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Rafael Ferreyra Alcaraz
hace 8 años
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1 UNIVERSIDAD DE SANTIAGO DE CHILE FACULTAD DE ADMINISTRACION Y ECONOMIA DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA PROGRAMA DE ESTUDIO AUDITORIA IV 1. IDENTIFICACION DE LA ASIGNATURA 2. DESCRIPCION DE LA ASIGNATURA 3. OBJETIVOS GENERALES 4. UNIDADES 5. METODOLOGIA DE TRABAJO 6. EVALUACION 7. BIBLIOGRAFIA PRIMER SEMESTRE 2006

CONTABILIDAD Y AUDITORIA PROGRAMA DE ESTUDIO AUDITORIA IV 1. IDENTIFICACION DE LA ASIGNATURA 2.

2 I. IDENTIFICACION DE LA ASIGNATURA ASIGNATURA : AUDITORIA IV CARRERA : CONTADOR PUBLICO Y AUDITOR CODIGO : 3697 NIVEL : 09 TIENE COMO REQUISITO : AUDITORIA III II. DESCRIPCION DE LA ASIGNATURA En este cuarto y último curso obligatorio de Auditoría, se tratará la Auditoría de Gestión por ser ésta rama de la auditoría, fundamental para la gestión moderna de las organizaciones. La Auditoría de Gestión (administrativa, operativa y otros términos similares) es una técnica de evaluación y control que tiene como objetivo ayudar a la dirección de la empresa para que cumpla en mejor forma con su misión, a través de una mejor administración de sus riesgos significativos. La realización de auditorías de gestión implica, para el auditor, preocuparse de: - El examen y evaluación de estructura organizacional, sistemas de información y comunicación, relaciones interpersonales, de una organización, así como de sus procesos de negocio y soporte. - La evaluación de los resultados obtenidos por una entidad, desde el punto de vista de la planificación y empleo de recursos. - La determinación de las causas de las deficiencias en el funcionamiento de la empresa y proposición de soluciones tendientes a subsanarlas, teniendo en cuenta los valores, metas y objetivos de las diferentes personas que integran y dirigen la organización. - La planificación lógica de su trabajo, su desarrollo, preparación y comunicación de los informes, en función de los riesgos de la empresa y siendo consistente con las metas que ella persigue. - La determinación de las influencias del medio en que se desenvuelve la entidad, que se audita, y los efectos que éstas producen en su funcionamiento e informes. Los lineamientos expuestos en el número anterior, obligan a que el auditor: III. - Sea capaz de considerar las organizaciones como seres vivos, que afectan y son afectados por el componente humano; de manera que su punto focal sea la comprensión de los fenómenos que se derivan de los complejos conflictos propios de la naturaleza humana, asociados con los intereses y fines de las organizaciones. - Posea habilidad para comunicarse con propiedad, tanto en forma oral como escrita. - Tenga conocimientos actualizados de las diferentes áreas y procesos en que se desarrolla la gestión empresarial. OBJETIVOS GENERALES - Proporcionar los conceptos y la evolución del Control, estableciendo los objetivos y características de un Sistema de Control que contribuya a administrar los riesgos significativos de la organización, es decir, analizar el control como una estrategia frente a los riesgos.

3 IV. - Proporcionar un conocimiento teórico y práctico de la naturaleza, importancia y futuro de la auditoría de gestión. - Integrar, relacionar, interpretar y aplicar los conocimientos adquiridos a lo largo de las carreras precisadas para el desarrollo de auditorías de gestión efectiva y eficiente. - Aplicar conocimientos adquiridos y profundizar su rol como herramienta de control a través de un trabajo práctico, en donde se aplique una metodología de evaluación sustentada en un marco normativo moderno de la actividad. UNIDADES 1. CONCEPTOS Y ALCANCE DE LA AUDITORÍA DE GESTIÓN 1.1. Auditoría interna y externa, consultoría en relación con la auditoría de gestión Marco normativo de la auditoría interna: Código de ética, normas de atributos y normas del ejercicio 1.3. Enfoque multidisciplinario. Visión Integral de las Exposiciones a Riesgos de los Procesos de la Empresa. 2. CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD E IDENTIFICACIÓN DE SUS ASPECTOS CRITICOS DE OPERACIÓN 2.1. Conocimiento del entorno: estudio del entorno empresarial y evaluación del macro entorno 2.2. Conocimiento interno: estudio de los objetivos y la estructura de la organización; análisis de información financiera, presupuestaria y operativa; análisis funcional de las operaciones; modelos comerciales y operacionales; estudio del marco normativo jurídico de la empresa Planificación estratégica: Estrategias y acciones del plan estratégico Identificación general de procesos de la actividad empresarial. 3. PREPARACIÓN DE LA AUDITORIA INTERNA 3.1. Factores críticos de éxito 3.2. Indicadores claves de desempeño 3.3. Evaluación del control interno 3.4. Evaluación preliminar de riesgos 3.5. Levantamiento de procesos 4. PLANIFICACIÓN Y PROGRAMACIÓN DE LA AUDITORIA INTERNA 4.1. Foco estratégico de la auditoría interna 4.2. Planificación de la auditoria 4.3. Programación de trabajos 5. REALIZACIÓN DE LA AUDITORIA INTERNA 5.1. Aplicación de procedimientos de revisión y obtención de evidencias de auditoría 5.2. Preparación de informes operativos 6. CONCLUSIONES DE AUDITORIA: EVALUACIÓN DE LOS RESULTADOS 6.1. Identificación de los problemas y oportunidades de mejora a reportar 6.2. Análisis de sus causas y posibles soluciones 6.3. Evaluación de sus riesgos y/o efectos

- Aplicar conocimientos adquiridos y profundizar su rol como herramienta de control a través de un trabajo práctico, en donde se aplique una metodología de evaluación sustentada en un marco normativo

4 6.4. Desarrollo de observaciones y recomendaciones específicas y conclusiones de la auditoría 6.5. Ampliación de los criterios y parámetros de evaluación 6.6. Determinación de los indicadores de gestión 6.7. Reformulación del modelo operativo de la entidad 6.8. Información de respaldo 6.9. Informes finales 7. COMPROMISOS DE AUDITORIA: SEGUIMIENTO Y REVISIÓN V Evaluación de los resultados seguimiento de las recomendaciones 7.2. Seguimiento de los compromisos de la auditoria 7.3. Evaluación del trabajo de auditoria 7.4. Actualización del mapa de riesgos METODOLOGIA DE TRABAJO Exposiciones, discusiones, investigaciones, lecturas dirigidas y práctica sobre casos específicos. VI. EVALUACION La nota final del curso se obtendrá de la siguiente sumatoria: - Prueba Departamental... (25%) - Prueba Departamental... (25%) - Trabajo del Semestre... (25%) - Evaluación de ayudantía... (10%) - Controles y puntualidad y asistencia... (15%) 7. BIBLIOGRAFÍA JOURNAL OF THE INSTITUTE: "Revistas Mensuales" OF INTERNAL AUDITORS: Artículos seleccionados: "Liderazgo del Auditor Interno", "Política en Auditoría Interna" y "Etica". JOURNAL OF ACCOUNTING: "Reinventando la Auditoría". THE INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS: S.I.A.S. 1 al 13. (Se actualizó el libro Rojo)

Evaluación de los resultados seguimiento de las recomendaciones 7.2. Seguimiento de los compromisos de la auditoria 7.3. Evaluación del trabajo de auditoria 7.4.

5 BIBLIOGRAFÍA RECOMENDADA Amat, Joan Mª.; (1996): El control e gestión: una perspectiva de dirección ; Ediciones Gestión 2000, S. A.; Barcelona, España. Arens, Alwin A. (1996): Auditoria: un enfoque integral ; Prentice Hall Hispanoamericana; México. Cepeda, Gustavo (1997): Auditoria y control interno ; McGraw-Hill Interamericana, S.A., Colombia. Normas de Auditoria de American Institute Of Certified Public Accountants. Graig-Cooper, Michael y De Backer, Philippe (1994): Auditoria de Gestión ; Ediciones Folio, S.A. Barcelona, España. Informe Turnbull (1999): Informe publicado por el Institute of Chartered Accountants in England & Wales sobre la puesta en práctica de los requisitos de control interno del Código Combinado sobre Gobierno Corporativo; Reino Unido. Comité de Basilea emitió el documento "Buenas Prácticas para la Gestión y Supervisión del Riesgo de Operación" Febrero de Conceptos del Control Interno (Informe COSO); Coopers & Librand, Ediciones Díaz de Santos, año Martínez Villegas, Fabián (1997): Auditoria Estratégica: más allá de la auditoria de estados financieros ; Comunicaciones para Alta Dirección, S.A. de C.V., México. SEC Implements Internal Control Provisions of Sarbanes-Oxley Act; Adopts Investment Company R&D Safe Harbor (Press Release No ; May 27, 2003) Thompson, A.A. y Strickland, A.J. (1994): Dirección y Administración Estratégicas: Conceptos, Casos y Lecturas, Addison-Wesley Iberoamericana, Wilmington, Deleare, USA.

Normas de Auditoria de American Institute Of Certified Public Accountants. Graig-Cooper, Michael y De Backer, Philippe (1994): Auditoria de Gestión ; Ediciones Folio, S.A. Barcelona, España.

6 SITIOS DE INTERES CONTROL INTERNO Y AUDITORIA Sitio Institución Asociación Española de Contabilidad y Administración de Empresas Red de Auditoría relacionada con The Internal Auditors Colegio de Contadores de Canadá Comité de la Organización de Marcas - Comisión Treadway Instituto de Contadores y Auditores del Reino Unido Instituto de Auditores Internos de España Instituto de Auditores internos a escala mundial - USA Sitio en Auditoría de Tecnología de la Información Confederación Europea de Institutos de Auditores Internos

org/eciia Institución Asociación Española de Contabilidad y Administración de Empresas Red de Auditoría relacionada con The Internal Auditors Colegio de Contadores de

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