ESTADOS CONTABLES AL 30 DE JUNIO DE 2007

Transcripción

1 ESTADOS CONTABLES AL 30 DE JUNIO DE 2007 DENOMINACION SOCIAL: Banco Macro S.A. DOMICILIO LEGAL: Sarmiento Ciudad Autónoma de Buenos Aires OBJETO Y RAMO PRINCIPAL: Banco Comercial BANCO CENTRAL DE LA REPUBLICA ARGENTINA: Autorizado como Banco Privado Nacional bajo el N 285 INSCRIPCION EN EL REGISTRO PUBLICO DE COMERCIO: Bajo el N Libro N 2 de Estatutos F 75 el 8 de Marzo de 1967 FECHA EN LA QUE SE CUMPLE EL CONTRATO SOCIAL: 8 de Marzo de 2066 INSCRIPCION EN LA INSPECCION GENERAL DE JUSTICIA: Bajo el N Libro N 119 Tomo A de Sociedades Anónimas el 8 de Octubre de 1996 CLAVE UNICA DE IDENTIFICACION TRIBUTARIA: FECHAS DE INSCRIPCIONES DE LAS MODIFICACIONES DE ESTATUTO: 18 de Agosto de 1972, 10 de Agosto de 1973, 15 de Julio de 1975, 30 de Mayo de 1985, 3 de Septiembre de 1992, 10 de Mayo de 1993, 8 de Noviembre de 1995, 8 de Octubre de 1996, 23 de Marzo de 1999, 6 de Septiembre de 1999, 10 de Junio de 2003, 17 de Diciembre de 2003, 14 de Septiembre de 2005, 8 de Febrero de 2006, 11 de Julio de 2006.

2 INDICE Informe de Revisión Limitada de Estados Contables de períodos intermedios Estados de situación patrimonial Estados de resultados Estados de evolución del patrimonio neto Estados de origen y aplicación de fondos Notas a los estados contables Anexos A a L, N y O Estados de situación patrimonial consolidados Estados de resultados consolidados Estados de origen y aplicación de fondos consolidados Estados de situación de deudores consolidados Notas a los estados contables consolidados con sociedades controladas Anexo I a los estados contables consolidados con sociedades controladas Informe de Comisión Fiscalizadora

3 INFORME DE REVISIÓN LIMITADA DE ESTADOS CONTABLES DE PERÍODOS INTERMEDIOS A los Señores Directores de BANCO MACRO S.A. Sarmiento 447 Ciudad Autónoma de Buenos Aires 1. Hemos efectuado una revisión limitada del estado de situación patrimonial adjunto de BANCO MACRO S.A. (ex-banco Macro Bansud S.A.) al 30 de junio de 2007 y de los correspondientes estados de resultados, de evolución del patrimonio neto y de origen y aplicación de fondos por el período de seis meses finalizado en esa fecha. Asimismo, hemos efectuado una revisión limitada del estado de situación patrimonial consolidado adjunto de BANCO MACRO S.A. con sus sociedades controladas al 30 de junio de 2007 y de los correspondientes estados consolidados de resultados y de origen y aplicación de fondos por el período de seis meses finalizado en esa fecha, que se exponen como información complementaria. Dichos estados contables son responsabilidad de la Dirección de la Entidad. 2. Nuestra revisión fue realizada de acuerdo con las normas de la Resolución Técnica N 7 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas aplicables a la revisión limitada de estados contables de períodos intermedios y con las Normas mínimas sobre auditorías externas emitidas por el Banco Central de la República Argentina (B.C.R.A.) para la revisión de estados contables trimestrales. De acuerdo con dichas normas, una revisión limitada consiste principalmente en aplicar procedimientos analíticos a la información contable y en efectuar indagaciones a los responsables de las cuestiones contables y financieras. El alcance de esta revisión es sustancialmente menor al de una auditoría de estados contables, cuyo objetivo es la expresión de una opinión sobre los estados contables tomados en su conjunto. Por lo tanto, no expresamos tal opinión.

4 -2-3. Tal como se describe en la nota 5 a los estados contables adjuntos, los estados contables mencionados en el primer párrafo, han sido preparados por la Entidad de acuerdo a normas contables establecidas por el B.C.R.A., las cuales difieren de las normas contables profesionales aprobadas por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, República Argentina, en ciertos aspectos de valuación y exposición que se describen en la mencionada nota. Dicha nota no cuantifica algunos de los efectos de estos apartamientos, pero la Entidad estima que son de significación. 4. Basados en nuestra revisión, no hemos tomado conocimiento de hechos o circunstancias que hagan necesario efectuar modificaciones significativas a los estados contables mencionados en el primer párrafo, para que los mismos estén presentados de conformidad con las normas establecidas por el B.C.R.A. y, excepto por el efecto de las cuestiones mencionadas en el tercer párrafo, con las normas contables profesionales vigentes en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, República Argentina. 5. En relación al estado de situación patrimonial de BANCO MACRO S.A. y BANCO MACRO S.A. y sus sociedades controladas al 31 de diciembre de 2006 y a los estados de resultados, de evolución del patrimonio neto y de origen y aplicación de fondos de BANCO MACRO S.A. y BANCO MACRO S.A. y sus sociedades controladas por el período de seis meses finalizado el 30 de junio de 2006, presentados con propósitos comparativos, informamos que: a) Hemos emitido, con fecha 27 de febrero de 2007, un informe de auditoría de los estados contables de BANCO MACRO S.A. y BANCO MACRO S.A. y sus sociedades controladas al 31 de diciembre de 2006, en el cual, basados en nuestra auditoría y en el informe emitido por otros auditores sobre los estados contables de la sociedad controlada Nuevo Banco Bisel S.A. a la misma fecha de cierre, expresamos una opinión con salvedades por discrepancias entre las normas contables del B.C.R.A. utilizadas por la Entidad y las normas contables profesionales vigentes en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, República Argentina. No hemos auditado ningún estado contable a ninguna fecha y por ningún período posterior al 31 de diciembre de b) Hemos emitido, con fecha 10 de agosto de 2006, un informe de revisión limitada de los estados contables de BANCO MACRO S.A. y BANCO MACRO S.A. y sus sociedades controladas por el período de seis meses finalizado el 30 de junio de 2006, el cual incluyó salvedades por discrepancias entre las normas contables del B.C.R.A. utilizadas por la Entidad y las normas contables profesionales vigentes en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, República Argentina. BM - Informe del RL def.docbm - Informe del RL def.doc-2-09/08/ :21

5 -3-6. En cumplimiento de disposiciones legales vigentes, informamos que: a) Los estados contables mencionados en el primer párrafo se encuentran asentados en el libro Inventarios y Balances. b) Los estados contables de BANCO MACRO S.A. surgen de registros contables llevados, en sus aspectos formales, de conformidad con las normas legales vigentes y las normas reglamentarias del B.C.R.A. c) Al 30 de junio de 2007, la deuda devengada en concepto de aportes y contribuciones con destino al Sistema Integrado de Jubilaciones y Pensiones, que surge de los registros contables de la Entidad, asciende a $ no siendo exigible a esa fecha. Ciudad Autónoma de Buenos Aires, 9 de agosto de 2007 PISTRELLI, HENRY MARTIN Y ASOCIADOS S.R.L. C.P.C.E.C.A.B.A. T 1 F 13 NORBERTO M. NACUZZI Socio Contador Público U.B.A. C.P.C.E.C.A.B.A. T 196 F 142 BM - Informe del RL def.docbm - Informe del RL def.doc-3-09/08/ :21

6 Nombre del Auditor firmante Asociación Profesional Norberto M. Nacuzzi Pistrelli, Henry Martin y Asociados S.R.L. Informe correspondiente al trimestre cerrado el 30/06/ ESTADOS DE SITUACION PATRIMONIAL Y 31 DE DICIEMBRE DE /06/ /12/2006 ACTIVO A. DISPONIBILIDADES Efectivo Bancos y corresponsales B. TITULOS PUBLICOS Y PRIVADOS (Anexo A) Tenencias para operaciones de compra-venta o intermediación Instrumentos emitidos por el B.C.R.A Inversiones en títulos privados con cotización C. PRESTAMOS (Anexos B, C y D) Al Sector Público no financiero Al Sector Financiero Al Sector Privado no financiero y residentes en el exterior Adelantos Documentos Hipotecarios Prendarios Personales Tarjetas de crédito Otros (Nota 6.1.) Intereses, ajustes y diferencias de cotización devengadas a cobrar menos: Intereses documentados (7.470) (6.027) menos: Previsiones (Anexo J) ( ) ( ) PISTRELLI, HENRY MARTIN Y ASOCIADOS SRL POR COMISION FISCALIZADORA CPCECABA T 1 F 13

7 30/06/ /12/2006 D. OTROS CREDITOS POR INTERMEDIACION FINANCIERA Banco Central de la República Argentina Montos a cobrar por ventas contado a liquidar y a término Especies a recibir por compras contado a liquidar y a término Obligaciones negociables sin cotización (Anexos B, C y D) Saldos pendientes de liquidación de operaciones a término sin entrega del activo subyacente Otros no comprendidos en las normas de clasificación de deudores (Nota 6.2.) Otros comprendidos en las normas de clasificación de deudores (Anexos B, C y D) menos: Previsiones (Anexo J) (3.225) (2.661) E. BIENES DADOS EN LOCACION FINANCIERA Bienes dados en locación financiera (Anexos B, C y D) menos: Previsiones (Anexo J) (1.979) (1.611) F. PARTICIPACIONES EN OTRAS SOCIEDADES (Anexo E) En entidades financieras Otras menos: Llave negativa (483) (483) menos: Previsiones (Anexo J) (540) (1.016) G. CREDITOS DIVERSOS Deudores por venta de bienes (Anexos B, C y D) Impuesto a la ganancia mínima presunta - Crédito fiscal Otros (Nota 6.3.) Intereses y ajustes devengados a cobrar por deudores por venta de bienes (Anexos B, C y D) 9 50 Otros intereses y ajustes devengados a cobrar menos: Previsiones (Anexo J) (14.421) (14.647) H. BIENES DE USO (Anexo F) I. BIENES DIVERSOS (Anexo F) J. BIENES INTANGIBLES (Anexo G) Llave de negocio Gastos de organización y desarrollo K. PARTIDAS PENDIENTES DE IMPUTACION TOTAL DE ACTIVO PISTRELLI, HENRY MARTIN Y ASOCIADOS SRL POR COMISION FISCALIZADORA CPCECABA T 1 F 13

8 30/06/ /12/2006 PASIVO L. DEPOSITOS (Anexos H e I) Sector Público no financiero Sector Financiero Sector Privado no financiero y residentes en el exterior Cuentas corrientes Cajas de ahorros Plazo fijo Cuentas de inversión Otros (Nota 6.4.) Intereses, ajustes y diferencias de cotización devengados a pagar M. OTRAS OBLIGACIONES POR INTERMEDIACION FINANCIERA Banco Central de la República Argentina (Anexo I) Otros Bancos y Organismos internacionales (Anexo I) Obligaciones negociables no subordinadas (Nota 10. y Anexo I) Montos a pagar por compras contado a liquidar y a término Especies a entregar por ventas contado a liquidar y a término Financiaciones recibidas de entidades financieras locales (Anexo I) Otras (Nota 6.5. y Anexo I) Intereses, ajustes y diferencias de cotización devengados a pagar (Anexo I) N. OBLIGACIONES DIVERSAS Dividendos a pagar 1 Otras (Nota 6.6.) O. PREVISIONES (Anexo J) P. OBLIGACIONES NEGOCIABLES SUBORDINADAS (Nota 10. y Anexo I) Q. PARTIDAS PENDIENTES DE IMPUTACION TOTAL DE PASIVO PATRIMONIO NETO (según estados respectivos) TOTAL DE PASIVO MAS PATRIMONIO NETO PISTRELLI, HENRY MARTIN Y ASOCIADOS SRL POR COMISION FISCALIZADORA CPCECABA T 1 F 13

9 30/06/ /12/2006 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS Contingentes Garantías recibidas Otras no comprendidas en las Normas de Clasificación de Deudores Cuentas contingentes deudoras por contra De control Créditos clasificados irrecuperables Otras (Nota 6.7.) Cuentas de control deudoras por contra De derivados Valor "nocional" de opciones de compra tomadas Valor "nocional" de opciones de venta tomadas Valor "nocional" de operaciones a término sin entrega del subyacente Cuentas de derivados deudoras por contra ACREEDORAS Contingentes Otras garantías otorgadas comprendidas en las normas de clasificación de deudores (Anexos B, C y D) Otras garantías otorgadas no comprendidas en las normas de clasificación de deudores Otras comprendidas en las normas de clasificación de deudores (Anexos B, C y D) Cuentas contingentes acreedoras por contra De control Valores por acreditar Cuentas de control acreedoras por contra De derivados Valor "nocional" de opciones de compra lanzadas Valor "nocional" de opciones de venta lanzadas Valor "nocional" de operaciones a término sin entrega del subyacente Cuentas de derivados acreedoras por contra Nota: Las notas 1 a 20 a los estados contables y los anexos A a L, N y O que se acompañan, son parte integrante de estos estados PISTRELLI, HENRY MARTIN Y ASOCIADOS SRL POR COMISION FISCALIZADORA CPCECABA T 1 F 13

10 ESTADOS DE RESULTADOS CORRESPONDIENTES A LOS PERIODOS DE SEIS MESES TERMINADOS EL 30 DE JUNIO DE 2007 Y /06/ /06/2006 A. INGRESOS FINANCIEROS Intereses por disponibilidades Intereses por préstamos al sector financiero Intereses por adelantos Intereses por documentos Intereses por préstamos hipotecarios Intereses por préstamos prendarios Intereses por préstamos de tarjetas de crédito Intereses por otros préstamos Intereses por otros créditos por intermediación financiera Resultado neto de títulos públicos y privados (Nota 6.8.) Resultado por préstamos garantizados - Decreto 1387/ Ajustes por cláusula C.E.R Ajustes por cláusula C.V.S Otros (Nota 6.9.) B. EGRESOS FINANCIEROS Intereses por depósitos en cuentas corrientes Intereses por depósitos en cajas de ahorro Intereses por depósitos a plazo fijo Intereses por financiaciones del sector financiero Intereses por otras obligaciones por intermediación financiera Intereses por obligaciones subordinadas Otros intereses Resultado neto por opciones 284 Ajustes por cláusula C.E.R Otros (Nota 6.10.) MARGEN BRUTO DE INTERMEDIACION - Ganancia C. CARGO POR INCOBRABILIDAD D. INGRESOS POR SERVICIOS Vinculados con operaciones activas Vinculados con operaciones pasivas Otras comisiones Otros (Nota 6.11.) PISTRELLI, HENRY MARTIN Y ASOCIADOS SRL POR COMISION FISCALIZADORA CPCECABA T 1 F 13

11 30/06/ /06/2006 E. EGRESOS POR SERVICIOS Comisiones Otros (Nota 6.12.) F. GASTOS DE ADMINISTRACION Gastos en personal Honorarios a directores y síndicos Otros honorarios Propaganda y publicidad Impuestos Otros gastos operativos (Nota 6.13.) Otros RESULTADO NETO POR INTERMEDIACION FINANCIERA - Ganancia G. UTILIDADES DIVERSAS Resultado por participaciones permanentes Intereses punitorios Créditos recuperados y previsiones desafectadas Ajustes por cláusula C.E.R Otras (Nota 6.14.) H. PERDIDAS DIVERSAS Intereses punitorios y cargos a favor del B.C.R.A Cargos por incobrabilidad de créditos diversos y por otras previsiones Amortización de diferencias por resoluciones judiciales Otras (Nota 6.15.) RESULTADO NETO ANTES DEL IMPUESTO A LAS GANANCIAS - Ganancia I. IMPUESTO A LAS GANANCIAS (Nota 4.) RESULTADO NETO DEL PERIODO - Ganancia Nota: Las notas 1 a 20 a los estados contables y los anexos A a L, N y O que se acompañan, son parte integrante de estos estados PISTRELLI, HENRY MARTIN Y ASOCIADOS SRL POR COMISION FISCALIZADORA CPCECABA T 1 F 13

12 ESTADOS DE EVOLUCION DEL PATRIMONIO NETO CORRESPONDIENTES A LOS PERIODOS DE SEIS MESES TERMINADOS EL 30 DE JUNIO DE 2007 Y /06/ /06/2006 Reservas de utilidades Especial Primas de Ajustes Instrum. Resultados Capital emisión al Deuda no Movimientos social de acciones patrimonio Legal Subord.(2) Facultativa asignados (3) Total Total Saldos al comienzo del ejercicio Distribución de resultados no asignados aprobados por la Asamblea de Accionistas del 26 de abril de 2007 y 28 de abril de 2006, respectivamente: - Reserva legal (84.860) - Dividendos en efectivo ( ) ( ) (68.395) - Reserva Normativa (2) (45.515) Desafectación de Reserva Especial Instrumentos de Deuda Subordinada - Pago de Intereses O.N.Sub. 1ª S. Clase 1 (2) (24.076) Suscripción de acciones aprobada por la Asamblea de Accionistas del 26 de septiembre de 2005 (1) Resultado neto del período - Ganancia Saldos al cierre del período (1) Ver Nota 9. (2) Ver Nota 10.c.1) (3) Ver Nota 19. Nota: Las notas 1 a 20 a los estados contables y los anexos A a L, N y O que se acompañan, son parte integrante de estos estados PISTRELLI, HENRY MARTIN Y ASOCIADOS SRL POR COMISION FISCALIZADORA CPCECABA T 1 F 13

13 ESTADOS DE ORIGEN Y APLICACION DE FONDOS CORRESPONDIENTES A LOS PERIODOS DE SEIS MESES TERMINADOS EL 30 DE JUNIO DE 2007 Y /06/ /06/2006 VARIACION DE FONDOS Disponibilidades al inicio del ejercicio (Disminución) / Aumento de los fondos ( ) Disponibilidades al cierre del período CAUSAS DE VARIACION DE LOS FONDOS Fondos originados en las operaciones ordinarias Ingresos financieros cobrados Ingresos por servicios cobrados Egresos financieros pagados ( ) ( ) Egresos por servicios pagados (33.565) (20.166) Gastos de administración pagados ( ) ( ) Subtotal Otras causas de orígenes de fondos Disminución neta de títulos públicos y privados Aumento neto de depósitos Aumento neto de otras obligaciones por intermediación financiera (1) Aumento neto de otros pasivos Aumento de capital Otros orígenes de fondos Subtotal Total de orígenes de fondos Aplicaciones de fondos Aumento neto de títulos públicos y privados Aumento neto de préstamos Aumento neto de otros créditos por intermediación financiera Aumento neto de otros activos (2) Disminución neta de otros pasivos Dividendos pagados en efectivo Otras aplicaciones de fondos Total de aplicaciones de fondos (Disminución) / Aumento de los fondos ( ) (1) Incluye el efecto generado por la emisión de Obligaciones Negociables no Subordinadas mencionada en la Nota 10.c.2) y 10.c.3). (2) Incluye el efecto generado por la suscripción del aumento de capital de Banco del Tucumán S.A. mencionado en la Nota 2.5. Nota: Las notas 1 a 20 a los estados contables y los anexos A a L, N y O que se acompañan, son parte integrante de estos estados PISTRELLI, HENRY MARTIN Y ASOCIADOS SRL POR COMISION FISCALIZADORA CPCECABA T 1 F 13

14 NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES 1. RESEÑA DE LA ENTIDAD Macro Compañía Financiera S.A. fue creada en el año 1977 como una institución financiera no bancaria. En el mes de mayo de 1988 le fue concedida la autorización para funcionar como banco comercial y fue incorporada bajo el nombre de Banco Macro S.A. Las acciones de Banco Macro S.A. tienen oferta pública y cotizan en la Bolsa de Comercio de Buenos Aires desde noviembre 1994 (ver adicionalmente nota 9.). A partir del año 1994, el mercado de Banco Macro S.A. se focalizó principalmente en áreas regionales fuera de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires. Siguiendo esta estrategia, en el año 1996, Banco Macro S.A. comenzó el proceso de adquisición de entidades y de activos y pasivos durante la privatización de los bancos provinciales y otras instituciones bancarias. El 19 de diciembre de 2001, Banco Macro S.A. acordó la adquisición del 59,58% del capital accionario y del 76,17% del derecho a voto del Banco Bansud S.A. La adquisición se efectivizó el 4 de enero de 2002 una vez aprobada por el Banco Central de la República Argentina (B.C.R.A.). Durante el transcurso del año 2003, los accionistas decidieron fusionar ambas entidades con el objetivo estratégico de crear una institución financiera con presencia en todo el territorio de la República Argentina. En el mes de diciembre de 2003, la fusión de Banco Macro S.A. con Banco Bansud S.A. fue autorizada por el B.C.R.A. y la denominación de la Entidad fue modificada a Banco Macro Bansud S.A. Con fecha 22 de diciembre de 2004, Banco Macro Bansud S.A. concretó la transferencia del 100% de las acciones de Nuevo Banco Suquía S.A. adjudicadas en el Segundo Llamado Público para Recibir Ofertas para la venta de las Acciones de Titularidad de Banco de la Nación Argentina (B.N.A.) y Fundación B.N.A. en Nuevo Banco Suquía S.A. (ver adicionalmente nota 2.8.). A partir del 24 de marzo de 2006, Banco Macro Bansud S.A. comenzó a cotizar sus acciones en la Bolsa de Comercio de Nueva York (ver adicionalmente nota 9.). Con fecha 28 de abril de 2006, la Asamblea General Ordinaria y Extraordinaria de Banco Macro Bansud S.A. aprobó la modificación de la denominación de la Entidad por la de Banco Macro S.A., cuya inscripción en la Inspección General de Justicia fue notificada a la Entidad durante el mes de agosto de Por lo tanto y en adelante nos referiremos a ella como Banco Macro S.A. o la Entidad. Adicionalmente, durante el ejercicio 2006, Banco Macro S.A. concretó la transferencia del (i) 79,84% del paquete accionario de Banco del Tucumán S.A. (ver nota 2.5.), (ii) 100% (77% directamente y 23% indirectamente a través de Nuevo Banco Suquía S.A.) de las acciones ordinarias de Nuevo Banco Bisel S.A. (ver nota 2.6.), y (iii) 51% del capital social de Red Innova Administradora de Fondos de Inversión S.A. (ver nota 2.7.). Con fecha 28 de mayo de 2007, la Entidad y Nuevo Banco Suquía S.A. adquirieron el 100% de las acciones preferidas de Nuevo Banco Bisel S.A. (ver nota 2.6). En la actualidad, la Entidad ofrece productos y servicios bancarios tradicionales a compañías, incluyendo aquellas que operan en economías regionales, así como también a individuos de ingresos medio-bajos. Asimismo, la Entidad realiza ciertas operaciones a través de sus subsidiarias, que incluyen a Nuevo Banco Suquía S.A., Banco del Tucumán S.A., Nuevo Banco Bisel S.A., Sud Bank & Trust Company Limited (entidad organizada bajo leyes de Bahamas), Macro Securities S.A. Sociedad de Bolsa (ex Sud Valores S.A. Sociedad de Bolsa), Sud Inversiones & Análisis S.A., Macro Fondos S.G.F.C.I. S.A. (ex Sud Valores S.G.F.C.I.S.A.), Macro Valores S.A. y Red Innova Administradora de Fondos de Inversión S.A

15 NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES 2. OPERACIONES DE LA ENTIDAD 2.1. Contrato de vinculación con el Gobierno de la Provincia de Misiones La Entidad suscribió, con el Gobierno de la Provincia de Misiones, un contrato de vinculación para actuar por el término de cinco años a partir del 1º de enero de 1996, como agente financiero único del Gobierno Provincial y agente del mismo para la recaudación de sus rentas y la atención de órdenes de pago de sus obligaciones. Adicionalmente, con fechas 25 de noviembre de 1999 y 28 de diciembre de 2006, la Entidad celebró con el Gobierno de la Provincia de Misiones los Contratos de Prórroga del Convenio de Vinculación, por los cuales se dispuso prorrogar el plazo de vigencia del contrato hasta el 31 de diciembre de 2019, a la vez que se fijó el precio de los servicios a prestar durante el período de vigencia de dicho contrato. Al 30 de junio de 2007 y 31 de diciembre de 2006, los depósitos mantenidos por el Gobierno de la Provincia de Misiones en la Entidad ascienden a y (incluyen y correspondientes a depósitos judiciales), respectivamente Contrato de vinculación con el Gobierno de la Provincia de Salta La Entidad suscribió, con el Gobierno de la Provincia de Salta, un contrato de vinculación para actuar por el término de diez años a partir del 1º de marzo de 1996, como agente financiero único del Gobierno Provincial y agente del mismo para la recaudación de sus rentas y la atención de órdenes de pago de sus obligaciones. Adicionalmente, con fecha 22 de febrero de 2005, el Ministerio de Hacienda y Obras Públicas de la Provincia de Salta, aprobó la Addenda al Contrato de Vinculación antes mencionado, mediante la cual se prorroga el referido contrato de vinculación, sus complementarios, ampliatorios y adicionales por el término de diez años a contar desde el vencimiento del plazo mencionado en el párrafo precedente, siendo la fecha de vencimiento del mismo el 1 de marzo de Al 30 de junio de 2007 y 31 de diciembre de 2006, los depósitos mantenidos por el Gobierno de la Provincia de Salta en la Entidad ascienden a y (incluyen y correspondientes a depósitos judiciales), respectivamente Contrato de vinculación con el Gobierno de la Provincia de Jujuy La Entidad suscribió, con el Gobierno de la Provincia de Jujuy, un contrato de vinculación para actuar por el término de diez años a partir del 12 de enero de 1998, como agente financiero único del Gobierno Provincial y agente del mismo para la recaudación de sus rentas y la atención de órdenes de pago de sus obligaciones. Adicionalmente, con fecha 29 de abril de 2005, dicho contrato de vinculación fue prorrogado hasta el 4 de noviembre de Al 30 de junio de 2007 y 31 de diciembre de 2006, los depósitos mantenidos por el Gobierno de la Provincia de Jujuy en la Entidad ascienden a y (incluyen y correspondientes a depósitos judiciales), respectivamente

16 NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES 2.4. Uniones Transitorias de Empresas a) Banco Macro S.A. - Siemens Itron Business Services S.A. Con fecha 7 de abril de 1998, la Entidad suscribió con Siemens Itron Business Services S.A. un contrato de Unión Transitoria de Empresas (U.T.E.) (controlada conjuntamente mediante una participación del 50%) cuyo objeto consiste en facilitar un centro de procesamiento de datos para la administración de la problemática tributaria, modernización de los sistemas y procedimientos de recaudación tributaria de la provincia de Salta y en administrar y efectuar el recupero de deuda de impuestos y tasas municipales. Al 30 de junio de 2007 y 31 de diciembre de 2006, el activo neto proveniente de dicha U.T.E. registrado en los estados contables de la Entidad por el método de la consolidación proporcional, asciende a y 3.515, respectivamente. Asimismo, al 30 de junio de 2007 y 2006, la ganancia registrada por la participación en dicha U.T.E. asciende a y 2.627, respectivamente. b) Banco Macro Bansud S.A. - Montamat & Asociados S.R.L. Con fecha 22 de octubre de 2004, la Entidad suscribió con Montamat & Asociados S.R.L., un contrato de U.T.E. con la denominación BMB M&A Unión Transitoria de Empresas (controlada conjuntamente mediante una participación del 50%), cuyo objeto se refiere a la prestación de servicios de auditoría de las regalías hidrocarburíferas y servidumbres fiscales de la provincia de Salta, con el fin de optimizar la recaudación de dicha provincia. Al 30 de junio de 2007 y 31 de diciembre de 2006, el activo neto proveniente de dicha U.T.E. registrado en los estados contables de la Entidad por el método de la consolidación proporcional, asciende a y 1.150, respectivamente. Asimismo, al 30 de junio de 2007, la ganancia registrada por la participación en dicha U.T.E. asciende a 6, en tanto que al 30 de junio de 2006 era una pérdida de Banco del Tucumán S.A. De acuerdo con su estrategia de incrementar su posicionamiento en el interior del país, con fecha 24 de noviembre de 2005, la Entidad firmó un contrato de compra de acciones con Banco Comafi S.A. por el 75% del capital y de los votos de Banco del Tucumán S.A., hecho que fue aprobado por el B.C.R.A. el 6 de marzo de 2006 a través de la Resolución de Directorio N 50, así como por la Secretaría de Coordinación Técnica del Ministerio de Economía y Producción el 7 de abril de En tal sentido, con fecha 5 de mayo de 2006, la Entidad perfeccionó la adquisición de acciones clase A de Banco del Tucumán S.A., representativas del 75% del capital social, tomando a partir de dicha fecha el control de la entidad. La Entidad abonó por la compra en efectivo. Adicionalmente, la Entidad deberá abonar a Banco Comafi S.A. el 75% de las sumas que efectivamente se recuperen en los próximos diez años contados a partir de la fecha del mencionado contrato, correspondientes a una cartera de préstamos de consumo que a la fecha se encuentra previsionada en su totalidad. A la fecha de adquisición, el mencionado pasivo ascendía aproximadamente a la suma de (al 30 de junio de 2007 asciende a 520). En consecuencia el precio total de la compra fue de

17 NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES A la fecha de adquisición (5 de mayo de 2006), los activos y pasivos de Banco del Tucumán S.A. ascendían a y , respectivamente, y, por consiguiente, el patrimonio neto era de Por lo tanto, la Entidad registró una llave positiva por un monto de , que surge de la diferencia entre el precio total de la operación (47.623) y el 75% del patrimonio neto del Banco del Tucumán S.A. a dicha fecha (30.049), la cual será amortizada en diez años de acuerdo con las normas del B.C.R.A. Adicionalmente, entre los meses de septiembre y diciembre de 2006 Banco Macro S.A. adquirió acciones clase C de Banco del Tucumán S.A. representativas del 4,84% del capital social, generando una llave positiva adicional de 668. De esta forma, la tenencia total al 31 de diciembre de 2006 ascendía a 79,84%. Al 30 de junio de 2007 y 31 de diciembre de 2006, la llave positiva originada por esta adquisición se encuentra registrada en el rubro Bienes Intangibles por un importe de y , respectivamente (neta de amortizaciones de y 1.194, respectivamente). Con fecha 28 de noviembre de 2006, la Asamblea General Ordinaria y Extraordinaria de Banco del Tucumán S.A. aprobó un aumento del capital social de , fijando una prima de emisión de Durante el mes de enero de 2007, Banco Macro S.A. suscribió la totalidad de dicho aumento y, por lo tanto, a la fecha de emisión de los presentes estados contables, la tenencia total de la Entidad se incrementó a 89,92%. Por otro lado, de acuerdo con el contrato de prestación de servicios suscripto el 15 de agosto de 2001, Banco del Tucumán S.A. actuará como agente financiero único del Gobierno Provincial hasta el año Adicionalmente, dicha entidad actúa como agente financiero exclusivo de la Municipalidad de San Miguel de Tucumán Nuevo Banco Bisel S.A. Con fecha 9 de mayo de 2006, entre B.N.A. y Fundación B.N.A. (vendedores) por un lado, y Banco Macro S.A. y Nuevo Banco Suquía S.A. (compradores) por el otro, se suscribió un contrato de compraventa de las acciones ordinarias de Nuevo Banco Bisel S.A., por el cual, los compradores adquirieron el 77% y 23% de las mismas, respectivamente, que representan idénticos porcentajes de derecho a voto. Adicionalmente, Nuevo Banco Bisel S.A. cuenta con acciones preferidas de valor nominal $ 1 cada una sin derecho a voto, con derecho a un dividendo fijo acumulativo anual del 1% sobre el valor nominal de las acciones preferidas, propiedad a la fecha de adquisición de Seguros de Depósitos S.A. (SEDESA). Con fecha 3 de agosto de 2006, el Directorio del B.C.R.A. sancionó la Resolución N 175, mediante la cual resolvió, entre otras cuestiones, no formular observaciones (i) a la transferencia del 100% de las acciones ordinarias de Nuevo Banco Bisel S.A. a favor de la Entidad y Nuevo Banco Suquía S.A. y (ii) a la integración por éstos de un aumento de capital por ( y , respectivamente), en los términos del contrato suscripto el 9 de mayo de Con fecha 4 de septiembre de 2006, la Secretaría de Comercio Interior del Ministerio de Economía y Producción, compartiendo los términos del dictamen emitido por la Comisión Nacional de Defensa de la Competencia de fecha 11 de agosto de 2006, autorizó la adquisición por parte de la Entidad y de Nuevo Banco Suquía S.A. del 92,73% del capital social de Nuevo Banco Bisel S.A. A la fecha de adquisición de Nuevo Banco Bisel S.A., los activos y pasivos ascendían a y respectivamente y, por consiguiente, el patrimonio neto era de

18 NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES Como consecuencia de la adquisición, la Entidad y su sociedad controlada Nuevo Banco Suquía S.A. registraron una llave positiva total, incluida en los estados contables consolidados, por un monto de ( y , respectivamente), que surge de la diferencia entre el precio total abonado (19.509) por la totalidad del capital social ordinario (92,73% del capital social total) y el patrimonio neto negativo de dicha entidad a la fecha de adquisición ( ), corregido por la deducción de las acciones preferidas de SEDESA y el dividendo preferido devengado a dicha fecha (66.643). Dicha llave positiva será amortizada en un plazo de diez años de acuerdo con normas del B.C.R.A. Con fecha 11 de agosto de 2006, la Entidad y Nuevo Banco Suquía S.A. integraron en efectivo el aumento de capital en Nuevo Banco Bisel S.A. antes mencionado, tomando en consecuencia, a partir de dicha fecha, el control de la mencionada entidad. Al 30 de junio de 2007 y 31 de diciembre de 2006, la mencionada llave positiva registrada en el rubro Bienes intangibles de los estados contables individuales de Banco Macro S.A., asciende a y , respectivamente (neta de amortizaciones de y 2.118, respectivamente). Dichas cifras a nivel consolidado ascienden a y , respectivamente (netas de amortizaciones de y 2.752, respectivamente). Con fecha 28 de mayo de 2007, las acciones preferidas fueron adquiridas a SEDESA por Banco Macro S.A. y Nuevo Banco Suquía S.A., en las mencionadas proporciones, por medio del ejercicio de una opción de compra sobre las mismas. El precio a pagar se estableció en más un interés del 4% nominal anual hasta su pago. Dicho precio será abonado al cumplirse 15 años desde la toma de posesión de Nuevo Banco Bisel S.A. (11 de agosto de 2021) Red Innova Administradora de Fondos de Inversión S.A. Con fecha 13 de septiembre de 2006, la Entidad adquirió el 51% del capital social y de los votos de una sociedad radicada en Uruguay denominada Red Innova Administradora de Fondos de Inversión S.A. (Red Innova) abonando 229. Con fecha 20 de septiembre de 2006 Red Innova obtuvo la autorización del Banco Central de Uruguay para operar Fideicomisos Financieros. Con fecha 11 de abril de 2007 la Asamblea Extraordinaria de Accionistas de Red Innova Administradora de Fondos de Inversión S.A., aprobó la modificación de la denominación actual de la sociedad por la de "Macro Securities Uruguay Administradora de Fondos de Inversión S.A.", la que se encuentra en trámite ante el Banco Central de Uruguay. A la fecha de emisión de los presentes estados contables, dicho Organismo aún no se ha expedido sobre el particular Fusión por absorción de Nuevo Banco Suquía S.A. Con fecha 14 de marzo de 2007 los Directorios de Banco Macro S.A. y Nuevo Banco Suquía S.A. suscribieron un Compromiso previo de fusión, por el cual Banco Macro S.A. incorporará a Nuevo Banco Suquía S.A. con efecto retroactivo al 1 de enero de 2007 sobre la base de los estados contables de dichas Entidades al 31 de diciembre de El 4 y 5 de junio de 2007, las Asambleas Generales Ordinarias y Extraordinarias de Accionistas de Banco Macro S.A. y Nuevo Banco Suquía S.A., respectivamente, aprobaron dicho compromiso previo de fusión, así como el balance general consolidado de fusión al 31 de diciembre de 2006 y la relación de canje de las acciones. Adicionalmente, a la fecha de emisión de los presentes estados contables, el proceso de fusión se encontraba pendiente de autorización por los distintos organismos de contralor de la Entidad

19 NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES A continuación se presenta información resumida sobre la situación patrimonial fusionada de las Entidades al 31 de diciembre de 2006, extractada del balance general consolidado de fusión a dicha fecha. La misma tiene como objeto demostrar cómo hubiera sido la situación patrimonial al 31 de diciembre de 2006 si ambas entidades hubieran operado sobre una base consolidada y, por lo tanto, no debe interpretarse que ambas entidades funcionaron o pudieron haber funcionado sobre una base consolidada. Por otra parte, la información no es requerida por las normas contables profesionales vigentes en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, República Argentina, ni por las del B.C.R.A. y no tiene la intención de reflejar la actual posición financiera de Banco Macro S.A. a la fecha de la fusión ni a la fecha indicada, ni tampoco proyectar la posición financiera del Banco para algún período futuro. Banco Macro S.A. (antes de la fusión) Nuevo Banco Suquía S.A. (entidad a absorber) Eliminaciones y Ajustes Banco Macro S.A. (después de la fusión) Activo ( ) Pasivo ( ) Patrimonio Neto ( ) (a) Cuentas de Orden (3.070) (a) La relación de canje se ha acordado en 0, acciones de la Entidad por acción de Nuevo Banco Suquía S.A. Por consiguiente, los accionistas minoritarios de Nuevo Banco Suquía S.A. tendrán derecho a recibir 0, acciones de la Entidad por cada acción que posean en el capital de Nuevo Banco Suquía S.A. En consecuencia, Banco Macro S.A. aumentará su capital a BASES DE PRESENTACION DE LOS ESTADOS CONTABLES Los presentes estados contables, que surgen de libros de contabilidad de la Entidad, están expresados en miles de pesos argentinos y han sido preparados de acuerdo con las normas contables establecidas por el B.C.R.A. La preparación de los estados contables requiere que la Entidad efectúe, en ciertos casos, estimaciones para determinar los valores contables de activos y pasivos, como también la exposición de los mismos, a cada fecha de presentación de información contable. Las registraciones efectuadas por la Entidad, se basan en la mejor estimación de la probabilidad de ocurrencia de diferentes eventos futuros y, por lo tanto, el monto final puede diferir de tales estimaciones, las cuales pueden tener un impacto positivo o negativo en futuros períodos Información comparativa De acuerdo con lo requerido por la Comunicación A 4265 del B.C.R.A., el Estado de Situación Patrimonial al 30 de junio de 2007 se presenta en forma comparativa con datos al cierre del ejercicio precedente mientras que los Estados de Resultados, de Evolución del Patrimonio Neto y de Origen y Aplicación de Fondos por el período de seis meses terminado el 30 de junio de 2007 se presentan en forma comparativa con los del mismo período del ejercicio precedente

20 NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES 3.2. Reexpresión en moneda constante Las normas contables profesionales establecen que los estados contables deben expresarse en moneda homogénea. En un contexto de estabilidad monetaria, la moneda nominal es utilizada como moneda homogénea y, en un contexto de inflación o deflación, los estados contables deben expresarse en moneda de poder adquisitivo de la fecha a la cual corresponden dando reconocimiento contable a las variaciones en el índice de precios internos al por mayor (I.P.I.M.) publicado por el Instituto Nacional de Estadística y Censos, de acuerdo con el método de reexpresión establecido en Resolución Técnica (R.T.) N 6 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas (F.A.C.P.C.E.). Los estados contables de la Entidad reconocen las variaciones en el poder adquisitivo de la moneda hasta el 28 de febrero de 2003 de acuerdo a lo requerido por el Decreto 664/2003 del Poder Ejecutivo Nacional, la Resolución General N 4/2003 de la Inspección General de Justicia, la Resolución General N 441 de la C.N.V. y la Comunicación A 3921 del B.C.R.A. Las normas contables profesionales, establecen que la discontinuación en la aplicación del método de reexpresión establecido en la R.T. N 6 debió efectuarse a partir del 1 de octubre de Criterios de valuación Los principales criterios de valuación utilizados en la preparación de los presentes estados contables al 30 de junio de 2007 y 31 de diciembre de 2006 fueron los siguientes: a) Activos y pasivos en moneda extranjera: Los activos y pasivos nominados en dólares estadounidenses fueron valuados al tipo de cambio de referencia del B.C.R.A., vigente para el dólar estadounidense al cierre de las operaciones del último día hábil del período y ejercicio, respectivamente. Adicionalmente, los activos y pasivos nominados en otras monedas extranjeras fueron convertidos a los tipos de pase comunicados por la mesa de operaciones del B.C.R.A. Las diferencias de cambio fueron imputadas a los resultados a dichas fechas. b) Títulos Públicos y Privados: Se valuaron de acuerdo con el valor de cotización vigente para cada título al último día hábil del período y ejercicio, respectivamente, y, de corresponder, neto de los gastos estimados necesarios para su venta. Las diferencias de cotización fueron imputadas a los resultados a dichas fechas. c) Activos comprendidos en las disposiciones de la Comunicación A 3911 y complementarias del B.C.R.A. - Préstamos Garantizados Decreto N 1.387/01: Se valuaron de acuerdo con lo establecido en la Comunicación A 3911 y complementarias del B.C.R.A., al menor valor entre su valor presente y su valor técnico. Si dicho menor valor es mayor al valor teórico (de acuerdo a lo definido en el punto 4 de la Comunicación A 3911), la diferencia es debitada en la cuenta del activo y acreditada en una cuenta regularizadora. Si en cambio dicho menor valor es también menor que el valor teórico, la diferencia es registrada como una disminución de la cuenta del activo con contrapartida en los resultados del período / ejercicio (pérdida). Los montos registrados en cuentas regularizadoras son ajustados cada mes sobre la base de los valores calculados de acuerdo con la Comunicación A

21 NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES A los efectos de la determinación del valor presente, en caso de instrumentos denominados en pesos que contemplan cláusulas de actualización, los flujos de fondos según las condiciones contractuales fijadas en cada caso de las asistencias descriptas precedentemente (contemplando, de corresponder, el devengamiento acumulado a fin de mes por aplicación del coeficiente de estabilización de referencia (C.E.R.)), se descontaron a las tasas de interés que se establecieron en el cronograma del punto 2 de la citada comunicación. Los cálculos fueron efectuados siguiendo lineamientos específicos establecidos en dicha comunicación. En caso de instrumentos denominados en pesos que no contemplan cláusulas de actualización, la Comunicación A 4163 estableció la metodología de cálculo de los valores presentes. d) Devengamiento de intereses: Los intereses fueron devengados sobre la base de su distribución exponencial en los períodos en que han sido generados, excepto los correspondientes a las operaciones concertadas en moneda extranjera y por un lapso total de vigencia no superior a noventa y dos días, los cuales se distribuyeron linealmente. La Entidad opta directamente por interrumpir el devengamiento de intereses cuando los préstamos presentan incumplimientos en sus pagos (generalmente con atrasos superiores a los 90 días) o el cobro del capital otorgado y los intereses devengados es de recuperabilidad incierta. Los intereses devengados hasta el momento de la interrupción son considerados como parte del saldo de deuda al momento de determinar el monto de previsiones de dichos préstamos. Posteriormente, los intereses sólo son reconocidos sobre la base del cobro, una vez que se haya cancelado el monto a cobrar por los intereses anteriormente devengados. e) Devengamiento del C.E.R.: Los créditos y obligaciones han sido ajustados por el C.E.R., en caso de corresponder, de la siguiente forma: e.1) Préstamos Garantizados: según se expone en nota 3.3.c). e.2) Otros Préstamos y deudores por venta de bienes: han sido ajustados de acuerdo a la Comunicación A 3507 y complementarias, que dispuso que los pagos realizados hasta el 30 de septiembre de 2002 se realizaran en las condiciones originales de cada operación y se imputaran como pagos a cuenta. Desde el 3 de febrero de 2002 el capital fue ajustado por C.E.R. hasta el cierre del período y ejercicio, en caso de corresponder. e.3) Depósitos y otros activos y pasivos: se aplicó el C.E.R. al último día hábil del período y ejercicio, respectivamente. f) Previsión por riesgo de incobrabilidad y previsión por compromisos eventuales: Se constituyeron sobre la base del riesgo de incobrabilidad estimado de la asistencia crediticia de la Entidad, el cual resulta de la evaluación del grado de cumplimiento de los deudores y de las garantías que respaldan las respectivas operaciones de acuerdo con las disposiciones de la Comunicación A 2950 y complementarias del B.C.R.A. En los casos de préstamos con previsiones específicas que sean cancelados o generen reversión de previsiones constituidas en el corriente ejercicio, y en los casos en que las previsiones constituidas en ejercicios anteriores resulten superiores a las que se consideran necesarias, el exceso de previsión es reversado con impacto en el resultado del corriente período. Los recuperos de créditos previamente clasificados en Cuentas de orden Deudoras De control Créditos clasificados irrecuperables son registrados directamente en resultados

22 NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES La Entidad evalúa el riesgo crediticio asociado a los compromisos eventuales en función del cual determina el monto apropiado de previsiones a registrar. Las previsiones por saldos registrados en cuentas de orden, relacionado con los compromisos eventuales, son incluidas en el rubro Previsiones del Pasivo. g) Préstamos y depósitos de títulos públicos: Se valuaron de acuerdo con las cotizaciones vigentes para cada título al último día hábil del período y ejercicio, respectivamente, más los correspondientes intereses devengados. Las diferencias de cotización fueron imputadas a los resultados a dichas fechas. h) Otros créditos por intermediación financiera y Otras obligaciones por intermediación financiera: h.1) Montos a cobrar por ventas y a pagar por compras contado a liquidar y a término: Los montos a pagar por compras y a cobrar por ventas contado a liquidar y a término, se valuaron de acuerdo con los precios concertados para cada operación más las correspondientes primas devengadas al cierre del período y ejercicio, respectivamente. h.2) Especies a recibir por compras y a entregar por ventas contado a liquidar y a término: Las especies a recibir por compras y a entregar por ventas contado a liquidar y a término, se valuaron de acuerdo con los valores de cotización vigentes para cada especie al último día hábil del período y ejercicio, respectivamente. Las diferencias de cotización fueron imputadas a los resultados a dichas fechas. h.3) Títulos de Deuda y Certificados de Participación en Fideicomisos Financieros: i. Títulos de deuda: se valuaron de acuerdo a lo establecido por la Comunicación A 4414 del B.C.R.A., a su valor de costo acrecentado en forma exponencial en función de su tasa interna de retorno. ii. Certificados de participación: se valuaron al valor nominal acrecentado en caso de corresponder, por los intereses devengados y el C.E.R. hasta el último día hábil del período y ejercicio, respectivamente. Los valores registrados, netos de las previsiones constituidas, no superan los valores que surgen del patrimonio neto de los estados contables de los respectivos fideicomisos, teniendo en cuenta la tenencia de la Entidad. h.4) Obligaciones negociables sin cotización: Se valuaron acrecentando el valor de las tenencias en función de su tasa interna de retorno, de acuerdo a lo dispuesto en la Comunicación A 4414 y complementarias del B.C.R.A. h.5) Obligaciones negociables no subordinadas: Se valuaron de acuerdo al saldo adeudado en concepto de capital más los intereses devengados al cierre del período, convertidos a pesos de acuerdo con el criterio descripto en la nota 3.3.a), en caso de corresponder. i) Bienes dados en locación financiera: Se valuaron a su valor de costo, menos las correspondientes amortizaciones acumuladas, determinadas tomando como base el valor de origen de los bienes, menos el valor actual de las sumas no devengadas, calculadas según las condiciones pactadas en los contratos respectivos aplicando la tasa de interés implícita en ellos