MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL DEL SISTEMA SIMPLIFICADO GENERAL (SSG) DEL MUNICIPIO DE JONACATEPEC DE LEANDRO VALLE

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1 MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL DEL SISTEMA SIMPLIFICADO GENERAL (SSG) DEL MUNICIPIO DE JONACATEPEC DE LEANDRO VALLE Plan Cuentas Índice Aspects Generales Base Cdificación Estructura l Plan Cuentas Cntenid l Plan Cuentas Aspects Generales El bjetiv l Plan Cuentas es prprcinar ls elements necesaris para cntabilizar las peracines, prveer infrmación útil en tiemp y frma, para la tma cisines pr parte ls respnsables administrar las finanzas públicas, para garantizar el cntrl l patrimni; así cm medir ls resultads la gestión pública financiera y para satisfacer ls requerimients tdas las institucines relacinadas cn el cntrl, la transparencia y la rendición cuentas. Base Cdificación El códig cuentas ha sid diseñad cn la finalidad establecer una clasificación, flexible, rnada y prmenrizada las cuentas mayr el cual se cnfrma 4 niveles clasificación y 4 dígits cm sigue: Primer Agregad Géner Grup 1 Activ 1.1 Activ Circulante Rubr Efectiv y Equivalentes Segund Agregad Cuenta Efectiv

2 GENERO: Cnsira el univers la clasificación. GRUPO: Determina el ámbit l univers en rubrs cmpatibles cn el géner en frma estratificada, permitiend cncer a niveles agregads su cmpsición. RUBRO: Permite la clasificación particular las peracines l ente públic. CUENTA: Establece el registr las peracines a nivel cuenta mayr. La sagregación l Plan Cuentas es acuerd a las necesidas, a partir la estructura básica que se está presentand.

3 Estructura l Plan Cuentas

4 Estructura l Plan Cuentas 1 ACTIVO 1.1 ACTIVO CIRCULANTE Efectiv y Equivalentes Efectiv Cntenid Del Plan De Cuentas a 4. Nivel Bancs/Tesrería Derechs a Recibir Efectiv Equivalentes Cuentas pr Cbrar a Crt Plaz Deudres Diverss pr Cbrar a Crt Plaz Ingress pr Recuperar a Crt Plaz Derechs a Recibir Bienes Servicis Anticip a Prveedres pr Adquisición Bienes Inmuebles y Muebles a Crt Plaz Anticip a Cntratistas pr Obras Públicas a Crt Plaz

5 1.1.9 Otrs Activs Circulantes 1.2 ACTIVO NO CIRCULANTE Derechs a Recibir Efectiv Equivalentes a Larg Plaz Dcuments pr Cbrar a Larg Plaz Deudres Diverss a Larg Plaz Bienes Inmuebles, Infraestructura y Cnstruccines en Prces Terrens Edificis n Habitacinales Infraestructura Cnstruccines en Prces en Bienes Dmini Públic Cnstruccines en Prces en Bienes Prpis Otrs Bienes Inmuebles Bienes Muebles Mbiliari y Equip Administración Mbiliari y Equip Educacinal y Recreativ Equip e Instrumental Médic y Labratri Equip Transprte Equip Defensa y Seguridad Maquinaria, Otrs Equips y Herramientas Cleccines, Obras Arte y Objets Valiss Activs Bilógics Activs Diferids Estudis, Frmulación y Evaluación Pryects Otrs Activs n Circulantes 2 PASIVO 2.1 PASIVO CIRCULANTE Cuentas pr Pagar a Crt Plaz Servicis Persnales pr Pagar a Crt Plaz Prveedres pr Pagar a Crt Plaz Cntratistas pr Obras Públicas pr Pagar a Crt Plaz Transferencias Otrgadas pr Pagar a Crt Plaz Retencines y Cntribucines pr Pagar a Crt Plaz Devlucines la Ley Ingress pr Pagar a Crt Plaz Otras Cuentas pr Pagar a Crt Plaz Dcuments pr Pagar a Crt Plaz

6 Dcuments Cmerciales pr Pagar a Crt Plaz Dcuments cn Cntratistas pr Obras Públicas pr Pagar a Crt Plaz Otrs Dcuments pr Pagar a Crt Plaz Otrs Pasivs a Crt Plaz 2.2 PASIVO NO CIRCULANTE Cuentas pr Pagar a Larg Plaz Prveedres pr Pagar a Larg Plaz Cntratistas pr Obras Públicas pr Pagar a Larg Plaz Dcuments pr Pagar a Larg Plaz Dcuments Cmerciales pr Pagar a Larg Plaz 3 HACIENDA PUBLICA/ PATRIMONIO 3.1 HACIENDA PUBLICA/PATRIMONIO CONTRIBUIDO Aprtacines Dnacines Capital 3.2 HACIENDA PUBLICA /PATRIMONIO GENERADO Resultads l Ejercici (Ahrr/ Desahrr) Resultads Ejercicis Anterires 4 INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS 4.1 INGRESOS DE GESTION Impuests Impuests Sbre ls Ingress Impuests Sbre el Patrimni Impuests Sbre la Prducción, el Cnsum y las Transaccines Impuests Sbre Nóminas y Asimilables Impuests Eclógics Accesris Impuests Otrs Impuests Cntribucines Mejras Cntribucines Mejras pr Obras Públicas Derechs Derechs pr el Us, Gce, Aprvechamient Expltación Bienes Dmini Públic Derechs pr Prestación Servicis Accesris Derechs

7 Otrs Derechs Prducts Tip Crriente Prducts Derivads l Us y Aprvechamient Bienes n Sujets a Régimen Dmini Públic Enajenación Bienes Muebles n Sujets a ser Inventariads Accesris Prducts Otrs Prducts que Generan Ingress Crrientes Aprvechamients Tip Crriente Incentivs Derivads la Clabración Fiscal Multas Inmnizacines Reintegrs Aprvechamients Prvenientes Obras Públicas Accesris Aprvechamients Otrs Aprvechamients Ingress pr Venta Bienes y Servicis Ingress pr Venta Mercancías 4.2 PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS Participacines y Aprtacines Participacines Aprtacines Cnvenis Transferencias, Asignacines, Subsidis y Otras ayudas Transferencias Internas y Asignacines al Sectr Públic Transferencias al Rest l Sectr Públic Subsidis y Subvencines Ayudas Sciales Pensines y Jubilacines 4.3 OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS Otrs Ingress y Beneficis Varis Otrs Ingress Ejercicis Anterires Bnificacines y Descuents Obtenids Otrs Ingress y Beneficis Varis 5 GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS 5.1 GASTOS DE FUNCIONAMIENTO Servicis Persnales

8 Remuneracines al Persnal Carácter Permanente Remuneracines al Persnal Carácter Transitri Remuneracines Adicinales y Especiales Seguridad Scial Otras Prestacines Sciales y Ecnómicas Pag Estímuls a Servidres Públics Materiales y Suministrs Materiales Administración, Emisión Dcuments y Artículs Oficiales Aliments y Utensilis Materias Primas y Materiales Prducción y Cmercialización Materiales y Artículs Cnstrucción y Reparación Prducts Químics, Farmacéutics y Labratri Cmbustibles, Lubricantes y Aditivs Vestuari, Blancs, Prendas Prtección y Artículs Deprtivs Materiales y Suministrs para Seguridad Herramientas, Refaccines y Accesris Menres Servicis Generales Servicis Básics Servicis Arrendamient Servicis Prfesinales, Científics y Técnics y Otrs Servicis Servicis Financiers, Bancaris y Cmerciales Servicis Instalación, Reparación, Mantenimient y Cnservación Servicis Cmunicación Scial y Publicidad Servicis Traslad y Viátics Servicis Oficiales Otrs Servicis Generales 5.2 TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS Subsidis y Subvencines Subsidis Subvencines Ayudas Sciales Ayudas Sciales a Persnas Becas Ayudas Sciales a Institucines Ayudas Sciales pr Desastres Naturales y Otrs Siniestrs Pensines y Jubilacines Pensines Jubilacines

9 Otras Pensines y Jubilacines Transferencias a la Seguridad Scial Transferencias pr Obligacines Ley Dnativ Dnativs a Institucines sin Fines Lucr 5.5 OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS Otrs Gasts Otrs Gasts Varis 6 CUENTAS DE CIERRE 6.1 RESUMEN DE INGRESOS Y GASTOS 6.2 AHORRO DE LA GESTION 6.3 DESAHORRO DE LA GESTION Guías Cntabilizadras Índice I Asient Apertura II Registr Presupuestari la Ley Ingress III Registr Presupuestari l Gast IV Impuests V Participacines, Aprtacines, Transferencias, Asignacines, Subsidis y Otras Ayudas VI Servicis Persnales vii Materiales y Suministrs VIII Servicis Generales IX Transferencias, Asignacines, Subsidis y Otras Ayudas X Bienes XI Obras Públicas XII Cierre Cuentas Ingress y Gasts XIII Cierre cuentas Patrimniales I. ASIENTO DE APERTURA N. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE PRESUPUESTAL

10 1 Pr la apertura librs pr el sald l ejercici inmediat anterir. Auxiliar cntable l ejercici inmediat anterir. Anual (Al inici l Añ) Activ Hacienda Pública/ Patrimni Cuentas Orn Cntable Pasiv Hacienda Pública/ Patrimni Cuentas Orn Cntable II. PRESUPUESTARIO DE LA LEY DE INGRESOS N. CONCEPTO 1 Ley ingress estimada. 2 Ingress recaudads. DOCUMENTO FUENTE Ley Ingress aprbada. Frmat Pag, recib y/ estads cuenta bancaris. Anual Frecuente PRESUPUESTAL Ley Ingress Estimada Ley Ingress Devengada y Recaudada III. PRESUPUESTARIO DEL GASTO N. CONCEPTO 1 Pr el presupuest Egress aprbad. 2 Pr el presupuest vengad. 3 Pr el presupuest pagad. DOCUMENTO FUENTE Presupuest egress aprbad. Factura recib. Dcument pag, cheque, transferencias, efectiv. Anual Frecuente Frecuente PRESUPUESTAL Egress Aprbad Egress Cmprmetid y Devengad Egress Ejercid y Pagad IV. IMPUESTOS

11 N. CONCEPTO 1 Pr la recaudación ingress. DOCUMENTO FUENTE Dcument cmprbatri ls ingress: estad cuenta u tr. Frecuente Efectiv Bancs / Tesrería PRESUPUESTAL Ley Ingress Impuests Devengada Sbre ls Ingress Ley Ingress Recaudada Impuests Sbre el Patrimni V. PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS N. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE 1 Pr el Dcument vengad y cmprbatri cbr ls participacines ingress:, aprtacines, estad transferencias, cuenta, acuse asignacines, recib que subsidis y emita el tras ayudas. municipi u tr. Frecuent e PRESUPUESTA L Ley Cuentas Participacine Ingress pr s Devengada Cbrar a Crt Plaz Efectiv Bancs/ Tesrerí a Cuentas pr Cbrar a Crt Plaz Ley Ingress Recaudada VI. SERVICIOS PERSONALES N. CONCEPTO 1 Pr el vengad ls gasts pr servicis persnales (nómina, hnraris, trs servicis persnales, cutas y aprtacines, y DOCUMENT O FUENTE Nómina, lista raya dcument equivalente. Frecuent e Remuneracines al Persnales Servicis Persnal pr Pagar a Carácter Crt Plaz Permanent e PRESUPUESTA L Presupuest Egress Cmprmetid Presupuest Egress Devengad

12 retencines). 2 Pr el pag ls gasts pr servicis persnales (nómina, hnraris, trs servicis persnales). Cheque, ficha pósit y/ transferencia bancaria. Frecuent e Servicis Persnales pr Pagar a Crt Plaz VII. MATERIALES Y SUMINISTROS Retencines y Cntribucine s pr Pagar a CP Efectiv Bancs/ Tesrería Presupuest Egress Ejercid Presupuest Egress Pagad N. CONCEPTO 1 Pr el vengad pr adquisición materiales y suministrs, sin almacén. DOCUMENTO FUENTE Factura recib. 2 Pr el pag Cheque, ficha la pósit adquisición y/ transferencia materiales y bancaria. suministrs. y Frecuente Materiales Administración, Emisión Dcuments y Artículs Oficiales Frecuente Prveedres pr Pagar a Crt Plaz PRESUPUESTAL Prveedres pr Pagar a Crt Plaz Efectiv Bancs/ Tesrería Egress Cmprmetid Egress Devengad Egress Ejercid Egress Pagad VIII. SERVICIOS GENERALES N. CONCEPTO 1 Pr el vengad cntratación servicis generales. DOCUMENTO FUENTE Factura recib. Frecuente Servicis Básics PRESUPUESTAL Prveedres pr Pagar a Crt Plaz Egress Cmprmetid Egress Devengad

13 2 Pr el pag Cheque, ficha pr la pósit adquisición y/ servicis transferencia generales. bancaria. Frecuente Prveedres pr Pagar a Crt Plaz Efectiv Bancs/ Tesrería Egress Ejercid Egress Pagad IX. TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS N. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE 1 Pr el vengad ayudas sciales. 2 Pr el pag ayudas sciales. Recib. Frecuente Ayudas Sciales a Persnas Cheque, ficha pósit y/ transferencia bancaria. Frecuente Transferencias Otrgadas pr Pagar a Crt Plaz Transferencias Otrgadas pr Pagar a Crt Plaz Efectiv Bancs/ Tesrería PRESUPUESTAL Egress Cmprmetid Egress Devengad Egress Ejercid Egress Pagad X. BIENES N. CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE 1 Pr el Factura vengad recib, la escritura, adquisición cnveni bienes. cesión rechs. 2 Pr el pag Cheque, ficha la pósit adquisición y/ bienes. transferencia bancaria. Frecuente Terrens Frecuente Prveedres pr Pagar a Crt Plaz PRESUPUESTAL Prveedres pr Pagar a Crt Plaz Efectiv Bancs/ Tesrería Egress Cmprmetid Egress Devengad Egress Ejercid Egress Pagad XI. OBRAS PÚBLICAS CONCEPTO

14 N DOCUMENT. O FUENTE 1 Pr el vengad bras públicas. 2 Pr el pag bras públicas. 3 Pr la aplicación a la cuenta específica activ que crrespnd a a la cnclusión la bra. Factura recib, acta entrega recepción estimación avance bra. Cheque, ficha pósit y/ transferenci a bancaria. Acta, entrega recepción. Frecuent e Frecuent e Frecuent e Cntratistas pr Obras Públicas pr Pagar a Crt Plaz Cnstruccine s en Prces en Bienes Dmini Públic Cnstruccine s en Prces en Bienes Prpis Cntratistas pr Obras públicas pr Pagar a Crt Plaz Edificis n Habitacinale s Efectiv Bancs/ Tesrería Retencines y Cntribucine s pr Pagar a Crt Plaz Cnstruccine s en Prces en Bienes Dmini Públic Cnstruccine s en Prces en Bienes Prpis PRESUPUESTA L Presupuest Egress Cmprmetid Presupuest Egress Devengad Presupuest Egress Ejercid Presupuest Egress Pagad XII. CIERRE DE CUENTAS DE INGRESOS Y GASTOS N. CONCEPTO 1 Pr el cierre cuentas ingres DOCUMENT O FUENTE Póliza diari. PERIODI - PRESUPUESTA L 6.1 Resume n Ingress y Gasts Anual Ingress y Otrs Beneficis

15 2 Pr el cierre cuentas gast 3 Pr el ahrr en la Hacienda Pública/Patrimni. 4 Pr el sahrr en la Hacienda Pública/Patrimni. Póliza diari. Póliza diari. Póliza diari. Anual 6.1 Resumen Ingress y Gasts Anual 6.1 Resumen Ingress y Gasts Anual 6.3 Desahrr la gestión Gasts y Otras Pérdidas 6.2 Ahrr la gestión 6.1 Resume n Ingress y Gasts XIII. CIERRE DE CUENTAS PATRIMONIALES N. CONCEPTO 1 Pr el cierre cuentas patrimniales cn ahrr en la gestión 2 Pr el cierre cuentas Patrimniales cn sahrr en la gestión DOCUMENTO FUENTE Póliza diari. Póliza diari. Anual PRESUPUESTAL 6.2 Ahrr la Resultads gestión l Ejercici: Ahrr / (Desahrr) Anual Resultads l Ejercici: Ahrr / (Desahrr) 6.3 Desahrr la gestión Estads Financiers Básics Índice A. Estads e Infrmación Cntable B. Estads e Infrmes Presupuestaris

16 A. Estads e Infrmación Cntable 1. Estad Situación Financiera El Estad Situación Financiera tiene pr prpósit mstrar infrmación relativa a ls recurss y bligacines un ente públic, a una fecha terminada. Se estructura en Activs, Pasivs y Patrimni/Hacienda Pública. Ls activs están rnads acuerd cn su dispnibilidad en circulantes y n circulantes reveland sus restriccines y, ls pasivs, pr su exigibilidad igualmente en circulantes y n circulantes, esta manera se revelan las restriccines a las que el ente públic está sujet, así cm sus riesgs financiers. Nmbre l Ente Públic Estad Situación Financiera Al XXXX (en pess) ACTIVO 20XN PASIVO 20XN ACTIVO CIRCULANTE Efectiv Bancs / Tesrería Cuentas pr Cbrar Deudres Diverss Otrs Activs Circulantes Ttal Activs Circulantes ACTIVO NO CIRCULANTE Bienes Inmuebles, Infraestructura y Cnstruccines en Prces Bienes Muebles Otrs Activs n Circulantes Ttal Activs N Circulantes PASIVO CIRCULANTE Cuentas pr Pagar a Crt Plaz Dcuments pr Pagar a Crt Plaz Otrs Pasivs a Crt Plaz Ttal Pasivs Circulantes PASIVO NO CIRCULANTE Cuentas pr Pagar a Larg Plaz Dcuments pr Pagar a Larg Plaz Otrs Pasivs a Larg Plaz Ttal Pasivs N Circulantes Ttal Pasiv HACIENDA PUBLICA/PATRIMONIO Aprtacines Resultad l Ejercici Ahrr/Desahrr Resultads Ejercicis Anterires Ttal Hacienda Pública/Patrimni Ttal Activs Ttal Pasiv y Hacienda Pública/Patrimni

17 2. Estad Actividas La finalidad l Estad Actividas es infrmar el mnt l cambi ttal en la Hacienda Pública/Patrimni generad(a) durante un períd y prprcinar infrmación relevante sbre el resultad las transaccines y trs events relacinads cn la peración l ente públic que afectan mdifican su patrimni. Muestra una relación resumida ls ingress y ls gasts y tras pérdidas l ente durante un períd terminad, cuya diferencia psitiva negativa termina el ahrr sahrr (resultad) l ejercici. INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS Impuests Cntribucines mejra Derechs Prducts Aprvechamients Participacines y aprtacines Transferencias, subsidis y tras ayudas Otrs Ingress Nmbre l Ente Públic Estad Actividas Del XXXX al XXXX (en pess) 20XN Ttal Ingress GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS Servicis Persnales Materiales y Suministrs Servicis Generales Transferencias, Subsidis y Otras Ayudas Otrs Gasts Ttal Gasts y Otras Pérdidas Ahrr/Desahrr Net l Ejercici

18 B. Estads e Infrmes Presupuestaris 1. Estads e infrmes sbre el ejercici la Ley Ingress Finalidad La finalidad ls presentes estads es cncer en frma periódica y cnfiable el cmprtamient ls ingress públics. A cntinuación, manera ilustrativa, se presenta un ml Estad sbre el ejercici la Ley Ingress: I II Fuente l Ingres IMPUESTOS CONTRIBUCIONES DE MEJORA III DERECHOS IV CONTRIBUCIONES NO COMPRENDIDAS EN LAS FRACCIONES ANTERIORES, CAUSADAS EN EJERCICIOS FISCALES ANTERIORES PENDIENTES DE LIQUIDACIÓN O PAGO V PRODUCTOS VI APROVECHAMIENTOS VI II PARTICIPACIONES Y APORTACIONES IX TRANSFERENCIAS, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS TOTALES NOMBRE DEL ENTE PÚBLICO ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES Al XXXX (en pess) Ley Ingress Estimad a Mdificad Devengad Recaudad Avance Recaudación Recaudación /Estimación

19 2. Estads e infrmes sbre el ejercici l Egress Ests estads tienen pr finalidad realizar periódicamente el seguimient l ejercici ls egress presupuestaris. A cntinuación, a manera ilustrativa, se presenta un prttip Estad sbre el ejercici l Egress pr Capítul un ente públic, cn las etapas más relevantes la ejecución presupuestaria. NOMBRE DEL ENTE PÚBLICO ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO Al XXXX (en pess) Ejercici l Presupuest Capítul l Gast Nmbre 1000 Servicis Persnales 2000 Materiales y Suministrs 3000 Servicis Generales 4000 Transferenc ias, Asignacine s, Subsidis y Otras Ayudas 5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 6000 Inversión Pública Ttal Presup uest Egres s Aprb ad Ampliaci nes/ (Reducci nes) Presupu est Mdifica d Cmprme tid Deveng ad Ejerci d Paga d Cuent as pr Pagar (Deu da)

20 3. Cuenta Pública Ls municipis sujets l presente lineamient berán incluir en la Cuenta Pública cm mínim el estad situación financiera, el estad actividas, el estad analític ingress presupuestales y el estad l ejercici l presupuest en ls términs referids en este dcument.