INFORME FINAL DE ACTIVIDADES SUBDIRECCION DE PROGRAMACION Y SEGUIMIENTO DE COBRO ADMINISTRATIVO

Transcripción

1 Marzo 2015 INFORME FINAL DE ACTIVIDADES SUBDIRECCION DE PROGRAMACION Y SEGUIMIENTO DE COBRO ADMINISTRATIVO I. Presentación: Seguidamente se expondrá un resumen ejecutivo de los resultados obtenidos en los últimos años en la Subdirección de Programación y Seguimiento de Cobro Administrativo (SPSCA), con la finalidad que dejar informados a los nuevos jerarcas, así mismo se indicará las disposiciones pendientes por parte de la Contraloría General de Republica y de la Auditoria Interna del Ministerio de Hacienda que se deben de atender durante el año En los resultados del presente informe se detallará la gestión realizada a nivel nacional por las Áreas de Recaudación de las diferentes DDRR y el comportamiento y seguimiento histórico de la cartera morosa II. Históricos y Análisis de resultados A continuación se presenta el comportamiento de la gestión cobratoria de planes, desde el 2010 al 2014, así como el comportamiento que tuvo durante ese mismo periodo, los casos pasados a Cobro Judicial. Como se puede apreciar, los resultados del año 2014 estuvieron muy por encima con respecto a los años anteriores ya que, aunque porcentualmente el rendimiento es similar, el porcentaje fue más representativo dado que el monto puesto al cobro aumentó prácticamente un 80% con respecto al Fuente: Informes de AATT a Diciembre 2014

2 En vista de lo anterior, el porcentaje de los casos terminados y del monto recuperado, resultaron en aumentos considerables en razón del monto, no así de la cantidad de casos, dada la estrategia del 2014 para realizar el cobro de los montos más altos: III. Depuraciones La depuración consiste en el estudio que se le debe de realizar a las cuentas por cobrar antes de salir al cobro, y tal como se observa en el cuadro siguiente los errores de la cartera morosa se han mantenido en cifras constantes y manejables, si recordamos que anteriormente las errores alcanzaban hasta el 80% de la morosidad

3 IV. Recuperación Efectiva Acumulada. La recuperación efectiva está conformada por la recaudación efectiva (caja) más las compensaciones que son dineros que han entrado con anterioridad al erario público. En el cuadro siguiente se muestra el incremento que ha sufrido este rubro pasando en el 2010 de 22 mil millones a 83 mil millones en el En donde se demuestra que las estrategias utilizadas especialmente en los dos últimos años han dado resultados muy favorables para las arcas del Estado V. Certificaciones de adeudos para publicar en la web Es importante hacer la aclaración de que estos datos corresponden al seguimiento de las casos que se han publicado, empero los resultados (recuperación efectiva, fraccionamientos, terminados...) están incluidos en los cuadros precedentes. Al mes de Diciembre 2014 se certificó un total de millones cuyo desglose se muestra en el siguiente cuadro. Cabe destacar que millones que estaban determinados como deudas (engrosando la cartera morosa), fueron eliminados mediante declaraciones rectificativas presentadas por los contribuyentes y validaciones de las deudas por parte de nuestros funcionarios. Estos resultados son reflejo de la labor que han

4 realizado las Administraciones Territoriales y el seguimiento y control por parte de esta Subdirección. Se adjunta cuadro con la labor descrita anteriormente. CERTIFICACION DE MOROSOS PERIODO ACUMULADO 2011 A 2014 CARTERA CERTIFICADA RECUPERAC EFECTIVA FRACCIONAM PASADO A COBRO JUDICIAL VALIDADO TOTAL TOTAL Casos Monto Casos Monto Casos Monto Casos Monto Casos Monto VI. Cartera Morosa La cartera morosa siempre ha sido un tema prioritario para esta subdirección, a pesar que la problemática es herencia de otros procesos tributarios tales como mala digitación, registro en cuenta con errores, problemas en los módulos auxiliares entre otros, no obstante todas estas situaciones y lucha por depurar la cartera morosa es constante objetivo que se ha logrado a través del tiempo como se muestra en el grafico siguiente, que desde el 2010 viene disminuyendo.

5 A partir de enero 2014, se le ha venido dando un seguimiento mensual a continuación se detallan aspectos relevantes de la morosidad, al mes de Diciembre de 2014 El archivo de la cartera morosa contiene todas aquellas deudas que a nivel de sistema, se encuentran sin ningún tipo de gestión, ese archivo es la fuente principal donde se extrae el insumo para llevar a cabo los planes de cobro Con la finalidad de disminuir la improcedencia en los casos a gestionar, se llevó a cabo durante el año una labor de depuración que consistió en extraer de la cartera morosa bruta, los siguientes casos: - Contribuyentes de SAP: Se excluyen las deudas de estos contribuyentes ya que pertenecen a este otro sistema y sus cancelaciones no están en SIIAT. - Niveles de Trámite: Se excluyen deudas que tengan algún nivel de trámite que indique que hay alguna cancelación en trámite (traspaso, compensación, incobrabilidad, cancelación en indefinidos, etc.). - Administración 0 y 99: Casos sin Administración Tributaria asignada. - Revisión Manual: Casos que se excluyen porque, con una revisión manual en sistema, se determina que tienen error o fueron cancelados muy recientemente. Se hace a las deudas con montos más altos. - Otros: Incluyen la revisión realizada contra bases de datos de recibos de pago, compensaciones por casilla 84 y deudas duplicadas). - A continuación se presenta un gráfico con el movimiento de la cartera morosa tanto bruta(cmb) como depurada (CMD) en donde se refleja lo indicado anteriormente

6 Debe quedar claro que, mediante la labor de depuración se ha tratado de excluir aquellas deudas que son improcedentes, las mismas se van quedando dentro del archivo; lo anterior amerita acciones que permitan limpiar a nivel de sistema, todas aquellas deudas que se puedan eliminar de forma automatizada. En ese sentido, esta Subdirección realizará para enero, corridas extraordinarias de programas; por otro lado, se espera también la actuación de otras Subdirecciones cuya finalidad es limpiar la cuenta corriente y con ello, se podrán depurar también muchas de esas deudas improcedentes. Morosidad según Impuesto: El comportamiento de la morosidad según impuesto, de marzo a diciembre del 2014 se puede resumir en los siguientes aspectos: El impuesto sobre la renta, muestra durante el año una tendencia a la baja hasta octubre; en noviembre y diciembre inicia el ascenso, en virtud que durante este periodo se genera la presentación del impuesto sobre la renta del periodo siguiente, mientras que el impuesto sobre las ventas aumenta su morosidad en los meses de marzo, junio y setiembre, en razón que corresponde al pago de los adelantos de renta; no se incluye febrero en el gráfico pero la morosidad de ese mes fue de millones. La morosidad en el impuesto sobre las Retenciones ha venido mostrando una tendencia permanente a la baja; de marzo a diciembre disminuyó a la mitad. Para mayor detalle, ver el grafico siguiente.

7 VII. Conclusiones. Los resultados a esta fecha son considerados razonablemente satisfactorios, en virtud de que los promedios históricos de márgenes que manejamos de deudas y montos terminados, son superados por la gestión de cobranza de este año, en comparación con el promedio de los años 2010 al En consecuencia con los resultados obtenidos en este año, disminución del 76.3% de las deudas y 78.1% del monto, los resultados finales superan en más de 10 puntos porcentuales el promedio de los márgenes indicados. Con respecto a la recuperación efectiva, se refleja un aumento porcentual 42.9% en relación con la recuperación efectiva del año Con estos indicadores lo que se evidencia es la puesta en marcha de las nuevas estrategia de cobro, tales como la labor que se está realizando desde esta Subdirección, en donde se hace una depuración previa al envío de los insumos a las Administraciones, lo cual ha dado como resultado que los errores en la cartera morosa según informes de las Administraciones Tributarios se encuentren en el rango del 13.2%, lo cual es sumamente favorable en virtud que en años anteriores los reportes de los errores en la cartera rondaba el 80%, pero como se explicó anteriormente esta depuración no se está realizando en el módulo de cobranza directamente, sino únicamente se está excluyendo de las remesas que se envían a las Administraciones para la preparación de los planes de cobro. VIII. Informes de la Contraloría General de la República El año anterior la Contraloría emitió los informes DFOE-SAF-IF-04 denominado Auditoria Financiera sobre la información Financiera del Gobierno Central del ejercicio económico 2013 y el DFOE-SAF-IF , Informe de la Auditoria de carácter especial sobre la administración del Impuesto Solidario para el Fortalecimiento de Programas de Vivienda y el oficio DFOE SAF-045 referencia del 23 de enero Tanto las disposiciones de los informes como el oficio se han atendido en tiempo, no obstante quedan pendientes de atender en el transcurso del año otras recomendaciones de esos informes. Con respecto al oficio DFOE SAF-045, el ente contralor solicito un adenda a la información facilitada, la cual debe ser atendida y elaborada en forma conjunta con la DTIC, los requerimientos ya fueron presentados a la DTIC y se está a la espera de la información para preparar lo solicitado por la Contraloría. Además queda por atenderse la disposición 4.11 del informe DFOE-SAF Informe de la Auditoria Financiera realizada sobre las Cuentas de Ingresos del Estado de Resultados del Poder Ejecutivo Correspondiente al Ejercicio Económico 2012 el cual está programado para atenderse en el primer semestre del 2015.

8 IX. Informe de la Auditoria Interna. Durante el año 2014 la Auditoria Interna realizó un estudio en la Subdirección de Programación y Seguimiento de Cobro Administrativo (SPSCA), cuyos resultados se presentaron en el informe INF- DGA Evaluación de la Gestion en la Subdirección de Programación y Seguimiento de Cobro Administrativo al igual que el punto anterior, para este 2015 quedan tareas por atender de conformidad con las recomendaciones emanadas en el informe supra citado. X. PROYECTOS PARA EL 2015 A continuación se presenta una lista con los diferentes proyectos que se tenían programados para el 2015, 1. Desarrollo del módulo de cobranzas para llevar el seguimiento y atender los informes sobre los planes. 2. Creación del aplicativo que permite calcular la prima, la mora y el plan de pagos de las facilidades de pago. 3. En el aplicativo anterior se permitirá llenar e imprimir los formularios que entregan a los O.T 4. Creación de un aplicativo que permite llevar el control y seguimiento de las facilidades de pago, mediante avisos o alarmas automáticas. 5. Subir las cuotas de facilidades de pago a conectividad 6. Coordinar con el INS el desarrollo de aplicaciones y programas, para cumplir con los requerimientos de la Contraloría General de la República respecto al impuesto a la Propiedad de Vehículos. 7. Mejoras al EDDI para el cálculo del impuesto e intereses de los formularios 120 y Revisión y corrección de los programas de entrada de datos, Validación, compensación y registro de las declaraciones y pagos, asi como la limpia de la cuenta corriente para determinar deuda correctas que permitan la veracidad y fiabilidad de la cartera morosa. Se adjunta el archivo con el detalle de los puntos anteriores así como las labores que se realizan en esta Subdirección y la asignación y carga de trabajo de cada uno de los funcionarios que la conforman la PLAN OPERATIVO 2015.docx

9 Atentamente, Manuel Pérez Garita Subdirector