INTRODUCCIÓN Declaraciones tributarias que se deben presentar Declaración del impuesto a la renta... 17

Transcripción

1 2 Contenido INTRODUCCIÓN Declaraciones tributarias que se deben presentar Declaración del impuesto a la renta Personas jurídicas obligadas a declarar renta Personas naturales obligadas a declarar renta Cuándo se debe presentar la declaración de renta? Declaración de ingresos y patrimonio No obligados declarar ingresos y patrimonio Declaración del impuesto a las ventas Personas jurídicas que deben presentar la declaración de Iva Personas naturales obligadas a declarar Iva Cuándo se debe presentar la declaración de Iva? Casos en que no se presenta la declaración de Iva Declaración de retención en la fuente Contribuyentes que deben presentar la declaración de retención en la fuente Cuándo se debe presentar la declaración de retención en la fuente? Declaración anual de activos en el exterior

2 3 Quiénes deben presentar la declaración anual de activos en el exterior? Declaración del impuesto al consumo Declaración del impuesto al monotributo Requisitos formales de las declaraciones tributarias La firma del contador público o revisor fiscal Declaraciones que deben ser firmadas por revisor fiscal Declaraciones que deben ser firmadas por contador público Sanciones relacionadas con las declaraciones tributarias El contribuyente no presenta la declaración Emplazamiento para declarar Sanción por no declarar Liquidación de aforo El contribuyente presenta tarde la declaración Sanción por extemporaneidad Cómo se liquida la sanción por extemporaneidad? El contribuyente presenta la declaración con errores Sanción por corrección Sanción por inexactitud Revisión de las declaraciones tributarias por parte de la Dian

3 4 Firmeza de las declaraciones tributarias Termino general de firmeza Términos especiales de firmeza Requerimiento especial Contenido del requerimiento especial Plazo para responder el requerimiento especial Respuesta al requerimiento especial Ampliación del requerimiento especial Un requerimiento especial puede referirse a varios periodos gravables? Un mismo requerimiento especial se puede referir a más de un impuesto? Funcionario que profiere requerimiento especial no puede decidir el recurso de reconsideración Es mejor responder los requerimientos de la Dian a último momento Liquidación oficial de revisión Plazo para notificar la liquidación de revisión Suspensión de términos para notificar la liquidación de revisión. 129 Contenido de la liquidación de revisión

4 5 Recursos contra la liquidación de revisión Requisitos del recurso de reconsideración Otras sanciones tributarias Sanciones por facturación Quiénes están obligados a facturar? Requisitos de la factura Sanciones relacionadas con la facturación Sanciones por no reportar información a la Dian Multa o sanción económica Desconocimiento de costos y deducciones Reducción de la sanción por no enviar información Beneficios por corregir voluntariamente Procedimiento para imponer la sanción por no enviar información Término o plazo que tiene la Dian para imponer la sanción por envío de información Base para calcular la sanción por no enviar información Recursos contra la resolución que impone la sanción por envío de información Sanción por libros de contabilidad

5 6 Contribuyentes obligados a llevar contabilidad Sanciones por libros de contabilidad Reducción de la sanción por libros de contabilidad Sanción por registro extemporáneo de los libros de contabilidad Sanción por devolución o compensación improcedente Cálculo la sanción por devolución improcedente Término para imponer la sanción por devolución improcedente. 173 Sanción por gastos no explicados Sanciones tributarias a gerentes y revisores fiscales Sanción por corrección de sanciones Sanción por omisión de ingresos Sanción por no expedir certificados de retención en la fuente Sanción por disminución de pérdidas fiscales Sanciones relacionadas a proveedores ficticios o insolventes Sanción por hacer negocios con proveedores ficticios o insolventes Sanción para el proveedor ficticio o insolvente Sanción por omisión de activos o inclusión de pasivos inexistentes. 190 Sanción a contadores públicos

6 7 Procedimiento para imponer la sanción a contadores públicos Sanción mínima Sanciones tributarias no generan intereses Actualización de sanciones tributarias Sanciones penal por obligaciones tributarias Cárcel por evasión de impuestos Cárcel por no pagar el Iva o la retención en la fuente Notificación del contribuyente Dirección de notificación al contribuyente Notificación por conducta concluyente La notificación por conducta concluyente debe darse dentro de la oportunidad legal Aviso de citación no es una forma de notificación Indebida notificación no es causal de nulidad Dirección procesal en el procedimiento tributario Dirección procesal prima sobre direcciones informadas posteriormente El cambio de dirección debe ser notificado a la Dian por el contribuyente o su representante legal

7 8 Oportunidad legal en las notificaciones tributarias devueltas por correo Notificación enviada a dirección equivocada pero no devuelta por el correo sigue siendo válida Régimen probatorio Oportunidad para allegar pruebas al expediente La prueba documental Valor probatorio de los extractos y certificaciones bancarias Eficacia probatoria en materia tributaria de los documentos privados Fecha cierta en documentos privados Soporte de pasivos en las personas no obligadas a llevar contabilidad Letras de cambio como soporte de pasivos Requisitos que debe cumplir el certificado de revisor fiscal para ser considerado como prueba suficiente Prueba testimonial en procesos tributarios Testimonio de terceros no afecta valor probatorio de la contabilidad Prueba indiciaria

8 9 Cruce de información no es prueba suficiente para efectos tributarios Inspección de la contabilidad para efectos de cruzar información no exige que el funcionario de la Dian sea contador público Alcance de las estadísticas por sector económico como indicio en el procedimiento tributario Inspección tributaria Término para notificar el auto de inspección tributaria A quién se debe notificar el auto de inspección tributaria? Inspección tributaria debe practicarse para suspender términos Inspección contable Regulación legal de la inspección contable Objetivo de la inspección contable Requisitos que debe cumplir la inspección contable Funcionarios competentes para realizar la inspección contable Efectos o consecuencias de la inspección contable Término u oportunidad legal para ordenar la inspección contable Extinción de la obligación tributaria Solución de pago

9 10 Cobro coactivo Títulos ejecutivos Actos administrativos ejecutoriados en materia tributaria Mandamiento de pago Medidas cautelares en contra del contribuyente Embargo y secuestro de bienes Límite al embargo de bienes Remate de los bienes Acuerdos de pago Incumplimiento del acuerdo de pago La solicitud de compensación no es suficiente para cumplir con el acuerdo de pago Prescripción de las deudas por impuestos Interrupción del término prescripción de la acción de cobro Suspensión del término prescripción de la acción de cobro Diferencia entre interrupción y suspensión Devolución y compensación de saldos a favor Devolución de saldos a favor Compensación de saldos a favor Imputación de saldos a favor

10 11 Plazo o término para imputar un saldo a favor Se puede corregir una declaración para imputar un saldo a favor? Otros aspectos relacionados con el procedimiento tributario Contabilización de los plazos Contabilización de los plazos fijados en meses y años Contabilización de los plazos fijados en días Días hábiles o calendarios Anticipo en el impuesto de renta y complementarios Tratamiento del anticipo en la corrección de la declaración de renta Personas naturales deben calcular anticipo de renta Empresas que se liquidan no calculan el anticipo del impuesto de renta No se debe pagar anticipo en el impuesto a las ganancias ocasionales Anticipo en el impuesto de renta cuando no hay impuesto neto. 341 Puedo pagar un anticipo de renta voluntario? Procedimiento a seguir cuando se olvida imputar el anticipo de renta

11 12 Responsabilidad solidaria de los socios frente a las obligaciones tributarias Cálculo del pago solidario de las obligaciones tributarias Responsabilidad solidaria del representante legal por las obligaciones tributarias Pagos en exceso y pagos indebidos Diferencia entre pago en exceso y pago indebido Pagos en exceso o indebidos que el contribuyente haga con culpa suya no generan intereses a su favor El procedimiento para devolver el pago en exceso o indebido de impuestos es el mismo aplicable en la devolución de saldos a favor Para la devolución de lo pagado en exceso o indebidamente no es requisito la corrección de la declaración tributaria Complementos Histórico de los valores del Uvt Histórico sanción mínima tributaria Histórico del salario mínimo Colombia Bibliografía