Licenciatura en Derecho

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Felipe Ruiz Aranda
hace 5 años
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1 Licenciatura en Derecho Asignatura: Impuestos en Derecho Fiscal Autor: Lic. Francisco José Beltrán Ortega

2 INTRODUCCIÓN La fracción IV del artículo 31 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos establece la obligación de los mexicanos de contribuir para los gastos públicos, lo que se lleva a cabo mediante el pago de impuestos. Los impuestos constituyen el medio ideal para que el Estado se allegue de ingresos para que pueda satisfacer las necesidades públicas a través de funciones y servicios públicos. Durante estas semanas se analizará lo referente a la obtención de recursos, sin que se aborde lo concerniente a la buena o mala aplicación de los mismos. El establecimiento de impuestos data de siglos atrás, en Grecia se creó el eisfora, el cual es considerado como el primer impuesto a la riqueza, Roma por su parte estableció la vicésima hereditatum que consistía en un impuesto sobre las herencias. En nuestro país, el Reglamento Provisional Político del Imperio Mexicano de 1822 instauraba en su artículo 15, la obligación de todos los habitantes del Imperio de contribuir en las urgencias del Estado, estableciéndose por primera vez el criterio de proporcionalidad, el cual continúa hasta la fecha. Actualmente, en nuestro país existen diversos impuestos, algunos son de carácter federal, estatal o municipal. Los primeros gravan actividades en todo el país, por lo que se está obligado al pago de los mismos independientemente del Estado en que se radique, siempre y cuando se encuentre en el supuesto establecido por la ley, como por ejemplo el Impuesto Sobre la Renta (ISR), el Impuesto al Valor Agregado (IVA), el Impuesto Empresarial a Tasa Única (IETU), el Impuesto Especial Sobre Producción y Servicio (IEPS), así como los aranceles. Los impuestos estatales tienen como finalidad gravar actos que se realicen en el territorio Lic. en Derecho 2

3 de un Estado, y pueden variar de una Entidad a otra. Los impuestos municipales son contribuciones o derechos a los que están obligados los habitantes de determinado Municipio. Ahora bien, una política eficiente para la obtención de impuestos no se traduce en la creación desmedida de estos, sino más bien en una recaudación eficaz. Lo Gobiernos suelen crear impuestos con la idea de conseguir más ingresos, sin embargo, son los mismos contribuyentes, los que ya pagan los impuestos existentes, los terminan afectados por el pago de los nuevos gravámenes. En nuestro país por ejemplo, se ha creado diversos impuestos sin que a la fecha se haya podido terminar con el grave problema de la evasión fiscal. OBJETIVO GENERAL DE LA MATERIA El alumno utilizará las leyes tributarias en temas fiscales a fin de que resuelva jurídica y éticamente casos prácticos relacionados con impuestos. Lic. en Derecho 3

4 CONTENIDO TEMÁTICO 1. LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA 1.1 Disposiciones generales Gravamen sobre la renta mundial Establecimiento permanente y base fija Acreditamiento de impuestos pagados en el extranjero Factores de actualización y ajuste Intereses, componente inflacionario, ganancia y pérdida inflacionaria Operaciones financieras derivadas Asociaciones en participación Jurisprudencias y precedentes del Tribunal Fiscal de la Federación y del Poder Judicial Reglas generales de la resolución miscelánea que antecede, aplicables 1.2 Personas morales Generalidades Ingresos Deducciones Régimen de consolidación Obligaciones de las personas morales Facultades de las autoridades fiscales Personas morales no contribuyentes Jurisprudencias y precedentes del Tribunal Fiscal de la Federación y del Poder Judicial 1.3 Personas físicas Disposiciones generales Ingresos exentos Lic. en Derecho 4

5 1.3.3 Ingresos gravados Pequeños contribuyentes y régimen simplificado Declaración anual Jurisprudencias y precedentes del Tribunal Fiscal de la Federación y del Poder Judicial Reglas generales de la resolución miscelánea que antecede, aplicables 1.4 Residentes en el extranjero Título V de la Ley del Impuesto sobre la Renta Reglas generales de la resolución miscelánea que antecede, aplicables Tratados para evitar la doble tributación 2. RÉGIMEN DE INCORPORACIÓN FISCAL 2.1 Personas que pueden incorporarse al régimen de incorporación fiscal 2.2 Tarifas aplicables en el régimen de incorporación fiscal 2.3 Reducción del Impuesto sobre la renta en el Régimen de Incorporación Fiscal 2.4 Plazo para permanecer en el régimen de incorporación fiscal 2.5 Obligaciones del régimen de incorporación fiscal 2.6 Deducciones que pueden efectuar las personas físicas que obtengan ingresos por enajenación de bienes 2.7 Enajenación de acciones en bolsa de valores 3. RÉGIMEN GENERAL 3.1 Actividades que se consideran enajenación de bienes de acuerdo a la ley fiscal 3.2 Cálculo del impuesto anual en el régimen general Lic. en Derecho 5

6 3.3 Actividades que se considera que no hay enajenación de bienes de acuerdo a la ley fiscal 3.4 Enajenación de acciones en bolsa de valores 4. LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO Y DEL IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCIÓN Y SERVICIOS 4.1 Disposiciones generales 4.2 Acreditamiento y retención 4.3 Enajenación 4.4 Prestación de servicios 4.5 Otorgamiento de uso o goce 4.6 Importación 4.7 Exportación 4.8 Jurisprudencias y precedentes del Tribunal Fiscal de la Federación y del Poder Judicial 4.9 Ley del impuesto especial sobre producción y servicios 5. LEY ADUANERA 5.1 Disposiciones generales 5.2 Control de aduana en el despacho 5.3 Contribuciones, cuotas compensatorias y regulaciones y restricciones no arancelarias 5.4 Regímenes aduaneros 5.5 Facultades de las autoridades fiscales 5.6 Agentes aduanales, apoderados aduanales y dictaminadores 5.7 Infracciones, sanciones y recursos administrativos Lic. en Derecho 6

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