CURSO PARA AUDITORES

Transcripción

1 AUDITORIA Y RESPONSABILIDAD PENAL DE LAS EMPRESAS CURSO PARA AUDITORES Auditoría de cuentas de clientes y RPE CÓDIGO PENAL; RESPONSABILIDAD PENAL DE LA EMPRESA Implicaciones y Normas Técnicas a considerar en Auditorías de clientes (Curso homologado por el ICAC como formación continuada para auditores en materia de Contabilidad y Auditoría de Cuentas)

2 La Universidad Nacional de Educación a Distancia (UNED) está reconocida por el Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas (ICAC), como Centro Organizador Universitario para impartir las actividades de formación continuada de auditores a efectos de la Resolución del ICAC de 29 de octubre de 2012 (Código U0002).

3 PRESENTACIÓN Y OBJETIVOS Consideraciones generales La reforma penal hace necesario, en el 2014, la definición, implantación y acreditación de un modelo de prevención de delitos para evitar posibles sanciones y responsabilidades penales para la empresa, los administradores y su equipo directivo. Asimismo, en determinadas actividades y/o relaciones de negocios entre empresas, será necesario acreditar determinados requisitos de implantación y aplicación de los nuevos requisitos del Código Penal como consecuencia de la nueva Responsabilidad Penal en la Empresa (RPE). Ante este nuevo marco de riesgos y requerimientos normativos es necesario evaluar y considerar: Las nuevas responsabilidades de carácter penal asignables a la alta dirección. Las implicaciones y novedades a incorporar en los procedimientos y controles de prevención de delitos para evitar responsabilidades (directas y/o indirectas) para la empresa, sus administradores y sus directivos. Este programa tiene como objetivo identificar los aspectos relevantes de la RPE en las Auditorías de Cuentas, y por tanto de consideración directa por parte de los auditores y de manera indirecta por parte de los responsables de las empresas en cuanto a ser conocedores de las implicaciones y alcance que la situación de cumplimiento de la normativa tendrá en la auditoría y en las cuentas anuales que los administradores son responsables. En el desarrollo de una Auditoría de Cuentas el auditor tiene definido, a través de las normas de ejecución del trabajo, el marco de actuación en cuanto a la consideración e implicaciones relativos al cumplimiento normativo por parte de los clientes. En este sentido, la omisión del deber de control y la falta de un modelo de prevención de delitos puede generar importantes responsabilidades y consecuencias a nivel operativo con un impacto significativo en la

4 auditoría por posibles sanciones económicas y suspensión / intervención de la actividad. NIA Normas Internacionales de Auditoria y RPE La Auditoría de Cuentas tiene diversas implicaciones en materia de cumplimiento normativo a considerar en el trabajo de auditoría. En el presente programa analizaremos las implicaciones desde las NIA ś con mayor implicación en esta materia. Desde la perspectiva de las NTA Normas Técnicas de Auditoría las implicaciones son similares por lo que atendiendo a los requisitos a considerar a partir de 2014 analizaremos las implicaciones desde las NIA ś A nivel general y para definir el alcance a considerar seguidamente detallamos las NIA ś y NTA ś relevantes a considerar en el trabajo de auditoría previo a la emisión de la opinión: La NIA 250 es la norma central para la consideración que tiene el auditor en relación al cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias que afectan a la actividad de la entidad auditada. NIA s NIA 200 Objetivos Globales. NIA 210 Encargo de Auditoría. NIA 240. Responsabilidades del Auditor en la Auditoría de Estados Financieros con res- pecto al Fraude. NIA 250 Consideraciones de las disposiciones Legales y Reglamentarias. NIA 265 Comunicación de las deficiencias de Control Interno. NIA 300 Planificación NIA 315 Identificación y Valoración de Riesgos. NIA 450 Evaluación de Incorrecciones. NIA 580 Manifestaciones Escritas. NIA 620 Utilización de Expertos. NTA s NTA general. NTA Cumplimiento de la Normativa aplicable a la entidad auditada. NTA Comunicación de Debilidades de Control Interno. NTA Utilización del trabajo de expertos independientes. NTA Carta de Manifestaciones.

5 PROGRAMA Enfoque del programa El programa tiene como objetivo aportar los conocimientos y base de trabajo para que los Auditores puedan evaluar y documentar las implicaciones de la RPE en las auditorías de cuentas que realicen a clientes. El programa incorpora en primer término un análisis de los requisitos fundamentales que la RPE establece en el nuevo código penal. Este módulo está diseñado para que el Auditor esté en disposición de poder determinar el alcance y requisitos que, en materia de RPE, el cliente que está auditando debe de tener incorporado en sus procedimientos operativos, organizativos y de control interno. Tomando como base los requisitos de la RPE anteriores, se analizan las Normas Internacionales / Técnicas de Auditoría que el Auditor debe de considerar en los clientes que esté auditando. El programa aporta una visión operativa y práctica para aplicarse fácilmente en auditorías e incluye anexos y guías prácticas para poder evaluar y documentar los procedimientos a realizar y considerar las implicaciones en la opinión, recomendaciones y carta de manifestaciones. DESTINATARIOS Si bien el curso se dirige expresamente a auditores de cuentas, puede ser realizado por cualquier profesional interesado en la materia. DURACIÓN Y ACREDITACIÓN Para facilitar al participante el seguimiento del Curso de forma flexible, permitiéndole adecuar sus horas de estudio a su agenda personal y profesional, permanecerá activo, a través de la plataforma virtual de la BONET consulting desde el inicio del Curso hasta el 30 de septiembre de 2014, siendo 15 las horas de formación homologadas, correspondiendo todas ellas a materias relativas a la contabilidad y auditoría de cuentas.

6 Al tratarse de un curso de autoestudio, para que las horas sean computadas a efectos de formación, el participante debe superar obligatoriamente una prueba de evaluación (examen) tipo test que se realizará a través de la propia plataforma virtual. Esta prueba no forma parte de la carga lectiva del Curso. Para que puedan ser reconocidas las 15 horas de formación, el participante deberá aprobar la indicada prueba. METODOLOGÍA A través de la plataforma se podrá acceder a todos los contenidos del Curso, así como establecer comunicación con los profesores y realizar los correspondientes cuestionarios y pruebas de evaluación. Si durante el proceso de estudio, surgen dudas sobre la materia, éstas se podrán plantear a través de los foros habilitados al efecto en la plataforma virtual, que serán atendidos por los miembros del equipo docente en un plazo máximo de dos días hábiles. DIRECCIÓN Y EQUIPO DOCENTE Directores del Curso: Dra. Ana Isabel Segovia San Juan. Profesora Titular de Economía Financiera y Contabilidad UNED. ( asegovia@cee.uned.es) D. Abel Bonet Doncel. Socio de BONET consulting. Economista, Auditor, PADE del IESE, Miembro del REA del ICJCE y del Consejo, Ponente y Director del Programa de Expertos en Prevención Blanqueo de Capitales y FT y Responsabilidad Penal de la UNED, de las Corporaciones de Auditores y de diversas instituciones y corporaciones profesionales y empresariales. Resto del Equipo Docente: CARLOS AVILA MORERA, Profesor del curso. Economista Auditor, Miembro del REA y Experto en PBC y FT del Censo de Expertos del CGCEE, Socio de Activa Auditores y Consultores. JOSE MARIA ROVIRA SANCHO, Profesor del curso. Economista Auditor, y Experto en PBC y FT del Censo de Expertos del CGCEE, Socio de Rovira & Bergua y asociados

7 JOSE MARIA ESTEVE CASTELLAR, Profesor del curso. Economista Auditor, y Experto en PBC y FT del Censo de Expertos del CGCEE, Socio de ABL Auditores. INFORMACIÓN DOCENTE Para cualquier información académica adicional puede contactar con los responsables de Formación Continuada de Auditores, a través del e- mail: formacionauditores@cee.uned.es Responsables de Formación Continuada de Auditores: Dr. Francisco Javier Martín Garrido. Profesor Titular de Economía Financiera y Contabilidad UNED. Dra. Ana Isabel Segovia San Juan. Profesora Titular de Economía Financiera y Contabilidad UNED. Precio total del curso: 285. PRECIO INFORMACIÓN DE LA MATRÍCULA Fundación UNED C/Francisco de Rojas, 2, 2º Derecha Madrid Teléfono: (+34) Fax: (+34)