Relación entre el Plan Estratégico y el Plan Operativo. Dirección de Empresas
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- Miguel Campos González
- hace 8 años
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1 Relación entre el Plan Estratégico y el Plan Operativo Dirección de Empresas
2 Proceso Integral Análisis Diseño Implantación Entorno General Análisis Externo Posición Inicial Análisis Interno Entorno Específico Global Diagnóstico Definición de objetivos Generación de Estrategias Plan Director Plan Estratégico Plan Operativo Presupuestos Programas Funcional Acción Control
3 Implantación La implantación es la última fase del proceso de desarrollo de la estrategia (Análisis Diseño Implantación) La implantación es la acción (fase compleja) La Acción implica Gestión La Gestión implica poseer habilidades específicas. Todo proceso de implantación necesita ser liderado conducción de personas Resultados Planes Herramientas.
4 Implantación Sistema de Planes Plan Director Plan Estratégico Plan Operativo Acción Control
5 Planes Plan Director Define y recoge la Estrategia Plan Estratégico Instrumento técnico de orientación a mediano y largo plazo. Plan Operativo Guía de las realizaciones del período para cada área de responsabilidad - año
6 Ideas Principales entorno al Sistema de Planes Plan Director Plan Estratégico Plan Operativo Razón Recoge la reflexión anterior y en part. la establecida en Diseño Equivale a la formalización del plan Director Guía de la gestión de la empresa a corto Plazo Conenido Objetivos y estrategias Globales de la empresa Inversiones, recursos y financiación.planes funcionales a mediano y largo plazo Desarrollo del primer año del plan Estratégico Horizonte Normalmente 3 años Por lo general, 3 años Improbable más alla de (1) un año Sistema de Objetivos Sistema Control Qué procura? Nivel de Formulación A largo plazo Predomina el carácter Cualitativo Control Estratégico Guía General A largo plazo Destacan los aspectos Cuantitativos Control Estretégico Guía General Formalizada A corto Plazo De claro corte Cuantitativos Control de Gestión y Operativo Guía operacional Bajo Medio Alto
7 Esquema Plan Estratégico y Operativo Plan de Producción Objetivos Pronósticos Presupuestos Estrategias Programas Plan de Márketing Objetivos Pronósticos Presupuestos Estrategias Programas Plan Estratégico Misión Visión Objetivos Estrategias Plan de Cartera Planes Operativos Plan de RRHH Objetivos Pronósticos Presupuestos Estrategias Programas Contribuyen al logro de Plan de Finanzas Objetivos Pronósticos Presupuestos Estrategias Programas Planes de desarrollo Objetivos Pronósticos Presupuestos Estrategias Programas
8 Como están representados los Planes Operativos? Con los Presupuestos Con los Programas
9 PRESUPUESTO Una herramienta de gestión y decisión para para la Dirección
10 Presupuesto Algunas definiciones Estimación programada, en forma sistemática, de las condiciones de operación y de los resultados a obtener por una organización en un período determinado. Es un sistema para evaluar en dinero o en términos numéricos un programa un plan o proyecto en un plazo determinado.
11 OBJETIVOS: Previsión Planeación Organización Coordinación Integración Dirección Control Presupuesto Para que sirve un Presupuesto? Etapas del Proceso Administrativo Planificar: Metas. Plazos. Cursos de Acción. Recursos. Coordinar: Recursos. Responsables. Controlar: Previsto Real. Desvíos. Retroalimentación.
12 Sistema Presupuestario Cómo lo implantamos? Ligados a los objetivos de la Organización Promoviendo y respetando la participación. Definiendo el período presupuestal. Programando y coordinando las tareas.. Ofreciendo información. Difundiendo y prestigiando el sistema. Orientando técnicamente. Con el apoyo de la Dirección La preparación de El Presupuesto tiene como principio, que todas las Transacciones de la organización están relacionadas entre sí.
13 Presupuestos Clasificación Partimos de la base que toda organización que pretenda ser bien administrada tendrá que poseer un Presupuesto. Según su tipo: Base teórica. Base cero. Por objetivos. Por áreas de responsabilidad Por proyectos o programas. Según el criterio con que han sido imputadas las operaciones: Económicos - devengados. Financieros - percibidos. Inversiones
14 Presupuesto Clasificación Dentro de este último criterio podemos encontrar: Presupuesto de ventas Presupuesto de Producción Presupuesto de Compras Presupuesto Gastos Presupuesto Financiero Presupuesto Operativo - Integrado
15 Presupuesto Integrado Presupuesto Financiero Saldo Inicial Ingresos Cobranzas Otros Ingesos Egresos Proveedores Remuneraciones Impuestos Otros Egresos Saldo (+) o (-) Saldo final * EBITDA Balance Activo Pasivo Deudas Disponibilidades. Créditos Bienes.Cambio Bienes de Uso Percibido Evolución Patrimonial Proyectada Patrimonio Neto Balance Proyectado Activo Pasivo Disponib. Créditos Bs.de Cbio. Bs.Uso Deudas P.Neto Devengado Resultado Proyectado Presupuesto Económico Ingresos Costos Variables Contribución Marginal Costos Fijos Producción Comercialización Administración Res. Antes de Int. e IMP * Resultado Financiero Res.Antes de Impuestos Impuestos Utilidad Neta Fuente: O.Mocciaro
16 Sistema Integral Presupuestario Cuando hacemos el Presupuesto y quién lo hace y cada cuanto? Cada año - Dividido Mensualmente Semestre - Dividido Mensualmente Mensualmente Lo Confecciona Cada Departamento o Unidad Operativa Cada área de Responsabilidad Genere egresos y/o ingresos Coordinado por la Dirección Económica Financiera.
17 En que nos basamos para confeccionar el presupuesto En el Plan estratégico de la Organización. En el Plan Operativo de la Organización (en cierta forma el Presupuesto conforma el Plan Operativo) En el Plan de Cuentas de la Organización / Empresa. En las cuentas que reflejan distintos movimientos tanto de Ingresos como de egresos.
18 Cuales son las ventajas de la utilización de la herramienta presupuestaria Obliga a realizar evaluaciones Posibilita la implementación de un plan. Permite prever dificultades - desviaciones. Facilita el proceso de delegación. Permite estar al tanto de la proyección empresarial. Permite el control
19 Cuales son las Limitaciones en la utilización de la herramienta presupuestaria No soluciona los problemas (los refleja) Alejado de un Plan Estratégico es poco el aporte que realiza a la organización Requiere de un adecuado sistema de control e información. Debe ser realimentado - revisado periódicamente. Requiere de preparación previa para su utilización. Restringe de alguna forma la creatividad (realimentación).
20 Requisitos para desarrollar un Presupuesto Definición clara de Objetivos. Programación de Tareas. Diagramarlo para que sirva como herramienta de información. Para que la herramienta pueda demostrar su beneficio en la utilización, deberá contar con el respaldo del máximo nivel de la Organización. Promover la participación de las Organización en su elaboración.
21 Aspectos Específicos Flexibilidad Participación Integralidad Claridad Periodicidad
22 En el momento del Control Presupuestario Tendremos en cuenta Procesamiento de información - sistema contable. Procesamiento del sistema de costos. Posibles desvíos Causas de desvíos Evaluación de decisiones a partir de los desvíos Establecer Estándares - posibles desvíos aceptados
23 Tipos de presupuestos (partes que conforman el sistema integral) Presupuesto de Ventas: Términos Monetarios y No monetarios Historia de las ventas Niveles de ventas esperados Ajustes de ventas a la estacionalidad Marcar los desvíos mensuales y acumulados Ajuste de planes Realizar análisis de sensibilidad.
24 Tipos de presupuestos (partes que conforman el sistema integral) Presupuesto de Gastos: Términos Monetarios y Numéricos Gastos Comerciales - Historia Egresos de la Gestión Marcar los desvíos Mensuales y Acumulados Ajuste de planes según incidencia. Realizar análisis de sensibilidad.
25 Tipos de presupuestos (partes que conforman el sistema integral) Presupuesto de Producción: Términos Monetarios y Numéricos Estimar niveles de inventarios Proyección de la Producción Por área Por Unidad de Negocio Por procesos Estimar niveles de Materiales en Proceso Estimar los niveles de Stock de Productos terminados
26 Tipos de presupuestos (partes que conforman el sistema integral) Presupuesto de Inversiones: Términos Monetarios y Numéricos Obras - Estimar Costos Obras Civiles - Técnicas Estimaciones de fechas - Plan de Obras Momento de incorporación al Activo Empresarial Incorporar según valor e incorporar su vida útil. Incluir método de amortizaciones que se adoptará - tiempo
27 Tipos de presupuestos (partes que conforman el sistema integral) Presupuesto Financiero: Términos Monetarios Ingresos - Caja - por Ventas u otros ingresos Capital Financiero Endeudamiento Distribución de dividendos
28 Tipos de presupuestos (partes que conforman el sistema integral) Presupuesto Operativo: Términos Monetarios y numéricos Ingresos Por ventas Ventas cobradas - otros ingresos Gastos Operativos Gastos en RRHH Gastos Variables Gastos Semi Variables Gastos Fijos
29 BUDGET 2004 Ventas Enero Acumulado a Enero Control Presupuestario Cuenta Dif. (exceso-ahorro) Dif. (exceso-ahorro) Contable Real Presupuesto Monto % Real Presupuesto Monto % Total Ventas Gastos en RRHH Sueldos Total Gastos RRHH Gastos Variables Total Gastos Variables Gastos Semi Variables Total Gastos Semi Variables Gastos Fijos Total Gastos Fijos Margen Bruto
30 BUDGET 2004 Ventas Producto A Total Producto A Ventas Producto B Total Producto B Ventas Producto C Total Producto C Venta Servicio 1 Total Servicio 1 Venta Servicio 2 Total Servicio 2 Enero Acumulado a Enero Ventas Cuenta Diferencia (exceso-ahorro) Diferencia (exceso-ahorro) Contable Real Presupuesto Monto % Real Presupuesto Monto % Equipos Accesorios Repuestos Instalaciones Asesorías Equipos Accesorios Respuestos Instalaciones Equipos Accesorios Repuestos Instalaciones Asesorías Capacitación Consultorías 10 horas 50 horas 20 horas Venta de Publicaciones Mensuales Anuales Total Venta de Publicaciones Venta Sitios e I+D Total Sitios e I+D Total de Ventas Consultorías
31 BUDGET 2004 Enero Acumulado a Enero RRHH Cuenta Dif. (exceso-ahorro) Dif.(exceso-ahorro) Contable Real Presupuesto Monto % Real Presupuesto Monto % Sueldos Conceptos Remunerativos Conceptos no Remunerativos Vacaciones Total Sueldos Otros egresos RRHH Horas Extras Retiros voluntarios Indemnizaciones Asesorías Profesionales Total otros egresos RRHH Otros beneficios Subsidios varios Acción Social Prestaciones sanitarias Becas Seguros obligatorios Serficios de Cafetería/refrigerios Rembolsos gastos traslado Obera Total Otros beneficios Productividad y premios Bonus Productividad Total Prod. Y premios Personal eventual Contratación eventual Total Contratación personal eventual Materiales de consumo Higienicos - Sanitarios Medicamentos Total Materiales de Consumo Uniformes Gastos Uniformes Total Gastos Uniformes Total Gastos RRHH
32 BUDGET 2004 Enero Acumulado a Enero Gastos Variables Cuenta Dif. (exceso-ahorro) Dif. (exceso-ahorro) Contable Real Presupuesto Monto % Real Presupuesto Monto % Mantenimiento (x3ros) Inmuebles De propiedad Inmuebles De Terceros Vehiculos de Propiedad Vehículos de Terceros Total Mantenimiento Materiales p/ Mantenimiento Inmueblres de Propiedad Inmuebles de Terceros Total Materiales p/mantenimiento Equipos Propios Uso Interno Laboratorios Muebles y maquinas oficina Laboratorio de fotocopiado Varios Total Equipos Prop-Uso Interno Utiles Papelería Papelería Centros de Impresión Utiles de Oficina Total Utiles Combustibles - Hidrocarburos Gas Gasolina Gas Oil Aceite Total Comb.e Hidrocarburos Energía Eléctrica Inmuebles Propios Inmuebles 3ros Total Energía Eléctrica Teléfono y acceso a Web Laboratorio 1 Laboratorio 2 Laboratorio 3 Servicios Telefónicos Posadas Servicios Telefónicos Obera Total Gastos Variables
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