe Final de Auditoría. f. Formato de Auditorías no atendidas. g. Cuestionario de satisfacción del usuario interno. h. Cuestionario de satisfacción del usuario externo. 9. Revisión Histórica Número de revisión Fecha de revisión Revisó(Puesto) Reaprobado (Puesto) Descripción del cambio 00 20/09/10 RD Director General Generación del documento. 5/7

6 Diagrama de bloque Auditor Interno Contralor Gerente de Empresa o Unidad INICIO 1 Elabora y firma el Plan Anual de Auditoría (O) y lo presenta al Contralor para su autorización. 2 Recibe el Plan Anual de Auditoría, revisa que sea congruente con las metas y estrategias establecidas por el FONDICT-UAEM, 3 NO Es correcto? 4 SI Recibe Plan Anual de Auditoría autorizado y archiva para su control. 5 Autoriza a través de firma y regresa al auditor interno. 6 Elabora y envía oficio de notificación de la Auditoría (O-1) a la Empresa ó Unidad correspondiente. 7 Recibe oficio de notificación de auditoría; firma y entrega acuse de recibido. Recibe acuse de oficio de notificación de auditoría archiva para su control. 8 9 Elabora y firma el Programa de Auditoría y presenta al Contralor para su autorización (O). 10 Recibe Programa de Auditoría, revisa, valida y firma. 11 NO Es correcto? SI 12 A 6/7

7 Auditor Interno Contralor Gerente de Empresa o Unidad A 12 Elabora oficio de solicitud de información (O-1) y remite con Programa de Auditoría a la Empresa o Unidad. (O-1) 13 Autoriza a través de firma y regresa al auditor interno. 14 Recibe oficio de solicitud de información y Programa de Auditoría; firma acuses. Recibe acuses y archiva para su control Se presenta en la Empresa o Unidad correspondiente con el Gerente o Contador y da inicio a la Auditoría Entrega información solicitada en oficio, al Auditor Interno. 17 Recibe documentación, verifica y analiza información correspondiente Elabora papeles de trabajo y registra las observaciones 20 Elabora, firma y presenta al Contralor el informe final de la Auditoría (O). 21 Revisa, autoriza y firma informe final de la Auditoría. 22 Realiza reunión con empresa ó unidad auditada, entrega informe final (O-2) y archiva una copia para su control. 23 Recibe informe final de Auditoría y firma acuse. FIN 7/7