Estados Financieros en conjunto con los Informes del Auditor Independiente

Transcripción

1 Public Disclosure Authorized Public Disclosure Authorized Estados Financieros en conjunto con los Informes del Auditor Independiente Public Disclosure Authorized 31 de diciembre de 2017 Public Disclosure Authorized

2 Doctor Rotonda El Güegüense 2c. al Oeste, 1c. al Sur Nº57 Apartado Postal: 3378 Managua, Nicaragua T / F / gtnic@ni.gt.com 1. Hemos efectuado auditoría a los estados financieros del Programa de Infraestructura Regional de Comunicaciones del Caribe (CARCIP- Nicaragua) (el Programa), los cuales comprenden el estado de fuentes y usos de fondos, y el estado de inversiones acumuladas al 31 de diciembre y por el período comprendido del 02 de febrero de 2017 al 31 de diciembre de 2017, así como un resumen de las políticas contables significativas, financiado con fondos provenientes del Convenio de Crédito N 5895-NI (el Convenio) y aportes del Instituto Nicaragüense de Telecomunicaciones y Correos (TELCOR), suscrito entre el Gobierno de la República de Nicaragua (GON) y la Asociación Internacional de Fomento (AIF), administrado por el TELCOR. 2. En nuestra opinión, excepto por los efectos del asunto descrito en el párrafo N 3 y los posibles efectos del asunto descrito en el párrafo N 4 en la sección fundamento de la opinión con salvedades de nuestro informe, los estados financieros adjuntos presentan razonablemente, en todos sus aspectos materiales, las fuentes y usos de fondos y las inversiones acumuladas al 31 de diciembre de 2017 y por el período comprendido del 02 de febrero de 2017 al 31 de diciembre de 2017, de acuerdo con la base contable de efectivo recibido y desembolsos efectuados, descrita en la nota 2.1 y con las disposiciones de información financiera del Convenio de Crédito N 5895-NI. 3. Durante el período comprendido del 02 de febrero de 2017 al 31 de diciembre de 2017, los resultados de nuestras pruebas revelaron costos cuestionados, ejecutados con fondos de la Asociación Internacional de Fomento (AIF), hasta por US$16,752, costos que están cuestionados porque no fueron incorporados en el Plan de Adquisiciones (PAC), autorizado por el Banco Mundial ni están incorporados en el Plan Operativo Anual (POA). Debido a esta situación los desembolsos, presentados tanto en el estado de fuentes y usos de fondos y en el estado de inversiones acumuladas al 31 de diciembre de 2017 se presentan respectivamente aumentados en US$16,752, y el efectivo disponible de los fondos AIF mostrados en el estado de fuentes y usos de fondos, se presenta disminuido en ese importe. 4. Al 31 de diciembre de 2017, el estado de fuentes y usos de fondos incluye desembolsos, en la categoría 1 Bienes, obras, servicios de no consultoría y servicios de no consultoría para la parte 1 del Proyecto por un monto de US$74,274, en concepto de compra de equipos de aire acondicionado, instalación de sistema eléctrico e instalación de sistema de Red LAN para el centro de llamadas de la Universidad Bluefields Indian & Caribbean University (BICU) ubicada en la Ciudad de Bluefields, Por estos bienes no nos fue posible realizar pruebas para verificar la existencia física y el resguardo apropiado de los mismos, debido a que durante el proceso de auditoría se desarrollaron protestas socio-políticas que limitaban la libre circulación, lo cual impidió al Programa y a nosotros laborar un horario normal y completo, originando que el detalle de estos bienes fuese entregado de forma tardía por parte de la Administración, lo que no permitió programar en conjunto con el personal del Programa viajar a la Ciudad de Bluefields para realizar la inspección física. 10

3 5. Efectuamos nuestra auditoría de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría (NIA) y las Guías: Reportes Financieros Anuales y Auditoría de Actividades Financiadas por el Banco Mundial (30 de junio de 2003). Nuestras responsabilidades conforme a esas normas se describen más adelante en este informe en la sección Responsabilidad del Auditor sobre Auditoría de los Estados Financieros. Somos independientes de TELCOR (como Unidad Coordinadora del Proyecto), de conformidad con los requerimientos de ética aplicables a nuestra auditoría de los estados financieros y hemos cumplido las demás responsabilidades de ética de conformidad con estos requerimientos. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionar una base para nuestra opinión con salvedades. 6. Llamamos la atención a la nota 2.1 a los estados financieros del Programa, que describe la base contable. Los estados financieros han sido preparados para propósitos de proporcionar información al Instituto Nicaragüense de Telecomunicaciones y Correos (TELCOR), a la Asociación Internacional de Fomento (AIF) y a la Contraloría General de la República (CGR). Consecuentemente, los estados financieros, pueden no ser adecuados para otros propósitos. Nuestra opinión no ha sido modificada en relación con este asunto. 7. Este informe se refiere exclusivamente a los estados financieros del Programa de Infraestructura Regional de Comunicaciones del Caribe (CARCIP- Nicaragua) (el Programa) y no se relaciona con ningún otro estado financiero del Instituto Nicaragüense de Telecomunicaciones y Correos (TELCOR) como Entidad. 8. La Administración del Proyecto y los responsables de gobierno del TELCOR son responsables por la preparación de la Información financiera complementaria que se detalla en las páginas N 21 y N 22, la cual se presenta para propósitos de análisis adicional y no es necesaria para la presentación de los estados financieros básicos del Proyecto. Esta información no incluye los estados financieros básicos del Proyecto ni nuestro informe de auditoría correspondiente. 9. Nuestra opinión sobre los estados financieros no cubre la información financiera complementaria y no expresamos ninguna forma de conclusión que proporcione un grado de seguridad sobre ésta. 10. En relación con nuestra auditoría de los estados financieros, nuestra responsabilidad es leer la información financiera complementaria y, al hacerlo, considerar si existe una incongruencia material entre esa información y los estados financieros o el conocimiento obtenido por nosotros en la auditoría, o si, parece que existe una incorrección material en la información financiera complementaria por algún otro motivo. Si, basándonos en el trabajo que hemos realizado, concluimos que existe una incorrección material en esta información financiera complementaria, estamos obligados a informar de ello. Nada llamó nuestra atención que consideremos necesario informar a este respecto, excepto, por los bienes que no fueron inspeccionados durante el proceso de auditoría. 11

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5 (Expresado en dólares de los Estados Unidos de América) Convenio de Crédito N 5895-NI Transferencia 5 US$ 2,042,583-2,042,583 Aportes de contrapartida - TELCOR 6-74,795 74,795 Inversiones (categorías) 1.Bienes, obras, servicios de no consultoría y servicios de consultoría para la parte 1 del Proyecto. 2. Bienes, servicios de no consultoría, servicios de consultores y entrenamiento para la parte 2 del Proyecto. 3.Servicios de no consultoría relacionados a los cursos de aprendizaje de inglés para la parte 2 del Proyecto. 4.Bienes, servicios de no consultoría, servicios de consultoría, entrenamiento y costos de operación para la parte 3 del Proyecto. 7 87,773 7,026 94,799 4,996-4, ,709 64, ,412 Cuentas por pagar a fondos de contrapartida (Apertura de cuenta) (203) - (203) Diferencia en cambio Otros desembolsos menores Las notas de la Nº1 a la Nº8 adjuntas, son parte integrante de este estado. 13

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7 El objetivo del Programa es aumentar el acceso a las redes regionales de banda ancha y avanzar en el desarrollo de la industria IT/ITES (Servicios Habilitados por la Tecnología de la Información y la Comunicación) en Nicaragua y en la región del Caribe. El Programa consta de las siguientes partes: Parte 1: Mejorada la Infraestructura de Conectividad Regional Brindar apoyo para ampliar la red de infraestructura de banda ancha regional en la costa del Caribe de Nicaragua, incluyendo, entre otras cosas, la instalación de líneas de fibra óptica y redes locales alámbricas e inalámbricas, la ejecución de este componente será financiada con fondos del Crédito: 6.0 millones de dólares y 2.0, millones con fondos de contrapartida. Total US$8.0 millones de dólares. Parte 2: Innovadas Tecnologías de la Información y Comunicación TIC: 2.A. Ambiente propicio de asistencia técnica y desarrollo de capacidad para entre otras cosas: (i) la participación de organizaciones de Nicaragüenses en la promoción de la industria regional de IT / ITES; (ii) aprendizaje regional e intercambio de conocimientos y; (iii) operación de las habilidades IT/ ITES y programa de certificación; y (iv) realización de análisis de los diferentes modelos de negocio para implementar la certificación de IT/ ITES. Implementación de Programa de desarrollo de habilidades y certificaciones IT/ITES 2.C. Implementación y funcionamiento de plataformas de colaboración para la innovación regional con el uso de las TIC (Tecnología de la Comunicación e Información). El monto asignado para este componente de USD 12.1 financiados con fondos del Crédito 5895-NI únicamente. Implementación del Programa de desarrollo y certificación de las habilidades IT/ITES a través de prestación de cursos de aprendizaje. Implementación y funcionamiento de plataformas de colaboración para la innovación regional con el uso de las TIC (Tecnologías de la Información y Comunicación (TIC) a través de: (i) el diseño e implementación de una plataforma de colaboración industria - universidad; (ii) aprendizaje regional e intercambio de conocimientos, (iii) operación de las habilidades IT/ITES y programa de certificación, (IV) llevar a cabo un análisis de diferentes modelos de negocios para implementar la certificación de IT/TIES y programa de certificación: Fortalecimiento del desarrollo de las habilidades IT/ITES y certificación mediante la prestación de cursos de aprendizaje. Ecosistemas de innovación ICT; prestación de apoyo para fomentar los ecosistemas de innovación ICT mediante (i) el diseño e implementación de una plataforma de colaboración industria-universidad; y (ii) la promoción de comunidades de emprendedores. 15

8 Parte 3: Apoyo para la ejecución del Programa Prestación de apoyo a la UCP para: (a) la implementación, monitoreo y evaluación de las actividades del Proyecto, incluyendo para inter alia: (i) ejecución de las auditorías del Programa; (ii) diseño e implementación de estrategias y otras herramientas de diseminación para informar a las partes interesadas sobre el progreso alcanzado durante su implementación; y (iii) la implementación de encuestas de evaluación de impacto para evaluar los impactos del Programa; y (b) la realización de actividades de creación de capacidades para el beneficio de la política pertinente e instituciones reguladoras. El Organismo Ejecutor del Programa será el Instituto Nicaragüense de Telecomunicaciones y Correos (TELCOR). El plazo para desembolsar los recursos del financiamiento será de 6 años, contados a partir de la vigencia del Convenio, y la fecha de cierre es el 31 de julio de Asignación del Financiamiento del Banco Mundial por Componente El presupuesto del Convenio de Crédito N 5895-NI para cada componente y porcentajes de gastos a ser financiados, se presenta a continuación: I. Bienes, obras, servicios de no consultoría y servicios de consultoría para la parte 1 del Proyecto. II. Bienes, servicios de no consultoría (incluyendo servicios de no consultoría relacionadas a cursos de aprendizaje de habilidades técnicas y blandas) servicios de consultores y entrenamiento para la parte 2 del Proyecto. III. Servicios de no consultoría relacionados a los cursos de aprendizaje de inglés para la parte 2 B del Proyecto. IV. Bienes, servicios de no consultoría, servicios de consultoría, entrenamiento y costos de operación para la parte 3 del Proyecto. US$ 6,000,000 8,700,000 3,400,000 2,000,000 Asignación del Aporte de Contrapartida: El Gobierno de Nicaragua a través del Instituto Nicaragüense de Telecomunicaciones y Correos (TELCOR) aportará un monto asignado de US$2,600,000, para la ejecución del Programa, distribuidos en US$2,000,000 al componente Infraestructura de conectividad regional y US$600,000 al componente III Apoyo a la implementación del Proyecto. Las principales políticas contables adoptadas por el Programa en la preparación y presentación de los estados financieros, se detallan a continuación: 16

9 Los estados financieros han sido preparados sobre la base de efectivo recibido y desembolsos efectuados. Sobre esta base los fondos recibidos y los usados se contabilizan a medida que se recibe el efectivo o se efectúan los pagos, la cual es una base comprensiva de contabilidad, que difiere de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF). Los registros contables son manejados en córdobas (C$), que es la unidad monetaria de la República de Nicaragua. La tasa de cambio oficial del córdoba con respecto al dólar de los Estados Unidos de América (US$) se está deslizando diariamente con base a una tabla emitida y publicada mensualmente por el Banco Central de Nicaragua (BCN). Al 31 de diciembre de 2017, el tipo de cambio oficial era de C$ por US$1.00 dólar. Para realizar operaciones de compra venta de divisas existe un mercado libre, el cual opera a través del sistema financiero nacional y de casas de cambio inscritas en el Banco Central de Nicaragua (BCN), el tipo de cambio en ese mercado se establece de acuerdo a la oferta y la demanda. Al 31 de diciembre de 2017, el tipo de cambio vigente en este mercado era similar al oficial. Los registros contables utilizados para el control de las transacciones del Programa se llevan en córdobas representados con el símbolo (C$) y las transacciones se efectúan en córdobas y en dólares (US$), se mantienen en registros especiales e independientes de la contabilidad general de TELCOR. La información de los registros contables y estados financieros en córdobas (C$) han sido remedidos a dólares de los Estados Unidos de América (US$) de la siguiente manera: Los fondos recibidos en dólares provenientes de la AIF y los pagos realizados en dólares, se registran en esta misma moneda. Las transacciones realizadas en córdobas se convierten a dólares utilizando el tipo de cambio oficial de la fecha en que se transfieren los fondos de la cuenta especial del Banco Central de Nicaragua a la cuenta escritural del Ministerio de Hacienda y Crédito Público y de segunda generación del banco comercial. Asimismo, los saldos de las cuentas bancarias en córdobas al final de cada período se convierten a dólares utilizando la tasa de cambio vigente al 31 de diciembre de El efectivo disponible en la cuenta especial es de uso restringido para ser utilizado únicamente para los fines del Programa, según las cláusulas del Convenio de Crédito firmado entre el Gobierno de la República de Nicaragua (GON) y la Asociación Internacional de Fomento (AIF), cuando se concluya la ejecución del Programa, los fondos no utilizados serán devueltos al Gobierno de la República de Nicaragua (GON). Los bienes adquiridos con fondos del Programa son propiedad de TELCOR y son de uso restringido para los fines del Programa hasta la conclusión del mismo. TELCOR a través de la Unidad Ejecutora de Proyectos mantiene registros extracontables para controlar dichos bienes. 17

10 El efectivo disponible al 31 de diciembre de 2017, está depositado en las siguientes cuentas bancarias del Programa: Banco de la Producción (BANPRO) Cuenta Corriente en córdobas/fondos BM US$ 141 Banco de la Producción (BANPRO) Cuenta corriente en córdobas/fondos GON 2,052 Banco Central de Nicaragua (BCN) Cuenta APEX en dólares/fondos BM 1,551,105 Banco de la Producción (BANPRO) Cuenta corriente en dólares/fondos GON 800 Durante el período comprendido del 02 de febrero de 2017 al 31 de diciembre de 2017, el Programa recibió transferencia por anticipos y reembolsos de gastos por la cantidad de US$2,042,583, los cuales se integran de la siguiente manera: A-01 18/05/2017 Anticipos de gastos 1,000,000 A-05 10/10/2017 Anticipos de gastos 1,000,000 DCD-07 30/11/2017 Reembolso de gastos 42,583 El Gobierno de la República de Nicaragua (GON) a través del Instituto Nicaragüense de Telecomunicaciones y correos (TELCOR), al suscribir el Convenio de Crédito N 5895-NI con la AIF y en el Manual de Operaciones se comprometió a aportar la suma de US$2,600,000 durante la vida del Programa. En el período comprendido del 02 de febrero de 2017 al 31 de diciembre de 2017, el importe total por aporte local ascendió a la suma de US$74,

11 Los gastos realizados durante el período del 02 de febrero de 2017 al 31 de diciembre de 2017, se presentan a continuación por categoría y sub-categorías de inversión: Consultorías US$ 13,498-13,498 Bienes y equipos 74,275-74,275 Viáticos - 7,026 7,026 87,773 7,026 94,799 Pasajes al exterior 1,576-1,576 Viáticos para el exterior 3,420-3,420 4,996-4,996 Sueldos 214, ,030 Consultorías 181, ,004 Pasajes al exterior 1,365-1,365 Viáticos para el exterior 2,310-2,310 Gastos operativos - 64,703 64, ,709 64, ,412 Con fecha 07 de febrero de 2018 a través de la solicitud DACD-08, se presentó al AIF justificación de fondos de inversiones realizadas en 2017 hasta por US$33,101, en las siguientes categorías: 30/11/ Especialista TIC Pago adicional ,502 30/11/ TELCOR Pago de retenciones /12/ Especialista TIC Pago de planilla diciembre ,502 04/12/ TELCOR Pago de retenciones /11/ Consultores UCP Pago adicional ,483 30/11/ TELCOR Pago de retenciones 1,581 04/12/ Consultores UCP Planilla diciembre ,125 04/12/ TELCOR Pago de retenciones 1,537 19

12 Como parte de una auditoría de conformidad con las NIA, aplicamos nuestro juicio profesional y mantenemos una actitud de escepticismo profesional durante toda la auditoría. También: Identificamos y valoramos los riesgos de incorrección material en los estados financieros, debido a fraude o error, diseñamos y aplicamos procedimientos de auditoría para responder a dichos riesgos y obtenemos evidencia de auditoría suficiente y adecuada para proporcionar una base para nuestra opinión. El riesgo de no detectar una incorrección material debido a fraude es más elevado que en el caso de una incorrección material debida a error, ya que el fraude puede implicar colusión, falsificación, omisiones deliberadas, manifestaciones intencionalmente erróneas o la elusión del control interno. Obtenemos conocimiento del control interno relevante para la auditoría con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno de la Administración. Evaluamos la adecuación de las políticas contables aplicadas y la razonabilidad de las estimaciones contables, si hubiesen, y la correspondiente información revelada por la Administración. Comunicamos a la Unidad Coordinadora del Proyecto en relación con, entre otras cuestiones, el alcance y el momento de realización de la auditoría planificada y los resultados importantes de la auditoría, así como cualquier deficiencia significativa en el control interno, cumplimiento con leyes y regulaciones aplicables que identificamos en el transcurso de la auditoría. 20

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