Proceso de Formalizac Proceso de Formalización ión de Contribuyentes PYMES de Contribuyentes ante la DGII MIPYMES ante la DGII

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1 Proceso Proceso de de Formalización Formalización de Contribuyentes de Contribuyentes PYMES MIPYMES ante ante la DGII la DGII

2 Esta es una publicación del Departamento de Educación Tributaria de la Dirección General de Impuestos Internos. Derecho de Reversa: Está permitido copiar, distribuir o comunicar el contenido de esta publicación, siempre y cuando cumpla con las siguientes condiciones: Hacer las menciones de lugar de la autoría de esta publicación No uso comercial de la misma No modificar las informaciones para elaborar, transformar o generar otras publicaciones Título: Año: Publicación: Coordinación: Realización: Diseño y diagramación: Proceso de Formalización de Contribuyentes MIPYMES ante la DGII Junio 2014, 1ra Edición Subdirección de Planificación y Desarrollo Luz Castro García Encargada Depto. Educación Tributaria Laura Acosta Encargada Secc. Educación a Contribuyentes Pedro Henríquez Analista Depto. Educación Tributaria Náyila Pichardo Unidad de Diseño y Diagramación

3 Qué son las micro, pequeñas y medianas empresas (MIPYMES)? La Ley sobre Régimen Regulatorio para el Desarrollo y Competitividad de las Micros, Pequeñas y Medianas Empresas (MIPYMES), del 30 de diciembre de 2008, entiende por micro, pequeña y mediana empresa, toda unidad de explotación económica, realizada por persona natural o jurídica, en actividades empresariales, agropecuarias, industriales, comerciales o de servicio rural o urbano que responda a las siguientes variables: Tipo de Empresa Número de Trabajadores Activos (En RD$) Ingresos Anuales (En RD$) Microempresas 1-15 Hasta RD$3,000, Hasta RD$6,000, Pequeñas De RD$3,000, a RD$12,000, De RD$6,000, a RD$40,000, Medianas De RD$12,000,000.0 a RD$40,000, De RD$40,000, a RD$150,000, Nota: Explotación se refiere a las actividades que se realizan para la producción y aprovechamiento de las riquezas naturales y sociales. Por qué debo formalizarme como contribuyente ante la DGII? Si realizas actividades económicas que generan obligaciones o responsabilidades tributarias en el territorio dominicano, para poder iniciar tus operaciones, debes formalizarte como contribuyente ante la Dirección General de Impuestos Internos (DGII); indenpendientemente de que seas una persona física que realiza estas actividades de manera particular o como negocio o empresa. Cuáles son las ventajas que obtienen las MIPYMES al formalizarse como contribuyentes? Al formalizar su inscripción como contribuyente ante la Dirección General de Impuestos Internos (DGII), los micro, pequeños y medianos empresarios (MIPYMES) podrán: Obtener financiamientos y créditos de instituciones financieras (bancos) Participar en los diferentes programas de apoyo a las MIPYMES. Participar en concursos públicos para ser proveedor de bienes o servicios al Estado. Diseñar, fabricar y comercializar sus propios productos (marca registrada, patentes, diseños industriales, entre otros). Exportar sus productos y aprovechar los acuerdos internacionales. Obtener y emitir facturas con Números de Comprobantes Fiscales. 1

4 Qué debo hacer para formalizarme como contribuyente? El primer paso para formalizarte como contribuyente es inscribirte en el Registro Nacional de Contribuyentes, más conocido por sus siglas como el RNC. El RNC es un número o código que te asigna la DGII y que te identifica como contribuyente en tus actividades fiscales; el cual debes utilizar en todos los trámites y operaciones que realices. Cómo me inscribo en el RNC? Antes de solicitar tu inscripción en el RNC, debes saber cuál será el tipo de contribuyente con el que te vas a registrar, es decir, si eres persona física o persona jurídica, ya que la ley establece obligaciones diferentes para cada una, y por tanto, requisitos distintos para la inscripción en el RNC. Tipos de Contibuyente Contribuyentes personas físicas: son las personas que obtienen ingresos por su trabajo independiente, sean profesionales como: médicos, abogados, contadores, ingenieros o que desarrollan un oficio, como: pintores, mecánicos, electricistas. También son contribuyentes personas físicas las que son dueñas de su propio negocio o pequeña empresa, como: colmados, salones de belleza, cafetería, heladería, entre otros. Contribuyentes personas jurídicas: son aquellos que forman una empresa o negocio para realizar actividades con las cuales obtienen ingresos o beneficios. Las principales sociedades con personalidad jurídica son: Sociedades Anónimas. Sociedad Anónima Simplificada. Sociedades de Responsabilidad Limitada (SRL). Sociedad en Nombre Colectivo. Sociedad en Comandita Simple. Sociedades en Comandita por Acciones. Empresa Individual de Responsabilidad Limitada (EIRL). Cuáles pasos debo seguir para inscribirme en el Registro Nacional de Contribuyentes (RNC)? Si eres persona física.- Se te asigna como número de RNC el mismo número de tu Cédula de Identidad. Para tu inscripción en el RNC, tienes dos opciones: 2

5 Hacer tu solicitud a través de la Oficina Virtual ingresando a nuestra página Internet en la opción Inscripción (parte superior izquierda), selecciona Personas Físicas, completa y envia el formulario RC-01 de solicitud de Registro y Actualización de Datos del RNC que aparece. Puedes dirigirte personalmente a la Administración Local correspondiente. Si eres persona jurídica o empresa.- Tu número de RNC es un código asignado por la DGII. Para inscribirte y obtener el RNC como persona jurídica, deberás: Cumplir previamente con los procedimientos establecidos para la constitución de sociedades y empresas, en virtud de lo establecido en la Ley sobre Registro Mercantil de Sociedades, así como los requerimientos de las distintas leyes que reglamentan las sociedades que por su naturaleza no tengan fines lucrativos o comerciales. Nota: Los documentos necesarios para la constitución de compañía deberán ser depositados en las Cámaras de Comercio y Producción de cada provincia o ciudad. Pagar el Impuesto de Constitución de Compañías en la Administración Local correspondiente o a través de los bancos autorizados. Cómo saber el impuesto a pagar por constitución de compañías? Ingrese a nuestra página Web sección de Servicios Web. Seleccione la opción Calculadora y luego Calculadora Constitución de Compañías. Digite el monto del Capital Social Autorizado y pulse Calcular. El sistema le mostrará el impuesto a pagar. Pulse Generar Autorización y luego digite la Cédula/RNC del solicitante, pulse Verificar RNC. Pulse Confirmar y el sistema le mostrará la autorización de pago correspondiente. El impuesto por Constitución de Compañías equivale al 1% del Capital Social Autorizado (el cual nunca será menor a RD$1,000.00). Bancos autorizados: BDI, BHD, León, Progreso, Reservas, López de Haro, Scotiabank, Santa Cruz, VIMENCA, ADEMI. Internet banking: BHD, Popular, León, Reservas, Citi Group. Notas: De acuerdo a lo que establece la Norma General 05-09, Artículo 2, estarán exceptuados de este impuesto, es decir, libre de pagarlo las empresas individuales de responsabilidad limitada debido a que no son sociedades comerciales. Las personas físicas que se dediquen al ejercicio de una profesión liberal u oficio independiente no requieren el uso de un nombre comercial para realizar sus actividades económicas. 3

6 Las Personas jurídicas también tienen dos opciones para su incorporación en el RNC: Accesar a la página Internet sección Oficina Virtual, deberán llenar el formulario RC-02 (Declaración Jurada para el Registro y Actualización de Sociedades) y sus Anexos si fuere necesario, y luego de evaluada dicha solicitud la DGII le asignará el RNC. De manera presencial, depositando el Formulario RC-02 y sus Anexos (si es necesario), en el Centro de Atención al Contribuyente en la Oficina Principal de la DGII o en la Administración Local que le corresponda. Depositar los documentos que sustenten o soporten la constitución de la compañía o empresa. Una vez evaluada la solicitud se le asignará el RNC. A partir de ahí podrá solicitar su clave de acceso o pin para el uso de los servicios Web. Cuando la persona obtiene su RNC, ya está formalmente inscrita como contribuyente en la DGII, por lo que el número de su RNC debe aparecer registrado en todos los documentos impresos que utilice en sus operaciones, tales como: papeles con membrete, facturas, comprobantes, cheques, órdenes de compra o pedidos, cotizaciones, entre otros. Qué es la Ventanilla Única de Formalización de Empresa? Es una herramienta creada con la finalidad de facilitar y hacer más ágil el proceso de formalización y/o registro de una empresa para las y los ciudadanos a través de una sola solicitud vía el portal Formalízate reúne en un mismo portal a las instituciones principales del proceso de constitución de empresas: Ministerio de Industria y Comercio, Oficina Nacional de Propiedad Intelectual (ONAPI), Dirección General de Impuestos Internos (DGII), Cámaras de Comercio y Producción de Santo Domingo. El portal de Formalízate está formado por cuatro (4) secciones, las cuales son: datos generales, datos de la sociedad, confirmación de los datos y forma de pago. Actualmente está disponible si tu empresa está ubicada en Santo Domingo, San Cristóbal, San Pedro de Macorís, Santiago, Puerto Plata, La Vega, La Altagracia (Higuey), Espaillat (Moca), El Seibo o Valverde (Mao). 4

7 Requisitos para la inscripción al RNC de personas físicas y jurídicas. Personas Físicas y Sociedades Personas Físicas Sociedades Comerciales Solicitud RNC para Empresas Individuales de Responsabilidad Limitada (EIRL) Solicitud RNC de Sociedades Accidentales o en Participación Solicitud RNC de Sociedades Comerciales Extranjeras Solicitud RNC de Sociedades Comerciales acogidas a un Régimen Especial de Tributación Requisitos Formulario RC-01 Declaración Jurada de Registro de Personas Físicas Copia de la Cédula de Identidad (o pasaporte en caso de extranjeros) Copia del registro del nombre comercial (si aplica) Formulario RC-02 Declaración Jurada para el Registro y Actualización de Datos de Sociedades y anexos, según el caso que se requiera Anexo A: Para accionistas extranjeros y/o menores de edad. Anexo B: Para sociedades extranjeras que figuren como accionistas Anexo C: Para aportes en naturaleza Copia de Registro Mercantil Para Sociedades Comerciales con Aporte en Naturaleza de Bienes Sujeto a Registro debe anexarse el Informe del Comisarios de Aportes. Se debe anexar copia de Certificado de Título del inmueble o copia matrícula del vehículo, copia del informe comisario de inmuebles. Formulario RC-02 Anexo A: Para accionistas extranjeros y/o menores de edad. Anexo C: Para aportes en naturaleza Copia Registro Mercantil Copia de Certificado de nombre comercial de ONAPI Copia de Acto Constitutivo o Copia de Certificación de depósito bancario Formulario RC-02 Anexos A y B Copia del contrato registrado por el Registro Civil correspondiente Formulario RC-02 Anexos A y B Copia de Registro Mercantil Formulario RC-02 Copia de Resolución emitida por el organismo competente Copia de Registro Mercantil 5

8 Síguenos en Búscanos en YouTube: Youtube.com/dgiird Búscanos en Facebook: DIRECCIÓN GENERAL DE IMPUESTOS INTERNOS! (809) desde Santo Domingo. 1 (809) desde el interior sin cargos. (809) Quejas y Sugerencias. informacion@dgii.gov.do ayuda.dgii.gov.do DIRECCION GENERAL DE IMPUESTOS INTERNOS Departamento de Educación Tributaria Junio 2014