INSTITUTO HONDUREÑO DE ESTUDIO Y DESARROLLO INTEGRAL DE LA COMUNIDAD (INHDEI) ORGANIZACIÓN NO GUBERNAMENTAL DE DESARROLLO (ONGD) ESTADOS FINANCIEROS

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1 INSTITUTO HONDUREÑO DE ESTUDIO Y DESARROLLO INTEGRAL DE LA COMUNIDAD (INHDEI) ORGANIZACIÓN NO GUBERNAMENTAL DE DESARROLLO (ONGD) ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE CONTENIDO - ESTADOS FINANCIEROS: Opinión sobre los estados financieros Estados de situación financiera Estados de ingresos y desembolsos Estados de cambios en el patrimonio Estados de flujos de efectivos Notas a los estados financieros

2 PKF & Co. Tovar López Member Firm OPINION DEL AUDITOR INDEPENDIENTE A la Junta Directiva del Instituto Hondureño de Estudios y Desarrollo Integral de la Comunidad (INHDEI) Hemos auditado los estados de situacion financiera adjuntos del Instituto Hondureño de Estudios y Desarrollo Integral de la Comunidad (INHDEI), al 31 de diciembre de 2014 y, de los conexos estado de ingresos y desembolsos, de cambios en el patrimonio y, de flujo de efectivo, por el período finalizado en esa fecha y, un resumen de las principales politicas contables y otras notas explicativas. Responsabilidad de la Administración por los Estados Financieros La administración del Instituto Hondureño de Estudios y Desarrollo Integral de la Comunidad (INHDEI) es responsable por la preparación y presentación razonable de los estados financieros de conformidad con prácticas contables permitidas por los principios de contabilidad generalmente aceptados. Esta responsabilidad incluye: diseñar, implementar y mantener el control interno relacionado con la preparación y presentación razonable de estados financieros libres de representaciones erróneas importantes ya sea por fraude o error, así como seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas; y realizar las estimaciones contables que sean razonables en las circunstancias. Responsabilidad de los Auditores Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre estos estados financieros con base en nuestra auditoría. Efectuamos nuestra auditoría de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría (NIA s). Estas normas requieren que nosotros cumplamos con requerimientos éticos y que planifiquemos y ejecutemos la auditoría para obtener una seguridad razonable sobre si los estados financieros están libres de representaciones erróneas importantes. Una auditoría implica efectuar procedimientos para la obtención de evidencia sobre los montos y las divulgaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación del riesgo de PBX (504) / tovarlopez@pkfhonduras.com pkfhonduras@yahoo.com P.O. Box Edificio Metrópolis, Torre II, Nivel. 24 Con oficinas en: Tegucigalpa, San Pedro Sula, La Ceiba Honduras, C.A. PKF-Tovar López is a member firm of PKF International Limited. PKF International Limited is a network of legally independent member firms with representation in 125 countries.

3 representaciones erróneas importantes en los estados financieros, ya sea por fraude o error. Al realizar las evaluaciones de riesgo, los auditores consideran los controles internos relacionados con la preparación y presentación razonable de los estados financieros por parte de la entidad con el objeto de diseñar los procedimientos de auditoría que son apropiados en las circunstancias; pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la entidad. Una auditoría también incluye evaluar lo apropiado de las políticas contables utilizadas y la razonabilidad de las estimaciones importantes hechas por la administración, así como evaluar la presentación general de los estados financieros. Nosotros creemos que la evidencia de auditoría obtenida es suficiente y apropiada para proporcionar una base para fundamentar nuestra opinión de auditoría. Opinión de los Auditores En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos presentan razonablemente, en todos los aspectos importantes, la situación financiera del Instituto Hondureño de Estudios y Desarrollo Integral de la Comunidad (INHDEI) al 31 de diciembre de 2014, y de los conexos estado de ingresos y desembolsos, de cambios en el patrimonio y, de flujo de efectivo, por el período finalizado en esa fecha, de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados en Honduras. Base de contabilidad y otros asuntos Sin que afecte nuestra opinión, hacemos referencia a la Nota 1(a), de los estados financieros, que describe las bases de contabilidad, que conforme la resolución emitida por la Junta Técnica de Normas de Contabilidad y de Auditoría, de fecha 27 de agosto de 2010, la Organización debería presentar sus primeros estados financieros de propósito general con base a las Normas Internacionales de Información Financiera para Pequeñas y Medianas Entidades (NIIF para PYMES) por el ejercicio que inició el 1ro de enero de 2012; sin embargo, la Organización aún se encuentra en el proceso de implementación de las normativas NIIF/Pymes. En consecuencia, estos estados financieros se consideran de propósito especial. Los estados financieros del Instituto Hondureño de Estudios y Desarrollo Integral de la Comunidad (INHDEI) por el período que terminó el 31 de diciembre de 2013 que se presentan para fines comparativos, fueron examinados por otros auditores externos, quienes en su dictamen de fecha 1ro de abril de 2014, expresaron una opinión sin salvedad. Tegucigalpa, M.D.C. Marzo 01, 2015

4 INTEGRAL DE LA COMUNIDAD (INHDEI) ORGANIZACIÓN NO GUBERNAMENTAL DE DESARROLLO (ONGD) ESTADOS DE SITUACION FINANCIERA Nota Activos Activos Corrientes: Efectivo y equivalentes de efectivo 3 L 3,135,239 L 1,449,188 Cuentas por obrar 4 1,487,014 1,405,081 Préstamos por cobrar - neto 5 23,252,850 19,171,068 Total del activo corriente 27,875,103 22,025,337 Activos no Corrientes: Inversiones en acciones 6 38,056 38,056 Propiedad, planta y equipo - Neto 7 498, ,939 Activos eventuales 8 5,986,441 6,750,031 Otros activos 118,898 86,170 Total del activo no corriente 6,641,951 7,248,196 Total del activo L 34,517,054 L 29,273,533 Pasivos y Patrimonio Pasivos Corrientes: Cuentas por pagar 9 L 3,183,947 L 3,006,965 Préstamos por pagar 10 9,984,506 7,472,468 Total del pasivo corriente 13,168,453 10,479,433 Pasivo no corriente Préstamos por pagar 10 7,691,788 5,931,603 Total del pasivo 20,860,241 16,411,036 Contingencias y Compromisos 16 Patrimonio Fondos balanceados 13,656,813 12,862,497 Total Pasivos y patrimonio L 34,517,054 L 29,273,533 Las notas adjuntas son parte integral de los estados financieros.

5 INTEGRAL DE LA COMUNIDAD (INHDEI) ESTADOS DE INGRESOS, DESEMBOLSOS Períodos Terminados el 31 de diciembre de Nota INGRESOS: Intereses sobre préstamos L 10,413,087 L 8,325,500 Intereses moratorios 820, ,270 Comisiones sobre préstamos 990, ,444 Intereses recibidos sobre depósitos 6,771 7,229 Otros ingresos 737, ,610 12,968,920 10,486,053 DESEMBOLSOS: Gastos de personal 11 5,868,800 4,478,045 Gastos de administración 12 2,777,542 2,425,491 Gastos financieros 13 2,504,510 1,758,215 Gastos de vehículos , ,031 Gastos diversos 92,701 14,069 Depreciaciones y amortizaciones 674, ,978 12,163,524 9,047,829 Exceso de ingresos sobre los (Desembolsos) L 805,396 L 1,438,224 Las notas adjuntas son parte integral de los estados financieros.

6 INTEGRAL DE LA COMUNIDAD (INHDEI) ESTADOS DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO Donaciones Reservas Patrimoniales Excedentes en el Periodo Total Saldo al 31 de diciembre de 2012 L 2,928,583 L 8,255,162 L 240,528 L 11,424,273 Excedentes del período - - 1,438,224 1,438,224 Traslado a reserva patrimonial - 240,528 (240,528) - Saldo al 31 de diciembre de ,928,583 8,495,690 1,438,224 12,862,497 Excedentes del período , ,396 Traslado a reserva patrimonial - 1,438,224 (1,438,224) - Ajuste a las reservas - (11,080) - (11,080) Saldo al 31 de diciembre de 2014 L 2,928,583 L 9,922,834 L 805,396 L 13,656,813 Las notas adjuntas son parte integral de los estados financieros.

7 INTEGRAL DE LA COMUNIDAD (INHDEI) ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVOS Períodos Terminados el 31 de diciembre de ACTIVIDADES OPERACIONALES: Exceso de ingresos sobre los (desembolsos) L 805,396 L 1,438,224 Gastos que no afectan el efectivo generado por actividades operacionales: Depreciaciones 312, ,978 Amortizaciones 362,000 (490,578) (Aumento) Disminución de activos Cuentas por cobrar (81,933) - Préstamos y cuentas por cobrar (4,443,782) (2,264,657) Activos eventuales 763, ,367 Otros activos (32,728) (5,350) Aumento (Disminución) de pasivos Cuentas por pagar 176,982 (1,368,811) Préstamos por pagar 2,512,038 - ACTIVIDADES DE INVERSION 373,910 (1,919,827) Venta (compra) de activos fijos (609,619) (326,741) Retiro de activos 172,655 - ACTIVIDADES DE FINANCIACION (436,964) (326,741) Préstamos por pagar largo plazo 1,760,185 2,659,396 Ajuste a las utilidades (11,080) - 1,749,105 2,659,396 Aumento (Disminución) del efectivo 1,686, ,828 Efectivo al inicio del año 1,449,188 1,036,360 EFECTIVO AL FINAL DEL PERIODO L 3,135,239 L 1,449,188 Las notas adjuntas son parte integral de los estados financieros.

8 1. SUMARIO DE LAS PRINCIPALES POLITICAS CONTABLES Las políticas contables más importantes adoptadas por la Organización, se describen a continuación: a) Base de Presentación. Conforme la resolución emitida por la Junta Técnica de Normas de Contabilidad y de Auditoría, de fecha 27 de agosto de 2010, el Instituto debería presentar sus primeros estados financieros de propósito general con base a las Normas Internacionales de Información Financiera para Pequeñas y Medianas Entidades (NIIF para PYMES) por el ejercicio que inició el 1ro de enero de 2012; sin embargo, la Entidad aún se encuentra en el proceso de implementación de las normativas NIIF/Pymes. En consecuencia, estos estados financieros se consideran de propósito especial. Los estados financieros han sido preparados de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados en Honduras a fin de mostrar la situación financiera y los resultados de operación que le son relativos. (b) (c) Intereses Sobre Préstamos. La Organización registra los intereses sobre préstamos otorgados a los beneficiarios sobre la base de efectivo. Los intereses sobre préstamos vigentes y moratorios se calculan por el método de interés simple sobre el monto inicial del préstamo y se registran hasta que se cobran. Estimación para Pérdida en Préstamos de Cobro Dudoso. Los préstamos por cobrar se presentan al valor del principal insoluto. La recuperabilidad de los préstamos por cobrar es analizada periódicamente. Los préstamos considerados de dudosa recuperación son dados de baja anualmente. De conformidad con la política para la provisión en préstamos de dudoso cobro con base a la morosidad de la cartera, aplicando los siguientes porcentajes: De 1 a 8 días 1% De 9 a 30 días 5% De 31 a 60 días 25% De 61 a 120 días 60% Más de 121 días 100% La tasa de interés es calculada sobre el monto original del préstamo hasta la finalización del mismo. 8

9 (d) Vehículos, Mobiliario y Equipo. Estos activos se registran al costo de adquisición y se deprecian por el método de línea recta sobre sus vidas útiles estimadas, los desembolsos por mantenimiento y reparaciones se cargan como gastos del ejercicio en que se incurren. Las adiciones y mejoras se capitalizan al costo y se deprecian sobre la vida útil de los activos respectivos. La vida útil de los activos es la siguiente: Años Vehículos 5 Mobiliario y equipo 10 Sistema de informática 3 (e) (f) (g) Activos Recuperados. Los activos recuperados recibidos de clientes en pago de deudas u obtenidos en remate judicial se transfieren de la cartera de préstamos al valor fijado en el acta de adjudicación, al saldo del capital de los préstamos no pagados o al valor de mercado, el que sea menor. El exceso del valor del capital del préstamo, si hay alguno, sobre el valor del bien adjudicado, se carga a la reserva para pérdida en préstamos o en cuentas de resultado, si la reserva fuera insuficiente. En aquellos casos en que el monto del préstamo se hubiera descargado previamente contra la reserva para pérdidas en préstamos, el valor del bien adjudicado es acreditado a esta reserva. Uso de Estimaciones. La preparación de los estados financieros requiere que la administración de la Organización realice ciertas estimaciones y supuestos que afectan los saldos de los activos y pasivos, la exposición de los pasivos contingentes a la fecha de los estados financieros, así como los ingresos y gastos por años informados. Los activos y pasivos son reconocidos en los estados financieros cuando es probable que futuros beneficios económicos fluyan hacia o desde la Organización y que las diferentes partidas tengan un costo o valor que puede ser confiable o medido. Si en el futuro estas estimaciones y supuestos, que se basan en el mejor criterio de la Administración a la fecha de los estados financieros se modificarán con respecto a las actuales circunstancias, los estimados y supuestos originales serán adecuadamente modificados en el año en que se produzcan tales cambios. Instrumentos Financieros. Las normas internacionales de contabilidad requieren ciertas revelaciones de los instrumentos financieros que se relacionan con los siguientes riesgos que afectan a la Organización y son: riesgo crediticio, riesgo de tasa de interés y riesgo de tipo de cambio. 9

10 Riesgo Crediticio. Los instrumentos financieros que eventualmente afectan a la Organización por riesgo de crédito consisten principalmente de equivalentes de efectivo, cuentas y préstamos por cobrar. Los equivalentes de efectivo se mantienen con instituciones financieras sólidas. Generalmente estos instrumentos financieros pueden ser negociados en un mercado líquido, pueden ser redimidos a la vista y tienen un riesgo mínimo. La Administración de la Organización monitorea constantemente la capacidad del crédito de sus prestatarios, ajustando las políticas y límites de crédito, según sea necesario. Hasta la fecha se ha establecido una reserva suficiente para cuentas incobrables. Riesgo de Tasa de Interés. La Organización no incurre en el riesgo de tasa de interés debido a que mantiene pasivos importantes, representados principalmente por obligaciones bancarias sujetos a una tasa fija. Riesgo de tipo de Cambios. La Organización no incurre en el riesgo de tipo de cambio por los préstamos bancarios y deuda a largo plazo, ya que están denominados en Lempiras. (h) (i) Indemnizaciones. De acuerdo con el Código del Trabajo de Honduras, la Empresa tiene la obligación de pagar indemnizaciones a los empleados que despida injustificadamente bajo ciertas circunstancias. Mediante Decreto No.150/2008 del 3 de octubre de 2008, se reformó parcialmente el artículo 120 del Código de Trabajo, dicha reforma consiste en que, los trabajadores tendrán derecho a recibir un treinta y cinco (35) por ciento del importe del auxilio de cesantía que le correspondería por los años de servicio, después de quince años de trabajo continuo, si el trabajador decide voluntariamente dar por terminado su contrato de trabajo. Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 existía un pasivo definido por este concepto con valor de L750,409 y L848,558 respectivamente, en el caso que la reserva fuera insuficientes al momento del pago de prestaciones, se registrarían en los gastos del período. Tipo de Cambio. Los registros contables de la Organización se llevan en lempiras (L) unidad monetaria de Honduras. Mediante resolución No.139-4/2005 del 22 de abril de 2005, el Banco Central de Honduras aprobó el reglamento para la negociación pública de divisas en el mercado cambiario, que establece que las personas naturales o jurídicas podrán adquirir directamente o por medio de un agente cambiario, divisas en subastas públicas que se llevan a cabo en el Banco Central de Honduras. 10

11 Mediante resolución No.284-7/2011 del 21 de julio de 2011, se estableció las variables determinantes del precio base de la divisa, la que será revisada semanalmente. Al 31 de diciembre de 2014 y de 2013, el precio promedio de compra de la divisa era de L y L20,7417:US$1. Respectivamente. 2. HISTORIA DE LA ORGANIZACION El Instituto Hondureño de Estudios y Desarrollo Integral de la Comunidad (INHDEI), es una Agrupación Civil de carácter privado sin fines de lucro, creada mediante resolución No emitida por el Ministerio de Gobernación y Justicia el 8 de enero de 1991, siendo sus objetivos fundamentales: a) Promover el desarrollo económico, social y cultural en forma justa y equilibrada mediante la investigación, formulación, ejecución, control y evaluación de proyectos en las áreas de asistencia crediticia, asistencia técnica, asistencia social, capacitación, medio ambiente, infraestructura comunitaria y otras orientadas al desarrollo y que tienen que elevar el nivel de vida de la población. b) Gestionar servicios y recursos de carácter técnico, financiero, materiales y otros a nivel de los beneficiarios mediante los programas y proyectos que el Instituto ejecute. c) Realizar investigaciones en apoyo a las actividades económicas, productivas y sociales para facilitar la ejecución de programas y proyectos. d) Formular estudios de factibilidad económica, financiera, social, ambiental y otros que permitan la ejecución de programas y proyectos e) Ejecutar proyectos productivos de carácter financieros, sociales, ambientales y otros que permitan mejorar las condiciones de vida de las comunidades. Externamente, las operaciones de INHDEI se enmarcan en la Ley para las Organizaciones Gubernamentales de Desarrollo (ONGD), promulgada el 5 de abril de 2011, la cual obliga su inscripción en la URSAC de la Secretaría del Interior y Población (SEIP), además, se rige por el Código de Comercio y en lo dispuesto en las leyes tributarias; esta institución no es supervisada por la Comisión Nacional de Bancos y Seguros (CNBS). 11

12 3. EFECTIVO EN CAJA Y BANCOS Una relación del efectivo en caja y bancos al 31 de diciembre se desglosa a continuación: Caja chica L 7,700 L 7,100 Efectivo en cuentas de cheques 2,211,492 1,255,476 Efectivo en cuentas de ahorro 916, ,612 L 3,135,239 L 1,449, CUENTAS POR COBRAR Una relación de las cuentas por cobrar al 31 de diciembre se desglosa a continuación: Anticipo de sueldos - Fondo Finsocial L 35,000 L 35,000 Cuentas por cobrar varios F. Propios 1,500 5,900 Cuentas por cobrar varios F. Covelo 3,424 - Cuentas por cobrar varios F. Finsocial 105, , , ,399 Intereses por cobrar sobre préstamos 1,060, ,043 Intereses moratorios 281, ,639 L 1,487,014 L 1,405, PRÉSTAMOS POR COBRAR Al 31 de diciembre, los préstamos por cobrar devengan una tasa de interés anual ponderada entre el 33% y el 36% y son contratados a diferentes plazos de entre cuatro y sesenta meses, un detalle de los créditos por fuente financiera, se presentan a continuación: 12

13 Fondos propios L 2,250,846 L 1,879,668 Fundación Covelo 9,966,897 8,188,288 Finsocial 12,220,800 10,502,419 24,438,543 20,570,375 Menos: Provisión para préstamos de cobro dudoso (1,185,693) (1,399,307) L 23,252,850 L 19,171,068 Integración de la cartera por destino al 31 de diciembre se presentan a continuación: Comercio L 18,434,921 L 15,555,418 Industria / Agroindustria 1,812,712 1,504,600 Servicio 2,421,298 2,092,267 Vivienda productiva 83,332 - Otros 1,686,280 1,418,090 L 24,438,543 L 20,570,375 Préstamos por cobrar por tipo de garantía al 31 de diciembre, se presenta así: Comercio L 18,434,921 L 15,555,418 Industria/Agroindustria 1,812,712 1,504,600 Servicio 2,421,298 2,092,267 Vivienda productiva 83,332 - Otros 1,686,280 1,418,090 L 24,438,543 L 20,570,375 13

14 Préstamos por cobrar por garantía al 31 de diciembre de 2014, son así Hipotecaria L10,299,737 L 10,251,622 Fiduciaria 13,623,665 9,724,523 Solidario 515, ,230 L 24,438,543 L 20,570,375 Préstamos por cobrar por agencia al 31 de diciembre de 2014, son así: 2014 Santa Bárbara L 9,464,528 Santa Fe 4,668,254 Comayagua 3,440,798 Catacamas 2,268,621 Juticalpa 4,596,342 L 24,438,543 14

15 Análisis de antigüedad de saldos y cálculo de la Reserva según la Política de Crédito de INHDEI: Hipotecarios Fiduciarios Solidario Total Cartera % Reserva Préstamos otorgados 174 1, ,388 No vencido L 9,272,974 L 12,002,449 L 481,536 L 21,756,959 - L días 6,096 87,079-93,175 1% días 265, , ,242 5% 39, días 288, , ,501 25% 133, días 167, , ,572 60% 188, días - 147, ,202 60% 88, días 21, , , % 126,723 Más de 180 días 277, ,050 33, , % 668,169 Total Cartera al L 10,299,737 L 13,623,665 L 515,141 L 24,438,543 1,245,825 Reserva según estados financieros 1,185,693 Insuficiencia en la reserva L (60,132) 15

16 El movimiento de la provisión para préstamos de dudoso cobro durante los periodos terminados al 31 de diciembre, se muestra a continuación: Provisión al inicio del año L 1,399,307 L 1,889,885 Más: provisión del año 362, ,578 Menos: Disminuciones (575,614) (981,156) Saldo al final del año L 1,185,693 L 1,399, INVERSIONES EN ACCIONES Un detalle de las inversiones en valores a largo plazo, al 31 de diciembre se presenta a continuación: Institución SICSA L 38,056 L 38,056 El INHDEI es dueño de dos (2) acciones del capital social de la Sociedad de Inversiones para la Microempresa en Centroamérica y el Caribe S.A. (SICSA) de serie C, con un valor nominal de US$1,000 cada una por medio del Certificado No.14 con fecha 21 de agosto de Al 31 de diciembre de 2014, la Organización no había efectuado el ajuste por el deslizamiento del dólar frente al lempira lo cual incrementaría el valor de las acciones a L43,

17 7. VEHICULOS, MOBILIARIO Y EQUIPO INSTITUTO HONDUREÑO DE ESTUDIOS Y DESARROLLO Las clases principales de vehículos, mobiliario y equipo, al 31 de diciembre, se muestran a continuación: Costo Equipo de Transporte Equipo y Mobiliario de Oficina Equipo de Cómputo Mejoras a propiedad Ajena Programas de Computo Totales Saldo al 31 de diciembre de 2013 L 862,442 L 386,718 L 372,965 L 258,706 L 172,724 L 2,053,555 Aumentos - 106, , ,015 61, ,619 Disminuciones (377,032) (4,083) (148,901) (33,984) - (564,000) Saldo al 31 de diciembre de , , , , ,567 2,099,174 Depreciaciones Saldo al 31 de diciembre de , , , , ,230 1,679,616 Aumentos - 35, , ,246 71, ,345 Disminuciones (376,220) - (62,900) (223) - (439,343) Saldo al 31 de diciembre de , , , , ,376 1,600,618 Valor en Libros, Neto al L 5,665 L 103,885 L 152,127 L 55,768 L 56,494 L 373,939 Valor en Libros, Neto al L 4,853 L 170,253 L 185,483 L 90,775 L 47,191 L 498,556 17

18 8. ACTIVOS EVENTUALES Los activos eventuales incluyen inmuebles recibidos en pagos de deudas de prestatarios que se recuperaron a través de adjudicación judicial, al 31 de diciembre se detallan a continuación: Terrenos L 5,058,830 L 5,058,830 Viviendas 927,611 1,691, CUENTAS POR PAGAR L 5,986,441 L 6,750,031 Un detalle de las cuentas por pagar, al 31 de diciembre se presenta a continuación: Cuentas por pagar L 585,807 L 463,123 Ingresos diferidos 1,341,624 1,173,682 1,927,431 1,636,805 Aguinaldos 357, ,795 Prestaciones 750, ,558 Creeditos por aplicar 148, ,807 Créditos diferidos 1,256,516 1,370, PRÉSTAMOS POR PAGAR L 3,183,947 L 3,006,965 El pasivo por préstamos contratados con garantía fiduciaria y prendaria, al 31 de diciembre, se integra en la siguiente página: 18

19 Fundación José María COVELO Préstamo con garantía fiduciaria, pagadero en lempiras, devenga una tasa de interés entre el 16% anual. L 8,791,667 L 6,541,667 Consorcio FINSOCIAL Préstamo con garantía fiduciaria, pagadero en lempiras, devenga una tasa de interés entre el 14% y 19% 8,884,627 6,862,404 L 17,676,294 L13,404,071 Una estimación de los vencimientos de préstamos por pagar se muestra a continuación: Corto plazo L 9,984,506 L 7,472,468 Mediano y largo plazo 7,691,788 5,931, GASTOS DE PERSONAL L17,676,294 L 13,404,071 Un detalle de los gastos de personal al 31 de diciembre de 2014 y 2013 se detalla a continuación: Sueldos L 4,233,500 L 3,168,631 Aguinaldos 646, ,726 Viáticos y gastos de viaje 492, ,502 Seguro social 197, ,984 Incentivos al personal 114, ,698 Van L 5,684,272 L 4,312,541 19

20 Vienen L 5,684,272 L 4,312,541 RAP 66,514 48,904 Misceláneos 17,638 46,891 INFOP 45,530 35,962 Capacitación 54,846 33, GASTOS DE ADMINISTRACION L 5,868,800 L 4,478,045 Un detalle de los gastos de administración al 31 de diciembre se detalla a continuación: Alquileres L 684,868 L 601,243 Servicios profesionales 546, ,871 Servicios públicos 261, ,574 Gastos legales 134, ,383 Materiales y suministros 79, ,050 Caja empresarial 131, ,480 Dietas 131, ,000 Impuestos municipales 117, ,000 Internet 94,130 80,982 Misceláneos 104,851 72,236 Mantenimiento inmuebles 102,106 63,812 Publicidad 58,200 55,736 Encomiendas 63,720 53,920 Papelería y útiles 106,635 37,609 Reparación y mantenimiento de mobiliario 14,421 27,206 Servicio de información crediticia 99,182 23,010 Otros gastos menores 46,840 30,379 L 2,777,542 L 2,425,491 20

21 13. GASTOS FINANCIEROS Un detalle de los gastos financieros al 31 de diciembre se detalla a continuación: Intereses sobre prestamos L 2,497,863 L 1,753,990 Cargos bancarios 6,124 2,545 Comisiones bancarias 523 1,680 L 2,504,510 L 1,758, GASTOS DE VEHICULOS Un detalle de los gastos de vehículos al 31 de diciembre se detalla a continuación: Combustible y lubricantes L 124,527 L 123,532 Reparaciones 94,668 71,140 Seguros 7,935 7,748 Matriculas 14,149 7,035 Misceláneos 4,345 3,576 L 245,624 L 213, IMPUESTO SOBRE LA RENTA La administración de INHDEI considera que está exenta del pago del impuesto, basado en el artículo No. 7 de la Ley del Impuesto sobre la Renta. Según la Administración de INHDEI, basados en el decreto No del 9 de julio 2004 en el artículo No. 1, el Congreso Nacional de la Republica interpreto la Ley de Equidad Tributaria en el artículo No. 49 y determino que las Organizaciones Privadas de Desarrollo quedan exentas del pago del impuesto sobre la renta cuando sus excedentes se destinen exclusiva y totalmente a capitalizar su patrimonio para cumplir con los fines y propósitos que motivaron, lo mismo que los excedentes que orienten a obras de beneficencia, salud y educación. 21

22 16. CONTINGENCIAS Y COMPROMISOS Con fecha 10 de noviembre de 2006 se firmó un contrato de Apertura de Crédito en Cuenta Corriente o Línea de Crédito Rotatorio con garantía prendaria mediante el Instrumento Público número 164 con la Fundación para la Promoción de la Pequeña y Microempresa José María Covelo. El valor del contrato es por un monto máximo hasta por la cantidad de L. 20, 000,000.00, que serán utilizados exclusivamente para el otorgamiento de subpréstamos a sus clientes, para capital de trabajo y activos fijos de acuerdo con las políticas y procedimientos de crédito aprobados por el Instituto. Con fecha 23 de abril de 2012 se firmó un Convenio Privado de Préstamo con la modalidad de Línea de Crédito revolvente con garantía hipotecaria con fondos provenientes de Consorcio Finsocial hasta por un monto de L8,000,000. El objetivo de este préstamo es otorgar financiamiento a la Micro y pequeña empresa promoviendo el desarrollo integral de las comunidades; buscando la generación de empleos, mayor producción y por consiguiente elevar el ingreso familiar que mejore las condiciones de la vida de los sectores atendidos. Desde el período de 2014, la Organización ha promovido demandas ejecutivas y acciones extrajudiciales por daños y perjuicios en la recuperación de saldos deudores contra ciertos préstamos otorgados en este y años anteriores por un monto aproximado de L1,310,309 aproximadamente. El Congreso Nacional mediante Decreto Legislativo oficializa la aplicación de Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF s) y serán aplicables en la preparación y presentación de estados financieros que correspondan al período de transición que inician en el 2011 y, de forma obligatoria a partir del año La contabilidad de INHDEI es registrada sobre la base de efectivo modificado y cifras históricas y hasta la fecha la Organización no ha establecido ningún plan de adopción para el cumplimiento con dichas normas durante el presente período. 17. INSTRUMENTOS FINANCIEROS Los instrumentos financieros que se incluyen en el balance general son efectivos y equivalentes de efectivo y préstamos, que están sujetos al riesgo de crédito, liquidez y riesgo de precio (tasa de interés y moneda). Los instrumentos financieros se clasifican en pasivos o patrimonio de acuerdo con la sustancia del acuerdo contractual que les dio origen. Los intereses, las ganancias y las pérdidas generadas por un instrumento financiero clasificado como pasivo, se registran como gasto o ingresos. Los pagos a los tenedores de 22

23 los instrumentos financieros registrados como patrimonio, se registran directamente en el patrimonio neto. Los instrumentos financieros se compensan cuando se tiene el derecho legal de compensarlos y la gerencia tiene la intención de cancelarlos sobre una base neta o de realizar el activo y cancelar el pasivo simultáneamente. El valor razonable estimado es el monto por el cual los instrumentos financieros pueden ser negociados en una transacción común entre las partes interesadas, en condiciones diferentes a una venta forzada o liquidación, y es mejor evidenciarlo mediante cotizaciones de mercado, si existe alguno. A continuación se presenta un resumen de los criterios utilizados en la estimación del valor razonable de los instrumentos financieros más importantes de INHDEI. Depósitos en bancos El valor en libros de los depósitos en bancos se aproxima al valor razonable por su liquidez y vencimientos a corto plazo. Préstamos La cartera de préstamos se encuentra ajustada por una estimación para préstamos de dudoso cobro, por lo que su valor de registro se aproxima a su valor estimado de recuperación. En adición, el Instituto mantiene préstamos por cobrar cuyas tasas de interés se aproximan a las tasas de interés prevalecientes en el mercado, para préstamos con términos y condiciones similares. Propiedades, mobiliario, equipo e instalaciones Los inmuebles, mobiliario y equipo se registran al costo de adquisición. Las renovaciones y mejoras importantes se capitalizan, mientras que los reemplazos menores, reparaciones y mantenimiento que no mejoran el activo ni alargan la vida útil restante, se cargan como gastos a medida que se efectúan. Las utilidades o pérdidas por venta, donaciones o retiros de activos se incluyen en el estado de resultados. El Instituto utiliza el método de línea recta para registrar la depreciación y amortización, aplicando tasas de acuerdo con la vida útil estimada. 23

24 La vida útil de los activos es la siguiente: Activo Años Mobiliario y Equipo 10 Vehículos 5 Equipo de Cómputo 3 Activos Eventuales y Reserva para Pérdidas Estos activos se originan mediante la dación en pago voluntaria de clientes u obtenidos por remate judicial como consecuencia de operaciones de financiamiento realizadas por el Instituto, estos activos se registran al menor valor acordado en la dación en pago, avaluó estimado por un comité de valuación, saldo de capital del crédito neto previo a la adjudicación o adquisición o al consignado en el remate judicial. El Instituto no cuenta con una Reserva para amortización de activos eventuales. Indemnizaciones Las compensaciones que van acumulándose a favor de los empleados del Instituto, según el tiempo de servicio, de acuerdo con las disposiciones del Código del Trabajo de Honduras, pueden llegar a serles pagadas en caso de despido sin causa justificada. Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 existía un pasivo definido por este concepto con valor de L750,409 y L2,437,424 respectivamente, en el caso que la reserva fuera insuficientes al momento del pago de prestaciones, se registrarían en los gastos del período. Efectivo y equivalentes de efectivo Para propósitos del estado de Flujos de Efectivo, se consideran como efectivos y equivalentes de efectivo los rubros de efectivo en caja, los depósitos a la vista y a plazo, así como las inversiones en valores, en las cuales la entidad tenga la intención de convertirlas en efectivo en un plazo no mayor a 90 días. Riesgo de negocio Por su naturaleza las actividades de INHDEI están principalmente relacionadas con el uso de instrumentos financieros. 24

25 Los instrumentos financieros incluidos en el balance que están sujetos a riesgos de crédito, liquidez y riesgo de precio (tasa de interés y moneda) son: el efectivo, los préstamos por cobrar, cuentas por cobrar, las obligaciones bancarias y las cuentas por pagar. Riesgo de Crédito El Instituto tiene exposición al riesgo de crédito, el cual representa el riesgo de que las otras partes no cumpliesen las obligaciones que se han comprometido a través de los instrumentos financieros respectivos. El efectivo y los préstamos por cobrar están sujetos al riesgo de crédito. El efectivo y las inversiones en valores se mantienen en instituciones del sistema financiero. Riesgo de liquidez El Instituto muestra un balance positivo de vencimientos de sus activos y pasivos que mantienen la liquidez. 18. DIFERENCIAS ENTRE LAS PRÁCTICAS CONTABLES REQUERIDAS O PERMITIDAS POR EL INSTITUTO Y SU REGLAMENTO Y LAS NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA NIIF. A continuación se describen las principales diferencias entre las bases de contabilidad adoptadas por el Instituto y las Normas Internacionales de Información Financiera: Estimación para Créditos de Dudoso Cobro La estimación para créditos dudosos es determinada de acuerdo a las disposiciones de clasificación de la cartera emitidas por el Instituto de acuerdo a sus estatutos, las cuales son similares a los lineamientos utilizados por la Comisión Nacional de Bancos y Seguros. Conforme a las Normas Internacionales de Información Financiera, estas reservas se determinan cuantificando la diferencia entre el saldo en libros de estos activos y el valor presente de los flujos de efectivo futuros estimados descontados a la tasa activa del interés original de los créditos. Activos Eventuales Los activos eventuales recibidos de clientes en pago de deudas u obtenidos en remate judicial se registran al valor del saldo del principal de los préstamos no pagados, al valor de dación en pago o al valor de remate, el que sea menor. Las 25

26 Normas Internacionales de Información Financiera requieren que estos bienes sean registrados al valor menor entre su importe en libros y su valor razonable menos el costo de venta. Importe Depreciables de los Activos Fijos El Instituto determina el importe depreciable de sus activos fijos después de deducir el 1% de su costo como valor residual. Las Normas Internacionales de Información Financiera establecen que el importe depreciable de un activo se determina después de deducir su valor residual, pero establece que este valor residual es el importe estimado que la entidad podría obtener actualmente por desapropiarse del activo, después de deducir los costos estimados por tal desapropiación, si el activo ya hubiera alcanzado la antigüedad y las demás condiciones esperadas al término de su vida útil. Remuneraciones de la Gerencia Las Normas Internacionales de Información Financiera requieren que se divulgue en una cuenta separada el monto de las remuneraciones otorgadas a la gerencia o personal clave de la entidad. El Instituto no divulga el monto de estas remuneraciones. Valor Razonable de los Activos y Pasivos Financieros Las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) requieren que se divulgue en los estados financieros el valor razonable de los activos y pasivos financieros. El Instituto no ha efectuado estas estimaciones y no presenta información. Política de Gestión de Riesgo El Instituto debe informar en las notas a los estados financieros los objetivos y políticas concernientes a la gestión de los riesgos financieros, entre ellos: riesgo de tasa de cambio, riesgo de tasa de interés, riesgo de mercado, riesgo de crédito, riesgo de liquídez y riesgo de flujo de efectivo. Los efectos sobre los estados financieros de estas diferencias entre las bases de contabilidad de INHDEI y las Normas Internacionales de Información Financiera, no se han cuantificado y podrían ser materiales. 26

27 19. APLICACIÓN DE LAS NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA (NIIF) La Junta Técnica de Normas de Contabilidad y Auditoría en resolución No. JTNCA001/2010 indica que es obligatorio adoptar las Normas Internacionales de Información Financiera y la Norma Internacional de Información Financiera para Pequeñas y Medianas Entidades (NIIF-PYMES) las cuales deberán ser utilizadas por las entidades públicas, privadas, sociedades de carácter mercantil, instituciones financieras, organizaciones, fundaciones, fondos de pensiones, compañías de seguros, organizaciones de carácter social, organizaciones no gubernamentales y cualquier persona natural o jurídica que realice una actividad mercantil con fines o sin fines de lucro y que emitan estados financieros con propósitos de información general y privada, en la forma siguiente: a) Las compañías e instituciones de interés público que estén bajo la supervisión de la Comisión Nacional de Bancos y Seguros (CNBS) aplicarán las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF- completas), según lo establezca dicho Entre Regulador. b) Las instituciones públicas o privadas con o sin fines de lucro no supervisadas por la Comisión Nacional de Bancos y Seguros (CNBS) que cotizan en bolsa de valores o que capten recursos del público o que realicen intermediación financiera como recursos del Estado o donantes nacionales o extranjeros, aplicarán en la preparación y presentación de sus estados financieros con propósito de información general las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF- completas). c) Las entidades públicas con o sin fines de lucro que realicen actividades económicas distintas a las indicadas anteriormente [en los incisos a), y b)], y que emitan sus actividades financieros con propósitos de información general, usarán en la preparación y presentación de las mismas, la Norma Internacional de Información Financiera para Pequeñas y Medianas Entidades NIIF-PYME. Para efectos de la aplicación de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF- completas) o Norma Internacional de Información Financiera para Pequeñas y Medianas Entidades (NIIF-PYMES), se establece las siguientes fechas: d) Las entidades bajo el marco regulatorio de la Comisión Nacional de Bancos y Seguros (CNBS), establecerán como fecha de transición y fecha de aplicación, la que establezca el ente regulador. Las entidades no incluidas en las disposiciones del ente regulador establecerán su fecha de transición el primero de enero de 27

28 dos mil once (01/01/2011), y fecha de aplicación efectiva primero de enero de dos mil doce (01/01/2012). e) Las entidades que deberán utilizar la Norma Internacional de Información Financiera para Pequeñas y Medianas Entidades (NIIF-PYMES), se establece como fecha de transición el 01 de enero de dos mil once (01/01/2011), y fecha de vigencia el primero de enero de dos mil doce (01/01/2012) cuyos estados financieros deberán elaborarse y prepararse, siguiendo las bases de reconocimiento, medición, presentación y divulgación establecidos en la citada normativa. 28