TÍTULO AUTOR. José Antonio Ordaz ORGANISMO. Instituto de Estadística de Andalucía

Tamaño: px
Comenzar la demostración a partir de la página:

Download "TÍTULO AUTOR. José Antonio Ordaz ORGANISMO. Instituto de Estadística de Andalucía"

Transcripción

1 TÍTULO Estadísticas del Sistema Financiero en Andalucía. Entidades de seguros AUTOR José Antonio Ordaz ORGANISMO Instituto de Estadística de Andalucía

2 ÍNDICE 0. Resumen Introducción Características técnicas de la operación estadística Objetivo Ámbito territorial Población objeto de análisis Metodología y fuentes estadísticas utilizadas Cobertura de la encuesta Información solicitada Contenido de la publicación Principales resultados del análisis de la actividad de las entidades de seguros en Andalucía en Cobertura del estudio Número de oficinas y de empleados Número de pólizas Importe de las primas emitidas Importe de la siniestralidad Ratios Mejoras en la realización de la operación estadística Consideraciones finales

3 0. Resumen El sector asegurador representa un elemento fundamental dentro de la actividad de cualquier economía desarrollada. La carencia de estadísticas oficiales en España que reflejen el grado real de evolución de este importante sector del sistema financiero resulta evidente, no sólo a nivel de Comunidades Autónomas, sino incluso a nivel de todo el Estado. Sabedor de esta circunstancia y consciente de la importancia que supondría contar con estadísticas de carácter regional de la actividad aseguradora, el Instituto de Estadística de Andalucía, bajo el amparo del Plan Estadístico de Andalucía , aprobado por Ley 8/2002, de 17 de diciembre, inició a finales de 2003 las primeras tareas preparatorias tendentes a la obtención de unas estadísticas fiables que atendiesen a este fin. De este modo, en el último trimestre de 2004 vio la luz la publicación de los resultados de la operación Estadísticas del Sistema Financiero. Entidades de Seguros Dicha estadística pretende ser anual. En fechas próximas se publicarán los resultados de la actividad de las aseguradoras correspondiente al año 2003 y ya se están dando los pasos iniciales para la realización de la estadística de Introducción El sistema asegurador constituye, junto con el sistema bancario, uno de los grandes pilares del sistema financiero de toda economía desarrollada. Consciente de su importancia, el Instituto de Estadística de Andalucía (IEA) ha abordado el estudio estadístico de ambas actividades, plasmándose en la realización de la actividad Estadísticas del sistema financiero de Andalucía, pese a la enorme dificultad que conlleva realizar una tarea de estas características a nivel de Comunidad Autónoma. De acuerdo con la Clasificación Nacional de Actividades Económicas de 1993 Revisión 1 (CNAE- 93 Rev. 1), la actividad financiera aparece recogida en la Sección J Intermediación financiera. Dentro de ella, se encuentran la División 65 Intermediación financiera, excepto seguros y planes 3

4 de pensiones, la División 66 Seguros y planes de pensiones, excepto seguridad social obligatoria y la División 67 Actividades auxiliares a la intermediación financiera. El análisis del sistema asegurador, incluido dentro de la División 66, es el que se ha llevado a cabo más recientemente y a la descripción de sus características más relevantes se dedica el presente trabajo. La finalidad que se pretende con la operación estadística Estadísticas del Sistema Financiero. Entidades de Seguros es ofrecer datos sobre las principales variables que definen el sector del seguro privado directo en la Comunidad Autónoma de Andalucía. Con ello, se intenta ofrecer a la sociedad, en general, y a los analistas e investigadores de la realidad económica andaluza, en particular, un instrumento informativo de primer orden que permita conocer las magnitudes más relevantes de esta importante actividad de la economía. Al mismo tiempo, se presentan los datos globales para todo el territorio español de las variables analizadas, lo que da la oportunidad de establecer comparaciones entre Andalucía y el conjunto de España. La puesta en marcha de esta operación estadística por parte del IEA surge con el objetivo de suplir la carencia de estadísticas oficiales de este sector en el ámbito autonómico andaluz (e incluso, con las características del estudio realizado, a nivel nacional) y se enmarca dentro de las actividades contempladas en el Plan Estadístico de Andalucía , aprobado por Ley 8/2002, de 17 de diciembre. A finales del año 2003 se inicia la puesta en marcha de esta estadística, referida a la actividad del sector en Un año más tarde, en noviembre de 2004, se publican los resultados de este primer análisis del sector asegurador en Andalucía. Desde su nacimiento, estaba previsto que esta operación continuase realizándose en el futuro de forma anual. En la actualidad, se acaba de finalizar el estudio correspondiente a 2003, estando en fase de maquetación para su publicación en fechas próximas. Asimismo, ya se están realizando las primeras labores preparatorias del análisis de la actividad del año

5 Tras esta breve Introducción, el presente trabajo se estructura de la manera que sigue. En la Sección 2 se exponen las características técnicas de la operación estadística que nos ocupa; aquí se consideran su objetivo, ámbito territorial, población objeto de análisis, metodología y fuentes estadísticas utilizadas, cobertura de la encuesta, información solicitada y contenido de la publicación final de los resultados. A continuación, la Sección 3 muestra algunos de los resultados más relevantes obtenidos en el estudio de la actividad del año Seguidamente, en la Sección 4 se comentan una serie de mejoras introducidas en la realización de la estadística relativa al año 2003 y que pueden continuarse en el futuro. Por último, el trabajo finaliza con la Sección 5, donde se llevan a cabo unas breves conclusiones y consideraciones finales. 2. Características técnicas de la operación estadística En esta Sección se lleva a cabo la descripción de las principales características técnicas de la operación que aquí nos ocupa: Estadísticas del Sistema Financiero. Entidades de Seguros. 2.1 Objetivo El objetivo concreto que se persigue es el análisis de las clases 6601 Seguros de Vida y 6603 Seguros no vida, integrantes de la División 66 Seguros y planes de pensiones, excepto seguridad social obligatoria recogida en la CNAE-93 Rev. 1. Se pretende, por tanto, estudiar la actividad de las entidades de seguro privado directo, excluyéndose de manera expresa las actividades auxiliares del seguro. 2.2 Ámbito territorial El ámbito territorial del estudio que se afronta es la Comunidad Autónoma de Andalucía. Se ofrecen, para la gran mayoría de las variables analizadas, datos para cada una de las ocho provincias integrantes de la Comunidad Autónoma. Asimismo, al objeto de valorar la importancia relativa del 5

6 sector dentro del conjunto del Estado español, se solicitan los datos nacionales para su comparación con los de Andalucía. 2.3 Población objeto de análisis La población objetivo de este estudio la constituyen todas aquellas entidades aseguradoras que operan dentro del ámbito territorial de la Comunidad Autónoma de Andalucía, dispongan o no de establecimientos propios radicados en este territorio. Se trata, por tanto, de estudiar toda aquella compañía que disponga de asegurados (personas físicas o jurídicas) que residan en esta Comunidad Autónoma. 2.4 Metodología y fuentes estadísticas utilizadas El origen de esta operación estadística lo constituye un exhaustivo proceso de encuestación, que pretende ser censal. En este proceso, y sobre todo, en el primer estudio de la actividad, correspondiente al año 2002, resultó fundamental la consulta inicial de diversas fuentes. De éstas, unas permitieron la obtención de los conceptos y definiciones exactas que se utilizan en el sector, con objeto de solicitar posteriormente datos sobre los mismos; y otras, nos proporcionaron distintas relaciones de entidades aseguradoras que operaban a nivel de Andalucía y/o el conjunto de toda España, lo que permitió, a la postre, determinar la población objeto de análisis. De acuerdo con ello, las principales fuentes que se utilizan en esta operación estadística son: Legislación vigente. Ésta se refiere, básicamente, a la Ley 30/1995, de 8 de noviembre, sobre Ordenación y Supervisión de los Seguros Privados; y al Reglamento de Ordenación y Supervisión de los Seguros Privados (RD 2486/1998, de 20 de noviembre). 6

7 Dirección General de Seguros y Fondos de Pensiones (DGS y FP), del Ministerio de Economía. De acuerdo con el Art. 5 del Reglamento de Ordenación y Supervisión de los Seguros Privados, las entidades aseguradoras que pretendan ejercer su actividad en España, deberán presentar solicitud para el acceso a dicha actividad en la DGS y FP. La autorización determinará la inscripción en el Registro a que se refieren los artículos 74 de la Ley y concordantes de este Reglamento y permitirá a las entidades aseguradoras practicar operaciones únicamente en los ramos para los que hayan sido autorizadas y, en su caso, en los riesgos accesorios o complementarios de los mismos, según proceda, debiendo ajustar su régimen de actuación al programa de actividades, estatutos y demás requisitos determinantes de la concesión de la autorización (Art. 6.1 del citado Reglamento). Debe advertirse que, en el caso de entidades aseguradoras que operan en régimen de derecho de establecimiento o de libre prestación de servicios, conforme a lo previsto en el Art. 78 de la Ley 30/1995 de Ordenación y Supervisión de los Seguros Privados, la autorización de estas entidades corresponde al Estado de origen del Espacio Económico Europeo correspondiente, que es el competente para la supervisión financiera de estas entidades, debiendo de cualquier forma, inscribirse en el Registro administrativo de la DGS y FP. De acuerdo con todo ello, por tanto, teóricamente toda entidad aseguradora que ejerza su actividad en España deberá figurar en el Registro administrativo referido. Este Registro es de carácter público. Su consulta, pues, resulta fundamental para la tarea estadística que aquí se pretende. No obstante, como deja entrever el propio Reglamento en su Art. 6.4, cuando señala que La Dirección General de Seguros podrá requerir a cualquier persona física o jurídica que, sin haber obtenido la preceptiva autorización, realice operaciones de seguros para que cese inmediatamente en el ejercicio de dicha actividad, y acordar la publicidad que considere necesaria para información del público, puede ocurrir que existan entidades que estén operando en el mercado y no estén 7

8 registradas. En el caso de esta investigación, parece lógico que se deba ocupar únicamente de aquellas entidades que operen plenamente dentro del marco de la legalidad vigente. Unión Española de Entidades Aseguradoras (UNESPA). La patronal aseguradora UNESPA resulta una valiosa fuente de información. Más de 300 entidades, que superan el 90% del mercado asegurador, forman parte de ella. A partir de sus múltiples publicaciones, documentos sobre la marcha del sector, estudios estadísticos y notas técnicas, se pueden obtener distintas definiciones y aclaraciones sobre los términos habitualmente empleados en este sector. Asimismo, disponen de una relación de las entidades aseguradoras que operan en el mercado español. Investigación Cooperativa de Entidades Aseguradoras (ICEA). ICEA es una asociación cuyo objetivo es estudiar e investigar materias relacionadas con el seguro. Está formada por un conjunto de entidades aseguradoras adheridas que representan el 95% del volumen de primas del sector español, así como otras de otros países europeos y americanos. La actividad de ICEA está orientada a la mejora de los métodos de gestión de las entidades, para lo cual realizan estudios de investigación y elaboran estadísticas del sector asegurador en colaboración con UNESPA. Directorio de establecimientos con actividad económica en Andalucía. Dentro de las operaciones desarrolladas por el Servicio de Estadísticas Económicas del IEA, figura esta actividad. Gracias a este Directorio, se dispone de una relación de las entidades aseguradoras, así como de sus datos básicos de identificación y de localización que, en principio, trabajan en el territorio de la Comunidad Autónoma de Andalucía. Constituye, por tanto, una fuente primaria de datos esencial. 8

9 La consulta del Registro de entidades activas de la DGS y FP arrojó, para el año 2002, una relación de 770 entidades aseguradoras que operaban a nivel nacional. Con objeto de identificar los componentes de la población objeto de la presente investigación, se llevó a cabo un primer proceso de encuestación de tipo telefónico donde la única cuestión que se planteó a las entidades era el hecho de si operaban o no en el territorio de la Comunidad Autónoma de Andalucía. Tras esta primera fase, se obtuvo una población inicial de 200 entidades que afirmaban operar en Andalucía. A partir de éstas, se realizó posteriormente un cruce de datos con la relación de entidades que figuraban en el Directorio de establecimientos con actividad económica en Andalucía del IEA para, en su caso, depurar al tiempo los posibles errores o carencias de éste en este sector. 2.5 Cobertura de la encuesta Dado que el tamaño de la población inicial de 200 entidades que operan en este mercado no parece excesivamente elevado, se decidió desde un principio llevar a cabo un análisis de tipo censal. La superación de los problemas habituales que surgen en todo proceso de encuestación, tales como detección de entidades que finalmente ya no son operativas, fallos en la entrega, negativa a contestar..., determinaron que finalmente la población encuestada fuese de 135 entidades. Éstas, en términos de volumen de negocio (cuantificado según el importe de las primas emitidas 1 ), han supuesto el 89,28% del total de la actividad, por lo que el grado de cobertura alcanzado puede considerarse ciertamente satisfactorio. 2.6 Información solicitada La información solicitada a las aseguradoras encuestadas hace referencia a los siguientes aspectos: 1 Esta variable suele ser la más empleada cuando se pretende valorar la marcha del sector e, incluso, establecer rankings entre entidades. 9

10 Datos identificativos de la entidad: o C.I.F. o Razón social o Dirección completa: Vial Municipio Provincia Código postal o Teléfono o Fax o Dirección de correo electrónico o Persona de contacto Datos de la delegación principal de la entidad en Andalucía (si la hubiere): o Dirección completa: Vial Municipio Provincia Código postal o Teléfono o Fax Ramos de la actividad aseguradora que se estudian: o Vida o Salud (asistencia sanitaria + subsidios y reembolsos) o Accidentes o Automóviles 10

11 o Responsabilidad civil general o Transportes o Decesos o Multirriesgos o Incendios o Resto de ramos Oficinas y empleo del sector: o Número de establecimientos donde la actividad aseguradora es la principal o Número medio anual de empleados Variables de explotación: o Número de pólizas o Importe de las primas emitidas (en miles de euros) o Importe de la siniestralidad contable (en miles de euros) La información del número de establecimientos y empleados de las entidades se solicita para cada una de las ocho provincias andaluzas y para el total de España. Se persigue, de este modo, valorar el grado de implantación física de las entidades aseguradoras en el territorio de la Comunidad Autónoma de Andalucía, así como su capacidad de generación de empleo. En cuanto a la elección de las tres variables de explotación citadas, ello obedece a que constituyen los principales indicadores básicos del volumen, importancia y evolución de la actividad aseguradora. En concreto, las dos primeras (número de pólizas e importe de primas emitidas) hacen referencia al lado de los ingresos del sector, en tanto que el importe de la siniestralidad se refiere al de los gastos. 11

12 Las definiciones exactas de las variables de explotación son: - Número de pólizas: cartera en vigor a final de año. - Importe de las primas emitidas: importe de las primas emitidas netas de anulaciones y extornos, de seguro directo durante el año, sin incluir las de reaseguro aceptado ni deducir las del cedido. - Importe de la siniestralidad contable: suma del importe de los siniestros (incluyendo peritajes, gastos ) pagados durante el año, más el incremento de las provisiones técnicas para prestaciones o siniestros pendientes del ejercicio. Para las tres variables, la información solicitada se hace por ramo asegurador y provincia y, también, para el total nacional. A partir de los datos obtenidos sobre toda la información solicitada, se pueden construir distintas ratios de gran interés que permiten apreciar diversos aspectos relevantes respecto a la producción, rentabilidad y productividad de la actividad aseguradora en Andalucía. 2.7 Contenido de la publicación Los resultados obtenidos de esta operación estadística se han publicado vía Internet en la página Web del IEA ( así como también en formato papel. Es preciso reseñar que en la versión de la Web del IEA, los datos se muestran de forma tabular y gráfica, en tanto que para la publicación en papel se realiza un informe donde se comentan los rasgos más sobresalientes del análisis de cada una de las variables y ratios a nivel de ramo y por provincia, intercalando dichos comentarios con una selección, a su vez, de determinados gráficos y tablas que hacen referencia a los aspectos más significativos del estudio. 12

13 Ya sea en uno u otro formato, el contenido de esta publicación, en esencia, es el siguiente: Cobertura del estudio sobre entidades de seguros que operan en Andalucía, según importe de las primas emitidas. Año Número de oficinas y de empleados de las entidades de seguros en Andalucía: o Número de oficinas y de empleados por provincia. Año o Distribución territorial del número de oficinas y de empleados respecto al total de Andalucía. Año o Distribución territorial del número de oficinas y de empleados respecto al total de España. Año Número de pólizas de las entidades de seguros en Andalucía: o Número de pólizas, por provincia y ramo de actividad. Año o Distribución territorial del número de pólizas según ramo de actividad. Año o Participación provincial, respecto a Andalucía, del número de pólizas de cada ramo de actividad. Año o Participación provincial, respecto a España, del número de pólizas de cada ramo de actividad. Año Importe de las primas emitidas por las entidades de seguros correspondientes a Andalucía: o Importe de las primas emitidas, por provincia y ramo de actividad. Año o Distribución territorial del importe de las primas emitidas según ramo de actividad. Año o Participación provincial, respecto a Andalucía, del importe de las primas emitidas de cada ramo de actividad. Año

14 o Participación provincial, respecto a España, del importe de las primas emitidas de cada ramo de actividad. Año Importe de la siniestralidad de las entidades de seguros en Andalucía: o Importe de la siniestralidad, por provincia y ramo de actividad. Año o Distribución territorial del importe de la siniestralidad según ramo de actividad. Año o Participación provincial, respecto a Andalucía, del importe de la siniestralidad de cada ramo de actividad. Año o Participación provincial, respecto a España, del importe de la siniestralidad de cada ramo de actividad. Año Ratios: o Tamaño medio de las oficinas, por provincia. Año o Importe de las primas emitidas por póliza (prima media), por provincia y ramo de actividad. Año o Importe de la siniestralidad por póliza, por provincia y ramo de actividad. Año o Importe de la siniestralidad / importe de las primas emitidas, por provincia y ramo de actividad. Año o Número de pólizas por oficina, por provincia y ramo agregado de actividad. Año o Importe de las primas emitidas por oficina, por provincia y ramo agregado de actividad. Año 2002 o Importe de la siniestralidad por oficina, por provincia y ramo agregado de actividad. Año o Número de pólizas por empleado, por provincia y ramo agregado de actividad. Año o Importe de las primas emitidas por empleado, por provincia y ramo agregado de actividad. Año

15 o Importe de la siniestralidad por empleado, por provincia y ramo agregado de actividad. Año Cabe indicar, por último, que en la página Web del IEA puede encontrarse la metodología de esta operación estadística. 3. Principales resultados del análisis de la actividad de las entidades de seguros en Andalucía en 2002 En la presente Sección procedemos a mostrar una selección de los resultados más relevantes obtenidos a partir de la realización de la operación estadística que estamos estudiando correspondiente a la actividad del año Como ya se ha señalado anteriormente, el estudio analiza una serie de variables propias del sector asegurador a nivel de ramos de actividad del sector y por provincia y total nacional. Es preciso indicar que en la actividad aseguradora se distinguen en principio dos grandes ramos: el ramo de vida y el ramo de no vida. Éste último, a su vez, se divide en distintos ramos. La elección de los ramos de no vida que se ha hecho en este estudio responde a su peso en el mercado, según el importe de las primas emitidas. 3.1 Cobertura del estudio Según se indicó con anterioridad, la cobertura alcanzada por el presente estudio es del 89,28% del total de la actividad. Si se distingue entre el negocio procedente del ramo de vida y el del ramo de no vida, la cobertura alcanzada en el primero asciende al 85,04%, en tanto que en el segundo la cifra se eleva hasta el 93,90%. 15

16 3.2 Número de oficinas y de empleados En cuanto a la implantación física de las entidades de seguros en Andalucía, el Gráfico I y el Gráfico 2 muestran, respectivamente, el número de oficinas y de empleados de las mismas, por provincias. El número de oficinas asciende a un total de 920, siendo Sevilla la provincia donde se asientan un mayor número, con 227. Le siguen de forma destacada Málaga con 179 oficinas y Cádiz con 147. Huelva, por su parte, es donde se ubican menos: sólo 52. Respecto al número de empleados, su cifra media total en Andalucía asciende a 3.555, reproduciendo su distribución el mismo comportamiento observado en el número de oficinas. Gráfico 1 16

17 Gráfico Número de pólizas Si se analiza el número de pólizas correspondientes a cada una de las provincias andaluzas, podrá comprobarse en el Gráfico 3 cómo Sevilla es de nuevo la provincia con mayor peso, con de las que hay en toda Andalucía; ello representa el 25,26% del total. Asimismo, igual que sucedía en términos de número de oficinas y de empleados, son las provincias de Málaga y Cádiz las que aparecen después en importancia. Y Huelva es, de nuevo, la provincia con una menor importancia relativa en este aspecto, con pólizas. El número de pólizas para el conjunto de España en 2002 es de , por lo que las pólizas andaluzas representan el 16,38% del total nacional. 17

18 Gráfico 3 Si se atiende a la distinción entre los dos grandes ramos, vida y no vida, se tiene que el número de pólizas del primero supone en Andalucía el 20,05%, en tanto que el segundo, el 79,95% restante. Estas cifras resultan muy similares a las del conjunto de toda España, que son del 20,72% y 79,28%, respectivamente. Respecto a la distribución de esta variable entre todos los ramos considerados, puede observarse en el Gráfico 4 cómo el mayor peso corresponde al seguro de automóviles, que con pólizas representa el 29,85% sobre el total de Andalucía. Le siguen el seguro de vida, con el peso ya referido del 20,05%, y el seguro de multirriesgos, con el 19,14%. 18

19 Gráfico 4 NÚMERO DE PÓLIZAS EN ANDALUCÍA POR RAMO DE ACTIVIDAD. AÑO Automóviles Vida Multirriesgos Salud Decesos Accidentes Responsab. civil Transportes Incendios Resto 0 Multirriesgos 19,14% Incendios Resto 0,60% 1,80% Vida 20,05% Decesos 12,66% Salud 8,53% Transportes 0,22% Responsabilidad civil 3,06% Automóviles 29,85% Accidentes 4,10% 3.4 Importe de las primas emitidas El importe anual de las primas emitidas es quizás la variable más significativa a la hora de analizar la marcha del sector asegurador. En el Gráfico 5 se puede apreciar que el total de importe de primas emitidas por las entidades aseguradoras correspondientes a Andalucía en el año 2002 ascendió a 3.607,3 millones de euros. Como ya se ha ido viendo a través de las variables ya comentadas, Sevilla es la provincia con mayor volumen de negocio; su cuantía de primas de 932,7 millones de euros supone el 25,88% del total de la Comunidad Autónoma. Por detrás figuran, como era de esperar, primero Málaga y después Cádiz; sus correspondientes importes de primas de 697,4 y 482,5 millones de euros representan unos pesos del 19,35% y 13,39%, respectivamente. Huelva ratifica, a tenor de lo que ofrece esta variable, que es la provincia con menor volumen de negocio; su importe equivale al 5,79% del total de la región. 19

20 Gráfico 5 Si se compara la cifra de Andalucía con la del total de España, de ,1 millones de euros, se tiene que representa el 11,21% del conjunto del Estado. El análisis del reparto del importe de primas entre los dos grandes ramos de la actividad aseguradora da como resultado que el 31,79% corresponde al seguro de vida, en tanto que el 68,21% restante al conjunto de ramos de no vida. En relación a las cifras de España, éstas difieren un tanto, pues el reparto entre vida y no vida es aquí del 47,75% y 52,25%, respectivamente. El Gráfico 6 muestra la distribución del importe de primas emitidas entre todos los ramos del seguro seleccionados. En consonancia con lo ya observado en el número de pólizas, el mayor volumen se da en el seguro de automóviles con 1.173,6 millones de euros, seguido, esta vez muy de cerca, por el seguro de vida con 1.145,8 millones de euros. Estas cifras hacen que estos ramos supongan, de manera respectiva, el 32,56% y el ya señalado 31,79% en relación al total. A continuación, aunque a cierta distancia, destacan sobre los demás ramos el seguro de salud con un peso del 11,11% y el de multirriesgos con el 10,51%. 20

21 Gráfico Vida IMPORTE DE LAS PRIMAS EMITIDAS EN ANDALUCÍA POR RAMO DE ACTIVIDAD (MILES DE EUROS). AÑO 2002 Automóviles Salud Multirriesgos Accidentes Responsab. civil Transportes Decesos Incendios Resto 0 Multirriesgos 10,51% Decesos 5,52% Transportes 0,62% Incendios 0,69% Resto 3,12% Vida 31,79% Responsabilidad civil 2,59% Automóviles 32,56% Accidentes 1,48% Salud 11,11% 3.5 Importe de la siniestralidad El importe de la siniestralidad soportado por el negocio de las entidades aseguradoras en la Comunidad Autónoma de Andalucía es la última de las variables analizadas en el estudio correspondiente a la actividad de Su cuantía se eleva en este año a 3.003,2 millones de euros, como puede verse en el Gráfico 7. Como es lógico suponer por todo lo visto hasta este punto, la provincia de Sevilla es la que arroja una mayor cifra: 908,2 millones de euros, suponiendo de esta manera el 30,24% del total. Después se sitúan Málaga y, esta vez, Granada, con 523,8 y 406,5 millones de euros, respectivamente. Cádiz aparece en esta ocasión en cuarto lugar, muy cerca de Granada, con un importe de 401,1 millones de euros. La suma de Huelva, de únicamente 141,9 millones de euros (4,72%), la sitúa en el último lugar. 21

22 Dado que el importe de la siniestralidad asciende para el conjunto de España a ,0 millones de euros, el peso de Andalucía en esta variable es del 9,23%. Al atender al reparto entre los ramos de vida y no vida, encontramos que el primero supone el 36,16% del total y el segundo el 63,84% que resta. Estos porcentajes resultan parecidos a los que ofrece al respecto el conjunto de España: 39,55% y 60,45%, respectivamente. Gráfico 7 El análisis de la distribución del importe de la siniestralidad entre todos los ramos del seguro revela, como se aprecia en el Gráfico 8, que los mayoritarios son el de vida y el de automóviles. Sus respectivas cuantías, de 1.086,0 y 939,7 millones de euros, se traducen en unos pesos del 36,16% (ya indicado) y 31,29% sobre el total. 22

23 Gráfico 8 IMPORTE DE LA SINIESTRALIDAD EN ANDALUCÍA POR RAMO DE ACTIVIDAD (MILES DE EUROS). AÑO Vida Automóviles Salud Multirriesgos Accidentes Responsab. civil Transportes Decesos Incendios Resto 0 Decesos 2,16% Transportes 0,76% Multirriesgos 12,26% Incendios 0,18% Resto 2,29% Vida 36,16% Responsabilidad civil 1,89% Automóviles 31,29% Accidentes 1,61% Salud 11,39% 3.6 Ratios Para concluir esta sección, en el presente apartado se exponen algunos de los aspectos más sobresalientes en relación al conjunto de ratios construidas a partir de la información obtenida de la encuesta. Así, el Gráfico 9 muestra el tamaño medio, en términos de número de empleados, de las oficinas de las entidades aseguradoras radicadas en Andalucía. Para el conjunto de la Comunidad Autónoma, éste es de 3,86 empleados de media. Las oficinas mayores se encuentran en Sevilla, con 6,05 empleados, y Málaga, con 4,66 empleados. Las menores corresponden a Cádiz y Jaén, donde únicamente figuran 2,14 empleados. 23

24 Gráfico 9 Otra de las ratios calculadas es la prima media. Ésta se define como el cociente entre el total del importe de las primas emitidas y el número de pólizas. Actúa como indicador del precio de las pólizas en cada ramo y ámbito geográfico. En conjunto, la póliza media en Andalucía cuesta 357,11 euros, cifra sensiblemente inferior a la del total de España, que asciende a 521,75 euros. Esta diferencia proviene fundamentalmente del ramo de vida; el importe de la prima media de las pólizas de este sector es mucho mayor a nivel de toda España debido a la fuerte externalización de pensiones que realizan determinadas entidades durante el año analizado, Si nos centramos en lo que sucede a nivel provincial, comprobamos que las pólizas en conjunto más caras se dan en Almería, donde por término medio cuestan 387,59 euros; y las más baratas se encuentran en Granada, que ofrece una cifra media de 315,27 euros. 24

25 El importe de la siniestralidad por póliza es otra de las ratios que se han estudiado. Definida como el cociente entre el total del importe de la siniestralidad y el número de pólizas, revela una cuantía, para el conjunto del sector asegurador, de 192,78 euros como media para Andalucía. Este importe asciende, en el caso de todo el territorio español, a 276,55 euros. Si se estudia según los dos grandes ramos agregados del seguro, las cifras andaluzas son también inferiores para ambos. Así, en el caso del seguro de vida, ésta se eleva en Andalucía a 233,80 euros y la de toda España a 471,20 euros; y en el seguro de no vida, mientras en Andalucía es de 182,00 euros, el total nacional es de 227,39 euros. Al analizar esta ratio por provincias, se constata que, a nivel global, oscila entre los 219,04 euros de Córdoba y los 171,08 euros de Jaén. La última de las ratios que vamos a resaltar es el cociente entre el total del importe de la siniestralidad y el importe de las primas emitidas. Esta relación constituye el principal componente del llamado grado de equilibrio técnico, medida muy utilizada dentro del ámbito asegurador para evaluar la gestión referida exclusivamente a la actividad, sin tomar en consideración aspectos de carácter financiero. De acuerdo con la definición de esta ratio, en el proceso de comparación de cifras aquéllas que resulten menores apuntarán a una situación más rentable desde el punto de vista estrictamente productivo. Los datos de este indicador para la globalidad del seguro resultan prácticamente idénticos al comparar Andalucía con el conjunto de toda España: 0,54 y 0,53, respectivamente. Asimismo, la consideración de los dos grandes ramos aseguradores ofrece cifras muy similares. En el caso del seguro de vida, el dato de Andalucía es de 0,42 y el nacional, levemente mejor, 0,39. Por su parte, en el conjunto del seguro de no vida, la cifra en Andalucía es en este caso mejor que la de España: 0,60 frente a 0,66. El análisis provincial de este indicador muestra, que en la totalidad del sector, la cifra mayor (0,60) se registra en las provincias de Córdoba y Granada, siendo ligeramente superior a la media nacional y andaluza. El resto de provincias muestra cifras iguales o muy similares a las medias referidas; la menor (0,49) es, incluso, levemente inferior a éstas y corresponde a Cádiz (Gráfico 10). 25

26 A nivel de grandes ramos, los datos de esta ratio no difieren mucho de los relativos a las medias andaluza y nacional. Sin embargo, si se considera la desagregación de los distintos ramos que constituyen el seguro de no vida, se encuentran ciertas diferencias que pueden resultar apreciables en casos muy concretos. Gráfico 10 IMPORTE DE LA SINIESTRALIDAD / IMPORTE DE LAS PRIMAS EMITIDAS, POR PROVINCIA Y RAMO AGREGADO DE ACTIVIDAD. AÑO ,9 0,8 0,7 0,6 0,5 0,4 0,3 0,2 0,1 0 Almería Cádiz Córdoba Granada Huelva Jaén Málaga Sevilla Vida No vida Total 4. Mejoras en la realización de la operación estadística La experiencia acumulada en la realización de las estadísticas del sector asegurador del año 2002 ha permitido la mejora y ampliación de la información solicitada en 2003, lo que ha supuesto, indudablemente, un avance importante. Dedicamos esta sección del presente trabajo a comentar las modificaciones introducidas. Los cambios en el cuestionario de la actividad de 2003 se refieren a los puntos siguientes: 26

27 Solicitud de la forma jurídica de las entidades aseguradoras (según la clasificación establecida en el Art.7 de la Ley 30/1995): o Sociedad anónima o Mutua: De prima fija De prima variable o Cooperativa: De prima fija De prima variable o Mutualidad de previsión social: De prima fija De prima variable o Otras (entidades de derecho público o sucursales de entidades de países miembros del Espacio Económico Europeo) Cambios en los ramos de la actividad aseguradora a estudiar: o Vida o Automóviles o Enfermedad (asistencia sanitaria + subsidios y reembolsos) o Multirriesgos o Decesos o Responsabilidad civil general o Otros daños a los bienes o Accidentes o Transportes o Crédito o Otros (asistencia en viaje, incendios, defensa jurídica, pérdidas pecuniarias y caución) 27

28 Los diez ramos que se especifican individualizadamente aparecen nombrados por orden de importancia en cuanto a su peso en el mercado actual, evaluado según la recaudación de primas (Fuente: ICEA). En 2002 fueron nueve, y aunque la mayoría son los mismos, sí se han registrado algunos cambios en Ampliación del número de variables de explotación solicitadas: o o o o o o Número de pólizas Importe de las primas emitidas (en euros) Número de siniestros Importe de la siniestralidad contable (en euros) Importe de los gastos de gestión interna (en euros) Importe de los gastos de gestión externa (en euros) En comparación con el estudio de 2002, en 2003 se ofrece información, además de las variables número de pólizas, importe de las primas emitidas e importe de la siniestralidad, de otras tres nuevas: número de siniestros, importe de los gastos de gestión interna e importe de los gastos de gestión externa. Las seis variables han sido estudiadas por provincias y por ramo asegurador, así como para el total nacional, resaltándose también la distinción entre seguro de vida y seguro de no vida. Las definiciones exactas de las nuevas variables consideradas son: - Número de siniestros: los siniestros ocurridos en el año, independientemente de cuándo hayan sido pagados. - Importe de los gastos de gestión interna: gastos de la entidad destinados a su administración general durante el ejercicio; incluye: importe bruto de las remuneraciones anuales del personal (fijo o eventual), indemnizaciones pagadas (por despido, jubilación y otras), importe de horas extraordinarias, seguridad social a cargo de la empresa, otros sistemas voluntarios de 28

29 previsión, dotaciones del ejercicio a las amortizaciones, dotaciones del ejercicio a provisiones no técnicas, impuestos no repercutibles y otros gastos (alquileres, material, suministros, transportes, pagos a profesionales independientes ). - Importe de los gastos de gestión externa: gastos del ejercicio destinados a la producción o a la mejora de la imagen de la entidad; incluyen: comisiones, gastos de agencia, publicidad, propaganda y relaciones públicas y otros gastos destinados a la conservación de cartera. Las seis variables cuyos datos se solicitan constituyen los principales indicadores del volumen, importancia y evolución de la actividad aseguradora, enriqueciendo la información pedida en En concreto, las dos primeras hacen referencia al lado de los ingresos del sector. Por su parte, las cuatro restantes se refieren al lado de los gastos. En el caso de las cuatro primeras variables citadas: número de pólizas, importe de las primas emitidas, número de siniestros e importe de la siniestralidad contable, la información solicitada se hace por ramo asegurador y provincia y total nacional. Para las otras dos variables: importe de los gastos de gestión interna e importe de los gastos de gestión externa, la información se solicita también por ramo asegurador, pero únicamente para Andalucía en su conjunto y el total nacional. Posteriormente, a nivel interno y para cada entidad, se procede a realizar una desagregación por provincia proporcional al peso de cada una de éstas, de forma que finalmente se ofrece también al usuario final esta información desagregada. Solicitud de información de variables de carácter financiero: o Capital social o fondo mutual (según corresponda) o Provisiones técnicas: De primas no consumidas De riesgos en curso De seguros de vida 29

30 De prestaciones Otras provisiones o Margen de solvencia o Fondo de garantía Dentro del sector asegurador, existen una serie de variables de carácter financiero que resultan interesantes, por cuanto ofrecen información sobre la estabilidad y solvencia de las entidades. Las variables referidas de este tipo que se solicitan pretenden poner en evidencia estos aspectos. Sus respectivas definiciones se ajustan a las establecidas en la Ley 30/1995, de 8 de noviembre, sobre Ordenación y Supervisión de los Seguros Privados y el Reglamento de Ordenación y Supervisión de los Seguros Privados (RD 2486/1998, de 20 de noviembre). Pese al interés puesto por el IEA para su obtención, es preciso sin embargo indicar que, desafortunadamente, el índice de respuesta por parte de las entidades encuestadas a estas variables ha sido muy escaso, por lo que finalmente se ha optado por no ofrecer sus resultados y, muy probablemente, son variables cuyos datos no se solicitarán en el futuro estudio de la actividad del sector en Cabe señalar, por último, que a partir de las variables de explotación mencionadas, se puede obtener un buen número adicional de nuevas ratios en el análisis. Entre éstas, merece destacarse que ahora se puede construir, y no sólo ofrecer su principal componente, el grado de equilibrio técnico, ya citado anteriormente. Los componentes de este indicador, junto con la relación importe de la siniestralidad / importe de las primas emitidas que ya se ofrecía para 2002, son el importe de los gastos de gestión interna / importe de las primas emitidas y el importe de los gastos de gestión externa / importe de las primas emitidas. Éstas son, pues, las mejoras introducidas en el estudio de esta actividad económica. 30

31 5. Consideraciones finales Al igual que sucedió con los resultados correspondientes al análisis de la actividad aseguradora en la Comunidad Autónoma de Andalucía de 2002, los relativos al análisis de 2003, que serán publicados muy próximamente, han vuelto a ser sumamente satisfactorios, como lo prueba además el hecho de que la cobertura del estudio, que sigue siendo de tipo censal, haya alcanzado de nuevo un grado muy alto: el 87,92%, en términos de importe de primas emitidas. Este hecho anima, por tanto, a continuar con la realización de esta operación estadística y ya se está trabajando en la consideración de algunas, aunque muy ligeras, modificaciones para el cuestionario referente a la actividad del sector en 2004, que sin duda revertirán en una mejora en la obtención de los resultados finales. 31

4. ESTADÍSTICA OFICIAL

4. ESTADÍSTICA OFICIAL tipo puntual, las respuestas de los diferentes clientes son similares entre sí. Esto permite trabajar en un plan de mejora global para la empresa común a todos los clientes el que, en cada caso, contendrá

Más detalles

SEGUROS Y FONDOS DE PENSIONES EN 2001

SEGUROS Y FONDOS DE PENSIONES EN 2001 SEGUROS Y FONDOS DE PENSIONES EN 2001 En el año 2001 cualquier referencia a los datos de la actividad aseguradora debe incluir como hecho relevante los atentados del 11 de septiembre en Nueva York. Si

Más detalles

El impacto de la crisis en las ONG

El impacto de la crisis en las ONG El impacto de la crisis en las ONG Estudio sobre la situación de las entidades sin ánimo de lucro en España Marzo de 2014 INTRODUCCIÓN En la Fundación Mutua Madrileña estamos firmemente comprometidos con

Más detalles

El patrimonio gestionado por los fondos de pensiones creció un 14,08% respecto al año anterior

El patrimonio gestionado por los fondos de pensiones creció un 14,08% respecto al año anterior Informe de Seguros y Fondos de Pensiones 2003 El reparto del Sector Seguros cambia en 2003 y más del 57% de primas son de no vida El patrimonio gestionado por los fondos de pensiones creció un 14,08% respecto

Más detalles

Modelo de Comportamiento Financiero

Modelo de Comportamiento Financiero Modelo de Comportamiento Financiero Analistas Financieros Bases de Datos Princesa 68-2º 28008 MADRID Tel. 91.543.34.03 Fax. 91.549.21.66 www.intertell.es Compañías Aseguradoras COMPAÑÍAS ASEGURADORAS ESTE

Más detalles

CONSEJERÍA DE ECONOMÍA Y HACIENDA

CONSEJERÍA DE ECONOMÍA Y HACIENDA Conclusiones extraídas de la Documentación Estadístico Contable correspondiente al ejercicio, remitida por los corredores y sociedades de correduría supervisados por el Principado de Asturias. Servicio

Más detalles

Informe de Prensa Inade, Instituto Atlántico del Seguro

Informe de Prensa Inade, Instituto Atlántico del Seguro Informe de Prensa Inade, Instituto Atlántico del Seguro La Administración y sus Órganos de Control Las competencias administrativas sobre el control de la actividad en seguros privados corresponden tanto

Más detalles

MEMORIA TÉCNICA DE LA ACTIVIDAD ESTADÍSTICAS DEL SISTEMA FINANCIERO DE ANDALUCÍA. ENTIDADES DE SEGUROS

MEMORIA TÉCNICA DE LA ACTIVIDAD ESTADÍSTICAS DEL SISTEMA FINANCIERO DE ANDALUCÍA. ENTIDADES DE SEGUROS MEMORIA TÉCNICA DE LA ACTIVIDAD ESTADÍSTICAS DEL SISTEMA FINANCIERO DE ANDALUCÍA. ENTIDADES DE SEGUROS ÍNDICE 0. IDENTIFICACIÓN DE LA ACTIVIDAD...3 1. INTRODUCCIÓN...4 2. OBJETIVOS...7 3. METODOLOGÍA...8

Más detalles

FUNDACIÓN MAPFRE 2015 QUÉ ES EL SEGURO? 11.4 Comprar un seguro

FUNDACIÓN MAPFRE 2015 QUÉ ES EL SEGURO? 11.4 Comprar un seguro QUÉ ES EL SEGURO? 11.4 Comprar un seguro Seguros y Pensiones para Todos es una iniciativa de FUNDACIÓN MAPFRE para acercar la cultura aseguradora a la sociedad, a las personas. Los contenidos que se recogen

Más detalles

CONSEJERÍA DE SALUD MANIPULADORES DE ALIMENTOS SITUACIÓN ACTUAL

CONSEJERÍA DE SALUD MANIPULADORES DE ALIMENTOS SITUACIÓN ACTUAL CONSEJERÍA DE SALUD MANIPULADORES DE ALIMENTOS SITUACIÓN ACTUAL Secretaría General de Salud Pública y Participación. Sevilla, abril 2010 1 ESTADO DE SITUACION Y ELEMENTOS A CONSIDERAR EN EL NUEVO MARCO

Más detalles

TOTAL 31-12-2014 AGENTES VINCULADOS

TOTAL 31-12-2014 AGENTES VINCULADOS Conclusiones extraídas de la Documentación Estadístico Contable y del Negocio correspondiente al ejercicio, remitida por los corredores, personas físicas, sociedades de correduría de seguros y agentes

Más detalles

CONSEJERÍA DE HACIENDA Y SECTOR PÚBLICO

CONSEJERÍA DE HACIENDA Y SECTOR PÚBLICO Conclusiones extraídas de la Documentación Estadístico Contable y del Negocio correspondiente al ejercicio, remitida por los corredores, personas físicas, sociedades de correduría de seguros y agentes

Más detalles

Conceptos Fundamentales

Conceptos Fundamentales Conceptos Fundamentales sobre El Superávit Presupuestario y la Solvencia de una Empresa Aseguradora. 22 de junio de 2011. Fuente: Gerencia Instituto Nacional de Seguros los seguros del INS tienen la garantía

Más detalles

ENRIQUE J. LÓPEZ PEÑA

ENRIQUE J. LÓPEZ PEÑA EVOLUCION PENETRACION DE MERCADO 2000 2004 2.50% 2.00% 1.50% 1.00% 1.07% 1.19% 2.06% 1.64% 2.17% 2.22% 1.30% 1.57% 2.04% 1.80% 0.50% 0.00% GUATEMALA EL SALVADOR HONDURAS NICARAGUA COSTA RICA ESTRUCTURA

Más detalles

Directrices relativas al tratamiento de las empresas vinculadas, incluidas las participaciones

Directrices relativas al tratamiento de las empresas vinculadas, incluidas las participaciones EIOPA-BoS-14/170 ES Directrices relativas al tratamiento de las empresas vinculadas, incluidas las participaciones EIOPA Westhafen Tower, Westhafenplatz 1-60327 Frankfurt Germany - Tel. + 49 69-951119-20;

Más detalles

Simuladores de cálculo. Estimación de las prestaciones de la Seguridad Social (viudedad, orfandad e invalidez) y complemento por seguro de vida

Simuladores de cálculo. Estimación de las prestaciones de la Seguridad Social (viudedad, orfandad e invalidez) y complemento por seguro de vida Simuladores de cálculo Estimación de las prestaciones de la Seguridad Social (viudedad, orfandad e invalidez) y complemento por seguro de vida Año 2014 INICIO TOMA DE DATOS: OBJETIVO DEL SIMULADOR: Determinar

Más detalles

ENTIDAD DE CONTRAPARTIDA CENTRAL CONDICIONES GENERALES. Contratos de Operaciones con Valores de Renta Fija

ENTIDAD DE CONTRAPARTIDA CENTRAL CONDICIONES GENERALES. Contratos de Operaciones con Valores de Renta Fija ENTIDAD DE CONTRAPARTIDA CENTRAL CONDICIONES GENERALES Contratos de Operaciones con Valores de Renta Fija Grupo de Contratos de Valores de Renta Fija 16 Septiembre 2014 ÍNDICE 1. CARACTERÍSTICAS GENERALES

Más detalles

1. CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS ANALÍTICA

1. CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS ANALÍTICA 1. Cuenta de pérdidas y ganancias analítica 1. CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS ANALÍTICA La cuenta de pérdidas y ganancias que se recoge en el modelo normal del Plan General de Contabilidad se puede presentar,

Más detalles

MUTUALIDAD DE LA ABOGACÍA: EL SISTEMA DE PREVISIÓN SOCIAL MAYORITARIAMENTE ELEGIDO POR LOS ABOGADOS

MUTUALIDAD DE LA ABOGACÍA: EL SISTEMA DE PREVISIÓN SOCIAL MAYORITARIAMENTE ELEGIDO POR LOS ABOGADOS MUTUALIDAD DE LA ABOGACÍA: EL SISTEMA DE PREVISIÓN SOCIAL MAYORITARIAMENTE ELEGIDO POR LOS ABOGADOS Reportaje elaborado por Rafael Moreno Ruiz Publicado en Sociedad Cooperativa. Revista de la Economía

Más detalles

Gabinete Jurídico. Informe 0076/2014

Gabinete Jurídico. Informe 0076/2014 Informe 0076/2014 La consulta plantea el procedimiento a seguir en aplicación de los dispuesto en la Ley Orgánica 15/1999, de 13 de diciembre, de Protección de datos de Carácter Personal, y su Reglamento

Más detalles

El sistema de franquicias mantiene su dinamismo frente a la crisis

El sistema de franquicias mantiene su dinamismo frente a la crisis Nota de Prensa La Asociación Española de Franquiciadores presenta su estudio anual "Informe de la Franquicia en España 2014" El sistema de franquicias mantiene su dinamismo frente a la crisis La facturación

Más detalles

MODELO 0.1 JUNTA DE COMUNIDADES DE CASTILLA-LA MANCHA CONSEJERÍA DE ECONOMÍA Y HACIENDA DIRECCIÓN GENERAL DE POLÍTICA FINANCIERA Y TESORERIA

MODELO 0.1 JUNTA DE COMUNIDADES DE CASTILLA-LA MANCHA CONSEJERÍA DE ECONOMÍA Y HACIENDA DIRECCIÓN GENERAL DE POLÍTICA FINANCIERA Y TESORERIA MODELO 0.1 JUNTA DE COMUNIDADES DE CASTILLA-LA MANCHA CONSEJERÍA DE ECONOMÍA Y HACIENDA DIRECCIÓN GENERAL DE POLÍTICA FINANCIERA Y TESORERIA MODELO DE DECLARACIÓN DEL CORREDOR DE SEGUROS, PERSONA FÍSICA,

Más detalles

EVALUACIÓN DE LA ACTIVIDAD DE REHABILITACIÓN 2010

EVALUACIÓN DE LA ACTIVIDAD DE REHABILITACIÓN 2010 EVALUACIÓN DE LA ACTIVIDAD DE REHABILITACIÓN 2010 Enero 2011 1 EL GOBIERNO VASCO HA DESTINADO EN 2010 MÁS DE 20 MILLONES DE EUROS PARA LA REHABILITACIÓN DE 19.497 VIVIENDAS El volumen total de las subvenciones

Más detalles

Tema IV. - Otros elementos de la Base Imponible

Tema IV. - Otros elementos de la Base Imponible Tema IV. - Otros elementos de la Base Imponible EJERCICIO 1. Arrendamiento Financiero 1 A principios del año 0, ARRENDA SA adquiere mediante un contrato de arrendamiento financiero, un bien mueble cuyo

Más detalles

A.M.A., AGRUPACIÓN MUTUAL ASEGURADORA, MUTUA DE SEGUROS A PRIMA FIJA (A.M.A.)

A.M.A., AGRUPACIÓN MUTUAL ASEGURADORA, MUTUA DE SEGUROS A PRIMA FIJA (A.M.A.) Informe formulado por el Consejo de Administración de A.M.A., AGRUPACIÓN MUTUAL ASEGURADORA, MUTUA DE SEGUROS A PRIMA FIJA (A.M.A.) en relación con la cesión de cartera del negocio de A.M.A. en Portugal

Más detalles

Análisis comparativo con la empresa española

Análisis comparativo con la empresa española Análisis comparativo con la empresa española Análisis Económico-Financiero de la Empresa Andaluza, 2009 Fuente: Central de Balances de. Una vez analizada la situación económica y financiera de las empresas

Más detalles

4.4.1 Servicio de Prevención Propio.

4.4.1 Servicio de Prevención Propio. 1 Si se trata de una empresa entre 250 y 500 trabajadores que desarrolla actividades incluidas en el Anexo I del Reglamento de los Servicios de Prevención, o de una empresa de más de 500 trabajadores con

Más detalles

Cuadro nº 1. Distribución de mediadores de seguros inscritos en el registro del Principado de Asturias a 31-12-2012

Cuadro nº 1. Distribución de mediadores de seguros inscritos en el registro del Principado de Asturias a 31-12-2012 Conclusiones extraídas de la Documentación Estadístico Contable y del Negocio correspondiente al ejercicio, remitida por los corredores, personas físicas, sociedades de correduría de seguros y agentes

Más detalles

OHSAS 18001: La integración de la Seguridad y Salud en el Trabajo en las organizaciones

OHSAS 18001: La integración de la Seguridad y Salud en el Trabajo en las organizaciones OHSAS 18001: La integración de la Seguridad y Salud en el Trabajo en las organizaciones Agustín Sánchez-Toledo Gerente de Seguridad y Salud en el Trabajo de AENOR OHSAS 18001: La integración de la Seguridad

Más detalles

Nueva estadística de Efectos de Comercio Impagados

Nueva estadística de Efectos de Comercio Impagados Nueva estadística de Efectos de Comercio Impagados (ECI) Reseña Metodológica Subdirección General de Estadísticas de los Servicios Instituto Nacional de Estadística (INE) Madrid, marzo de 2004 Índice 1

Más detalles

Revisión del Universo de empresas para la Estimación de los Datos Del Mercado Español de Investigación de Mercados y Opinión.

Revisión del Universo de empresas para la Estimación de los Datos Del Mercado Español de Investigación de Mercados y Opinión. Revisión del Universo de empresas para la Estimación de los Datos Del Mercado Español de Investigación de Mercados y Opinión. (Enrique Matesanz y Vicente Castellanos, Año 2011) Según la experiencia acumulada

Más detalles

Gabinete Jurídico. Informe 0600/2009

Gabinete Jurídico. Informe 0600/2009 Informe 0600/2009 Se plantea en primer lugar, si el consultante, centro médico privado que mantiene un concierto con la Administración de la Comunidad autónoma para asistencia a beneficiarios de la Seguridad

Más detalles

Informe de Seguimiento. Máster Universitario en Dirección y Administración de Empresas-MBA. Empresas-MBA de la Universidad de Málaga

Informe de Seguimiento. Máster Universitario en Dirección y Administración de Empresas-MBA. Empresas-MBA de la Universidad de Málaga Informe de Seguimiento Máster Universitario en Dirección y Administración de Empresas-MBA de la Universidad de Málaga 1. ÁMBITO NORMATIVO El artículo 27 del Real Decreto 1393/2007, de 29 de octubre, modificado

Más detalles

CONFEDERACIÓN HIDROGRÁFICA DEL GUADIANA. Intervención Delegada

CONFEDERACIÓN HIDROGRÁFICA DEL GUADIANA. Intervención Delegada MINISTERIO DE HACIENDA Y ADMINISTRACIONES PÚBLICAS INTERVENCIÓN GENERAL DE LA ADMINISTRACIÓN DEL ESTADO CONFEDERACIÓN HIDROGRÁFICA DEL GUADIANA Informe de auditoría de las cuentas anuales Ejercicio 2013

Más detalles

Marzo de 2014. Gestión del Conocimiento y Tecnología Estudios y Análisis

Marzo de 2014. Gestión del Conocimiento y Tecnología Estudios y Análisis Marzo de 2014 Gestión del Conocimiento y Tecnología Estudios y Análisis El presente Informe recoge un análisis estadístico de las empresas que han sido apoyadas por la Red Territorial de Andalucía Emprende

Más detalles

MINISTERIO DE HACIENDA Y ADMINISTRACIONES PÚBLICAS SECRETARÍA DE ESTADO DE ADMINISTRACIONES PÚBLICAS

MINISTERIO DE HACIENDA Y ADMINISTRACIONES PÚBLICAS SECRETARÍA DE ESTADO DE ADMINISTRACIONES PÚBLICAS Nota relativa a cuestiones relevantes para el desarrollo del procedimiento de gestión de los Fondos de Ordenación y de Impulso Económico, aplicables a las entidades locales 1 ÍNDICE I. Introducción 3 II.

Más detalles

Estadística de Entidades de Seguro Libre de Asistencia Médico-Farmacéutica. Análisis de resultados

Estadística de Entidades de Seguro Libre de Asistencia Médico-Farmacéutica. Análisis de resultados Estadística de Entidades de Seguro Libre de Asistencia Médico-Farmacéutica u 2003 EUSKAL ESTATISTIKA ERAKUNDA Indice 1. INTRODUCCIÓN 2 2. RESUMEN DE RESULTADOS 3 3. POBLACIÓN ASEGURADA 3 4. MODALIDADES

Más detalles

I. Representante fiscal en España para entidades que pretendan operar en régimen de libre prestación de servicios.

I. Representante fiscal en España para entidades que pretendan operar en régimen de libre prestación de servicios. SECRETARÍA DE ESTADO, ANEXO SOBRE NORMAS DE INTERÉS GENERAL APLICABLES A ENTIDADES QUE OPERAN EN ESPAÑA EN RÉGIMEN DE LIBRE PRESTACIÓN DE SERVICIOS Y DERECHO DE ESTABLECIMIENTO ( VIDA Y NO VIDA) La relación

Más detalles

Anuario 2010 del Sistema Financiero en Aragón. Entidades de Depósito.

Anuario 2010 del Sistema Financiero en Aragón. Entidades de Depósito. Anuario 2010 del Sistema Financiero en Aragón. Entidades de Depósito. Introducción El Instituto Aragonés de Estadística y el Servicio de Estudios de Caja Inmaculada elaboran el Anuario del Sistema Financiero

Más detalles

MODIFICACIÓN DE LA NORMATIVA DEL BANCO DE ESPAÑA PARA IMPULSAR EL CRÉDITO EN LAS PYMES

MODIFICACIÓN DE LA NORMATIVA DEL BANCO DE ESPAÑA PARA IMPULSAR EL CRÉDITO EN LAS PYMES MODIFICACIÓN DE LA NORMATIVA DEL BANCO DE ESPAÑA PARA IMPULSAR EL CRÉDITO EN LAS PYMES - El Banco de España ha modificado la definición de PYME utilizada en la normativa sobre requisitos mínimos de capital

Más detalles

programación y guías docentes, el trabajo fin de grado y las prácticas externas.

programación y guías docentes, el trabajo fin de grado y las prácticas externas. Informe de Seguimiento Graduado o Graduada en Administración y Dirección de Empresas de la Universidad de Málaga 1. ÁMBITO NORMATIVO El artículo 27 del Real Decreto 1393/2007, de 29 de octubre, modificado

Más detalles

CAPÍTULO 5. INMOVILIZADO MATERIAL, INTANGIBLE E INVERSIONES INMOBILIARIAS

CAPÍTULO 5. INMOVILIZADO MATERIAL, INTANGIBLE E INVERSIONES INMOBILIARIAS CAPÍTULO 5. INMOVILIZADO MATERIAL, INTANGIBLE E INVERSIONES INMOBILIARIAS 5. material, intangible e inversiones inmobiliarias 1. General 2. Arrendamientos financieros Normativa Temas a tratar relacionada

Más detalles

Cruz Blanca Compañía de Seguros de Vida S.A. Razón reseña: Reseña anual. Septiembre 2014

Cruz Blanca Compañía de Seguros de Vida S.A. Razón reseña: Reseña anual. Septiembre 2014 Razón reseña: Reseña anual A n a l i s t a Ignacio Peñaloza F. Tel. 56 22433 52 00 ignacio.penaloza@humphreys.cl Cruz Blanca Compañía de Seguros de Vida S.A. Isidora Goyenechea 3621 Piso16º Las Condes,

Más detalles

Impactos económicos del gasto turístico. Capítulo 7

Impactos económicos del gasto turístico. Capítulo 7 Impactos económicos del gasto turístico Capítulo 7 IMPACTOS ECONÓMICOS DEL GASTO PÚBLICO 7. IMPACTOS ECONÓMICOS DEL GASTO TURÍSTICO. En este capítulo se va a estimar el peso del turismo en la actividad

Más detalles

Sistema financiero 47

Sistema financiero 47 Sistema financiero 47 En general, el proceso de desregulación del sistema financiero, la entrada a la Unión Económica Monetaria y la globalización han creado un entorno más competitivo en este sector,

Más detalles

Análisis de los estados contables III Análisis de los resultados. Estudio de la cuenta de pérdidas y ganancias

Análisis de los estados contables III Análisis de los resultados. Estudio de la cuenta de pérdidas y ganancias Análisis de los estados contables III Análisis de los resultados. Estudio de la cuenta de pérdidas y ganancias Guía Introducción: La cuenta de pérdidas y ganancias: concepto y función Modelos de cuentas

Más detalles

de la empresa Al finalizar la unidad, el alumno:

de la empresa Al finalizar la unidad, el alumno: de la empresa Al finalizar la unidad, el alumno: Identificará el concepto de rentabilidad. Identificará cómo afecta a una empresa la rentabilidad. Evaluará la rentabilidad de una empresa, mediante la aplicación

Más detalles

HECHOS. 23 de julio de 2009

HECHOS. 23 de julio de 2009 Informe sobre la incidencia de los Presupuestos Generales del Estado en el régimen de aportaciones a los Planes de Pensiones de Empleo de la Función Pública 23 de julio de 2009 El presente informe tiene

Más detalles

Gestión de la Prevención de Riesgos Laborales. 1

Gestión de la Prevención de Riesgos Laborales. 1 UNIDAD Gestión de la Prevención de Riesgos Laborales. 1 FICHA 1. LA GESTIÓN DE LA PREVENCIÓN DE RIESGOS LABORALES. FICHA 2. EL SISTEMA DE GESTIÓN DE LA PREVENCIÓN DE RIESGOS LABORALES. FICHA 3. MODALIDAD

Más detalles

Unidad 18. Clasificación según el momento en que se determinan los costos.

Unidad 18. Clasificación según el momento en que se determinan los costos. Unidad 18 Clasificación según el momento en que se determinan los costos. Desde este punto de vista, los costos de producción pueden determinarse con posterioridad a la conclusión del periodo de costos,

Más detalles

2.11.1 CONTRATAS Y SUBCONTRATAS NOTAS

2.11.1 CONTRATAS Y SUBCONTRATAS NOTAS NOTAS 1 Cuando en un mismo centro de trabajo desarrollen actividades trabajadores de dos o más empresas, éstas deberán cooperar en la aplicación de la normativa sobre prevención de riesgos laborales. A

Más detalles

Informe sobre la contratación de productos y servicios turísticos de la Costa del Sol a través de Internet

Informe sobre la contratación de productos y servicios turísticos de la Costa del Sol a través de Internet Informe sobre la contratación de productos y servicios turísticos de la Costa del Sol a través de Internet Informe realizado por la Sociedad de Planificación y Desarrollo Página 0 ÍNDICE 1. INTRODUCCIÓN

Más detalles

El sistema de franquicias español se aleja de la crisis, con porcentajes de crecimiento

El sistema de franquicias español se aleja de la crisis, con porcentajes de crecimiento Informe La Franquicia en España 2015, elaborado por la Asociación Española de Franquiciadores (AEF) El sistema de franquicias español se aleja de la crisis, con porcentajes de crecimiento Según se refleja

Más detalles

Gabinete Jur?dico. Informe 0360/2013

Gabinete Jur?dico. Informe 0360/2013 Gabinete Jur?dico Informe 0360/2013 La consulta plantea si los centros sanitarios privados con los que conciertan las Mutuas Patronales de Accidentes de Trabajo y Enfermedades Profesionales la prestación

Más detalles

Ciencia y Sociedad ISSN: 0378-7680 dpc@mail.intec.edu.do Instituto Tecnológico de Santo Domingo República Dominicana

Ciencia y Sociedad ISSN: 0378-7680 dpc@mail.intec.edu.do Instituto Tecnológico de Santo Domingo República Dominicana Ciencia y Sociedad ISSN: 0378-7680 dpc@mail.intec.edu.do Instituto Tecnológico de Santo Domingo República Dominicana Reseña de "GESTIÓN FINANCIERA" de María C. Verona Martel y José Juan Déniz Mayor. Ciencia

Más detalles

1) Existencias: A) #300 Existencias:

1) Existencias: A) #300 Existencias: 1) Existencias: A) #300 Existencias: La adaptación sectorial del Plan General de Contabilidad a Empresas Constructoras establece como método de Imputación de Gastos e Ingresos el denominado Método del

Más detalles

Tipos de procesos de incapacidad temporal en función de su duración estimada

Tipos de procesos de incapacidad temporal en función de su duración estimada NUEVOS MODELOS DE PARTES DE ALTA/BAJA DE INCAPACIDAD TEMPORAL A PARTIR DEL 1 DE DICIEMBRE DE 2015 A partir del próximo 1 de diciembre de 2015 será cuando todos los médicos de los Servicios Públicos de

Más detalles

Contenidos. INFORME ENCUESTA TELEFÓNICA. Curso 2009 10

Contenidos. INFORME ENCUESTA TELEFÓNICA. Curso 2009 10 ENCUESTA DE OPINIÓN DEL ALUMNADO SOBRE LA ACTUACIÓN DOCENTE DEL PROFESORADO UNIVERSIDAD DE SEVILLA Curso 2009-2010 ENCUESTA TELEFÓNICA Contenidos Introducción.... 4 El Cuestionario... 5 El muestreo...

Más detalles

E st u d i o s y. Fórmulas de seguro y previsión social Félix Domínguez Barrero Universidad de Zaragoza. capítulo VIII

E st u d i o s y. Fórmulas de seguro y previsión social Félix Domínguez Barrero Universidad de Zaragoza. capítulo VIII Documentos E st u d i o s y Fórmulas de seguro y previsión social Félix Domínguez Barrero Universidad de Zaragoza capítulo VIII El nuevo modelo de IRPF tras la reforma de la Ley 35/2006 Capítulo VIII.

Más detalles

NIF B-3 Estado de resultado integral 1

NIF B-3 Estado de resultado integral 1 NIF B-3 Estado de resultado integral 1 OBJETIVO El objetivo de esta Norma de Información Financiera (NIF) es establecer las normas generales para la presentación y estructura del estado de resultado integral,

Más detalles

MODELO 720 DECLARACION INFORMATIVA DE BIENES Y DERECHOS SITUADOS EN EL EXTRANJERO

MODELO 720 DECLARACION INFORMATIVA DE BIENES Y DERECHOS SITUADOS EN EL EXTRANJERO MODELO 720 DECLARACION INFORMATIVA DE BIENES Y DERECHOS SITUADOS EN EL EXTRANJERO Tal y como se anunciábamos en nuestra circular del mes de noviembre, el pasado 30 de octubre de 2012 se publicó la Ley

Más detalles

EVOLUCIÓN Y SITUACIÓN ACTUAL DE LA PRESENCIA DEL ALUMNADO EXTRANJERO EN EL SISTEMA EDUCATIVO ESPAÑOL (2000-2011)

EVOLUCIÓN Y SITUACIÓN ACTUAL DE LA PRESENCIA DEL ALUMNADO EXTRANJERO EN EL SISTEMA EDUCATIVO ESPAÑOL (2000-2011) EVOLUCIÓN Y SITUACIÓN ACTUAL DE LA PRESENCIA DEL ALUMNADO EXTRANJERO EN EL SISTEMA EDUCATIVO ESPAÑOL (2000-2011) 1 ALUMNADO EXTRANJERO EN EL SISTEMA EDUCATIVO ESPAÑOL: EVOLUCIÓN Y SITUACIÓN ACTUAL (2000-2011)

Más detalles

Cuestionario de honorabilidad y buen gobierno

Cuestionario de honorabilidad y buen gobierno Cuestionario de honorabilidad y buen gobierno 1. Observaciones El presente cuestionario tiene por finalidad recoger datos en relación con los requisitos de honorabilidad comercial y profesional y de buen

Más detalles

NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORÍA 520 PROCEDIMIENTOS ANALÍTICOS

NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORÍA 520 PROCEDIMIENTOS ANALÍTICOS NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORÍA 520 PROCEDIMIENTOS ANALÍTICOS (NIA-ES 520) (adaptada para su aplicación en España mediante Resolución del Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas, de 15 de octubre

Más detalles

gestión económica programación económica gestión financiera contratación administrativa

gestión económica programación económica gestión financiera contratación administrativa gestión económica programación económica gestión financiera contratación administrativa 45 46 Entendiendo la gestión económica como los procedimientos establecidos para la ejecución de los presupuestos

Más detalles

Principales resultados

Principales resultados 15 de julio de 2008 Encuesta sobre Recursos Humanos en Ciencia y Tecnología 2006 Resultados provisionales Principales resultados Los resultados de la Encuesta sobre Recursos Humanos en Ciencia y Tecnología

Más detalles

Informe e-commerce. Informe sobre el comercio electrónico en España a través de entidades de medios de pago. Cuarto trimestre 2011

Informe e-commerce. Informe sobre el comercio electrónico en España a través de entidades de medios de pago. Cuarto trimestre 2011 Informe e-commerce Informe sobre el comercio electrónico en España a través de entidades de medios de pago Cuarto trimestre 211 comercio electrónico Índice RESUMEN EJECUTIVO 3 EL COMERCIO ELECTRÓNICO EN

Más detalles

NORMA DE CONTABILIDAD N 11 INFORMACION ESENCIAL REQUERIDA PARA UNA ADECUADA EXPOSICION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

NORMA DE CONTABILIDAD N 11 INFORMACION ESENCIAL REQUERIDA PARA UNA ADECUADA EXPOSICION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS INTRODUCCION NORMA DE CONTABILIDAD N 11 INFORMACION ESENCIAL REQUERIDA PARA UNA ADECUADA EXPOSICION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS La presente Norma de Contabilidad se refiere a la información mínima necesaria

Más detalles

UNIT-LINKED Guía de Buenas Prácticas en materia de información previa a la contratación en los seguros

UNIT-LINKED Guía de Buenas Prácticas en materia de información previa a la contratación en los seguros UNIT-LINKED Guía de Buenas Prácticas en materia de información previa a la contratación en los seguros de vida en los que el tomador asume íntegramente el riesgo de inversión (Unit-Linked) JUNIO 2009 GUIA

Más detalles

El número medio de hogares en España es de 18.303.100, con un aumento de 85.800 respecto al año anterior

El número medio de hogares en España es de 18.303.100, con un aumento de 85.800 respecto al año anterior 17 de abril de 2015 Encuesta Continua de Hogares Año 2014 El número medio de hogares en España es de 18.303.100, con un aumento de 85.800 respecto al año anterior El tamaño medio del hogar continúa descendiendo

Más detalles

Población usuaria de servicios de salud

Población usuaria de servicios de salud pues por su carácter como estudiantes de nivel medio superior o superior, estos deben comprobar que se encuentran estudiando para permanecer protegidos. Lo anterior, aunado a otros factores, se relaciona

Más detalles

COOPERATIVAS DE CRÉDITO Y DE SEGURO

COOPERATIVAS DE CRÉDITO Y DE SEGURO COOPERATIVAS DE CRÉDITO Y DE SEGURO Cooperativas de Crédito Concepto: Sociedades cuyo objeto social es servir a las necesidades financieras de sus socios y de 3ºs mediante el ejercicio de actividades propias

Más detalles

CUESTIONES DE INTERÉS SOBRE LA ACTUAL CRISIS ECONÓMICA Y FINANCIERA

CUESTIONES DE INTERÉS SOBRE LA ACTUAL CRISIS ECONÓMICA Y FINANCIERA Còrsega, 273, 3a. planta 08008 Barcelona Tel. 934 022 078 Fax 934 049 084 www.diba.cat/cemical CUESTIONES DE INTERÉS SOBRE LA ACTUAL CRISIS ECONÓMICA Y FINANCIERA Actualmente estamos inmersos en una grave

Más detalles

CONCLUSIONES. De la información total que acabamos de facilitar al lector podemos realizar el siguiente resumen:

CONCLUSIONES. De la información total que acabamos de facilitar al lector podemos realizar el siguiente resumen: CONCLUSIONES De la información total que acabamos de facilitar al lector podemos realizar el siguiente resumen: 1º. Ha habido un incremento en el número total de consultas y reclamaciones ante las asociaciones

Más detalles

Contabilidad. BASE DE DATOS NORMACEF FISCAL Y CONTABLE Referencia: NFC051331 ICAC: 01-06-2014 Consulta 2 BOICAC, núm. 98 SUMARIO:

Contabilidad. BASE DE DATOS NORMACEF FISCAL Y CONTABLE Referencia: NFC051331 ICAC: 01-06-2014 Consulta 2 BOICAC, núm. 98 SUMARIO: BASE DE DATOS NORMACEF FISCAL Y CONTABLE Referencia: NFC051331 ICAC: 01-06-2014 Consulta 2 BOICAC, núm. 98 SUMARIO: PRECEPTOS: Auditoría de cuentas. Contratación y rotación el auditor. Sobre determinados

Más detalles

LIBROS OBLIGATORIOS SEGÚN LA LEGISLACIÓN MERCANTIL Y LA LEGISLACIÓN FICAL

LIBROS OBLIGATORIOS SEGÚN LA LEGISLACIÓN MERCANTIL Y LA LEGISLACIÓN FICAL LIBROS OBLIGATORIOS SEGÚN LA LEGISLACIÓN MERCANTIL Y LA LEGISLACIÓN FICAL Existe una eterna confusión entre los empresarios sobre los libros contables que están obligados a llevar. Esto es consecuencia

Más detalles

COMENTARIO A LEY 20/2007, DE 11 DE JULIO, DEL ESTATUTO DEL TRABAJADOR AUTÓNOMO, SOBRE ASPECTOS DE LA SEGURIDAD Y SALUD LABORAL

COMENTARIO A LEY 20/2007, DE 11 DE JULIO, DEL ESTATUTO DEL TRABAJADOR AUTÓNOMO, SOBRE ASPECTOS DE LA SEGURIDAD Y SALUD LABORAL COMENTARIO A LEY 20/2007, DE 11 DE JULIO, DEL ESTATUTO DEL TRABAJADOR AUTÓNOMO, SOBRE ASPECTOS DE LA SEGURIDAD Y SALUD LABORAL 1.- LA SITUACIÓN DEL TRABAJADOR AUTÓNOMO EN MATERIA DE PREVENCIÓN DE RIESGOS

Más detalles

MAPFRE URUGUAY SEGUROS S.A. NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES - S.S.F. AL 31 DE MARZO DE 2015

MAPFRE URUGUAY SEGUROS S.A. NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES - S.S.F. AL 31 DE MARZO DE 2015 MAPFRE URUGUAY SEGUROS S.A. NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES - S.S.F. AL 31 DE MARZO DE 2015 1. NATURALEZA JURÍDICA Y ACTIVIDAD DE LA EMPRESA Mapfre Uruguay Seguros S.A. es una sociedad anónima, de capital

Más detalles

LAS FUNDACIONES DE EMPRESA EN ESPAÑA PRIMER MAPA DEL SECTOR

LAS FUNDACIONES DE EMPRESA EN ESPAÑA PRIMER MAPA DEL SECTOR LAS FUNDACIONES DE EMPRESA EN ESPAÑA PRIMER MAPA DEL SECTOR Madrid, 21 febrero 2002 INTRODUCCIÓN Hoy en día podemos estar mayoritariamente de acuerdo en que el éxito de una empresa radica, en buena parte,

Más detalles

Municipio capital de provincia. Municipios con menos de 10.000 habitantes. Municipios de 10.000 a 20.000 habitantes

Municipio capital de provincia. Municipios con menos de 10.000 habitantes. Municipios de 10.000 a 20.000 habitantes 1. METODOLOGÍA La Encuesta Continua de Presupuestos Familiares (ECPF) es una operación estadística de periodicidad trimestral elaborada por el INE que ofrece datos de los diferentes gastos de consumo trimestral

Más detalles

1. Descripción de la Entidad 2. Descripción del Proyecto 3. Arquitectura de la solución 4. Estado actual 5. Posible expansión de esta tecnología a

1. Descripción de la Entidad 2. Descripción del Proyecto 3. Arquitectura de la solución 4. Estado actual 5. Posible expansión de esta tecnología a 1. Descripción de la Entidad 2. Descripción del Proyecto 3. Arquitectura de la solución 4. Estado actual 5. Posible expansión de esta tecnología a otros proyectos de la Entidad 1 Descripción de la Entidad

Más detalles

TEMA 8. METODOLOGÍA DE LA CONSOLIDACIÓN.

TEMA 8. METODOLOGÍA DE LA CONSOLIDACIÓN. TEMA 8. METODOLOGÍA DE LA CONSOLIDACIÓN. 8. 1. Concepto y metodología de la consolidación. 8. 2. Operaciones de homogeneización: Temporal, valorativa, por las operaciones internas y para realizar la integración

Más detalles

El artículo 45 del Reglamento antes citado, desarrolla este precepto, precisando lo siguiente:

El artículo 45 del Reglamento antes citado, desarrolla este precepto, precisando lo siguiente: Informe 0105/2010 La consulta plantea si resulta conforme a la normativa de protección de datos el envío de comunicaciones publicitarias, relativas a los servicios que presta la empresa consultante, a

Más detalles

PRESENTACIÓN DE RESULTADOS - EJERCICIO 2013

PRESENTACIÓN DE RESULTADOS - EJERCICIO 2013 PRESENTACIÓN DE RESULTADOS - EJERCICIO 2013 Madrid, 5 de marzo de 2014 01 La compañía en 2013 02 Resultados del ejercicio 03 Objetivos de futuro Juan Hormaechea Presidente Ejecutivo Javier Murillo Consejero

Más detalles

LEY 26/2006, DE 17 DE JULIO, DE MEDIACIÓN DE SEGUROS Y REASEGUROS PRIVADOS.

LEY 26/2006, DE 17 DE JULIO, DE MEDIACIÓN DE SEGUROS Y REASEGUROS PRIVADOS. Dirección de Documentación, Biblioteca y Archivo Departamento de Documentación Abril, 2015 Fuentes: BOE y BOCG LEY 26/2006, DE 17 DE JULIO, DE MEDIACIÓN DE SEGUROS Y REASEGUROS PRIVADOS. Texto vigente

Más detalles

FACULTAD DE CONTADURIA Y CIENCIAS ADMINISTRATIVAS FINANZAS I NORMAS DE INFORMACION FINANCIERA

FACULTAD DE CONTADURIA Y CIENCIAS ADMINISTRATIVAS FINANZAS I NORMAS DE INFORMACION FINANCIERA Normas de Información Financiera Durante más de 30 años, la Comisión de Principios de Contabilidad (CPC) del Instituto Mexicano de Contadores Públicos A. C. (IMCP) fue la encargada de emitir la normatividad

Más detalles

1. Requisitos previos para el acceso a los cursos o pruebas de aptitud en materias financieras y de seguros privados.

1. Requisitos previos para el acceso a los cursos o pruebas de aptitud en materias financieras y de seguros privados. PROPUESTA DE RESOLUCIÓN DE LA DIRECCIÓN GENERAL DE SEGUROS Y FONDOS DE PENSIONES POR LA QUE SE ESTABLECEN LOS REQUISITOS Y PRINCIPIOS BÁSICOS DE LOS PROGRAMAS DE FORMACIÓN PARA LOS MEDIADORES DE SEGUROS

Más detalles

NIF B-8 Estados Financieros. Consolidados o Combinados

NIF B-8 Estados Financieros. Consolidados o Combinados NIF B-8 Estados Financieros 1 Consolidados o Combinados NIF B-8 Estados financieros consolidados o combinados En el año 2008, el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera (CINIF) promulgó la

Más detalles

PLAN GENERAL CONTABLE. CUESTIONES A TENER EN CUENTA POR LAS LAS COOPERATIVAS DE ENSEÑANZA.

PLAN GENERAL CONTABLE. CUESTIONES A TENER EN CUENTA POR LAS LAS COOPERATIVAS DE ENSEÑANZA. PLAN GENERAL CONTABLE. CUESTIONES A TENER EN CUENTA POR LAS LAS COOPERATIVAS DE ENSEÑANZA. INTRODUCCION Durante el año 2010 se ha llevado a cabo un proceso de elaboración de una nueva Orden sobre normas

Más detalles

MINISTERIO DE ECONOM~A Y HACIENDA

MINISTERIO DE ECONOM~A Y HACIENDA SECRETARIA, DE ESTADO DE ECONOMIA Y En relación con su consulta sobre adaptación de las normas de funcionamiento de los fondos de pensiones a las modificaciones del Reglamento de Planes y Fondos de Pensiones

Más detalles

SÍNTESIS EJECUTIVA N 02- PROGRAMA DE FOMENTO A LA MICROEMPRESA SERCOTEC MINISTERIO DE ECONOMÍA

SÍNTESIS EJECUTIVA N 02- PROGRAMA DE FOMENTO A LA MICROEMPRESA SERCOTEC MINISTERIO DE ECONOMÍA Ministerio de Hacienda Dirección de Presupuestos SÍNTESIS EJECUTIVA N 02- PROGRAMA DE FOMENTO A LA MICROEMPRESA SERCOTEC MINISTERIO DE ECONOMÍA PRESUPUESTO AÑO 2000: $ 2.064 millones 1. DESCRIPCIÓN DEL

Más detalles

ESTÁNDAR DE PRÁCTICA ACTUARIAL NO. 02

ESTÁNDAR DE PRÁCTICA ACTUARIAL NO. 02 ESTÁNDAR DE PRÁCTICA ACTUARIAL NO. 02 CÁLCULO ACTUARIAL DE LA RESERVA DE RIESGOS EN CURSO PARA LOS SEGUROS DE CORTO PLAZO (VIDA Y NO-VIDA) Desarrollado por el Comité de Estándares de Práctica Actuarial

Más detalles

Informe Semestral de Seguros de Vida

Informe Semestral de Seguros de Vida audi Informe Semestral A n a l i s t a Ignacio Peñaloza Tel. (56) 22433 5200 ignacio.penaloza@humphreys.cl Informe Semestral de Seguros de Vida A Isidora Goyenechea 3621 Piso16º Las Condes, Santiago Chile

Más detalles

Informe e-commerce. Informe sobre el comercio electrónico en España a través de entidades de medios de pago. Segundo trimestre 2012

Informe e-commerce. Informe sobre el comercio electrónico en España a través de entidades de medios de pago. Segundo trimestre 2012 Informe e-commerce Informe sobre el comercio electrónico en España a través de entidades de medios de pago Segundo trimestre 212 comercio electrónico Índice RESUMEN EJECUTIVO 3 EL COMERCIO ELECTRÓNICO

Más detalles

FUNDACIÓN MAPFRE 2015 QUÉ ES EL SEGURO? 11.5 El mercado de seguros

FUNDACIÓN MAPFRE 2015 QUÉ ES EL SEGURO? 11.5 El mercado de seguros FUNDACIÓN MAPFRE 2015 QUÉ ES EL SEGURO? 11.5 El mercado de seguros FUNDACIÓN MAPFRE 2015 Seguros y Pensiones para Todos es una iniciativa de FUNDACIÓN MAPFRE para acercar la cultura aseguradora a la sociedad,

Más detalles

RP-CSG-027.00. Fecha de aprobación 2012-03-08

RP-CSG-027.00. Fecha de aprobación 2012-03-08 Reglamento Particular para la Auditoría Reglamentaria de Prevención de Riesgos Laborales según el Reglamento de los Servicios de Prevención (R.D. 39/1997) RP-CSG-027.00 Fecha de aprobación 2012-03-08 ÍNDICE

Más detalles

Por qué interesa suscribir un plan de pensiones?

Por qué interesa suscribir un plan de pensiones? 1 Por qué interesa suscribir un plan de pensiones? 1.1. Cómo se impulsó su creación? 1.2. Será suficiente la pensión de la Seguridad Social? 1.3. Se obtienen ventajas fiscales y de ahorro a largo plazo?

Más detalles

Informe e-commerce. Informe sobre el comercio electrónico en España a través de entidades de medios de pago. Primer trimestre 2013

Informe e-commerce. Informe sobre el comercio electrónico en España a través de entidades de medios de pago. Primer trimestre 2013 Informe e-commerce Informe sobre el comercio electrónico en España a través de entidades de medios de pago Primer trimestre 213 Dirección de Estudios, Estadísticas y Recursos Documentales comercio electrónico

Más detalles

El número de empresas activas disminuyó un 1,6% durante 2011 y se situó en 3,2 millones

El número de empresas activas disminuyó un 1,6% durante 2011 y se situó en 3,2 millones 7 de agosto de 2012 Estructura y Demografía Empresarial Directorio Central de Empresas (DIRCE) a 1 de enero de 2012 El número de empresas activas disminuyó un 1,6% durante 2011 y se situó en 3,2 millones

Más detalles

NORMAS DE DERECHO INTERNACIONAL PRIVADO RELATIVAS A SEGUROS

NORMAS DE DERECHO INTERNACIONAL PRIVADO RELATIVAS A SEGUROS 1 NORMAS DE DERECHO INTERNACIONAL PRIVADO RELATIVAS A SEGUROS LEGISLACIÓN ESPAÑOLA La ley española sobre el contrato de seguro será de aplicación al seguro contra daños en los siguientes casos: - Cuando

Más detalles