Universidad Católica Argentina Facultad de Ciencias Sociales y Económicas Materia: Administración II
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- Elena Marín Padilla
- hace 8 años
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1 PONTIFICIA UNIVERSIDAD CATÓLICA ARGENTINA SANTA MARÍA DE LOS BUENOS AIRES Facultad de Ciencias Económicas y Sociales Administración II TRABAJO PRÁCTICO N 6 Caso Joaquim PLANEAMIENTO Y CONTROL
2 TRABAJO PRÁCTICO 6 CASO JOAKIM -PLANEAMIENTO Y CONTROL- La Compañía Joakim SA, responsable de la fabricación de los relojes Titanium, está próximo a iniciar un nuevo período contable (año X1). La dirección de dicha entidad decide contratarlo para que resuelva las siguientes incertidumbres: 1. Cuál ha de ser el resultado económico para el próximo ejercicio? (Estado de Resultado Proyectado) (Describir detalladamente los pasos del mismo). 2. Cuál será la posición financiera para cada uno de los meses del ejercicio? (Estado de Origen y Aplicación de Fondos Cash flow Proyectado) (Describir detalladamente los pasos del mismo). 3. Cuál será la valuación de nuestro patrimonio al finalizar el ejercicio? (Balance General Proyectado) (Describir detalladamente los pasos del mismo). 4. Cuántos relojes se necesitan vender para cubrir la totalidad de los Costos? (Punto de Equilibrio - Break Even Point). 5. Cuántos relojes se deberán vender si se persigue una utilidad de $30.000? 6. Qué indicadores elegiría Usted para monitorear la eficiencia de la gestión empresarial? (ratios, coeficientes, otros). El propósito de este trabajo es generar y presentar un informe destinado a la alta dirección (con los papeles de trabajo respectivos) que resuelva las dudas planteadas en este ejercicio. Datos del Problema para el Período X1: Precio de Venta de los relojes Titanium: $40 por unidad. Estructura de Costo: Materia Prima: $10 por Unidad.
3 Mano de Obra variable: $ 5 por Unidad. Política de Stocks: El stock inicial debe ser similar al stock final. El stock al inicio es de 50 unidades. Estructura de Costos Fijos: Alquiler Amortizaciones Gastos de Luz, Gas Sueldos $500 mensuales $ anuales $1.000 bimestrales $3.500 mensuales Condiciones de Venta: Contado 10% A 30 días 10% A 60 días 80% Condiciones de Pago: Ventas Históricas: (en unidades) Contado 100% Año X0 Cantidades Vendidas Enero 500 Febrero 600 Marzo 550 Abril 600 Mayo 600 Junio 650 Julio 680 Agosto 700 Septiembre 690
4 Octubre 750 Noviembre 800 Diciembre 890 Total Consultado al Gerente de Ventas, éste estima que para el año X1 se producirá un incremento de un 50% en las ventas de los relojes. Estadísticas de la Cámara que agrupa a las empresas del ramo confirman que para la zona de ventas de la empresa se mantendrán los % de incremento anteriores. La empresa abona mensualmente $800.- en concepto de amortización de una deuda bancaria y $120.- de intereses. Para el calculo del impuesto a las ganancias se tomara el 35% de la utilidad neta. Se prevé para agosto y diciembre de X1 la compra de Terrenos por $ y $ respectivamente. Los créditos a corto plazo se cobran 50% en enero y 50% en febrero. Balance Inicial X1: ACTIVO PASIVO + PATRIMONIO NETO Caja y Bancos $ Deudas Bancarias $ Créditos a Corto Plazo $ Otras Deudas $ Bienes de Cambio $ Total Pasivo $ Activo no Corriente $ Patrimonio Neto $ Total Activo $ Total Pasivo + PN $
5 TRABAJO PRÁCTICO 6 RESOLUCIÓN DEL EJERCICIO El ejercicio se divide en varias etapas. La primera de ella requiere la elaboración del presupuesto para el periodo X1. Esta actividad incluye estimar el Estado de Resultados Proyectado, el presupuesto financiero (Cash Flow) y el Balance Proyectado. Una vez terminado esta tarea, se responderá las preguntas relacionadas con Punto de Equilibrio, Venta necesaria para alcanzar determinada utilidad y los principales indicadores que permitan medir la gestión empresarial. Elaboración de Presupuesto: El primer paso consiste en calcular las ventas proyectadas del periodo. Ésta es la primera actividad a realizar en cualquier presupuesto. Para ello, el gerente de Marketing, responsable de dicha estimación, realizará el presupuesto de Ventas en virtud de las unidades históricas vendidas en el periodo anterior más el incremento previsto por la fuerza de ventas (50%). De esta manera, estarán determinadas los relojes a vender en cada mes. A este valor, le corresponde aplicarle el precio de venta, como lo demuestra el cuadro que se muestra a continuación.
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