CONTABILIDAD GESTIÓN Y RESULTADOS 1.

Transcripción

1 CAMILO GIRALDO RENDÓN CONTABILIDAD GESTIÓN Y RESULTADOS camilo_124@hotmail.com camilogiraldorendon@gmail.com CONTABILIDAD GESTIÓN Y RESULTADOS 1

2 Estatuto Tributario Libro Quinto de Procedimiento artículos del 850 al 865 Decreto Único Reglamentario 1625 del 11 de Octubre de 2016 Artículos: al al al 9 Decreto 2277 del 06 de Noviembre del 2012 Decreto 2877 del 11 de Diciembre del 2013 CONTABILIDAD GESTIÓN Y RESULTADOS 2

3 El saldo a favor en renta o en IVA se debe arrastrar en el periodo inmediatamente siguiente. Si no se arrastra el saldo a favor el contribuyente y/o responsable podrá solicitar la devolución, teniendo en cuenta los artículos 816 y 854 del Estatuto Tributario. Tiene un termino de dos (2) años para hacerlo, contados a partir de la fecha del vencimiento del termino para declarar CONTABILIDAD GESTIÓN Y RESULTADOS 3

4 Si ya se paso del tiempo de los dos (2) años el contribuyente podrá presentar las declaraciones de los períodos de manera extemporánea para que pueda arrastrar el saldo a favor. Si tiene un saldo a favor liquidado en años anteriores y en el siguiente (s) año (s) no estaba obligado a declarar puede hacerlo de forma voluntaria, presentando la declaración y arrastrando el saldo a favor. CONTABILIDAD GESTIÓN Y RESULTADOS 4

5 Determinar el medio a utilizar para radicar la solicitud de devolución 1- Si el solicitante cuenta con firma electrónica debe radicar su solicitud a través del servicio informático electrónico de devoluciones de la DIAN 2- Si el solicitante no cuenta con firma electrónica debe radicar su solicitud en la dirección seccional competente CONTABILIDAD GESTIÓN Y RESULTADOS 5

6 REQUISITOS: 1- La solicitud de devolución o compensación debe presentarse: Dentro de los dos (2) años siguientes al vencimiento del plazo para declarar, si es declaración privada Dentro de los dos (2) años siguientes a la fecha de ejecutoria, si se trata de liquidación oficial CONTABILIDAD GESTIÓN Y RESULTADOS 6

7 2- Tener el registro único tributario RUT FORMALIZADO ACTUALIZADO No tener suspensión ni cancelación desde el momento de la solicitud en debida forma hasta cuando se profiera el acto administrativo que defina dicha solicitud CONTABILIDAD GESTIÓN Y RESULTADOS 7

8 1- Formato 010 solicitud de devolución debidamente diligenciada 2- Certificado de existencia y/o representación legal (personas jurídicas) 3- Certificado histórico de existencia y representación legal (personas jurídicas) En el caso del representante legal o revisor fiscal que al momento de presentar la solicitud de devolución y/o compensación, no son los mismos que suscribieron las declaraciones objeto de devolución y/o compensación, deben anexar el certificado histórico donde figuren los nombres de las personas competentes para suscribir. CONTABILIDAD GESTIÓN Y RESULTADOS 8

9 4- Original de la certificación de titularidad de la cuenta corriente o cuenta de ahorros del solicitante del saldo a favor La cuenta debe estar activa Expedida por una entidad vigilada por la Super Intendencia Financiera 5- Poder (en caso de actuar mediante apoderado) - Otorgado en debida forma ante notaria CONTABILIDAD GESTIÓN Y RESULTADOS 9

10 6- Formato 1220: Relación de la retención en la fuente a título de renta IVA Firmado por el revisor fiscal o contador público, en caso de que el solicitante este obligado a tener revisor fiscal o contador. Diligenciar un formato por cada uno de los años o periodos que componen los saldos de arrastre 7- Garantía bancaria o de compañía de seguros (opcional) CONTABILIDAD GESTIÓN Y RESULTADOS 10

11 Orden de los documentos: RUT COPIA DE CÉDULA FORMATO 010 DECLARACIÓN DE RENTA CERTIFICADO DE RETENCIÓN EN LA FUENTE FORMATO 1220 CON LOS VALORES A SOLICITAR CERTIFICADO CUENTA BANCARIA FOLIO DOCUMENTAL SOLICITUD CITA PREVIA CONTABILIDAD GESTIÓN Y RESULTADOS 11

12 Los responsables de IVA, la devolución de saldos originados en la declaración de IVA, sólo la podrán realizar aquellos que: Artículo 481 del Estatuto Tributario, para bienes y servicios que se exporten Ventas de bienes a sociedades de Comercialización Internacional Por los productores de bienes exentos a que se refiere el artículo 477 del Estatuto Tributario Responsables de los bienes y servicios de que tratan los artículos y del Estatuto Tributario bienes gravados a la tarifa del 5% Por aquellos que hayan sido objeto de retención CONTABILIDAD GESTIÓN Y RESULTADOS 12

13 Si radico la solicitud a través del servicio informático ingresa con el usuario y verifica el estado de la solicitud Si radico solicitud en la dirección seccional, y sus datos están debidamente actualizados, llegará un correo informando el estado del proceso, o por el chat de la DIAN, puede efectuar la consulta. CONTABILIDAD GESTIÓN Y RESULTADOS 13

14 AUTO INDAMISORIO SUSPENSIÓN DE TERMINOS RESOLUCIÓN DE DEVOLUCIÓN Y/O COMPENSACIÓN RESOLUCIÓN DE RECHAZO CONTABILIDAD GESTIÓN Y RESULTADOS 14

15 La administración de impuestos deberá devolver, previa las compensaciones a que haya lugar, los saldos a favor originados en los impuestos sobre la renta y complementarios y sobre la s ventas, dentro de los 50 días siguientes a la fecha de la solicitud de devolución presentada oportunamente y en debida forma La resolución que decide la solicitud de devolución se notifica por correo a la dirección indicada en la solicitud de devolución Si la devolución es igual o inferior a 1000 UVT ($33,156,000), el valor es consignado en la cuenta que complementa la devolución. Si es superior, es a través de TDI (título de devolución de impuestos) CONTABILIDAD GESTIÓN Y RESULTADOS 15

16 No estimes el dinero en más ni en menos de lo que vale, porque es un buen siervo y un mal amo. Alejandro Dumas. GRACIAS CONTABILIDAD GESTIÓN Y RESULTADOS 16