Novedades Operación Renta 2019 Declaraciones Juradas, Formulario 22 y Nuevos Asistentes. Subdirección de Fiscalización Octubre 2018

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1 Novedades Operación Renta 2019 Declaraciones Juradas, Formulario 22 y Nuevos Asistentes Subdirección de Fiscalización Octubre 2018

2 AGENDA Evaluación y Novedades de Declaraciones Juradas Renta Asistentes de Determinación de Capital Propio Nueva navegación Declaraciones Juradas Formulario 22 Año Tributario

3 EVALUACIÓN AÑO TRIBUTARIO 2018 Reclamos por percepción de excesos de obligaciones tributarias en relación con las DDJJ. Solicitud de cambios de plazos de presentación de DDJJ. En las acciones de control, se percibe desconocimiento de asesores tributarios y contribuyentes en relación con la obligación de sus DDJJ. Problemas en relación con los regímenes de los contribuyentes, por cambios fuera de plazo de los regímenes o no aviso de éstos. Duplicidad en la entrega de información de DJ de regímenes tributarios. Dificultadas en la determinación del CPT. Alto uso de los asistentes provistos por el SII. Mínimos cambios en la información con posterioridad al 1 de mayo. 3

4 ACCIONES PARA AÑO TRIBUTARIO 2019 Declaraciones Juradas. Benchmarking Internacional. FORM. N DESCRIPCIÓN España México Australia Canadá 1802 Declaración Jurada anual sobre trabajadores según casa matriz o sucursales. X X Declaración Jurada anual sobre la participación de socios gestores en sociedades de personas, sociedades de 1803 hecho, comunidades y sociedades en comandita por acciones. Declaración Jurada anual sobre operaciones de instrumentos de deuda de oferta pública acogidos al artículo 104, 1805 de la Ley sobre Impuesto a la Renta. X X X Declaración Jurada anual sobre intereses pagados por emisores de instrumentos acogidos al art. 104 de la Ley 1806 sobre Impuesto a la Renta y retenciones de impuesto efectuadas conforme a lo establecido en artículo 74 N 7 de la misma Ley. X X X Declaración Jurada anual sobre retenciones efectuadas conforme al art. 73 y sobre compras de minerales y/o 1811 retenciones del art. 74 N 6, ambos de la Ley de la Renta. Declaración Jurada anual sobre rentas del art. 42 Nº 1 (jubilaciones, pensiones o montepios) y retenciones del 1812 Impuesto Único de Segunda Categoría de la Ley de la Renta. X X 1820 Declaración Jurada mensual sobre contratos de derivados X Declaración Jurada anual sobre enajenación de derechos sociales o acciones de pago financiados con reinversión, 1822 y devoluciones de capital imputadas al fondo de utilidades reinvertidas. Declaración Jurada anual de estado de ingresos y usos de donaciones recibidas, conforme a la Ley N , 1828 sobre Donaciones Deportivas y Ley N , sobre Donaciones con Fines Sociales y articulo 8 de la Ley (modificada por la Ley ), sobre Donaciones con Fines Culturales. X X X 1829 Declaración Jurada Anual sobre contratos de derivados X Declaración Jurada anual sobre donaciones del art. 46 del D.L. N 3.063, de 1979; del D.L. N 45, de 1973; del art. 3 de la Ley N , de 1993; del N 7 del art. 31, de la Ley sobre Impuesto a la Renta, Ley N sobre 1832 Impuesto a las Herencias, Asignaciones, y Donaciones, y del artículo 7 de la Ley N , contenido en el D.F.L. 104 de 1977, del Ministerio del Interior. X X X 1834 Declaración Jurada anual sobre seguros dotales contratados a contar del X España, México, Australia, Canadá, Perú, Argentina Declaraciones que NO se pueden relacionar con una de Chile Empresas (Personas Morales) Declaración Anual de depósitos en efectivo Declaración Informativa DIEMSE Declaración Informativa Múltiple (DIM), Anexo 6 "sobre empresas que funcionaban como integradoras para proporcionar información de sus integradas Declaración Informativa Múltiple (DIM), Anexo 9 "información de operaciones con partes relacionadas residentes en el exterior Anuales Declaración Anual del derecho por la utilidad compartida (Ingresos sobre Hidrocarburos) Se presentan mensualmente, trimestralmente o semestralmente: Declaración Informativa Múltiple del IEPS Declaración Informativa Múltiple del IEPS, (MULTI-IEPS) Anexo 1, sobre importe y volumen de compras y ventas Declaración Informativa Múltiple del IEPS, (MULTI-IEPS) Anexo 11, información mensual de cerveza Declaración Informativa Múltiple del IEPS, (MULTI-IEPS) Anexo 12, reporte trimestral de volumen y valor por la... Impuestos Mensuales 4

5 ACCIONES PARA AÑO TRIBUTARIO 2019 Declaraciones Juradas. Análisis Cuantitativos de presentación de DDJJ s. Form Nombre DDJJ AT2018 AT2017 AT Retenciones efectuadas conforme a los Arts. 42 N 2 y 48 de la L.I.R Declaración Voluntaria 1923 Anual Sobre Renta Liquida Imponible Declaración Jurada anual sobre movimientos y saldos de los registros de rentas empresariales del Régimen de Renta Atribuida a que se refiere la letra A) del artículo 14 de la Ley sobre Impuesto a la Renta Rentas del Art. 42 N 1 (Sueldos), otros componentes de la Remuneración y Retenciones del Impuesto Único de Segunda Categoría de la Ley de la Renta Declaración Jurada anual sobre rentas y créditos correspondientes a propietarios, socios, comuneros o accionistas de sociedades acogidas al régimen de tributación simplificado de la letra A) del artículo 14 ter de la LIR Declaración jurada anual sobre retiros, remesas y/o dividendos distribuidos y créditos correspondientes efectuados por contribuyentes sujetos al régimen de la letra A) del artículo 14 de la Ley sobre Impuesto a la Renta y sobre saldo de retiros en exceso 1926 Declaración Jurada anual sobre Base Imponible de Primera Categoría y Datos Contables Balance Declaración jurada anual sobre movimientos y saldos de los registros de rentas empresariales del régimen de imputación parcial de crédito a que se refiere la letra b) del artículo 14 de la Ley sobre Impuesto a la Renta, y de los registros establecidos en 1943 Declaración Jurada Anual de contribuyentes acogidos a las normas de los artículos 14 letra C) N 1 (Contabilidad Simplificada, planillas y contratos), 14 letra C) N 2 y 34 (Renta presunta), de la Ley sobre Impuesto a la Renta Declaración Jurada anual sobre retiros, remesas y/o dividendos distribuidos y créditos correspondientes, efectuados por contribuyentes sujetos al régimen de la letra B) del artículo 14 de la LIR, y sobre saldo de retiros en exceso pendientes de imputació Participación de socios, comuneros y socios gestores en sociedades de personas, sociedades de hecho, comunidades 1803 y sociedades en comandita por acciones Declaración Jurada Anual sobre Balance de 8 Columnas Bienes Raíces No Agrícolas Arrendados Compras de Petróleo Diesel, afectas al Impuesto Específico establecido en la Ley N , de 1986, el que puede ser deducido del débito fiscal, de acuerdo a la Ley N de 2001, de empresas de transporte terrestre de carga Detalle de rendimientos de vehículos que utilizan Petróleo Diesel, en empresas de transporte terrestre de carga Trabajadores según casa Matriz o Sucursales Caracterización Tributaria Global Declaracion Jurada anual sobre operaciones en el exterior Declaración Jurada Anual sobre Créditos y PPM puestos a disposición de los Socios Declaración Jurada Anual sobre Dividendos Distribuidos y Créditos Correspondientes por Acciones en Custodia

6 ACCIONES PARA AÑO TRIBUTARIO 2019 Declaraciones Juradas Eliminación o Fusión de Declaraciones Juradas. Apoyo en la navegación de DDJJ con perfilamiento al ingreso. Nuevo asistente a DDJJ Autocálculo de totalizadores de Declaraciones Juradas Mantener anticipación de fechas de información a contribuyentes. Simulación Capital Propio Tributario, información año 2018 Declaración de Renta Agentes retenedores para Empresas similar al de personas naturales. Recálculo de códigos propuestos al modificar la propuesta. Asistentes de determinación de Capital Propio Tributario 6

7 NUEVO SUPLEMENTO DDJJ Publicado Enfoque en Pequeños Contribuyentes 7

8 DECLARACIONES JURADAS ELIMINADAS 1802 Trabajadores casa matriz y sucursales 1803 Participación de socios gestores 1844 Créditos de 2 Categoría por donaciones Operaciones de financiamiento exportaciones 1864 Convención de mercaderías en el extranjero 1868 Contribuyentes Zona franca 1911 Créditos de 2 Categoría por donaciones culturales 1927 Honorarios artistas 1931 Honorarios Isla de Pascua 8

9 CLASIFICACIÓN DECLARACIONES JURADAS DDJJ masivas 8 corresponden a regímenes tributarios 5 declaraciones transversales (sueldos, honorarios, arriendos o balance) Restantes DDJJ 18 Financieras 18 Grandes Empresas e Internacional 7 Previsionales 11 Diferente Información de Renta 9

10 RENTA ATRIBUIDA Renta Líquida Imponible DJ 1923 Registros Art. 14 DJ 1938 Retiros y Dividendos DJ

11 SEMI INTEGRADO Renta Líquida Imponible DJ 1926 Registros Art. 14 DJ 1939 Retiros y Dividendos DJ

12 RÉGIMEN 14 TER Renta Líquida Imponible y Atribución DJ

13 PRESUNTO Y SIMPLIFICADO Base Imponible y Atribución DJ 1943 Contaremos con un nuevo asistente para renta presunta. 13

14 PLAZOS DECLARACIONES JURADAS Declaraciones Juradas Renta Atribuida Régimen Semi Integrado 14 ter Renta Presunta y Contabilidad Simplificada Renta Líquida Imponible DJ 1923 Plazo: DJ 1926 Plazo: DJ 1924 Plazo: DJ 1943 Plazo: Registros 14 Art. (salvo individual) DJ 1938 Plazo: empresario DJ 1939 Plazo: (salvo individual) No aplica empresario (salvo individual) No aplica empresario Retiros Dividendos y DJ 1940 DJ 1941 (Empresas 14 B) Plazo: No aplica No aplica Plazo: DJ 1942 (Corredoras) Plazo: Balance Actual DJ 1847 sólo Medianas y Grandes Empresas Plazo: No aplica No aplica

15 NUEVA NAVEGACIÓN DECLARACIONES JURADAS Navegación Actual Declaraciones Juradas 15

16 ACTUAL NAVEGACIÓN DECLARACIONES JURADAS 16

17 Actual navegación ACTUAL NAVEGACIÓN DECLARACIONES JURADAS

18 ACTUAL NAVEGACIÓN DECLARACIONES JURADAS

24 NUEVA NAVEGACIÓN DECLARACIONES JURADAS Navegación Propuesta Declaraciones Juradas 24

25 NUEVA NAVEGACIÓN DECLARACIONES JURADAS

27 NUEVA NAVEGACIÓN DECLARACIONES JURADAS 27

28 NUEVA NAVEGACIÓN DECLARACIONES JURADAS 28

30 NUEVA NAVEGACIÓN DECLARACIONES JURADAS Nueva navegación Formulario en Pantalla

31 NUEVA NAVEGACIÓN DECLARACIONES JURADAS: MAAC

32 NUEVA NAVEGACIÓN DECLARACIONES JURADAS: MAAC

33 Declaración de Impuesto a la Renta Nuevo F22 AT

34 NUEVOS CÓDIGOS F22 Crédito al IGC o IUSC por Impuesto de Primera Categoría con derecho a devolución por reliquidación IGC por término de giro según línea B A SE IM PON IB LE A N U A L D E IU SC o IGC ( R egist re sólo si dif erencia es posit iva) Impuesto Global Complementario o IUSC según tabla (Arts. 47, 52 ó 52 bis) Impuesto Global Complementario sobre intereses y otros rendimientos, según Art. 54 bis Reliquidación Impuesto Global Complementario por ganancias de capital según Art. 17 N 8 letras a) literal iv), b), c) y d) Reliquidación IGC por término de giro empresas Régimen Art s 14 letra A) ó 14 ter letra A), según N 3 Art. 38 bis Débito Fiscal por Ahorro Neto Negativo según Recuadro N 6, según Numeral VI) Art. 3 Transitorio Ley N (Ex. Art. 57 bis) Débito Fiscal por restitución crédito por Impuesto de Primera Categoría, según inciso final Art Tasa Adicional de 10%de Impuesto Global Complementario, sobre cantidades declaradas en línea 3, según Inc. 3, Art Crédito al IGC, según artículo 52 bis Crédito por asignaciones por causa de muerte Ley N , según inciso 6 de la letra b) del N 8 del Art Crédito al IGC por Fomento Forestal, según D.L. N Crédito proporcional al IGC por rentas exentas declaradas en línea 10, según Art. 56 N Crédito al IGC por Impuesto Tasa Adicional, según ex. Art Crédito al IGC por donaciones para fines deportivos, según Art.62 y Sgtes. Ley N Crédito al IGC por Impuesto de Primera Categoría sin derecho a devolución, según Arts. 20 N 1 letra a), 41 A letra E N 7 y 56 N CREDITOS AL IMPUESTO 36 Crédito al IGC o IUSC por Gasto en Educación, según Art.55 ter Crédito al IGC o IUSC por donaciones para fines sociales, según Art. 1 bis Ley N Crédito al IGC por donaciones a Universidades e Institutos Profesionales, según Art.69 Ley N Crédito al IUSC por impuestos pagados o retenidos en el exterior, según Art. 41A Letra D y Art. 41 C N Crédito al IGC o IUSC por Impuesto Único de Segunda Categoría, según Art. 56 N Crédito al IGC o IUSC por Ahorro Neto Positivo según Recuadro N 6, según Numeral VI) Art. 3 Transitorio Ley N (Ex. Art. 57 bis) Crédito al IGC o IUSC por Impuesto de Primera Categoría con derecho a devolución, según Art. 56 N Crédito al IGC o IUSC por Impuesto de Primera Categoría con derecho a devolución por reliquidación IGC por término de giro según línea Crédito al IGC por impuestos pagados o retenidos en el exterior, según Arts. 41 A letras A y D y 41 C Crédito al IGC por donaciones al Fondo Nacional de Reconstrucción, según Arts 5 y 9 Ley N Crédito al IGC o IUSC por donaciones para fines culturales, según Art.8 Ley N IM PU EST O GLOB A L C OM PLEM EN T A R IO O IU SC, D ÉB IT O F ISC A L Y / O T A SA A D IC ION A L D ET ER M IN A D O. 304 = 34

35 NUEVOS CÓDIGOS F22 Impuesto Primera Categoría de empresas acogidas al régimen de renta atribuida, según letra A) Art. 14 y de entidades sin vinculación con propietarios afectos a IGC ó IA. Impuesto Primera Categoría de empresas acogidas al régimen semiintegrado, según letra B) Art IM PU EST OS B A SE IM PON IB LE R EB A JA S A L IM PU EST O Impuesto Primera Categoría de empresas acogidas al régimen de renta atribuida, según letra A) Art. 14 y de entidades sin vinculación con propietarios afectos a IGC ó IA Impuesto Primera Categoría de empresas acogidas al régimen semiintegrado, según letra B) Art Impuesto de Primera Categoría sobre rentas efectivas determinadas sin contabilidad completa Impuesto de Primera Categoría contribuyentes acogidos al régimen de la letra A) del Art. 14 Ter Pago Voluntario a título de Impuesto de Primera Categoría, según Art. 14 letra A) N 5 y letra B) N Diferencia de créditos por Impuesto de Primera Categoría otorgados en forma indebida o en exceso, según Art. 14 letra F) N Impuesto Específico a la Actividad M inera, según Art. 64 bis Impuesto Primera Categoría sobre rentas presuntas, según Art Impuesto Único de 10%por enajenación de bienes raíces, según letra b) N 8 del Art. 17 y/o Art. 4 Ley N

36 NUEVOS CÓDIGOS F22 Crédito por desembolsos directos por trazabilidad (Art. 60 quinquies C.T.). 74 Crédito por Gastos de Capacitación, según Ley N Crédito Empresas Constructoras Retenciones por rentas declaradas en línea 8 (Recuadro N 1) Retenciones por rentas declaradas en líneas 9 y/o 71 Código Crédito por desembolsos directos por trazabilidad (Art. 60 quinquies C.T.). Crédito por Reintegro Peajes, según Art.1 Ley N M ayor Retención por sueldos y pensiones declaradas en línea 13 Código Retenciones por rentas declaradas en líneas 1, 3, 4, 5, 6, 7, 9, 11, 61 y PPUA sin derecho a devolución, según Art. 31 N 3 (Arts. 20 N 1 letra a) y 41 A letra E N 7) PPUA con derecho a devolución, según Art. 31 N Remanente de crédito por Reliquidación del Impuesto Único de Segunda Categoría y/o por Ahorro Neto Positivo, proveniente de líneas 40 y/o Remanente de crédito por Impuesto de Primera Categoría proveniente de línea 42 y/o Créditos puestos a disposición de los socios por la sociedad respectiva, según instrucciones. 58 Crédito por Sistemas Solares Térmicos, según Ley N Pago Provisional Exportadores, según ex-art. 13 Ley N Retenciones sobre intereses según Art. 74 N Cargo por Cotizaciones Previsionales según Arts.89 y Sgtes. D.L. N R ESU LT A D O LIQU ID A C IÓN A N U A L IM PU EST O R EN T A ( Si el result ad o es neg at ivo o cero, d eb erá d eclarar p o r Int ernet ). 305 = 36

37 NUEVOS CÓDIGOS F22 Renta percibida en el ejercicio por enajenaciones efectuadas en ejercicio anterior Precios de enajenaciones del conjunto de los bienes raíces situados en Chile 1055 M enos: Precios de adquisición de los bienes raíces reajustados 1056 RECUADRO N 2: DETERMINACIÓN MAYOR O MENOR VALOR OBTENIDO POR LAS ENAJENACIONES DE BIENES RAÍCES SITUADOS EN CHILE EFECTUADAS POR PERSONAS NATURALES QUE NO DETERMINEN EL IDPC SOBRE LA RENTA EFECTIVA M enos: M ejoras que hayan aumentado el valor de los bienes raíces reajustadas M ayor o menor valor determinado sobre renta devengada M enos: Ingreso No Renta equivalente a UF o saldo ejercicio anterior M ayor valor percibido o devengado afecto a impuesto, o Saldo de Ingreso No Renta a utilizar en los ejercicios siguientes Renta percibida por enajenaciones efectuadas en el ejercicio Saldo renta devengada a declarar en los ejercicios siguientes Renta percibida en el ejercicio por enajenaciones efectuadas en ejercicio anterior Opció n R égimen de T ributació n M ayor valor percibido según Códigos (1099) y (1114) anteriores afecto al IGC o IA a trasladar a Línea 11 M ayor valor devengado según Código (1061) anterior afecto a IGC a Reliquidar según instrucciones Línea 24 M ayor valor percibido según Códigos (1099) y (1114) anteriores afecto al Impuesto Único y Sustitutivo con tasa 10% a trasladar a Línea

38 NUEVOS CÓDIGOS F22 A umento s (Efectivo s) de capital del ejercicio actualizado s 893 Disminuciones (Efectivas) de capital del ejercicio actualizadas 894 Renta Líquida Impo nible Negativa del Ejercicio 1118 Préstamos efectuados a propietarios, socios o accionistas en el ejercicio 783 P érdida Tributaria de Ejercicios A nteriores A ctualizada 1119 Cantidades adeudadas a relacionados en el exterior, o pagadas cuyo Impuesto Adicional no ha sido enterado (Arts. 31 inciso 3 y 59 LIR) 978 Monto Inversión Ley Arica 815 Monto inversión Ley Austral 741 Total Pasivos Contraídos en Chile 1020 RECUADRO N 4: DATOS INFORMATIVOS Capital Efectivo Capital Propio Tributario Positivo Capital Propio Tributario Negativo Aumentos (Efectivos) de capital del ejercicio actualizados Disminuciones (Efectivas) de capital del ejercicio actualizadas Renta Líquida Imponible Negativa del Ejercicio Pérdida Tributaria de Ejercicios Anteriores Actualizada Monto del capital directa o indirectamente financiado por partes relacionadas Patrimonio Financiero Activo Gasto Diferido Goodwill Tributario Activo Intangible Goodwill Tributario (Ley N ) Utilidades Financieras Capitalizadas y Sobreprecio en Colocación de Acciones Renta Neta de Fuente Extranjera (artículo 41 A letra E N 6) Gastos adeudados o pagados por cuotas de bienes en leasing 975 Total de cantidades adeudadas, pagadas o abonadas a relacionados en el exterior (Arts. 31 Inciso 3 y 59 LIR) 976 Beneficio antes de Gastos Financieros (EBITDA) Remanente FUR para el ejercicio siguiente

39 NUEVOS CÓDIGOS F22 Gastos por donaciones al FNR según Arts. 4 y 9 Ley N / Donaciones no Afectas al LGA Total Gastos Gastos Rechazados Gastos por donaciones según Art. 7 Ley N /1965 Gastos por donaciones según Ley N Gastos por donaciones según Art. 37 D.L. N 1.939/77 Gastos rechazados por donaciones al FNR, según Arts. 4 y 9 Ley N /2010 Gastos rechazados por donaciones según Art. 7 Ley N /65 Gastos rechazados por donaciones según Ley N Gastos rechazados por donaciones según Art. 37 D.L. N 1.939/

40 GRACIAS! 40